摘要：基于鐵路企業(yè)財務(wù)報銷管理過程中存在的過于依賴人工、工作效率低下、報銷周期冗長等問題，分析目前鐵路企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)的不足及費用報銷流程，設(shè)計并研發(fā)鐵路財務(wù)智能服務(wù)平臺，充分利用大數(shù)據(jù)、人工智能等信息化技術(shù)，實現(xiàn)對出差管理、報銷管理、稅務(wù)認(rèn)證、財務(wù)制證、資金支付、預(yù)算管理、統(tǒng)計分析等費用報銷業(yè)務(wù)的全過程管理。研究結(jié)果顯示，鐵路財務(wù)智能服務(wù)平臺顯著規(guī)范了鐵路企業(yè)的財務(wù)報銷管理流程，具有較好的應(yīng)用價值。

關(guān)鍵詞：智能財務(wù)；財務(wù)報銷；鐵路企業(yè)；財務(wù)管理

0引言

目前，鐵路企業(yè)正處于創(chuàng)新發(fā)展的重要戰(zhàn)略機(jī)遇期。鐵路業(yè)務(wù)發(fā)展應(yīng)該深入落實國家信息化發(fā)展戰(zhàn)略要求，著力打造一體化信息集成平臺，著力深化業(yè)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)用，增強(qiáng)完善網(wǎng)絡(luò)安全和信息化治理能力。財務(wù)報銷管理既是控制企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的重要措施，又是考核企業(yè)經(jīng)營成果的重要依據(jù)[1]。然而，大部分運輸基層站段仍采用人工制單記賬、紙質(zhì)文檔歸檔的方式，存在過于依賴人工、工作效率低下、報銷周期冗長等諸多問題[2-4]。

鐵路財務(wù)智能服務(wù)平臺于2022年6月建設(shè)完成并在哈爾濱局集團(tuán)有限公司（以下簡稱“哈爾濱局集團(tuán)”）內(nèi)部推廣應(yīng)用。該平臺充分利用大數(shù)據(jù)、人工智能等信息化技術(shù)，實現(xiàn)了智能財務(wù)審核、報銷場景全覆蓋、精細(xì)化預(yù)算管理、規(guī)范報銷流程等技術(shù)業(yè)務(wù)創(chuàng)新，通過信息化手段對出差管理、報銷管理、稅務(wù)認(rèn)證、財務(wù)制證、資金支付、預(yù)算管理、統(tǒng)計分析等費用報銷業(yè)務(wù)流程的各環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，從而優(yōu)化費用報銷流程，對提升企業(yè)內(nèi)部報銷效率、提高財務(wù)管理與服務(wù)水平有著十分重要的意義。

1鐵路企業(yè)費用報銷流程現(xiàn)狀

目前，各鐵路局集團(tuán)公司費用報銷流程主要由報銷申請、領(lǐng)導(dǎo)審核、財務(wù)復(fù)核、資金支付、憑證存檔5個環(huán)節(jié)組成[5-6]。通過對集中核算所、站段財務(wù)科報銷情況的調(diào)研，梳理總結(jié)出以下4個方面的問題[7-8]：

一是管理流程不夠規(guī)范。各鐵路局集團(tuán)公司費用報銷模式大體分為集中核算所和站段財務(wù)科兩種，站段報銷情況復(fù)雜，各類報銷標(biāo)準(zhǔn)多樣，并且存在各種特殊情況，缺少企業(yè)內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)化、流程化的財務(wù)管理流程。

二是技術(shù)手段亟待加強(qiáng)。各鐵路局集團(tuán)公司暫無統(tǒng)一的內(nèi)部報銷系統(tǒng)。由于技術(shù)手段的限制，中國國家鐵路集團(tuán)有限公司已經(jīng)發(fā)布的財務(wù)管理辦法難以落地，既有制度及辦法又難以形成對日常工作的指導(dǎo)作用。部分運輸基層站段雖然內(nèi)部推行自主研發(fā)的費用報銷系統(tǒng)，但是都未達(dá)到集團(tuán)公司統(tǒng)一建設(shè)的要求，導(dǎo)致其功能的實際應(yīng)用價值較低。

三是財務(wù)工作效率低下。大多數(shù)運輸基層站段的費用報銷工作仍采用人工制單記賬、紙質(zhì)文檔歸檔的方式，整個費用報銷流程需要投入大量人力、物力來保證正常運營，職工出差證明、差旅費報銷單、報銷粘貼單等多數(shù)以紙質(zhì)文檔的形式保存，當(dāng)信息發(fā)生變化時，需要從眾多文檔中找到相應(yīng)的內(nèi)容進(jìn)行修改，操作起來極其不便。

四是職工報銷周期冗長。企業(yè)費用報銷是一項跨級別、跨部門甚至跨單位的綜合性業(yè)務(wù)。以一位普通科員為例，他的財務(wù)報銷流程涉及科室領(lǐng)導(dǎo)、主管正職、財務(wù)科長、單位核算員等人員的協(xié)調(diào)配合，而部門與部門之間的協(xié)同和溝通效率不高，缺少數(shù)據(jù)實時監(jiān)管和任務(wù)監(jiān)督。

2鐵路財務(wù)智能服務(wù)平臺建設(shè)方案

鐵路財務(wù)智能服務(wù)平臺由哈爾濱局集團(tuán)財務(wù)部立項，所屬信息技術(shù)所開發(fā)。平臺在集團(tuán)公司采用集中部署、統(tǒng)一接入的建設(shè)模式，按照集團(tuán)公司信息化3年規(guī)劃總體需求，對財務(wù)智能服務(wù)平臺分3期建設(shè)。第一期，2022年末主要實現(xiàn)差旅費報銷功能；第二期，2023年實現(xiàn)集中結(jié)算、固定資產(chǎn)調(diào)撥功能；第三期，2024年實現(xiàn)成本臨批、資產(chǎn)損失審核管理、關(guān)聯(lián)方交易功能。

2.1總體架構(gòu)

鐵路財務(wù)智能服務(wù)平臺總體架構(gòu)見圖1。鐵路財務(wù)智能服務(wù)平臺由業(yè)務(wù)層、支撐層和代理層組成。其中，業(yè)務(wù)層包括出差申請、出差審批、報銷申請、報銷審批、費用核算、匯總制證、流動作業(yè)補(bǔ)貼、預(yù)算管理、數(shù)據(jù)分析及系統(tǒng)設(shè)置等功能模塊；支撐層包括報表引擎、日志管理和分布式文件系統(tǒng)；代理層包括反向穿越代理和正向穿越代理兩個模塊。鐵路財務(wù)智能服務(wù)平臺的使用者主要由集團(tuán)公司財務(wù)核算所和機(jī)關(guān)財務(wù)科、各運輸站段財務(wù)人員、全局報銷用戶及微信小程序用戶組成。此外，鐵路財務(wù)智能服務(wù)平臺還將與中鐵數(shù)字證書認(rèn)證中心（以下簡稱“中鐵CA”）、微信小程序服務(wù)平臺、百度AI接口等系統(tǒng)進(jìn)行對接。

2.2技術(shù)架構(gòu)

鐵路財務(wù)智能服務(wù)平臺技術(shù)架構(gòu)見圖2。鐵路財務(wù)智能服務(wù)平臺運用面向服務(wù)、分層解耦的系統(tǒng)架構(gòu)方法，對各業(yè)務(wù)應(yīng)用進(jìn)行分層組件化和功能服務(wù)化，支持應(yīng)用的集群水平擴(kuò)展。同時，鐵路財務(wù)智能服務(wù)平臺構(gòu)建微分布式應(yīng)用程序，最大限度地保障報銷業(yè)務(wù)開展過程中應(yīng)用程序的高可用、高性能及高擴(kuò)展性。鐵路財務(wù)智能服務(wù)平臺遵循“前端服務(wù)橫向整合，后臺應(yīng)用縱向解耦，服務(wù)提供與應(yīng)用分離”的原則，支持業(yè)務(wù)應(yīng)用、服務(wù)構(gòu)件深度解耦，并通過定義標(biāo)準(zhǔn)安全規(guī)范、開發(fā)測試規(guī)范、版本管理規(guī)范，形成統(tǒng)一安全體系、研發(fā)過程及運維周期管理體系。

鐵路財務(wù)智能服務(wù)平臺基于Model-View-ViewModel（MVVM）架構(gòu)的前端技術(shù)，面向用戶提供統(tǒng)一的交互接入、系統(tǒng)風(fēng)格和使用方式，實現(xiàn)對用戶量、用戶訪問次數(shù)等數(shù)據(jù)的監(jiān)控，為應(yīng)用優(yōu)化提供數(shù)據(jù)分析及參考；后端運用面向服務(wù)、分層解耦的系統(tǒng)架構(gòu)方法，對各業(yè)務(wù)應(yīng)用進(jìn)行分層組件化和功能服務(wù)化，將系統(tǒng)解耦為各業(yè)務(wù)應(yīng)用模塊及基礎(chǔ)服務(wù)模塊，支持各應(yīng)用模塊的定制化設(shè)計、獨立開發(fā)和部署。

鐵路財務(wù)智能服務(wù)平臺依托統(tǒng)一的基礎(chǔ)資源池，采用統(tǒng)一的技術(shù)基礎(chǔ)服務(wù)，實現(xiàn)各業(yè)務(wù)模塊的高效協(xié)同運行及監(jiān)控運維，包括統(tǒng)一配置、動態(tài)應(yīng)用路由、消息服務(wù)、通信組件、集中日志管理、服務(wù)監(jiān)控及分布式緩存等基礎(chǔ)技術(shù)服務(wù)，以及關(guān)系型數(shù)據(jù)庫、分布式文件存儲等服務(wù)。

2.3數(shù)據(jù)架構(gòu)

2.3.1業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理

鐵路財務(wù)智能服務(wù)平臺業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理架構(gòu)見圖3。鐵路財務(wù)智能服務(wù)平臺對內(nèi)數(shù)據(jù)處理采用RestfulAPI接口方式進(jìn)行前后臺數(shù)據(jù)交換，同時對一體化信息集成平臺中鐵CA等的公共服務(wù)進(jìn)行實時調(diào)用；對外數(shù)據(jù)處理實現(xiàn)與百度AI接口和微信小程序服務(wù)平臺進(jìn)行數(shù)據(jù)交換。

2.3.2持久化數(shù)據(jù)層

鐵路財務(wù)智能服務(wù)平臺使用關(guān)系型數(shù)據(jù)庫存儲結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，采用RAC（實時應(yīng)用集群）雙機(jī)提高數(shù)據(jù)庫安全性及整體性能；通過分布式文件系統(tǒng)存儲非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，采用文件讀寫方式進(jìn)行處理。

3鐵路財務(wù)智能服務(wù)平臺功能設(shè)計

鐵路財務(wù)智能服務(wù)平臺包括內(nèi)網(wǎng)程序和互聯(lián)網(wǎng)程序兩部分。內(nèi)網(wǎng)程序部署在集團(tuán)公司局域網(wǎng)內(nèi)，具有出差管理、報銷管理、費用核算、匯總制證、預(yù)算管理、數(shù)據(jù)分析、流動作業(yè)補(bǔ)貼、系統(tǒng)設(shè)置等主要功能模塊。外網(wǎng)程序部署在外部服務(wù)網(wǎng)，包括安全平臺穿越代理程序和微信小程序兩部分。其中，安全平臺穿越代理程序?qū)崿F(xiàn)了微信小程序訪問內(nèi)網(wǎng)資源的反向代理，以及網(wǎng)絡(luò)安全平臺認(rèn)證令牌的獲取、請求路由轉(zhuǎn)發(fā)等功能；微信小程序?qū)崿F(xiàn)了出差管理、報銷管理、預(yù)算管理、工資查詢等功能。

（1）出差管理。出差管理主要是職工出差前需要發(fā)起申請，注明出差種類，將出差的電報、通知及通話記錄等拍照后通過添加附件上傳，并依照業(yè)務(wù)需求選擇審批人與審批順序；審批人根據(jù)出差申請單的內(nèi)容對申請人提出的申請進(jìn)行審批，做出下一環(huán)節(jié)流轉(zhuǎn)或直接駁回操作。

（2）報銷管理。職工在出差結(jié)束后，根據(jù)要報銷的費用類型填報報銷申請單，再由系統(tǒng)自動識別上傳的報銷單據(jù)，進(jìn)行費用標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算結(jié)余額度等驗證，并給出預(yù)警提示；財務(wù)人員或主管領(lǐng)導(dǎo)對職工出差后所產(chǎn)生的費用是否合規(guī)進(jìn)行審核，實施業(yè)務(wù)審批、退回、更改出差類型等操作，實現(xiàn)報銷單據(jù)線上審批并自動生成會計憑證。

（3）費用核算。根據(jù)系統(tǒng)前期自定義的出差種類、費用科目、會計科目等參數(shù)設(shè)置，自動計算職工出差后的伙食費補(bǔ)助、交通費補(bǔ)助等信息，給財務(wù)人員帶來極大便利。

（4）匯總制證。財務(wù)人員在完成報銷申請單的匯總工作后，系統(tǒng)將自動生成報銷匯總單。報銷用戶可自行打印職工出差證明、差旅費報銷單、銀行付款憑證等報銷憑證。

（5）預(yù)算管理。預(yù)算管理是將集團(tuán)公司年初下達(dá)的差旅費預(yù)算維護(hù)到系統(tǒng)中，在職工提出報銷申請前，系統(tǒng)根據(jù)預(yù)算結(jié)余額度自動卡控報銷金額，臨近預(yù)算上線時給出預(yù)警提示，便于財務(wù)人員及單位領(lǐng)導(dǎo)隨時掌握本單位成本支出情況。

（6）數(shù)據(jù)分析。系統(tǒng)支持報銷數(shù)據(jù)多維度分析、查詢與統(tǒng)計功能，包含但不限于報銷人、報銷時間、會計科目、出差類型等諸多維度，并自動生成統(tǒng)計分析圖表，讓統(tǒng)計數(shù)據(jù)一目了然，幫助管理人員進(jìn)行決策分析；同時，系統(tǒng)能夠直觀展示差旅、會議、培訓(xùn)、檢查等日常報銷費用類別及占比情況，使財務(wù)人員可以實時掌握本單位報銷情況，及時調(diào)整預(yù)算額度，實現(xiàn)費用精細(xì)化管理。

（7）流動作業(yè)補(bǔ)助。對不產(chǎn)生住宿費、交通費、培訓(xùn)費等費用的報銷，各運輸站段將其歸為流動作業(yè)。流動作業(yè)補(bǔ)貼模塊包括流動作業(yè)考勤、工單上傳及識別、報銷申請、報銷審核等。

（8）系統(tǒng)設(shè)置。系統(tǒng)設(shè)置模塊包括人員管理、部門管理、用戶管理、財務(wù)科目管理、伙食費補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置、住宿費標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置、流動作業(yè)補(bǔ)助設(shè)置等。該模塊既是整個系統(tǒng)運行的基礎(chǔ)，又是職工報銷的基礎(chǔ)。

4鐵路財務(wù)智能服務(wù)平臺應(yīng)用效果

自2022年6月應(yīng)用以來，鐵路財務(wù)智能服務(wù)平臺已覆蓋哈爾濱局集團(tuán)本級及下屬單位14萬名職工。截至2023年10月，110個單位通過該系統(tǒng)報銷差旅費66324人次。鐵路財務(wù)智能服務(wù)平臺平穩(wěn)運行并達(dá)到了預(yù)期效果，取得了顯著的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。該平臺規(guī)范了鐵路企業(yè)的財務(wù)報銷管理流程，顯著改善了財務(wù)業(yè)務(wù)審批和會計做賬效率，真正達(dá)到了“員工順心，財務(wù)省心，管理層放心”的業(yè)財資稅一體化智能財務(wù)服務(wù)建設(shè)目標(biāo)。

4.1節(jié)支降耗效果明顯

經(jīng)財務(wù)部門測算，鐵路財務(wù)智能服務(wù)平臺全局實施年節(jié)支總額2410萬元。目前，應(yīng)用該平臺的異地車間有423個。在傳統(tǒng)報銷模式下，核算員每月需去單位報銷1次，每天補(bǔ)助50元，節(jié)省異地車間報銷費用為25.3萬元。鐵路財務(wù)智能服務(wù)平臺正式實施后，核算員僅需用以前1/3的時間即可處理該項工作，減少人力資源工作量67%左右；按照人均年工資10萬元、核算員356人測算，可節(jié)約人力資源成本2385.2萬元。

4.2財務(wù)報銷智能、便捷

鐵路財務(wù)智能服務(wù)平臺實現(xiàn)了發(fā)票、火車票、汽車票及機(jī)票智能自動識別、出差各項費用自動核算、費用超標(biāo)報警、發(fā)票真?zhèn)巫詣幼R別等功能。領(lǐng)導(dǎo)可隨時進(jìn)行單據(jù)審批，同時報銷與預(yù)算緊密結(jié)合，可實時進(jìn)行預(yù)算控制預(yù)警管理；審批流程結(jié)束后，生成財務(wù)憑證，實現(xiàn)與財務(wù)系統(tǒng)無縫對接，擺脫了過去“查手指”計算天數(shù)的原始方法，把財務(wù)人員從繁重的重復(fù)性工作中解脫出來，更好地發(fā)揮財務(wù)管理作用。

4.3報銷流程規(guī)范、有序

職工出差需嚴(yán)格按照系統(tǒng)流程執(zhí)行，對出差申請單的填報、申請單的逐級審批、出差證明、報銷粘貼單的打印等進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化、統(tǒng)一化管理。鐵路財務(wù)智能服務(wù)平臺可根據(jù)各單位自定義的出差種類及補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)自動核算費用，單位領(lǐng)導(dǎo)審批可以使用批量審批功能，各環(huán)節(jié)實現(xiàn)電子簽名，為員工提供更方便、快捷的報銷體驗?；诖耍瑔T工可隨時打印財務(wù)憑證（見圖4）。

4.4預(yù)算管理精確、細(xì)致

鐵路財務(wù)智能服務(wù)平臺實現(xiàn)了預(yù)算完成情況實時更新、部門費用超標(biāo)預(yù)警、數(shù)據(jù)實時查詢等功能，從源頭上做到對報銷費用的預(yù)算控制，杜絕了無預(yù)算和超預(yù)算支出，構(gòu)建了從目標(biāo)計劃到預(yù)算編制、執(zhí)行管控、預(yù)算調(diào)整及預(yù)算分析的閉環(huán)體系，真正達(dá)到了“實時支出監(jiān)管、動態(tài)成本控制”的目的。同時，結(jié)合微信小程序的便捷特性，各部門財務(wù)人員能實時掌握本單位成本支出情況，明顯改善企業(yè)的成本控制水平，財務(wù)管理水平也得到進(jìn)一步提高（見圖5）。

5結(jié)語

鐵路財務(wù)智能服務(wù)平臺為鐵路職工提供了一個靈活、快捷的網(wǎng)上報銷自助服務(wù)渠道，實現(xiàn)了報銷業(yè)務(wù)線上自助申請、單據(jù)打印、流程審核、預(yù)算管理、統(tǒng)計分析等功能，幫助財務(wù)人員由“核算會計”向“管理會計”轉(zhuǎn)型，并搭建了配套的微信小程序，在改善鐵路職工報銷體驗的同時，進(jìn)一步提高了鐵路企業(yè)的報銷效率。未來鐵路財務(wù)智能服務(wù)平臺將與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)深度集成，提升財務(wù)數(shù)據(jù)集成與數(shù)據(jù)共享能力，有效促進(jìn)業(yè)財融合。

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收稿日期：2023-11-06

作者簡介：

王瀚昀，男，1993年生，碩士研究生，工程師，主要研究方向：業(yè)財融合、信息化建設(shè)、企業(yè)財務(wù)。