［摘 要］新常態(tài)下，國(guó)有企業(yè)資金管理工作開(kāi)展需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，制定可行性較強(qiáng)、實(shí)效突出、價(jià)值性大的管理方案并落地實(shí)施，使其能夠提升國(guó)有企業(yè)資金管理水平和效果，并為企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展和整體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供有力支持。文章將詳細(xì)分析新常態(tài)下國(guó)有企業(yè)資金管理工作的重要性，總結(jié)有關(guān)方面的不足之處，提出具體的優(yōu)化方案，為國(guó)有企業(yè)資金管理工作實(shí)施提供有益參考。

［關(guān)鍵詞］新常態(tài)；國(guó)有企業(yè)；資金管理

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2024.14.015

［中圖分類號(hào)］F275.1 ［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］A ［文章編號(hào)］1673-0194（2024）14-00-03

0" " "引 言

國(guó)有企業(yè)資金管理工作開(kāi)展，需要基于國(guó)家有關(guān)方面的規(guī)定和要求，并結(jié)合市場(chǎng)環(huán)境、企業(yè)運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀等，不斷提升資金管理水平和能力，做到與時(shí)俱進(jìn)。但是，不同的國(guó)有企業(yè)在資金管理方面的需求不同、基礎(chǔ)不同，所處環(huán)境也存在差異，因此，國(guó)有企業(yè)資金管理依然存在不足之處。尤其是在新常態(tài)下，國(guó)有企業(yè)需要結(jié)合新常態(tài)帶來(lái)的新要求，針對(duì)性開(kāi)展資金管理工作，這樣才能增強(qiáng)其市場(chǎng)適應(yīng)性，強(qiáng)化資金管理效果，為企業(yè)發(fā)展提供有力支持。

1" " "新常態(tài)下國(guó)有企業(yè)資金管理工作的重要性

1.1" "保證資金鏈穩(wěn)定

資金管理屬于企業(yè)管理中的重要工作內(nèi)容之一，有效的資金管理可以使企業(yè)管理層及時(shí)了解資金使用狀況，總結(jié)問(wèn)題和需求，有效進(jìn)行工作方案優(yōu)化和調(diào)整，保證資金供給，維護(hù)資金鏈的穩(wěn)定性。例如，國(guó)有企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)開(kāi)展規(guī)劃和目標(biāo)，進(jìn)行資金使用需求分析，完成預(yù)算編制。同時(shí)，在業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中，國(guó)有企業(yè)可以根據(jù)資金使用率，分析資金是否存在超預(yù)算的風(fēng)險(xiǎn)。此外，國(guó)有企業(yè)還可以根據(jù)“成本/收益”的方法分析資金使用產(chǎn)生的實(shí)際價(jià)值。如果存在資金回收期延長(zhǎng)、現(xiàn)有資金難以滿足需求等情況，企業(yè)可以提前制定應(yīng)對(duì)措施，保證資金鏈穩(wěn)定。

1.2" "降低資金使用風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)有企業(yè)資金使用存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，這是無(wú)法規(guī)避的。在開(kāi)展資金管理工作時(shí)，國(guó)有企業(yè)可以通過(guò)有效的資金管理手段，準(zhǔn)確識(shí)別并控制資金使用風(fēng)險(xiǎn)。例如，國(guó)有企業(yè)銷售部門為了促銷，對(duì)于大客戶采取延期付款的模式，以降低大客戶購(gòu)買企業(yè)產(chǎn)品的資金壓力。但是，這會(huì)在一定程度上增加企業(yè)的資金壓力，延長(zhǎng)資金回收期，增加償債風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)資金管理，國(guó)有企業(yè)可以為延期付款的額度設(shè)置、期限設(shè)置等提供建議，盡量降低償債風(fēng)險(xiǎn)。此外，國(guó)有企業(yè)還可以提前制訂融資方案，以保證資金供給［1］。

1.3" "避免資金和資產(chǎn)流失

我國(guó)在反腐倡廉方面的力度不斷加大，對(duì)國(guó)有企業(yè)也提出了新的要求。國(guó)有企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金和資產(chǎn)管理，避免國(guó)有資金和資產(chǎn)流失，尤其是一些違法違規(guī)行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將嚴(yán)肅處理，絕不容情。國(guó)有企業(yè)資金管理可以為反腐倡廉工作開(kāi)展提供有力支持，避免隨意使用資金、挪用資金、違規(guī)使用資金等行為。此外，國(guó)有企業(yè)還可以通過(guò)資金管理發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，起到一定的監(jiān)督作用。例如，在實(shí)施國(guó)有資金管理時(shí)，國(guó)有企業(yè)可以對(duì)挪用資金的問(wèn)題進(jìn)行責(zé)任人確定和責(zé)任分析，并根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)定，進(jìn)行具體處理。

2" " "新常態(tài)下國(guó)有企業(yè)資金管理工作面臨的問(wèn)題

2.1" "資金管理定位偏差

新常態(tài)下，部分國(guó)有企業(yè)資金管理存在認(rèn)識(shí)片面、定位偏差的問(wèn)題，影響其實(shí)際效果。具體體現(xiàn)在以下3個(gè)方面：其一，重管理、輕服務(wù)。部分國(guó)有企業(yè)對(duì)于資金管理工作開(kāi)展的認(rèn)識(shí)較為片面，依然將監(jiān)管作為主基調(diào)，指導(dǎo)實(shí)際工作，從而影響資金管理工作的實(shí)際效果。例如，國(guó)有企業(yè)在資金使用規(guī)劃時(shí)，并未基于業(yè)務(wù)開(kāi)展需求視角主動(dòng)增加相關(guān)的資金投入，沒(méi)有為業(yè)務(wù)拓展和收益提升提供支持，而是以滿足需求為主，較為片面。其二，重結(jié)果、輕過(guò)程。部分國(guó)有企業(yè)資金管理存在重結(jié)果、輕過(guò)程的現(xiàn)象，在資金使用過(guò)程中投入較少，監(jiān)管力度不夠，影響資金管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。例如，國(guó)有企業(yè)對(duì)某一部門的資金使用情況進(jìn)行審查時(shí)，注重審查結(jié)果是否與原計(jì)劃相符，是否超出其預(yù)算數(shù)值，對(duì)于該部門如何使用資金關(guān)注較少，也并未給出適當(dāng)?shù)闹笇?dǎo)意見(jiàn)，管理效果弱化。其三，重業(yè)務(wù)、輕人員。部分國(guó)有企業(yè)雖重視資金管理，但其更加側(cè)重對(duì)資金使用相關(guān)工作和業(yè)務(wù)的管理，對(duì)于人員方面的管理重視不夠，從而影響資金管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?；谌吮纠砟罘治觯藢儆谫Y金管理中的核心要素，只有提升相關(guān)人員的素質(zhì)，增強(qiáng)人員資金管理方面的意識(shí)，才能推動(dòng)資金管理工作順利開(kāi)展。但是，部分國(guó)有企業(yè)在有關(guān)方面存在偏差，不利于資金管理效果提升。

2.2" "資金管理機(jī)制不健全

新常態(tài)下，部分國(guó)有企業(yè)資金管理存在管理機(jī)制不健全的問(wèn)題，影響了國(guó)有企業(yè)資金的使用價(jià)值，增加了資金使用風(fēng)險(xiǎn)。具體表現(xiàn)在以下3個(gè)方面：其一，缺乏動(dòng)態(tài)的資金管理機(jī)制。部分國(guó)有企業(yè)在資金管理方面并未建立動(dòng)態(tài)的資金管理機(jī)制，導(dǎo)致其難以及時(shí)了解資金現(xiàn)狀，無(wú)法及時(shí)進(jìn)行資金使用問(wèn)題分析，致使資金使用方面問(wèn)題影響擴(kuò)大化。例如，國(guó)有企業(yè)在研發(fā)方面由研發(fā)部門定期上報(bào)資金使用情況，周期相對(duì)較長(zhǎng)，難以在短期內(nèi)產(chǎn)生效果，不利于進(jìn)行資金使用效果評(píng)估。即使發(fā)現(xiàn)資金超預(yù)算，或者使用率較低的問(wèn)題，這一問(wèn)題已經(jīng)遷延日久，影響也會(huì)隨之累積。其二，資金管理與市場(chǎng)結(jié)合機(jī)制建設(shè)滯后［2］。部分國(guó)有企業(yè)在資金管理與市場(chǎng)結(jié)合方面的機(jī)制建設(shè)滯后，致使資金管理無(wú)法適應(yīng)市場(chǎng)變化，甚至產(chǎn)生不同步的問(wèn)題，影響資金管理效果。例如，國(guó)有企業(yè)在進(jìn)行投資時(shí)，對(duì)于市場(chǎng)需求分析和預(yù)測(cè)存在偏差，且未及時(shí)進(jìn)行策略調(diào)整，將會(huì)影響其預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。其三，投融資分析機(jī)制不完善。在新常態(tài)下，部分國(guó)有企業(yè)融資和投資之間的關(guān)系分析機(jī)制存在不足，導(dǎo)致分析不精準(zhǔn)的問(wèn)題，這不僅會(huì)降低資金使用效率，還會(huì)增加融資成本，減少收益。例如，國(guó)有企業(yè)未準(zhǔn)確分析投資時(shí)間、投資風(fēng)險(xiǎn)、投資成本、投資回收期等與融資的關(guān)系，致使資金難以按期回收，影響企業(yè)資金鏈穩(wěn)定性，并增加償債成本。此外，部分國(guó)有企業(yè)存在融資量超出投資需求，難以有效使用，致使資金閑置、融資成本增加等問(wèn)題。

2.3" "資金管理制度體系不完善

部分國(guó)有企業(yè)資金管理制度體系不完善，相關(guān)的制度難以滿足具體工作需求，從而影響資金管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。具體表現(xiàn)在以下3個(gè)方面：其一，信息上傳制度不完善。國(guó)有企業(yè)資金管理需要根據(jù)相關(guān)的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，總結(jié)問(wèn)題和不足，給出管理意見(jiàn)。但部分國(guó)有企業(yè)現(xiàn)有的信息上傳制度并不完善，對(duì)于信息上傳的時(shí)間、形式、內(nèi)容等缺乏明確規(guī)定，從而影響管理工作開(kāi)展效果。例如，資金使用方面的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)上傳時(shí)間不一致，內(nèi)容不對(duì)應(yīng)，難以進(jìn)行統(tǒng)籌分析。其二，績(jī)效考核制度不健全。部分國(guó)有企業(yè)在資金管理方面的績(jī)效考核制度不健全，未建立具有針對(duì)性的績(jī)效考核體系，難以通過(guò)績(jī)效考核形成資金管理方面的激勵(lì)效應(yīng)，降低了資金管理人員的工作積極性，影響這一工作順利推行。例如，一些員工認(rèn)為資金管理并不屬于其職責(zé)，應(yīng)該由財(cái)務(wù)部門完成這一工作，且在績(jī)效考核時(shí)不存在此項(xiàng)內(nèi)容，因此，無(wú)須在有關(guān)方面投入過(guò)多精力。其三，信息公示制度滯后。部分國(guó)有企業(yè)資金管理存在信息公示制度建設(shè)滯后的問(wèn)題，雖然進(jìn)行了資金使用情況公示，但是不夠全面和細(xì)化，僅對(duì)一些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行公示，致使員工難以從中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，弱化了資金使用信息公示的實(shí)際價(jià)值和意義。此外，部分國(guó)有企業(yè)還會(huì)在一定程度上降低員工對(duì)資金使用的監(jiān)督作用。例如，一些員工通過(guò)企業(yè)網(wǎng)站獲取某部門的資金使用信息，但對(duì)其如何使用、結(jié)果是否超預(yù)算、超預(yù)算的原因等難以獲知，致使資金使用信息公示流于形式。

3" " "新常態(tài)下國(guó)有企業(yè)資金管理工作優(yōu)化方案

3.1" "合理進(jìn)行資金管理定位

國(guó)有企業(yè)應(yīng)結(jié)合新常態(tài)的要求和企業(yè)實(shí)際情況，合理進(jìn)行資金管理定位，具體策略如下：首先，管理與服務(wù)并重。國(guó)有企業(yè)應(yīng)在資金管理方面體現(xiàn)管理與服務(wù)并重的思想，將資金管理作為一種有效的服務(wù)手段，為業(yè)務(wù)開(kāi)展提供有力支持［3］。例如，根據(jù)業(yè)務(wù)開(kāi)展現(xiàn)狀和市場(chǎng)需求分析，當(dāng)前應(yīng)進(jìn)行產(chǎn)品加工、先進(jìn)設(shè)備購(gòu)置和工藝改進(jìn)，這雖然會(huì)增加一定的成本投入，但可以降低次品率，提升材料的使用率，增強(qiáng)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力。因此，企業(yè)在資金管理時(shí)，應(yīng)增加有關(guān)方面的投入，基于提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的視角，合理進(jìn)行資金使用規(guī)劃設(shè)置。其次，加強(qiáng)過(guò)程管理。國(guó)有企業(yè)應(yīng)注重資金使用過(guò)程監(jiān)管，并為資金使用過(guò)程提供一定的服務(wù)和建議，保證資金使用目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。例如，在資金使用過(guò)程中，市場(chǎng)波動(dòng)導(dǎo)致材料價(jià)格上升，原有預(yù)算不足，發(fā)現(xiàn)這一問(wèn)題之后，國(guó)有企業(yè)應(yīng)及時(shí)采取補(bǔ)救措施，籌措資金，保證供給。最后，加強(qiáng)人員管理。國(guó)有企業(yè)資金管理必須樹(shù)立以人為本的管理理念，通過(guò)對(duì)人員的管理實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)管理。因此，國(guó)有企業(yè)應(yīng)通過(guò)宣傳和培訓(xùn)增強(qiáng)全員的資金管理意識(shí)和素質(zhì)。同時(shí)，根據(jù)不同崗位工作人員的實(shí)際情況，設(shè)置資金管理職責(zé)和目標(biāo)，使其提高對(duì)資金管理的重視程度。此外，國(guó)有企業(yè)還應(yīng)設(shè)置獎(jiǎng)懲措施，對(duì)于資金管理表現(xiàn)優(yōu)秀的人員給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于未完成相關(guān)目標(biāo)的人員給予懲罰，增強(qiáng)其責(zé)任意識(shí)。

3.2" "加強(qiáng)資金管理機(jī)制建設(shè)

國(guó)有企業(yè)應(yīng)結(jié)合新常態(tài)的特點(diǎn)，健全資金管理機(jī)制，相關(guān)策略如下：第一，建立動(dòng)態(tài)的資金管理機(jī)制。國(guó)有企業(yè)資金管理應(yīng)體現(xiàn)動(dòng)態(tài)化理念，及時(shí)根據(jù)資金管理現(xiàn)狀，進(jìn)行問(wèn)題分析與解決。為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，各部門工作人員應(yīng)每天按時(shí)上報(bào)資金使用情況和業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，由資金管理人員負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)和分析資金使用現(xiàn)狀和業(yè)務(wù)開(kāi)展的實(shí)際情況，在此基礎(chǔ)上，進(jìn)行對(duì)比分析、聚類分析、趨勢(shì)分析和風(fēng)險(xiǎn)分析，為資金管理和業(yè)務(wù)開(kāi)展提供依據(jù)。例如，資金管理人員應(yīng)分析企業(yè)每月的資金使用情況、成本投入情況、業(yè)務(wù)量、效益等之間的關(guān)系，繪制綜合分析曲線，與同行業(yè)企業(yè)進(jìn)行對(duì)比，得出自身優(yōu)劣勢(shì)，為企業(yè)發(fā)展決策制定提供依據(jù)。第二，完善資金管理與市場(chǎng)結(jié)合機(jī)制。國(guó)有企業(yè)資金管理應(yīng)注重市場(chǎng)動(dòng)態(tài)變化和需求分析，結(jié)合市場(chǎng)動(dòng)態(tài)及時(shí)制訂資金管理方案，保證其資金使用價(jià)值提升和風(fēng)險(xiǎn)降低，這也是新常態(tài)對(duì)國(guó)有企業(yè)資金管理的基本要求。具體實(shí)施時(shí)，國(guó)有企業(yè)應(yīng)委派專人通過(guò)多種渠道搜集市場(chǎng)信息，作為資金管理相關(guān)策略制定和調(diào)整的依據(jù)［4］。例如，通過(guò)市場(chǎng)動(dòng)態(tài)分析得出，企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品市場(chǎng)需求較大，且需求量不斷增加?；诖耍髽I(yè)應(yīng)在提升產(chǎn)量方面加大資金投入，基于具體需求制訂資金使用方案，保證資金供給。第三，完善投融資分析機(jī)制。國(guó)有企業(yè)資金管理需要重視融資和投資之間的關(guān)系分析及處理，保證資金供需平衡，避免資金浪費(fèi)和資金不足等帶來(lái)的影響。具體實(shí)施時(shí)，國(guó)有企業(yè)應(yīng)進(jìn)行融資規(guī)劃和投資規(guī)劃分析，明確額度、時(shí)間、成本、效益、風(fēng)險(xiǎn)等要素，得出結(jié)果和結(jié)論，保證投融資關(guān)系的協(xié)調(diào)性。

3.3" "基于實(shí)際需求完善資金管理制度體系

國(guó)有企業(yè)資金管理制度體系建設(shè)應(yīng)滿足企業(yè)實(shí)際需求，具體策略如下：第一，建立具有針對(duì)性的信息上傳制度。國(guó)有企業(yè)應(yīng)明晰資金管理相關(guān)信息上傳的時(shí)間、形式、內(nèi)容等，做到標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一。為了有效開(kāi)展這一工作，國(guó)有企業(yè)可以在各部門設(shè)置資金管理信息員，具體負(fù)責(zé)這一工作。如果存在不按照要求上傳信息的情況，則需要查明原因，適當(dāng)懲處。第二，健全績(jī)效考核制度。國(guó)有企業(yè)應(yīng)重視績(jī)效考核在資金管理中的作用，設(shè)置具有針對(duì)性的績(jī)效考核體系，通過(guò)績(jī)效考核發(fā)現(xiàn)資金管理人員的問(wèn)題，并及時(shí)進(jìn)行解決，保證資金管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。國(guó)有企業(yè)在設(shè)計(jì)績(jī)效考核內(nèi)容時(shí)，應(yīng)包括資金管理專業(yè)素質(zhì)、資金管理態(tài)度、資金管理責(zé)任感、資金管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、資金管理問(wèn)題解決能力等內(nèi)容。第三，建立實(shí)效性較強(qiáng)的信息公示制度。國(guó)有企業(yè)在制定信息公示制度時(shí)，應(yīng)做到詳細(xì)、全面，便于員工對(duì)其進(jìn)行了解和評(píng)價(jià)，改變單純注重結(jié)果公示的模式。例如，在對(duì)某一部門資金使用情況進(jìn)行公示時(shí)，國(guó)有企業(yè)應(yīng)給出該部門不同時(shí)期、不同項(xiàng)目的資金使用情況，并詳細(xì)給出資金使用目標(biāo)、使用計(jì)劃、使用流程、使用方向、具體使用的人員和時(shí)間等［5］。同時(shí)，國(guó)有企業(yè)還應(yīng)給出資金使用率、使用效果等情況，便于員工對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督和提出意見(jiàn)。

4" " "結(jié)束語(yǔ)

新常態(tài)下，國(guó)有企業(yè)應(yīng)重視資金管理工作開(kāi)展，基于實(shí)際需求多方面完善資金管理方案并落地實(shí)施，增強(qiáng)資金管理方案的實(shí)效性和價(jià)值性，為企業(yè)資金管理工作實(shí)施和業(yè)務(wù)工作開(kāi)展提供有力支持。在具體實(shí)施時(shí)，國(guó)有企業(yè)需要合理進(jìn)行資金管理定位，加強(qiáng)資金管理機(jī)制建設(shè)，完善資金管理制度體系，為國(guó)有企業(yè)資金管理優(yōu)質(zhì)高效實(shí)施奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

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