摘"要：在當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)背景下，信息技術(shù)在各行業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中均占有主導(dǎo)地位，其應(yīng)用技術(shù)不斷完善，涉及范圍逐步擴(kuò)大。而在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下的財(cái)務(wù)管理以及經(jīng)營(yíng)管理中，信息化技術(shù)也在不斷深化，同時(shí)受各類稅收業(yè)務(wù)的改變所影響，企業(yè)的信息化建設(shè)也在當(dāng)前環(huán)境下遭遇諸多的阻礙。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)部控制作為未來(lái)發(fā)展過(guò)程中的重要管理項(xiàng)目，受信息化發(fā)展的影響，保證對(duì)未來(lái)可預(yù)見風(fēng)險(xiǎn)的防范以及管理是目前企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)稅收管理的重要目標(biāo)。財(cái)務(wù)稅收信息化技術(shù)中，企業(yè)自身需要面對(duì)諸多的風(fēng)險(xiǎn)，而在互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)的大前提下，企業(yè)必須根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)以及未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)事件做出預(yù)防性的調(diào)整，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)的系統(tǒng)化管理，加大對(duì)財(cái)務(wù)信息化空間范圍的建設(shè)，同時(shí)以健全的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制對(duì)未來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)影響進(jìn)行評(píng)估，以此在信息化技術(shù)下完成對(duì)財(cái)務(wù)稅收的全面管理，掌握企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)事件，提出內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)對(duì)措施。文章通過(guò)對(duì)目前企業(yè)財(cái)稅信息化下的發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行分析，為探究企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制措施進(jìn)行綜述分析。

關(guān)鍵詞：財(cái)稅信息；企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)事件

中圖分類號(hào)：F275;F812.42文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1005-6432（2024）24-0175-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.24.044

1"引言

信息技術(shù)的不斷發(fā)展和完善推動(dòng)了國(guó)內(nèi)金融行業(yè)的信息化水平的逐漸提升。受全球信息化發(fā)展的影響，企業(yè)在未來(lái)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所面臨的財(cái)務(wù)信息化風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)逐漸增多，保證信息化背景下的企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化措施是目前各大企業(yè)面臨的主要難題。而科學(xué)的內(nèi)部控制制度和對(duì)策，是維持企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要前提。

互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展促使人工智能技術(shù)不斷成熟，在生產(chǎn)和業(yè)務(wù)的自動(dòng)化、智能化和信息化等方面也取得了顯著的成就[1]。另外，信息技術(shù)的發(fā)展促使國(guó)家對(duì)信息技術(shù)高度重視，通過(guò)結(jié)合企業(yè)制度，擬定了一套鼓勵(lì)財(cái)政稅收改革的政策，以促進(jìn)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的革新。在該情況下，企業(yè)未來(lái)發(fā)展具有更為廣闊的空間，可充分結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)完善自身內(nèi)部控制體系。為確保企業(yè)能夠更有效地面對(duì)可能產(chǎn)生的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要不斷完善自身內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系，實(shí)現(xiàn)信息智能化的轉(zhuǎn)型，并根據(jù)當(dāng)前待解決的問(wèn)題，擬定針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制制度，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，滿足市場(chǎng)需求[2]。

2"信息化企業(yè)內(nèi)部控制概述

信息化技術(shù)的應(yīng)用提高了居民日常生活的便捷性，而該技術(shù)的不斷完善也促使諸多行業(yè)高速發(fā)展，金融以及稅收信息化發(fā)展的主要前提在于網(wǎng)絡(luò)和信息技術(shù)的發(fā)展，基于軟件管理事項(xiàng)對(duì)財(cái)稅的系統(tǒng)、合法管理。在財(cái)務(wù)和稅務(wù)的信息管理期間，會(huì)計(jì)系統(tǒng)在其中占有重要的地位，基于該條件下，財(cái)務(wù)信息的處理則主要偏向于對(duì)信息以及數(shù)字的整合，而相對(duì)金融管理，其內(nèi)部信息存在明顯的偏差，并側(cè)重對(duì)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)傳輸、提取以及分析[3]。另外，企業(yè)的不同部門可同時(shí)利用信息化資源完成對(duì)內(nèi)部的管理，共享平臺(tái)資源可大大降低成本支出，加大對(duì)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容的防范和控制。

在信息化技術(shù)支持下，企業(yè)系統(tǒng)應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制機(jī)制等內(nèi)容，主要針對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展目標(biāo)的不確定因素，綜合分析下，信息化背景的內(nèi)部控制主要可從漸進(jìn)性、活力、一體化和普遍性四個(gè)方面體現(xiàn)出來(lái)：漸進(jìn)性即由既往財(cái)務(wù)管理向智能化的方式轉(zhuǎn)變；活力即強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)和信息的共同管理模式下，基于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)所建立的信息庫(kù)系統(tǒng)；一體化則側(cè)重獲取企業(yè)內(nèi)外的各項(xiàng)信息，并以健全的系統(tǒng)進(jìn)行統(tǒng)籌，加大內(nèi)外的聯(lián)系性；普遍性即在于信息技術(shù)的普及，用于支持內(nèi)部系統(tǒng)完整性[4]。

3"企業(yè)內(nèi)部控制和財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性

財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)是一種非系統(tǒng)性的風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于企業(yè)的發(fā)展具有較為顯著的實(shí)際意義。在對(duì)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的時(shí)候，公司可以利用自身的內(nèi)部控制措施，來(lái)對(duì)其進(jìn)行科學(xué)規(guī)避。有關(guān)工作人員可以根據(jù)目前公司的經(jīng)營(yíng)狀況，對(duì)各種財(cái)務(wù)報(bào)告實(shí)施全面分析，并利用一系列管控程序以及相關(guān)制度來(lái)對(duì)其進(jìn)行制約，從而對(duì)公司在發(fā)展進(jìn)程中所會(huì)遇到的各種不同的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防[5]。

此外，財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)部控制可以促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。以往，很多公司的高層管理人員更注重公司的發(fā)展策略，或是公司的長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃。在此過(guò)程中，對(duì)當(dāng)前階段存在的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)缺乏理性的分析，在這樣的情況下，會(huì)造成某些公司在發(fā)展的時(shí)候，可能遇到財(cái)務(wù)稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，或是存在著財(cái)務(wù)上的缺陷。在這種情況下，對(duì)公司造成的損失是顯而易見的。而在財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的環(huán)節(jié)中，公司的管理人員會(huì)專門要求公司的有關(guān)工作人員，以公司的經(jīng)營(yíng)狀況為中心，以保證公司的各種財(cái)務(wù)活動(dòng)都符合稅法的要求[6]。在這種情況下，可以有助于企業(yè)在制定戰(zhàn)略目標(biāo)時(shí)，避免一系列的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)，從而使企業(yè)達(dá)到實(shí)現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展的目的。

4""當(dāng)前的企業(yè)財(cái)稅信息化現(xiàn)狀

4.1"信息化財(cái)稅管理水平不足

處于信息化技術(shù)的背景下，企業(yè)也逐漸關(guān)注到信息化財(cái)稅系統(tǒng)建立的必要性，但受限于傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)思維，其信息化的進(jìn)程也受到一定的阻礙[7]。例如信息化處理過(guò)程中，諸多企業(yè)仍局限于財(cái)務(wù)系統(tǒng)的賬務(wù)處理，財(cái)務(wù)管理的信息化技術(shù)發(fā)展深入程度不足，人工審核的方式仍存在，例如報(bào)表的制作和預(yù)算支出的記錄等。由于人工審核相對(duì)信息化技術(shù)存在較多的差錯(cuò)，由此可能為賬目核對(duì)帶來(lái)一定的困難，信息化處理后所產(chǎn)生的結(jié)果，也無(wú)法于該環(huán)境下得到有效的利用。無(wú)法以信息化全面覆蓋的財(cái)稅政策，在數(shù)據(jù)信息共享方面也存在一定的困難，不同部門或崗位在開展財(cái)稅管理期間，也無(wú)法充分發(fā)揮財(cái)稅資源的價(jià)值。

4.2"企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)防范能力不足

信息化技術(shù)的應(yīng)用為企業(yè)的財(cái)稅管理帶來(lái)了新的發(fā)展前景，而企業(yè)也要面臨需要克服的困難，以此實(shí)現(xiàn)信息化技術(shù)的轉(zhuǎn)化。信息化建設(shè)所帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具備新的特征和內(nèi)容，例如授予系統(tǒng)權(quán)限，基于大數(shù)據(jù)背景下的數(shù)據(jù)核算和審批，由于財(cái)務(wù)人員能夠在系統(tǒng)上接觸其他崗位的工作內(nèi)容，因此可能導(dǎo)致內(nèi)容的泄露[8]。財(cái)稅管理必須經(jīng)過(guò)網(wǎng)絡(luò)達(dá)到數(shù)據(jù)傳遞的目的。此為風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因之一，其面臨大數(shù)據(jù)影響，受各類不法分子入侵，導(dǎo)致財(cái)稅信息的安全性受到影響。風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生后，企業(yè)內(nèi)部控制工作將面臨艱巨的挑戰(zhàn)，例如加強(qiáng)對(duì)財(cái)稅管控的篩選，提高安全管控。企業(yè)還需要基于信息化建設(shè)的新趨勢(shì)，明確企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施方向和路徑，不斷完善信息化管控體系，落實(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容的全面管控，繼而促使財(cái)稅工作得到有效保證[9]。

4.3"企業(yè)財(cái)務(wù)人員專業(yè)性不足

隨著稅收信息化的發(fā)展，對(duì)財(cái)務(wù)管理人才的個(gè)性化需求也會(huì)越來(lái)越高。比如，在進(jìn)行涉稅業(yè)務(wù)的操作時(shí)，因?yàn)橛行┎僮魅藛T對(duì)一些最近的稅收法律、稅務(wù)流程等方面的認(rèn)識(shí)不深刻，所以會(huì)出現(xiàn)操作錯(cuò)誤，從而加大了操作風(fēng)險(xiǎn)，不利于企業(yè)的順利發(fā)展。財(cái)稅信息化是伴隨著“營(yíng)改增”而來(lái)的，在此進(jìn)程中，傳統(tǒng)的納稅的流程、發(fā)票的管理以及稅務(wù)的規(guī)劃等方式都發(fā)生了較大的變化。在此期間，對(duì)財(cái)稅相關(guān)人員的能力提出了很高的要求，有一些財(cái)稅相關(guān)人員可能不能夠迅速地做出反應(yīng)，不能夠迅速地適應(yīng)業(yè)務(wù)流程。在此過(guò)程中，極易發(fā)生錯(cuò)誤，因此企業(yè)的財(cái)務(wù)人員需要順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，不斷提升自身的專業(yè)水平，加強(qiáng)對(duì)各財(cái)政信息的實(shí)時(shí)掌握。

4.4"在財(cái)稅信息化的背景下存在信息安全風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息化的不斷發(fā)展，不僅提升了財(cái)務(wù)管理工作的水平以及質(zhì)量，還給企業(yè)的信息安全帶來(lái)了一定的風(fēng)險(xiǎn)。由于網(wǎng)絡(luò)的開放性和交互特性，在使用一系列的現(xiàn)代化的信息裝置進(jìn)行有關(guān)工作時(shí)，就必須使用到計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)作為其載體。在此過(guò)程中，也有被不法分子盜用重大稅收信息以及企業(yè)相關(guān)重要稅收數(shù)據(jù)的可能性增大。在這種情況下，將會(huì)對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生直接的影響。此外，在企業(yè)信息化建設(shè)過(guò)程中，對(duì)硬件和軟件的開發(fā)，都要求相關(guān)技術(shù)人員持續(xù)地展開研究，以便能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)和漏洞。然而，在這種情況下，有些公司在發(fā)展的時(shí)期，更新和維護(hù)的觀念并不強(qiáng)烈，所以在公司的信息系統(tǒng)沒有進(jìn)行長(zhǎng)時(shí)間的更新和升級(jí)的前提下，就有可能遭到某些不法者的惡意攻擊和泄露，因此就造成了企業(yè)的重要信息發(fā)生了泄露，從而對(duì)公司的正常運(yùn)營(yíng)和管理產(chǎn)生了不利的影響。

5"企業(yè)財(cái)稅信息化管理改進(jìn)對(duì)策

5.1"完善信息管理系統(tǒng)

5.1.1"加強(qiáng)對(duì)信息管理系統(tǒng)的重視

財(cái)稅信息處理的基礎(chǔ)就是建立在信息管理系統(tǒng)上的，在對(duì)企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管控中，就需要及時(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)的防控以及風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，并將其作為財(cái)稅管理的重要部分。在對(duì)信息管理系統(tǒng)進(jìn)行改進(jìn)的過(guò)程中，公司要根據(jù)自己所面臨的風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，與公司進(jìn)行交流和配合，使自己對(duì)公司的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容有一個(gè)完整、精確的反映，讓自己對(duì)公司的特定要求有一個(gè)清晰的認(rèn)識(shí)，進(jìn)而在系統(tǒng)中添加和優(yōu)化一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理模塊。風(fēng)險(xiǎn)管理主要包含了企業(yè)的財(cái)稅以及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等，確保企業(yè)的信息管理系統(tǒng)能夠明確風(fēng)險(xiǎn)，為財(cái)稅工作提供提醒與協(xié)助等[10]。在信息系統(tǒng)被開發(fā)出來(lái)之后，公司應(yīng)該對(duì)其進(jìn)行一系列的功能測(cè)試，比如將公司的經(jīng)營(yíng)信息和財(cái)稅數(shù)據(jù)上傳上去，經(jīng)過(guò)對(duì)其進(jìn)行的測(cè)試，來(lái)找出該系統(tǒng)中的風(fēng)險(xiǎn)漏洞和缺陷，這樣就能夠避免在正式的應(yīng)用過(guò)程中，信息系統(tǒng)可能會(huì)產(chǎn)生一些危險(xiǎn)的隱患，對(duì)公司的內(nèi)部控制產(chǎn)生不利的影響。

5.1.2"重視對(duì)信息管理系統(tǒng)的升級(jí)

重視信息管理系統(tǒng)的完善：作為企業(yè)財(cái)務(wù)信息處理和查閱的前提，風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制需要根據(jù)信息系統(tǒng)的特征，將風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、防控作為財(cái)稅管理的重心?；谛畔⒐芾硐到y(tǒng)的完善，企業(yè)需要明確自身面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的主要特點(diǎn)，并協(xié)同開發(fā)單位完成對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容的測(cè)評(píng)，由此明確企業(yè)的具體工作目標(biāo)，繼而優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管控模塊。風(fēng)險(xiǎn)管控模塊則通常包含企業(yè)財(cái)稅和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的對(duì)比分析，可用于預(yù)知風(fēng)險(xiǎn)事件，用于信息管理系統(tǒng)確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)類型，并采取措施進(jìn)行規(guī)避，給予財(cái)稅工作一定的前提[11]。信息系統(tǒng)開發(fā)完成后，企業(yè)需要進(jìn)行不同的功能檢測(cè)，例如分析各項(xiàng)財(cái)稅數(shù)據(jù)，檢測(cè)其中的漏洞，從而規(guī)避系統(tǒng)運(yùn)行期間可能產(chǎn)生的數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，維持正常的系統(tǒng)運(yùn)行。

加強(qiáng)對(duì)管理系統(tǒng)的優(yōu)化：系統(tǒng)的優(yōu)化不僅包含對(duì)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的升級(jí)，同時(shí)包含企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)和稅務(wù)部門系統(tǒng)的兼容性升級(jí)。受信息化發(fā)展的影響，傳統(tǒng)信息系統(tǒng)無(wú)法適用目前信息技術(shù)下的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制管理過(guò)程中，功能存在明顯的欠缺。例如財(cái)務(wù)系統(tǒng)中并未包含電子發(fā)票，而電子發(fā)票作為財(cái)務(wù)信息的主要內(nèi)容之一，必定會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生一定的積極作用，由此要求財(cái)務(wù)系統(tǒng)開發(fā)期間，可將其囊括進(jìn)整體系統(tǒng)模式中，在建立系統(tǒng)內(nèi)容中通過(guò)預(yù)留一定的擴(kuò)展性空間，從而保證在原有財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)容技術(shù)上完成對(duì)模塊的延伸。基于對(duì)信息系統(tǒng)的優(yōu)化處理，財(cái)務(wù)系統(tǒng)則能夠迅速對(duì)開設(shè)的各項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行掃描，其信息則能夠盡快進(jìn)入稅務(wù)系統(tǒng)完成檢驗(yàn)操作。而該情況下的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，則能夠大大減少發(fā)票管理期間所產(chǎn)生的各項(xiàng)問(wèn)題。例如未能及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)證的情況下，發(fā)票信息、賬目、報(bào)表信息產(chǎn)生的不準(zhǔn)確現(xiàn)象均可得到顯著降低。針對(duì)信息管理系統(tǒng)的審計(jì)，還能夠在保持財(cái)務(wù)信息的高效率運(yùn)營(yíng)方面產(chǎn)生一定的效果，為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控和內(nèi)部控制提供相應(yīng)的技術(shù)支持，為企業(yè)稅務(wù)安全性奠定一定的基礎(chǔ)。

5.2"提升企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)防范能力

5.2.1"建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系

財(cái)稅模式的管理模式的變化促使風(fēng)險(xiǎn)管控也能夠從多方面達(dá)到管控目的，基于強(qiáng)化內(nèi)部控制的目的，需要加大對(duì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系的構(gòu)建。通過(guò)不斷細(xì)化對(duì)內(nèi)部體系的管理以及控制，可從制度方面達(dá)到約束和推進(jìn)，從而確保信息化財(cái)稅工作的合法性。基于企業(yè)監(jiān)控的實(shí)施，其監(jiān)管體系同時(shí)可從以下方面進(jìn)行細(xì)化區(qū)分[12]。

流程：包含審批、分配和共享等。實(shí)施流程監(jiān)管期間需要強(qiáng)調(diào)對(duì)信息化財(cái)稅平臺(tái)的建立，基于平臺(tái)對(duì)財(cái)稅內(nèi)務(wù)的調(diào)查和掌控，可有效規(guī)避各類漏洞風(fēng)險(xiǎn)。信息化管理期間需要對(duì)不同環(huán)節(jié)進(jìn)行準(zhǔn)確把控，嚴(yán)格篩查數(shù)據(jù)，確保準(zhǔn)確性[13]。

人員：對(duì)人員的監(jiān)管主要側(cè)重權(quán)限，確保財(cái)稅數(shù)據(jù)均能夠在信息平臺(tái)找到記錄，由此則能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的追蹤，落實(shí)責(zé)任到人的制度標(biāo)準(zhǔn)。人員的信息化管理，需要追蹤其責(zé)任達(dá)到宣傳財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)重要性的作用。風(fēng)險(xiǎn)事件的形成均由風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)人承擔(dān)，從而確保其能夠按照相關(guān)規(guī)范執(zhí)行數(shù)據(jù)管理[14]。

財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：在系統(tǒng)監(jiān)管下的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，在其產(chǎn)生后可迅速進(jìn)行識(shí)別，并篩選對(duì)應(yīng)的防范機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別需要在信息化技術(shù)手段支持下進(jìn)行逐次逐步排查。財(cái)稅管理在信息化模式下，可基于參數(shù)設(shè)定和應(yīng)急方案設(shè)計(jì)，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件的防控，由此提高風(fēng)險(xiǎn)管控的對(duì)應(yīng)質(zhì)量，減輕損害。而對(duì)于信息化的識(shí)別處理，則能夠達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的作用，確保日常經(jīng)營(yíng)不受影響。監(jiān)管制度可加強(qiáng)企業(yè)部門間的協(xié)作，以此共同作用于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的排查，不斷優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管控對(duì)策，保證企業(yè)的財(cái)稅工作可以穩(wěn)步進(jìn)行。

5.2.2"不斷完善人才體系的構(gòu)建

企業(yè)的信息化內(nèi)部控制過(guò)程中，人才的建設(shè)屬于最基礎(chǔ)的內(nèi)容之一，財(cái)務(wù)管理以及稅務(wù)的管理均無(wú)法離開專業(yè)隊(duì)伍的支持。而企業(yè)在人才體系的構(gòu)建和人才培養(yǎng)過(guò)程中，需要重視對(duì)復(fù)合型人才隊(duì)伍的建立，財(cái)稅內(nèi)部控制的復(fù)合型人才也需要擁有專業(yè)的知識(shí)水平，確保能夠準(zhǔn)確應(yīng)用信息管理系統(tǒng)，保持對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的洞察力，對(duì)于內(nèi)部控制制度提供有效的執(zhí)行能力，由此達(dá)到加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控的目的。另外，企業(yè)還需要為專業(yè)人才隊(duì)伍的建設(shè)提供相應(yīng)的技術(shù)支持，通過(guò)進(jìn)行積極的技能培訓(xùn)，確保管理人員掌握準(zhǔn)確的系統(tǒng)知識(shí)，由此達(dá)到拓寬思維的目的[15]。而在風(fēng)險(xiǎn)防范過(guò)程中，可要求專家進(jìn)行講解，基于國(guó)內(nèi)外典型財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制案例，從而保證工作人員積極了解風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)形式和對(duì)應(yīng)方案。要求財(cái)稅人員積極掌握信息系統(tǒng)的各項(xiàng)功能以及操作方式，在信息系統(tǒng)中能夠嚴(yán)格按照相關(guān)要求執(zhí)行操作，從而保證系統(tǒng)安全性。

5.3"調(diào)整思路進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)控制

財(cái)稅信息化的大環(huán)境下，企業(yè)的各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和會(huì)計(jì)信息都具有很強(qiáng)的透明性，如果企業(yè)一旦有弄虛作假的情況，就會(huì)被有關(guān)的財(cái)稅部門所察覺。所以，在目前的財(cái)稅信息化環(huán)境下，身為企業(yè)的財(cái)稅工作人員，必須要加強(qiáng)對(duì)公司內(nèi)部的收支控制，比如核實(shí)公司中的某些虛假信息，以及稅務(wù)法律的漏洞。此外，在當(dāng)今的企業(yè)迅速發(fā)展的大環(huán)境下，還必須以稅收籌劃政策為基礎(chǔ)來(lái)對(duì)其進(jìn)行分析。在財(cái)稅信息化的大環(huán)境下，有關(guān)財(cái)稅部將會(huì)適時(shí)地出臺(tái)一些有關(guān)的政策，也會(huì)對(duì)公司的業(yè)務(wù)有更高的要求，公司必須嚴(yán)格遵守稅收文件的規(guī)定，進(jìn)行一系列的運(yùn)營(yíng)。在企業(yè)不斷發(fā)展的過(guò)程中，可以根據(jù)“營(yíng)改增”和財(cái)稅信息化的現(xiàn)實(shí)要求，進(jìn)行稅負(fù)的控制。在這一環(huán)節(jié)，公司也可以利用相關(guān)信息化的手段，向其他公司在進(jìn)行財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)所采用的方法進(jìn)行借鑒，依照目前公司的具體狀況，對(duì)公司進(jìn)行適當(dāng)?shù)膬?yōu)化和調(diào)整。在這樣的情況下，就可以迅速地應(yīng)對(duì)公司在發(fā)展中所面臨的各種經(jīng)營(yíng)和管理風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司的良性運(yùn)作。此外，不斷提升企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的專業(yè)性以及綜合技能對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)防范也有重要的意義，有利于企業(yè)合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)能夠適應(yīng)信息化時(shí)代的發(fā)展，提升企業(yè)財(cái)務(wù)工作的處理質(zhì)量。

6"結(jié)語(yǔ)

財(cái)稅信息化管理過(guò)程中，內(nèi)部控制機(jī)制通常是企業(yè)針對(duì)自身運(yùn)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理管控的重要措施。企業(yè)必須完善內(nèi)部控制機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)監(jiān)控，由此達(dá)到控制內(nèi)部環(huán)境、分析評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)影響的目的，在此基礎(chǔ)上制定相應(yīng)的對(duì)策，推動(dòng)企業(yè)健康發(fā)展。

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［作者簡(jiǎn)介］閆莉莉（1987—），女，漢族，陜西洋縣人，本科，中級(jí)會(huì)計(jì)師，研究方向：風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制。