摘要：融資擔保公司作為銀行金融機構與中小微企業(yè)之間的橋梁，融資擔保公司不僅有助于分散銀行貸款風險，還支持了中小微企業(yè)的成長，為其提供資金支持和保障。在此過程中，融資擔保公司高度重視金融風險防范，通過實施內部控制措施來提升風險管理水平。本文深入剖析了融資擔保公司的內部風險，提出了相應的內部控制和風險管理策略，強調管理者需準確把握風險特征，遵循全面性與效益性原則，制定切實可行的措施，以加強對風險的早期識別與應對。本研究意在推動融資擔保公司內部控制工作的創(chuàng)新，強化風險的有效防范。

關鍵詞：融資擔保；內部控制；風險管理

一、融資擔保公司的內部風險

（一）風險管理意識不足

融資擔保公司內部風險的根源多元且復雜，其核心在于風險管理意識的匱乏，使公司在運營與發(fā)展過程中易于暴露于多重風險之下。一是管理層未充分認識到風險管理在公司戰(zhàn)略規(guī)劃中的核心地位，過分側重于業(yè)務拓展，盲目追求市場份額，導致擔保業(yè)務規(guī)模無序擴張。此行為忽視了風險管理與業(yè)務發(fā)展的平衡，埋下了風險隱患。二是風險管理理念滯后，未能在業(yè)務擴展的同時同步推進風險管理，對潛在風險評估不足。在此背景下，公司承接了大量高風險項目，致使擔保風險敞口急劇增加。一旦市場環(huán)境發(fā)生不利變化或被擔保企業(yè)陷入經營困境，融資擔保公司將面臨嚴峻的代償風險。三是基層員工風控意識薄弱，對擔保業(yè)務潛在風險的認識不足，僅關注業(yè)務流程的完成度，忽視了風險把控環(huán)節(jié)。在信息收集過程中，未嚴格按照規(guī)定程序和標準執(zhí)行，對被擔保企業(yè)財務報表的真實性、經營狀況的穩(wěn)定性等關鍵信息的審查流于表面，導致未能及時識別并應對企業(yè)存在的財務造假、經營不善等風險點。

（二）風險識別與評估能力有限

融資擔保公司在風險識別過程中，傳統上依賴業(yè)務經理通過審查被擔保企業(yè)的財務報表、實地考察企業(yè)經營場所等盡職調查方法。然而，隨著市場環(huán)境的不斷復雜化和企業(yè)經營模式的持續(xù)創(chuàng)新，單一的識別手段已難以滿足當前的實際需求。具體而言，傳統的財務報表分析往往無法全面、準確地反映被擔保企業(yè)真實的經營風險和償債能力。一方面，互聯網金融等新興業(yè)態(tài)的迅猛發(fā)展，使得企業(yè)的融資渠道和資金流向日趨復雜。在此背景下，單純依靠傳統的實地考察和財務報表審查，已難以全面識別企業(yè)所面臨的信用風險、市場風險及操作風險，導致風險識別過程中可能存在重要風險因素被遺漏的問題。另一方面，在風險評估過程中，業(yè)務經理往往對不同風險因素之間的相互關系和影響考慮不夠充分，缺乏整體層面評估擔保項目風險水平的意識，他們過于關注被擔保企業(yè)的財務風險，而忽視了其所處行業(yè)競爭加劇可能帶來的市場風險以及財務狀況變化可能引發(fā)的連鎖反應，從而低估了項目的整體風險水平。

（三）風險和收益不對稱

融資擔保公司在日常經營和管理中面臨著一系列特殊風險。首先，由于其擔保的客戶具有隨機性和不確定性，在開展相關業(yè)務時，公司需應對高度不確定和隨機的風險。相較于一般風險，融資擔保公司所面臨的風險缺乏明顯的規(guī)律性。其次，由于擔?？蛻羲璧膿＝痤~和期限各不相同，實際收取的擔保費用計算復雜，直接影響了定量風險評估的準確性。融資擔保公司在面對這類規(guī)律性不強的個體時，需承擔額外的特殊風險。最后，融資擔保公司還面臨著風險與收益不對稱的問題。通常而言，風險與收益成正比關系，即風險越大，收益越高。然而，融資擔保公司的客戶群體支付能力有限，作為金融中介，其收益并不符合一般市場投資的特點，表現出明顯的風險與收益不對稱性。

二、融資擔保公司加強內部控制及風險管理的策略

（一）實施反擔保措施

融資擔保公司在內部控制與風險管理目標的導向下，管理人員需采取有效舉措，運用反擔保措施以提升內部控制水平。具體而言，不動產抵押和應收賬款質押是常見的反擔保管理手段。融資擔保公司應依據被擔保人的實際情況，靈活組合并運用一種或多種擔保措施于內部控制實踐中。同時，需結合國家政策及風險程度，審慎選擇適宜的反擔保方式，而非一刀切地全面取消反擔保措施。以商業(yè)房產抵押評估為例，業(yè)務經理不僅需核實房產證上的所有權人信息，還應通過房產登記管理部門查詢其抵押登記狀況，確保房產可作為合法有效的抵押擔保物。對于不動產的價值評估應由專業(yè)評估師綜合考慮房產的地理位置、市場行情、建筑結構等多重因素，科學確定其市場價值[1]。例如，位于城市核心商圈的商業(yè)地產，因其人流量大、商業(yè)氛圍濃厚，通常評估價值較高。

融資擔保公司應基于評估價值，設定合理的抵押率，以有效控制擔保風險。在抵押期間，應持續(xù)監(jiān)控不動產市場價格波動，一旦市場價格出現大幅下跌，及時要求客戶增補抵押物或增加反擔保措施，確保擔保債權得到足額覆蓋。在應收賬款質押方面，融資擔保公司需對應收賬款的真實性、合法性及可回收性進行全面深入調查。真實性審核時，應要求客戶提供銷售合同、發(fā)票、發(fā)貨憑證等完備資料，以證實應收賬款的真實存在。合法性審查則需判斷應收賬款的產生是否遵循法律法規(guī)及商業(yè)慣例，排除欺詐、違規(guī)交易等風險?？苫厥招栽u估則需深入分析付款方的信用狀況、經營實力及付款歷史記錄[2]。

（二）加強內部控制制度建設

在內部控制與風險管理的實踐中，制度扮演著至關重要的角色。融資擔保公司需加強內部控制力度，兼顧多方面的內控與管理要素，以提升其風險應對能力。為此，融資擔保公司應從資金運用、計劃控制、擔保費率等多個維度出發(fā)，實施綜合性措施，提高內部控制水平和風險管理效率，實現管理的精細化。具體而言，在資金運用控制方面，融資擔保公司需在資金使用與配置過程中加強制度建設，并對風險抵抗能力進行全面評價。通過對比相關指標，了解自身現狀，從而制定具有針對性的內控方案。公司應明確界定資金的使用范圍，依據相關法律法規(guī)、公司業(yè)務定位及風險承受能力，清晰劃分業(yè)務領域和項目類型，篩選出可投入資金的項目。特別值得注意的是，融資擔保公司必須嚴格限制資金進入高風險、高波動性的資本市場領域，如股票二級市場的投機性交易等，以防止資金錯配，消除潛在的巨大財務風險。在明確且細致的資金使用范圍界定制度下，確保公司資金運用有章可循，避免盲目投資，杜絕資金濫用風險。

在資金預算制度方面，融資擔保公司應按年度、季度、月度制定詳細的資金預算計劃，對各項業(yè)務活動的資金需求進行準確預測。預算編制過程中，要求各部門充分依據歷史數據、市場趨勢進行合理估算，并提供詳細的預算編制說明。例如，擔保業(yè)務部門及財務部門在預測風險撥備資金時，應結合當前擔保業(yè)務規(guī)模、被擔保企業(yè)信用狀況分布進行綜合分析，以掌握行業(yè)風險水平。此外，還需配套嚴格的資金審批制度，對任何一筆資金支出設定明確的審批流程和權限。小額資金支出由部門負責人和財務負責人審批，大額資金支出則需經過公司管理層甚至董事會的審議批準。審批過程中，審批人員需對資金支出的必要性、合理性進行嚴格審查，確保資金使用的性價比最優(yōu)，并檢查該筆支出是否在本年度預算范圍內。若出現超出預算的情況，則進一步核實超預算的原因和合理性，只有通過所有審批環(huán)節(jié)后，方可撥付資金，防止資金的隨意支出和浪費[3]。

（三）改進風險評估體系

融資擔保業(yè)務活動的開展使得公司面臨著一定程度的風險，在融資擔保公司的發(fā)展實踐中，構建風險評估體系成為內部控制與風險管理的核心環(huán)節(jié)。公司應整合內部管理部門與業(yè)務部門的資源，共同強化風險評估與管理，提升風險評估的系統性和有效性。融資擔保公司管理人員需深入了解客戶需求，剖析不同企業(yè)間的競爭關系，綜合考慮經濟環(huán)境等多項因素，以加強風險評估。為此，公司應引進第三方評估機構，對企業(yè)風險進行全面評估，力求最大限度降低融資擔保風險。在引進第三方評估機構時，融資擔保公司應制定嚴格的選擇標準，重點考察其專業(yè)資質和行業(yè)聲譽，優(yōu)先選擇具備金融、財務、評估等相關專業(yè)資質認證的機構，如擁有國家認可的資產評估資質、信用評級資質等，且在同行業(yè)中有為眾多知名企業(yè)或金融機構提供服務的經驗。第三方評估機構應提供獨立、客觀、專業(yè)的評估意見，憑借其專業(yè)優(yōu)勢和豐富經驗對被擔保企業(yè)或擔保項目進行全面深入評估，彌補融資擔保公司內部評估的潛在不足。通過深入行業(yè)研究和專業(yè)分析，精準判斷其風險狀況[4]。

（四）建立信息溝通體系

管理人員需結合公司實際情況，對內部控制工作方式進行創(chuàng)新，實現動態(tài)管理，并注重多部門間的協作。具體而言，應建立信息溝通機制，突破信息管理壁壘，促進融資擔保公司與其他企業(yè)之間的多維度溝通。在構建信息溝通體系時，管理人員應組織設立跨部門項目組，以實現高效協作。針對特定項目或任務，項目組在啟動階段應從各部門選拔成員。例如，在融資擔保公司數字化轉型項目中，項目組應涵蓋科技或信息部門的技術專家、業(yè)務部門的流程負責人、財務部門的成本控制專員等。通過明確目標、制訂詳細計劃并合理分工，確保每個成員清晰了解自己的職責與任務。在項目執(zhí)行過程中，項目組應定期召開會議，交流進展情況、協調資源分配，及時解決出現的矛盾與問題，避免因部門間溝通不暢導致的延誤。同時，管理人員應主動增進與多部門的溝通，打破部門隔閡，營造良好的合作文化氛圍，提高員工的團隊歸屬感，使融資擔保公司在復雜多變的市場環(huán)境中能夠迅速響應，有效應對各種業(yè)務挑戰(zhàn)。此外，數據安全保障同樣不容忽視。管理人員在注重信息溝通的同時，應結合融資擔保公司的發(fā)展現狀，加強數據安全保障措施，防止數據泄露或被篡改，采用數據加密、訪問控制等技術手段確保數據安全，利用共享數據進行風險分析、業(yè)務預測等決策支持工作，以推動融資擔保公司內控工作的實施，提高風險防控效果。

（五）加強信息化建設

融資擔保公司需從內部控制與風險管理層面推動創(chuàng)新，加強信息化建設，構建信息化的風險管理系統。首先，整合多渠道數據資源。這不僅包括被擔保企業(yè)的財務報表、經營數據等內部信息，還應拓展至工商、稅務、法院等外部公共數據以及行業(yè)動態(tài)、宏觀經濟數據等。通過深度挖掘與分析這些數據，實現對各類風險的精準識別。例如，運用機器學習算法，對企業(yè)財務數據進行實時監(jiān)測，自動識別異常財務指標，如資產負債率過高、利潤率持續(xù)下滑等，以及時揭示潛在的信用風險。同時，實時抓取并分析行業(yè)新聞、政策法規(guī)等，以識別行業(yè)風險和政策變動風險，如行業(yè)競爭加劇、政策調整對被擔保企業(yè)可能產生的負面影響。其次，構建科學的風險評估模塊。運用先進的量化模型和算法，對被識別風險進行全面、客觀的評估。在此基礎上，設置實時風險預警模塊，根據風險評估結果和預設的風險閾值，對擔保項目進行動態(tài)監(jiān)控。一旦風險指標超出正常范圍，系統應立即發(fā)出預警信號，提醒業(yè)務經理及時采取措施。最后，打造信息化平臺，促進各部門之間的數據實時共享與協同工作。通過該平臺，業(yè)務、風險管理、財務等部門可實時獲取所需信息，有效打破信息壁壘。例如，財務部門可實時獲取擔保項目的相關財務數據，為資金安排和風險控制提供有力支撐。各部門之間應加強溝通協作，共同應對風險，從而提升公司整體運營效率[5]。

三、結語

融資擔保公司在緩解中小微企業(yè)融資困境方面發(fā)揮了重要作用。在其經營發(fā)展實踐中，需結合不同業(yè)務的風險特性，建立健全內部控制機制，以增強風險防范能力，進一步加強對中小微企業(yè)的支持力度。本文深入探討了融資擔保公司在內部控制與風險管理方面面臨的挑戰(zhàn)及應對策略。通過分析融資擔保公司內部風險的根源、風險識別與評估能力的局限性以及風險與收益不對稱性問題，揭示了加強內部控制和風險管理的重要性，同時提出了實施反擔保措施、加強內部控制制度建設、改進風險評估體系、建立信息溝通體系和加強信息化建設等具體策略。這些策略意在幫助融資擔保公司提升風險管理水平，增強風險防范能力，從而更好地服務于小微企業(yè)，促進其健康發(fā)展。

參考文獻：

[1]王娟.融資擔保企業(yè)內部控制建設探析[J].國際商務財會，2022（23）：89-92.

[2]韓麗.小微企業(yè)融資風險的內部控制研究[J].南北橋，2022（16）：4-6.

[3]劉承訓.擔保機構風險控制機制的構建和完善策略探討[J].企業(yè)改革與管理，2022（20）：17-19.

[4]馬淑媛.融資性擔保公司財務管理相關問題研究[J].財會學習，2022（2）：27-29.

[5]孫蘭云.內部控制、公司治理、風險管理三者關系與整合[J].新金融世界，2022（5）：172-174，178.

（作者簡介：李想，廣西融資再擔保有限公司中級經濟師）