關(guān)鍵詞：財經(jīng)素養(yǎng)教育；學科融合；財務管理

為了能夠更好地了解和掌握大數(shù)據(jù)與會計專業(yè)學生財經(jīng)素養(yǎng)教育的情況、是否應與學科融合建設等情況，為了獲取研究的第一手資料，本文采取問卷調(diào)查的形式完成。本文對廣西農(nóng)業(yè)職業(yè)技術(shù)大學、廣西財經(jīng)學院、廣西金融職業(yè)技術(shù)學院、廣西工商職業(yè)技術(shù)學院四所高校全日制在校生與會計專業(yè)學生進行問卷調(diào)查，通過問卷星發(fā)放問卷。本次調(diào)查共發(fā)放問卷260 份，回收問卷251 份，皆為有效問卷，有效回收率達96.54%。

一、問卷設計

本問卷圍繞以下三個方面對大學生財經(jīng)素養(yǎng)教育與學科融合建設展開研究：

第一部分是個人基本信息，具體包括：性別、年級、學歷層次、家庭所在地4 個問題；第二部分是大學生的財經(jīng)素養(yǎng)水平，共11 個問題；第三部分是大學生財經(jīng)素養(yǎng)教育與學科融合的必要性，分有必要開展和沒必要開展進行，一共7 個問題。

二、大學生財經(jīng)素養(yǎng)教育與學科融合建設的統(tǒng)計分析

1. 個人基本信息分析

本次調(diào)查的基本信息如表1 所示，樣本量一共有251 份，其中男生參與調(diào)查的人數(shù)為45 人，占17.93%；女生人數(shù)為206 人，占82.07%，符合大數(shù)據(jù)與會計專業(yè)的性別比例特點；由于采用的是隨機發(fā)放的方式，本次的調(diào)查對象年級分布不均勻，大一的人數(shù)為64 人，大二的人數(shù)為28 人，大三的人數(shù)為147 人，大四的人數(shù)僅為12 人；學歷層次有?？坪捅究疲究评镉新殬I(yè)本科、專升本和中升本三個類型。家庭所在地有大城市、中小城市、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣城、農(nóng)村和其他，其中選擇縣城、農(nóng)村的較多，168 人，占66.93%。

通過圖1 對問卷調(diào)查的分析可知，大學生的每月生活費大多數(shù)集中在1000～1500 元，占66.93%；然后是1000 元以下和1500～2000 元區(qū)間內(nèi)，分別占16.73% 和12.75%，2000 元以上最少，占3.59%。學生的生活費水平跟家庭背景有關(guān)，通過表2 家庭住址和生活費的交叉表分析可知，家住在縣城和農(nóng)村的大學生占的比例最高，他們的生活費集中在1000～1500 元的區(qū)間最多，占69.64%；其次是1000 元以下，占16.07%。

從表3 可以看出，大學生的收入呈多樣性，其中來自父母的占比最大，占90.04%，說明參與調(diào)研的大學生生活費來源對父母的依賴性很大，獨立性較差；然后是來源于獎學金、助學金和兼職所得，所占比重分別為25.5% 和18.33%，說明部分學生有一定的獨立性。除表3 列舉的四種形式外，從跟學生的面談中獲知學生有通過參加比賽獲獎而取得獎金和補貼，也有通過參與金融投資取得，還有通過以前實習留下的可通過互聯(lián)網(wǎng)完成的工作報酬，但是這部分學生所占的比重較低。在開支方面，生活的開支離不開衣食住行的消費，其中餐飲的消費最大，占98.8%，說明現(xiàn)在的物價水平較高，大學生的大部分收入都用在了飲食方面；然后是購物和出行，分別占74.5% 和57.77%，說明大學生的生活消費同樣呈現(xiàn)多樣化。

通過表4 可知，參與調(diào)研的學生生活一直有結(jié)余且消費支出有計劃的很少；生活偶爾有結(jié)余且消費支出偶爾有計劃的最多；其次是生活從來沒有結(jié)余且消費支出從來沒有計劃的。說明大學生生活沒有規(guī)劃，理財意識較差[1]。

3. 大學生財經(jīng)素養(yǎng)教育與學科融合的必要性分析

根據(jù)圖2 的分析結(jié)果可知，參與調(diào)研的大學生認為大學開展財經(jīng)素養(yǎng)教育是有必要的，非常有必要的比重最高，占47.41%，然后是比較有必要，占38.25%，認為不太有必要和根本沒必要的占14.34%。根據(jù)表5 分析可知，大學生認為把財經(jīng)素養(yǎng)教育融入到課程中也是有必要的，大部分集中在非常有必要和比較有必要中，不太有必要和根本沒必要的比重很小，都在5% 以下。

根據(jù)表6 的分析結(jié)果可知，大學生認為財經(jīng)素養(yǎng)教育有必要融入課程中，且認為有必要放在基礎(chǔ)課中，同學們認為應該放在公共基礎(chǔ)課的比例最高。

三、大學生財經(jīng)素養(yǎng)教育存在的問題

1. 大學生缺乏財經(jīng)素養(yǎng)教育的引導人

大學生的生活來源主要是依靠父母提供，平時的生活開支基本上沒有計劃，且每個月的生活結(jié)余很少，主要的生活開銷都在餐飲和購物上，這說明絕大多數(shù)的大學生在平時的生活開支中是非理性的、無計劃的。只有10% 左右的同學能夠合理地規(guī)劃自己的財富。說明大學生在日常生活中存在的最大問題還是自己的消費行為和習慣問題。通過調(diào)查還發(fā)現(xiàn)，大學生的日常生活中沒有記賬的習慣，雖然現(xiàn)在的微信和支付寶等支付工具都有收支記錄與收入消費匯總功能，但是沒有披露細節(jié)，學生們依然不清楚自己的支出構(gòu)成比例，依然不清楚如何規(guī)劃自己的未來消費。因此，在財經(jīng)素養(yǎng)教育方面，大學生需要一個強有力且生活經(jīng)驗豐富的引路人引導。

2. 大學生缺乏理財素養(yǎng)和匹配的財經(jīng)知識技能

通過分析調(diào)查問卷可知，目前大學生已具備一定的財商意識，至少有一部分大學生在選擇生活來源選項時不是單純地依賴父母提供，他們也希望通過自己的努力來滿足自己的生活需求，比如通過自己努力學習或其他優(yōu)秀的表現(xiàn)獲取獎學金、助學金；通過參與學校勤工儉學崗位提供勞務獲得報酬；也有部分同學做騎手、送外賣賺取勞務費；還有極少部分同學與志同道合的合伙人共同創(chuàng)業(yè)賺取報酬，然后再通過錢生錢的方式繼續(xù)創(chuàng)造財富；所有這些賺取報酬的方式都在說明大學生具備較強的改變生活現(xiàn)狀的意識，已具備一定的理財意識，希望能夠通過自己的勞動讓生活富足，未來希望可以實現(xiàn)讓大學生理財。通過詢問發(fā)現(xiàn)，學生對理財產(chǎn)品普遍不了解，對于銀行理財產(chǎn)品、金融理財產(chǎn)品、國債等產(chǎn)品，可能受這幾年疫情的影響，經(jīng)濟各方面都比較困難，學生擔心投資只虧不賺，不愿承擔風險，因此對理財產(chǎn)品干脆不去了解，也不愿意去接受理財服務，對于炒股方面，男生有過嘗試的較多，女生較少；這些問題說明學生缺乏與理財要求相匹配的財經(jīng)知識技能，且調(diào)查詢問的對象還是大數(shù)據(jù)與會計專業(yè)的學生，意味著非財經(jīng)類的學生更需要具備理財素養(yǎng)與財經(jīng)知識技能。

3. 大學生對網(wǎng)絡貸款的甄別能力不足

通過表7 大學生看待網(wǎng)絡貸款現(xiàn)象的分析表可知，雖然現(xiàn)代大學生每人都人手至少一部手機，也有不少人隨身帶有電腦，但是學生們對網(wǎng)絡的態(tài)度還是不太友好，比如對網(wǎng)絡貸款的事情還是不愿意去了解。近幾年網(wǎng)絡貸款事件在校園中應該是鬧得沸沸揚揚，而在此次調(diào)查問卷和詢問中發(fā)現(xiàn)，對網(wǎng)絡貸款直接歸入不關(guān)心、不借貸選項的占55.38%；抵制不良網(wǎng)絡貸款，危害較大的選項占78.09%；希望相關(guān)部門規(guī)范網(wǎng)絡貸款，緩解大學生資金壓力選項的占35.06%；在平時的詢問聊天中，大部分的學生們表示日常消費會根據(jù)自身的經(jīng)濟情況消費，互聯(lián)網(wǎng)電商平臺上的螞蟻花唄、京東白條、支付寶花唄等具有信用消費功能的消費貸款都已全部關(guān)閉。說明大學生們的消費偏向穩(wěn)健型、保守型，這符合大數(shù)據(jù)與會計學生的特點。但如今互聯(lián)網(wǎng)金融已呈現(xiàn)出多渠道、多樣化的金融產(chǎn)品服務，大學生也會面臨更多、更復雜的財經(jīng)風險，如果學生一味拒絕或不了解網(wǎng)絡借貸等，沒有這方面的知識或不累積相關(guān)的財經(jīng)知識，在以后的生活中，因為消費貸款常帶有迷惑性和鼓動性，學生們無法快速辨別，會很容易陷入各類消費貸款等互聯(lián)網(wǎng)電商平臺的各種陷阱和騙局中。

4. 學校對財經(jīng)素養(yǎng)教育的整體性教育不足

由于我國教育的特殊性，學生在初高中階段都背負著升學的壓力，學校也始終把升學率擺放在教育的首要位置，小學數(shù)學課雖然有認識錢幣、錢幣的計算等內(nèi)容，但是小學階段的小孩屬于未成年，沒有真正掌握自己的財權(quán)，也還不會去規(guī)劃和合理分配手中的財務；等到中學階段，學生大部分的時間都在學習，且中學階段專門開設財經(jīng)素養(yǎng)教育的課程較少，大部分是融入到政治課或者其他課程中，如果家庭教育再不稍加引導，就會導致學生進入大學后，雖然有獨立支配的財權(quán)，可他們卻缺乏獨立的理財意識、獨立支配資金的能力，造成容易亂花錢的現(xiàn)象，有錢多花，少錢少花。因此，不管是學校教育還是家庭教育，筆者認為都應該在不同的年齡段、不同的教育階段、不斷引導學生樹立正確的勞動觀、合理的金錢觀、理性的消費觀。特別是進入大學階段，他們大部分已成年，即將步入社會，要切實幫助大學生解決他們在參與經(jīng)濟生活中所遇到的困惑與問題。

四、大學生財經(jīng)素養(yǎng)教育與學科融合建設的優(yōu)化路徑

1. 家校企聯(lián)合共同培育財經(jīng)素養(yǎng)

大學生財經(jīng)素養(yǎng)教育不僅僅關(guān)系到個人和家庭的財務健康問題，對社會的穩(wěn)定發(fā)展、國家的穩(wěn)定甚至是全球經(jīng)濟的健康發(fā)展有非常重要的影響。黨的十九大報告提出以落實立德樹人為根本任務，發(fā)展素質(zhì)教育。培養(yǎng)德智體美全面發(fā)展的社會主義建設者和接班人。黨的二十大報告提出發(fā)展素質(zhì)教育，促進教育公平。歸根結(jié)底是要培養(yǎng)學生的綜合能力，而財經(jīng)素養(yǎng)教育是素質(zhì)教育的核心能力之一。因此，國家應重視財經(jīng)素養(yǎng)的教育，應加大與日益增長的學生需求、家長訴求相匹配的投入力度，這也需要從家庭教育出發(fā)，學校教育引導，企業(yè)實踐配合發(fā)展，三方聯(lián)動共同培育。

2. 重構(gòu)課程體系，把財經(jīng)素養(yǎng)教育融入課程建設

根據(jù)調(diào)查結(jié)果可知，大學生建議財經(jīng)素養(yǎng)教育可融入基礎(chǔ)課程中。對于融入公共基礎(chǔ)課程，可以把財經(jīng)素養(yǎng)教育與德育思政的內(nèi)容融合，培養(yǎng)大學生具備良好的財經(jīng)道德，重視自己的信用記錄，樹立誠信做人、踏實做事的理念。對于融入專業(yè)基礎(chǔ)課程，財經(jīng)類專業(yè)的人才培養(yǎng)方案中基本上都開設有“ 基礎(chǔ)會計”“經(jīng)濟學基礎(chǔ)”“統(tǒng)計學基礎(chǔ)”“財政與金融”“經(jīng)濟法”等系統(tǒng)的財經(jīng)、法律相關(guān)知識；非財經(jīng)類專業(yè)建議開設“基礎(chǔ)會計”“經(jīng)濟法”等基礎(chǔ)課程，再根據(jù)專業(yè)課程普及相關(guān)的財經(jīng)、法律知識；在傳授相關(guān)的財經(jīng)、法律知識過程中，引導學生多了解國家的經(jīng)濟政策、財政政策，結(jié)合當前的經(jīng)濟形勢，讓學生對經(jīng)營風險、財務風險有更深的認識，并指導學生結(jié)合自身的實際情況制定合理合規(guī)的投資理財計劃[2]。

3. 激發(fā)大學生的財經(jīng)素養(yǎng)教育興趣，培養(yǎng)學生財經(jīng)素養(yǎng)技能

作為教師，我們除了要研究理論知識的教學，還要探索和改進符合現(xiàn)代化的教學方法，教學質(zhì)量的關(guān)鍵仍然落在課程教學環(huán)節(jié)，把課程的基本內(nèi)容和技能讓學生掌握好。同時要樹立“以學生為中心”的教學理念，懂得激發(fā)學生的學習積極主動性，讓學生的學習興趣保持在較高的水平更有助于產(chǎn)生良好的學習效果。因此在開展財經(jīng)素養(yǎng)教育時，可結(jié)合職業(yè)教育的特點進行適當?shù)膶嵺`教學，把知識技能向?qū)嵺`環(huán)節(jié)遷移。

①通過校內(nèi)實訓平臺完成知識遷移。在學生的實踐課或者畢業(yè)前的實訓課中可以安排模擬創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)系統(tǒng)或ERP 沙盤模擬軟件，在模擬實驗中，學生組隊模擬企業(yè)進行經(jīng)營，每組4人左右，分別扮演CEO、CFO 等角色。按平臺的規(guī)則進行，學生可根據(jù)模擬企業(yè)的經(jīng)營狀況，進行全方位的規(guī)劃及運營決策，根據(jù)日常的經(jīng)營情況和財務活動進行相應的數(shù)據(jù)分析，充分利用大數(shù)據(jù)知識解決財務問題，讓學生融入其中，通過年份的推進鍛煉學生對企業(yè)經(jīng)營整體的把控能力，提高學生的分析判斷能力。

②以賽促學，以賽促教，形成教學循環(huán)閉環(huán)。多鼓勵學生參加與財務知識相關(guān)的職業(yè)院校技能大賽或者各類行業(yè)賽，如會計實務、業(yè)財稅融合大數(shù)據(jù)應用、企業(yè)經(jīng)營沙盤模擬、財經(jīng)素養(yǎng)賽項、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)大賽、互聯(lián)網(wǎng)+大賽、銀行業(yè)務綜合技能等比賽項目，通過比賽讓學生規(guī)范理財實踐，讓學生在大賽中不斷積累豐富的財經(jīng)經(jīng)驗并培養(yǎng)學生正確的金錢價值觀。通過理論指導實踐，實踐反饋理論需要改進的內(nèi)容，教師在帶賽過程中不斷總結(jié)，在不同屆的學生中進行循環(huán)比賽，不斷完善大學生的財經(jīng)素養(yǎng)理論和實踐，使財經(jīng)素養(yǎng)的教學循環(huán)形成閉環(huán)。

③通過校內(nèi)社團、第二課堂活動、理財App 等多手段普及財經(jīng)基礎(chǔ)知識。校內(nèi)可以設立財經(jīng)類的社團組織，通過社團開展與財經(jīng)基礎(chǔ)知識相關(guān)的活動，或者通過第二課堂活動的開展豐富多彩的活動吸引學生參與，引導學生養(yǎng)成良好的財經(jīng)素養(yǎng)。比如可以設立模擬炒股大賽、財經(jīng)知識競賽、財經(jīng)知識辯論賽等，讓感興趣的師生均可參與，這樣不僅能調(diào)動大家積極參與，還能在實踐活動中引導學生學習財經(jīng)知識，培養(yǎng)學生的財經(jīng)意識和觀念。此外，平時還可以督促學生養(yǎng)成記賬的習慣，可以使用筆記本記錄，簡單地把每天的收入、支出、結(jié)余記錄，月底時匯總出總收入、總支出、余額，然后再按衣食住行進行分類匯總，不斷往復，在實踐中培養(yǎng)學生的財經(jīng)意識與觀念[3-4]。

4. 加強師資隊伍建設，保證提高大學生的財經(jīng)素養(yǎng)，培育鄉(xiāng)村振興財務管理人才

要想學生學得好，教師是關(guān)鍵。因此，財經(jīng)素養(yǎng)教育需要對師資力量進行培育、優(yōu)化提升。教師在原有知識、技能、專業(yè)素質(zhì)的基礎(chǔ)上，還要注重培養(yǎng)自身的財經(jīng)視野、跨文化意識、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)意識以及終身學習的習慣。學校要鼓勵教師以賽促教，不斷拓寬財經(jīng)視野，以確保自身技能過硬，保障學生財經(jīng)素養(yǎng)的提高，從而為學生將來從事財務工作打下堅實的財務管理基礎(chǔ)。