摘要：如何將財務與業(yè)務充分融合，分析和解決存在的問題，開源節(jié)流、降本增效，向管理要效益，不斷提升管理的價值創(chuàng)造能力，支持理性決策、科學決策，是開展經(jīng)濟運行分析體系建設的難題。著重介紹“小總部、大板塊”管理模式下，通過制度建設搭建經(jīng)濟運行分析管理網(wǎng)絡；建立個性化的信息平臺，進行經(jīng)營數(shù)據(jù)的收集，使財務核算、全面預算與經(jīng)濟分析有效結(jié)合；將綜合分析、對標分析、專題分析等多種形式的分析手段應用于管理的價值創(chuàng)造過程，探索高質(zhì)量開展經(jīng)濟運行分析的路徑，助推企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

關鍵詞：經(jīng)濟運行分析；高質(zhì)量發(fā)展；業(yè)財融合；價值創(chuàng)造

0引言

我國提出了經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展要求，而經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展歸根結(jié)底要通過企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展得以實現(xiàn)。經(jīng)濟運行是指企業(yè)在一定時期內(nèi)圍繞中長期規(guī)劃等總體發(fā)展目標，合理利用人員、設備等各種生產(chǎn)資源要素，有效組織生產(chǎn)、流通、分配、消費等各類經(jīng)濟活動的過程。業(yè)財融合的本質(zhì)是“業(yè)務經(jīng)營牽引財務發(fā)展，財務發(fā)展支撐業(yè)務經(jīng)營”，業(yè)財融合是業(yè)務與財務相互融入的雙向過程［1］。在業(yè)財融合背景下建立經(jīng)濟運行分析體系，夯實經(jīng)濟運行管理基礎，是現(xiàn)階段企業(yè)經(jīng)濟運行工作的重點。為提高經(jīng)濟運行質(zhì)量，促進企業(yè)經(jīng)濟運行優(yōu)化和規(guī)范管理，通過信息化手段提升經(jīng)濟分析能力，對企業(yè)經(jīng)營管理來說迫在眉睫。

在跨地區(qū)經(jīng)營和不同體制并存的管理現(xiàn)狀下，北方材料科學與工程研究院有限公司（以下簡稱“材料院”）根據(jù)實際情況，選擇“小總部、大板塊”的管理模式，總部工作定位為“總策劃、總督導、總協(xié)調(diào)”，各單位工作定位為“抓落實、提效率、出效益”。如何在新的管理模式下開展經(jīng)濟運行分析工作，為領導提供及時、準確的決策依據(jù)，是擺在財務統(tǒng)計人員面前的重大課題。建立適合材料院特點的經(jīng)濟運行分析體系，基于業(yè)財融合高質(zhì)量開展經(jīng)濟運行分析工作尤為重要[2]。目前，材料院已形成以經(jīng)濟運行分析工作為紐帶，總部與各單位深度融合、相互補充、條塊結(jié)合的管理格局。材料院經(jīng)濟運行分析是總部與各單位、財務部門與業(yè)務部門共同參與的一項工作，匯集了科研、生產(chǎn)、管理的各項有效信息，打破子集團跨地區(qū)經(jīng)營及研究所與企業(yè)不同體制并存的壁壘，是材料院總部充分發(fā)揮“總策劃、總協(xié)調(diào)、總督導”職能的重要抓手，是深入推進業(yè)財融合、提升財務管理價值創(chuàng)造能力的一項重要舉措。

1基于業(yè)財融合的高質(zhì)量經(jīng)濟運行分析體系介紹

經(jīng)濟運行管理與戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預算等管理工具相輔相成。戰(zhàn)略規(guī)劃是為達成長期的生存、發(fā)展戰(zhàn)略目標，在綜合分析內(nèi)部條件和外部環(huán)境的基礎上做出的帶有全局性和長遠性的謀劃。年度經(jīng)營目標是以戰(zhàn)略規(guī)劃為起點，按年度對經(jīng)營指標進行的分解。全面預算是在年度經(jīng)營目標的基礎上，合理配置資源，制定業(yè)務預算、資本預算、籌資預算和財務預算等各項詳細預算，是促進企業(yè)落實發(fā)展戰(zhàn)略的重要抓手［2］。經(jīng)濟運行管理側(cè)重于關注年度內(nèi)經(jīng)營目標是否得到有效達成，是戰(zhàn)略規(guī)劃落地實施的強有力的保障。年度經(jīng)營目標、全面預算、經(jīng)濟運行管理實際上是通過優(yōu)化資源配置達成目標的循環(huán)過程。

當業(yè)務發(fā)展到一定階段特別需要某些財務因素做支撐時，財務作為一項獨立的管理職能應運而生。加強業(yè)財融合，要將經(jīng)濟運行監(jiān)測指標與日常管理工作緊密銜接，并納入經(jīng)濟管控過程，深入挖掘數(shù)據(jù)價值。業(yè)務活動主要圍繞“戰(zhàn)略—計劃—運營”展開，因此業(yè)財融合體現(xiàn)在經(jīng)濟運行管理各領域之中［3］。

基于業(yè)財融合建立經(jīng)濟運行分析體系，對投資、科研、生產(chǎn)、經(jīng)營等經(jīng)濟活動及企業(yè)所處的市場環(huán)境、行業(yè)發(fā)展趨勢等進行統(tǒng)籌分析，夯實經(jīng)濟運行管理基礎，及時反映情況、披露問題、提示風險、分析原因并提出應對措施，是現(xiàn)階段經(jīng)濟運行工作的重點。加強業(yè)財融合，要做好經(jīng)濟活動分析，推動信息共享，充分發(fā)揮經(jīng)濟運行分析“監(jiān)測過程、服務管理、支撐決策、創(chuàng)造價值”的作用，從而對企業(yè)經(jīng)營狀況進行監(jiān)測與預警，實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)濟運行的全過程管控。

2材料院建立經(jīng)濟運行分析體系的背景及必要性

2.1實現(xiàn)集團型企業(yè)經(jīng)濟運行管控的需要

材料院是以軍工科研院所為主的集團企業(yè)，由3家性質(zhì)不同、發(fā)展基礎不同、地域跨度較大的研究所及企業(yè)重組而成，科研事業(yè)單位財務制度與企業(yè)財務制度不同體制并存。根據(jù)實際情況，在“放、管”相結(jié)合的管理模式下，集團型企業(yè)需要打破地域局限與歷史格局。為保障戰(zhàn)略、經(jīng)營目標的順利落實，材料院應進一步加強經(jīng)濟運行管控，抓好戰(zhàn)略規(guī)劃，聚焦主責主業(yè)，探索和建立經(jīng)濟運行分析體系，以提升戰(zhàn)略管控地位，使管理工作和日常科研生產(chǎn)聚焦重點任務，適應經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，增強控制力、影響力和抗風險能力。

2.2提升企業(yè)核心競爭力的需要

經(jīng)營管理決策是保障企業(yè)管理能效的關鍵，一旦決策失誤，就有可能對企業(yè)形成致命打擊。近年來，材料院實現(xiàn)快速發(fā)展，業(yè)務領域不斷拓展，經(jīng)營任務日益繁重，總部及各單位經(jīng)營管理者的決策工作量日益增加。在企業(yè)經(jīng)營管理決策的制定中，經(jīng)濟運行分析起到了關鍵作用，尤其是在新產(chǎn)品開發(fā)、科研項目競標、民品產(chǎn)業(yè)發(fā)展等活動中。企業(yè)建立經(jīng)濟運行分析體系，能夠整合和優(yōu)化企業(yè)資源配置，以經(jīng)濟效益為中心，充分挖掘內(nèi)部潛能，提升運行效率，促進核心競爭力的提高，實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展。

2.3推動企業(yè)高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展的需要

材料院作為中央企業(yè)的材料工藝創(chuàng)新型軍工子集團，既要承載高質(zhì)量發(fā)展對中央企業(yè)賦予的硬要求，又要充分體現(xiàn)履行強軍首責使命。在產(chǎn)業(yè)布局上，材料院以軍品研制、生產(chǎn)為核心，提供裝備保障服務；民品產(chǎn)業(yè)主要是在軍工技術基礎上研制、培育“專精優(yōu)特”的軍民融合產(chǎn)品，與一般民品產(chǎn)業(yè)相比具有特殊性。“十四五”時期，材料院堅持“專業(yè)聚焦、能力形成、產(chǎn)業(yè)突圍”的發(fā)展思路，統(tǒng)籌推進軍品和民品協(xié)調(diào)發(fā)展，促進科技創(chuàng)新突破，厚植武器裝備供給保障能力，發(fā)展現(xiàn)代民品產(chǎn)業(yè)體系，對管理又提出了更高要求。材料院需要進一步構(gòu)建并完善經(jīng)濟運行分析體系，突出軍工集團保軍強軍責任，對照國內(nèi)一流企業(yè)標準，找出差距，發(fā)展戰(zhàn)略以問題為導向，持續(xù)追求改善，進一步補短板、抓落實、激活力、提效益，實現(xiàn)高質(zhì)量、可持續(xù)發(fā)展。

3材料院經(jīng)濟運行分析體系平臺研究與搭建

3.1建章立制，搭建經(jīng)濟運行分析工作管理網(wǎng)絡

各項管理制度是工作正常開展的有力保證，材料院成立后首先建章立制，建立了統(tǒng)一領導，分口、分級負責的經(jīng)濟運行分析工作體系［4］。總部與各單位“兩級”聯(lián)動，形成總部經(jīng)濟分析人員與各單位經(jīng)濟分析人員、綜合統(tǒng)計與專業(yè)統(tǒng)計上下貫通、縱橫交錯、相互補充、條塊結(jié)合的經(jīng)濟運行分析管理網(wǎng)絡，為經(jīng)濟運行分析工作的開展奠定基礎。

材料院先后制定了《經(jīng)濟信息管理辦法》《統(tǒng)計工作管理辦法》《統(tǒng)計報表制度》《經(jīng)濟運行分析工作管理辦法》《統(tǒng)計工作考核辦法》等一系列管理制度，并根據(jù)實際運行情況對相關制度進行及時修訂，規(guī)范經(jīng)濟信息管理和統(tǒng)計工作，理順統(tǒng)計口徑和報表收集流程，統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步調(diào)，保證經(jīng)濟運行分析采用數(shù)據(jù)的真實性、準確性、完整性和及時性；明確經(jīng)濟運行分析工作遵循的原則、形式、工作程序及要求，為全面開展經(jīng)營分析和統(tǒng)計評價工作打下堅實基礎；明確經(jīng)濟運行分析工作的考核內(nèi)容、考核原則及考核細則等，使經(jīng)濟運行分析工作形成閉環(huán)管理，解決“誰去做”“做得如何”“做得不好怎么辦”等問題。

3.2全面推進信息化建設，搭建經(jīng)濟分析平臺

數(shù)據(jù)收集是經(jīng)濟運行分析的重要組成部分，如何通過信息化手段保證數(shù)據(jù)的及時性、準確性和完整性，提高信息收集效率及質(zhì)量，是材料院首先要關注的方面。根據(jù)信息化現(xiàn)狀，材料院研究和探索財務核算、全面預算及各業(yè)務部門數(shù)據(jù)與經(jīng)濟運行分析相關數(shù)據(jù)之間的聯(lián)系，以子集團內(nèi)部局域網(wǎng)為基礎，與集團公司信息中心合作，利用集團公司綜合報表系統(tǒng)管控平臺，對本院綜合報表系統(tǒng)平臺進行個性化開發(fā)和應用，對綜合報表系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行有效擴充。材料院根據(jù)經(jīng)濟運行分析需要的數(shù)據(jù)資料，設計和制作相應的信息提取表樣，將數(shù)據(jù)最終全部集成到綜合報表系統(tǒng)平臺，搭建經(jīng)濟分析平臺，打通各部門、各單位的數(shù)據(jù)傳送渠道，提高數(shù)據(jù)收集效率及信息精度。

3.2.1應用綜合報表平臺信息集成功能，充分整合與共享信息

材料院經(jīng)濟運行分析的職能設在財務預算部，由總會計師分管全院的財務、統(tǒng)計工作，經(jīng)濟運行分析工作全程參與財務核算、全面預算的業(yè)務過程，提升了本院駕馭經(jīng)濟運行全局的能力。財務預算部利用綜合報表平臺等信息化渠道，建立包括材料院內(nèi)部統(tǒng)計報表平臺、全面預算報表平臺、財務核算報表平臺在內(nèi)個性化綜合報表系統(tǒng)平臺；設計制作主要經(jīng)營指標完成情況表，表樣信息包含重點指標、主要經(jīng)營指標的年度預算目標、累計完成情況、與上年同比增減比率、年度目標完成率等，涵蓋經(jīng)濟運行分析所需要的財務核算數(shù)據(jù)和全面預算數(shù)據(jù)，使財務核算、全面預算充分為經(jīng)濟運行分析服務。通過綜合報表平臺的信息集成功能，材料院實現(xiàn)全級次提取經(jīng)濟運行分析需要的經(jīng)營數(shù)據(jù)，充分整合與共享信息，改變手工提取數(shù)據(jù)的傳統(tǒng)模式，達到準確、快速反映經(jīng)濟運行情況及預算執(zhí)行情況的目的。

3.2.2進行綜合查詢、分析和利用，統(tǒng)一整合業(yè)務部門專業(yè)數(shù)據(jù)信息

材料院按照集團公司的統(tǒng)一部署，將人力資源、運營、績效、質(zhì)量、采購、能源環(huán)保、安全生產(chǎn)、合理化建議、對外捐贈等專業(yè)統(tǒng)計報表納入綜合報表平臺，并根據(jù)自身運營管理及經(jīng)濟運行分析需要，設計和制作科技、生產(chǎn)、戰(zhàn)略等專業(yè)內(nèi)部個性化指標報表并將其納入信息平臺。各部門每月或每季度定期在信息平臺上更新在研科研項目、科研項目策劃論證、專利申請授權(quán)、軍品試制生產(chǎn)銷售及合同簽訂、投資項目執(zhí)行等情況。主管經(jīng)濟運行分析的部門利用綜合報表系統(tǒng)平臺可實時對專業(yè)統(tǒng)計數(shù)據(jù)進行綜合查詢、分析和利用，及時掌握全院的經(jīng)濟運行狀況。統(tǒng)一整合業(yè)務部門專業(yè)統(tǒng)計數(shù)據(jù)信息，改變了傳統(tǒng)的電話催要及手工歸集模式，并充分共享業(yè)務部門的數(shù)據(jù)，對業(yè)財融合起到一定的推動作用。

4材料院經(jīng)濟運行分析體系實踐路徑

4.1按業(yè)務類型制作標準化與個性化相結(jié)合的分析報告模板

根據(jù)“小總部、大板塊”的管理現(xiàn)狀，材料院月度經(jīng)濟運行分析工作在成員單位、業(yè)務管理部門、本院3個級別進行，挖掘各部門、各單位業(yè)務潛能，優(yōu)化、細化經(jīng)濟運行分析工作流程，最終形成經(jīng)濟運行分析報告（以下簡稱“分析報告”）。為全面了解經(jīng)濟運行情況、及時把握市場動態(tài)，材料院對分析報告應涵蓋的內(nèi)容提出詳細要求，并按業(yè)務類型制作標準化與個性化相結(jié)合的分析報告模板。分析報告模板的設計以向管理要效益為核心，充分結(jié)合各部門的職能、各單位的業(yè)務特點，已經(jīng)成為開展經(jīng)濟運行分析工作的重要方式。經(jīng)濟運行分析采用“固定+彈性”相結(jié)合的形式，鼓勵經(jīng)濟分析人員在不改變分析報告模板大框架的前提下，不斷發(fā)揮聰明才智，進行業(yè)務創(chuàng)新。

4.2經(jīng)濟運行分析按照工作定位分層次、分階段實施

根據(jù)各單位和業(yè)務部門的工作定位，材料院經(jīng)濟運行分析工作3個階段的任務按以下路線實施：各單位定時開展月度經(jīng)濟運行分析活動，以分析報告的形式向總部反饋經(jīng)濟運行情況，包括經(jīng)營過程中的亮點及不足。分析報告應涵蓋的內(nèi)容要求統(tǒng)一固化：一是要對本單位主要預算目標執(zhí)行情況，重點軍品科研生產(chǎn)任務、重點民品經(jīng)營及其他重點專項任務完成情況，經(jīng)營效益、運行質(zhì)量、債務風險等情況進行分析；二是要總結(jié)本單位經(jīng)濟運行特點，提出經(jīng)濟運行中面臨的困難和突出問題及相應的措施；三是要分析宏觀政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、行業(yè)發(fā)展趨勢對本單位當期經(jīng)營和未來發(fā)展的影響。

總部各部門對照材料院年度總體要求和主要任務、全面預算、目標責任書、月度重點工作計劃、綜合計劃和行業(yè)發(fā)展狀況等進行檢查評價，編制形成各部門專項分析報告。財務預算部結(jié)合各部門分管業(yè)務特點，對分析報告應包含的內(nèi)容提出詳細要求。例如，人力資源部負責提供人員情況及人才流動、構(gòu)成情況；科學技術部負責提供重點科研工作情況，軍品科研策劃論證，型號項目管理，科研經(jīng)費爭取、核心關鍵技術攻關進展等情況；軍品保障部負責提供軍品生產(chǎn)任務落實情況、生產(chǎn)配套、市場開拓等重點工作情況；能力建設部門負責提供總體規(guī)劃與條件建設規(guī)劃工作情況、固定資產(chǎn)投資項目進展情況等。

財務預算部主抓總體運營狀況分析，依據(jù)財務、統(tǒng)計、預算等報表資料，對經(jīng)濟運行總體情況、主要指標完成情況及經(jīng)營效益、運行質(zhì)量、債務風險情況進行詳細分析；收集、加工、提煉各部門、各單位的經(jīng)濟運行分析資料，對重點科研及軍品和民品任務完成情況進行分析，并總結(jié)經(jīng)濟運行特點和存在的突出問題，從財務統(tǒng)計專業(yè)的角度提出解決問題的措施和下一步工作建議，最終對總體運營狀況做出分析和評價。

5材料院經(jīng)濟運行質(zhì)量影響因素探索

自成立以來，材料院每月編制經(jīng)濟運行分析報告，定期召開經(jīng)濟運行分析會議。經(jīng)濟運行分析以綜合分析與專題分析、對標分析相結(jié)合，探索經(jīng)濟運行質(zhì)量的影響因素，對重點指標做好監(jiān)控，對預算執(zhí)行偏差度較大的指標進行警示、提醒與反饋。材料院將多種形式的分析手段應用于管理的價值創(chuàng)造過程，探索高質(zhì)量開展經(jīng)濟運行分析的實施路徑。

5.1抓住科研和產(chǎn)業(yè)兩條主線，加強綜合數(shù)據(jù)分析

綜合數(shù)據(jù)分析以財務報表及各業(yè)務部門統(tǒng)計數(shù)據(jù)為基礎，以預算目標或責任書為對標依據(jù)。材料院充分利用雷達圖、魚骨圖等分析工具，以改善經(jīng)營指標為目的，突出監(jiān)控和分析問題指標，在“一利五率”、“兩金”占用、收入利潤結(jié)構(gòu)等方面延伸，建立了一套較完整的高質(zhì)量發(fā)展指標體系［5］。材料院深入查找數(shù)據(jù)背后的成因，在提出異動情況及重點關注數(shù)據(jù)的同時，努力找到改善措施，降低經(jīng)營風險，并及時將分析結(jié)果回饋到經(jīng)營中，對經(jīng)濟運行全過程進行管控，有效保證了年度考核指標的落實，為經(jīng)營決策及下一步工作安排提供了可靠依據(jù)。

經(jīng)濟運行分析兼有總結(jié)過去和預測未來的雙重任務，避免過去犯過的錯誤，對未來做出科學預測［6］?；诮?jīng)濟運行分析堅實的數(shù)據(jù)積累，材料院綜合利用綜合統(tǒng)計年報、財務決算歷史數(shù)據(jù)及全面預算數(shù)據(jù)進行評價和分析，對“十三五”總體規(guī)劃及財務專項規(guī)劃中經(jīng)濟指標進行科學分析與預測，對“十四五”戰(zhàn)略規(guī)劃的制定及中期調(diào)整起到一定的指導作用。材料院在綜合分析過程中抓住科研和產(chǎn)業(yè)兩條主線，對防護技術、材料技術、工藝與裝備技術、計量與檢測技術4個專業(yè)領域及膠粘劑與密封膠、防護與陶瓷制品、復合材料、工程塑料4個重點產(chǎn)業(yè)的落實情況，按板塊、按部門進行分解、跟蹤，為總體發(fā)展戰(zhàn)略的落地奠定了根基。

5.2開展成本對標分析，研究促進經(jīng)濟運行質(zhì)量指標改善路徑

材料院與國務院國資委發(fā)布的年度行業(yè)標準及集團公司發(fā)布的年度成本標準值進行對標，掌握自身在全國及集團公司所在的位置、發(fā)展水平及優(yōu)勢和不足。材料院對成本費用、運營效率、盈利能力、債務風險、經(jīng)營增長、人均指標、質(zhì)量成本等各類指標開展對標分析，從而梳理出優(yōu)于或與對標值持平的指標及未達標指標，并迅速分析、反饋未達標指標反映出的問題，為確定經(jīng)濟運行質(zhì)量改善指標起到了指導作用。

以材料院2021年成本對標情況為例，實際值選取2021年財務決算數(shù)據(jù)，對標值選取“集團公司2020年工業(yè)企業(yè)平均值”和“國務院國資委2020年企業(yè)績效評價其他工業(yè)全行業(yè)平均值”。經(jīng)對標統(tǒng)計后發(fā)現(xiàn)：實際值優(yōu)于對標值的有38項，實際值未達到對標值的有8項。以問題為導向，針對未達到對標值的8項指標展開剖析，其中“管理費用占主營業(yè)務收入比重”“人工成本總額占成本費用比重”“總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率”“流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率”“應收賬款周轉(zhuǎn)率”“固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率”等指標未達到對標值。財務預算部從財務管理專業(yè)角度出發(fā)，分析各項未達對標值指標的影響因素，發(fā)現(xiàn)、提出存在的問題，并及時將問題傳遞至相關業(yè)務部門，為材料院及時、有效地解決問題提供了依據(jù)。

5.3以問題為導向，對重點指標、瓶頸指標進行專題分析，增強風險防控能力

經(jīng)濟運行分析的一個重要環(huán)節(jié)是指標分析，面對多個指標，不一定面面俱到，但一定要重點關注A類指標、瓶頸指標、弱項指標和風險指標，為短板弱項精準發(fā)力提供支撐。從2022年上半年經(jīng)濟運行情況看，材料院應收賬款連續(xù)6個月處于2.3億元以上的資金占用狀態(tài)，并且有3個月超出年度預算控制目標，經(jīng)營風險增加。應收賬款指標無疑被確認為材料院的瓶頸指標。

針對應收賬款，材料院財務預算部從軍品和民品占用情況、各單位占用情況、賬齡情況等展開剖析，針對性地設計和制作應收賬款情況明細表，對需求單位、產(chǎn)品名稱、配套型號等信息進行歸集與統(tǒng)計，按照應收賬款的形成時間和原因逐項進行專題分析，并指導和協(xié)調(diào)相關職能部門，督促各單位確定每筆欠款的催收責任人及回款計劃。開展應收賬款專題分析工作，能及時傳遞應收賬款信息及分析報告，使財務及業(yè)務部門各司其職，掌握和了解各單位應收賬款回收情況，進一步降低經(jīng)營風險。目前，材料院已建立應收賬款管理長效機制，構(gòu)建了從總部到各單位的應收賬款管理制度體系，明確了各管理環(huán)節(jié)責任，細化了管理流程，加強了各部門之間的溝通和協(xié)作，將應收賬款管控的壓力傳遞至業(yè)務部門及責任主體，深化了業(yè)財融合。

6材料院高質(zhì)量建立經(jīng)濟運行分析體系取得的成效

6.1各業(yè)務單元有效參與經(jīng)濟運行分析過程，深化業(yè)財融合

材料院充分調(diào)動總部各部門和各單位的積極性，細化經(jīng)濟運行分析工作流程，使各業(yè)務單元均參與到經(jīng)濟運行分析活動中，深入推進了業(yè)財融合。

6.2服務公司管理，為科學決策提供可靠依據(jù)

材料院編制了分析報告，為科學決策提供了可靠依據(jù)。分析報告成為總部與各單位共同智慧的結(jié)晶，能夠?qū)?jīng)營數(shù)據(jù)統(tǒng)計、經(jīng)營過程監(jiān)控和經(jīng)營業(yè)績評價情況等進行反饋，有效發(fā)揮財務統(tǒng)計信息對決策的支撐作用。分析報告既是經(jīng)濟運行分析的重要資料，又是回饋經(jīng)營的一個重要抓手。

6.3建成強大的經(jīng)濟運行分析人才隊伍

材料院總部及各單位主管財務、統(tǒng)計、人力資源、科研、生產(chǎn)、戰(zhàn)略規(guī)劃、投資等環(huán)節(jié)的相關業(yè)務人員及其負責人，直接參與到經(jīng)濟運行分析工作中。材料院已經(jīng)建成一支相對穩(wěn)定的經(jīng)濟運行分析人才隊伍，并根據(jù)集團公司和子集團的培訓計劃定期組織人員培訓，以提升人才的業(yè)務專業(yè)能力及分析水平。

6.4建立激勵考核機制，實現(xiàn)經(jīng)濟運行分析工作閉環(huán)管理

材料院財務預算部根據(jù)考核辦法，從及時性、準確性、完整性、規(guī)范性及實用性等方面出發(fā)，對各單位報送的報表及經(jīng)濟運行分析報告情況進行記錄、打分。另外，材料院財務預算部每年度根據(jù)考核辦法的量化考核得分情況評選經(jīng)濟運行分析工作先進個人，并進行表彰與獎勵。

6.5引導經(jīng)營理念由重規(guī)模向重價值創(chuàng)造轉(zhuǎn)變，提高基礎管理水平

材料院以改善管理為目標、以問題為導向高質(zhì)量開展經(jīng)濟運行分析工作，引導經(jīng)營理念由重規(guī)模向重價值創(chuàng)造轉(zhuǎn)變，促進基礎管理水平提高。材料院通過對標分析、專題分析等多種形式，充分分析和利用各項信息資源，確保年度經(jīng)營目標的完成及主要指標的逐步改善。材料院連續(xù)8年全面完成年度責任書考核目標；各項發(fā)展指標保持一定的增長，其中利潤總額保持8.25%的年均增長率、經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量保持11.73%的年均增長率；多數(shù)控制約束指標保持一定的下降幅度，其中成本費用率保持0.3%的下降幅度、存貨保持4.64%的下降幅度。隨著經(jīng)營理念的轉(zhuǎn)變，材料院經(jīng)營質(zhì)量不斷提高。

7結(jié)語

在國務院國資委及集團公司加快構(gòu)建世界一流財務管理體系之際，材料院高質(zhì)量開展經(jīng)濟運行分析工作，積極有效參與重大決策全過程，提供準確、高效、多維的數(shù)據(jù)信息，主動、及時發(fā)表專業(yè)性、建設性意見，實現(xiàn)基于數(shù)據(jù)的科學、理性決策。同時，材料院將財務與業(yè)務充分融合，分析和解決存在的問題，將綜合分析、對標分析、專題分析等多種形式的分析手段應用于管理的價值創(chuàng)造過程，探索、研究高質(zhì)量開展經(jīng)濟運行分析的實施路徑，不斷提升財務管理的價值創(chuàng)造能力。材料院還將經(jīng)濟運行分析工作作為企業(yè)發(fā)展的“指南針”，不斷提高經(jīng)營質(zhì)量，向高質(zhì)量發(fā)展邁進。材料院經(jīng)濟運行分析體系實踐不斷深入，希望能為國有企業(yè)高質(zhì)量開展經(jīng)濟運行分析體系建設及實踐工作提供一些可參考、可借鑒的經(jīng)驗［7］。

參考文獻

[1]齊麗麗.關于企業(yè)經(jīng)濟運行分析指標體系的建立[J].商業(yè)觀察，2023，9（33）：25-28.

[2]侯清萍，包彥明，曹曉華，等.軍工院所經(jīng)濟運行評價指標體系研究[J].航天工業(yè)管理，2020（4）：3-7.

[3]王斌.論業(yè)財融合[J].財務研究，2018（3）：3-9.

[4]劉麗.公司建立經(jīng)濟運行分析指標體系的探討[J].經(jīng)營之道，2017（22）：38-39.

[5]馬剛寧.企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的指標分析評價體系構(gòu)建研究［J］.商業(yè)會計，2021（14）：35-36.

[6]徐亞東.高質(zhì)量發(fā)展背景下企業(yè)加強經(jīng)濟運行管理的策略分析[J].企業(yè)改革與管理，2020（10）：23-24.

[7]曹陽.國有企業(yè)經(jīng)濟運行管理體系的構(gòu)建研究[J].中國商論，2021（1）：145-146.

收稿日期：2023-11-13

作者簡介：

劉倩倩，女，1984年生，本科，高級會計師，主要研究方向：經(jīng)濟運行分析、財務管理、管理會計。

張宣洪，男，1987年生，碩士研究生，高級會計師，主要研究方向：財務管理、經(jīng)濟運行分析、全面預算。

郝平，男，1966年生，本科，高級會計師，主要研究方向：管理會計、經(jīng)濟運行、審計管理。