魏君

當(dāng)前，隨著我國科技體制機(jī)制改革不斷縱深推進(jìn)，預(yù)算績(jī)效管理工作逐漸引起各行政事業(yè)單位、國企單位的重視，科技創(chuàng)新投入資金使用績(jī)效也在不斷提升。但面對(duì)目前我國科研項(xiàng)目全面預(yù)算績(jī)效管理還存在著體系不完善，績(jī)效管理理念尚未有效服務(wù)科技創(chuàng)新等問題，如何通過深化預(yù)算績(jī)效管理來助力企業(yè)提高科技創(chuàng)新項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理的科學(xué)性，建立全面規(guī)范和放管結(jié)合的預(yù)算制度，以適應(yīng)當(dāng)前科研活動(dòng)的客觀規(guī)律，解決好績(jī)效管理中存在的突出問題，已成為企業(yè)科技創(chuàng)新必須面臨和亟待解決的問題?？萍紕?chuàng)新是推動(dòng)社會(huì)進(jìn)步和發(fā)展的重要?jiǎng)恿ΓA(yù)算績(jī)效管理則是科技創(chuàng)新的重要保障。文章對(duì)預(yù)算績(jī)效管理的概念和預(yù)算績(jī)效管理對(duì)科技創(chuàng)新的重要性進(jìn)行了介紹，并通過分析目前存在的突出問題，提出了深化預(yù)算績(jī)效管理助力科技創(chuàng)新的策略，旨在更好地以深化預(yù)算績(jī)效管理為路徑進(jìn)一步提高科技創(chuàng)新的效率和效果，促進(jìn)科技創(chuàng)新的可持續(xù)發(fā)展。

預(yù)算績(jī)效管理的概念

預(yù)算績(jī)效管理是一種將績(jī)效理念和方法融入預(yù)算管理全過程，以績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)為導(dǎo)向，以績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控為保障，以績(jī)效評(píng)價(jià)為手段，以結(jié)果應(yīng)用為關(guān)鍵，以改進(jìn)預(yù)算管理、優(yōu)化資源配置、控制節(jié)約成本、提高項(xiàng)目質(zhì)量和創(chuàng)新水平的預(yù)算管理模式。

深化預(yù)算績(jī)效管理對(duì)科技創(chuàng)新的重要性

優(yōu)化科技創(chuàng)新資源配置 預(yù)算績(jī)效管理通過科學(xué)的預(yù)算編制和績(jī)效評(píng)估，可以更加精準(zhǔn)地識(shí)別和分配科技創(chuàng)新資源，避免資源的浪費(fèi)和無效使用，實(shí)現(xiàn)科技創(chuàng)新資源的優(yōu)化配置。這有助于提高科技創(chuàng)新的效率和效果，推動(dòng)科技創(chuàng)新的發(fā)展。

提升科技創(chuàng)新效能 預(yù)算績(jī)效管理可以幫助科技創(chuàng)新組織明確目標(biāo)，制定計(jì)劃，監(jiān)控執(zhí)行，從而提升組織的效能，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。通過預(yù)算績(jī)效管理，科技創(chuàng)新組織可以更好地了解自身的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，及時(shí)調(diào)整戰(zhàn)略和計(jì)劃，提高組織的競(jìng)爭(zhēng)力和適應(yīng)能力。

增強(qiáng)科技創(chuàng)新決策科學(xué)性 預(yù)算績(jī)效管理通過深入分析科技創(chuàng)新項(xiàng)目的績(jī)效數(shù)據(jù)，可以揭示項(xiàng)目運(yùn)行的內(nèi)在規(guī)律和趨勢(shì)，為決策者提供更加科學(xué)、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)和信息支持。這有助于決策者更加科學(xué)地制定決策，避免盲目性和隨意性，提高決策的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。

推動(dòng)科技創(chuàng)新組織變革 隨著社會(huì)的發(fā)展和變革，科技創(chuàng)新組織需要不斷適應(yīng)新的環(huán)境和挑戰(zhàn)。預(yù)算績(jī)效管理可以幫助組織及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題和不足，提出改進(jìn)措施和建議，推動(dòng)組織的變革和發(fā)展。同時(shí)，預(yù)算績(jī)效管理還可以激發(fā)員工的積極性和創(chuàng)新精神，促進(jìn)科技創(chuàng)新組織的創(chuàng)新和發(fā)展。

引導(dǎo)注重科技創(chuàng)新成果質(zhì)量 通過預(yù)算績(jī)效管理，科技創(chuàng)新組織可以更加注重成果的質(zhì)量，突出科研增值評(píng)價(jià)。按照科研經(jīng)費(fèi)放管服要求，將過程評(píng)價(jià)交給承研單位，對(duì)項(xiàng)目和單位整體支出的績(jī)效評(píng)價(jià)，重點(diǎn)是評(píng)價(jià)項(xiàng)目和單位的科研成果質(zhì)量。同時(shí)，關(guān)注項(xiàng)目和科研主體資源投入的匹配性、經(jīng)濟(jì)性。引導(dǎo)資源統(tǒng)籌、財(cái)盡其用。通過預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)促進(jìn)科研主體經(jīng)費(fèi)統(tǒng)籌，一些科研主體存量資金規(guī)模較大，但多數(shù)固化在課題組，單位層面統(tǒng)籌力度較弱，制約了服務(wù)國家戰(zhàn)略和本單位發(fā)展，運(yùn)用績(jī)效管理提高集聚整合資金辦大事的能力。引導(dǎo)科研組織創(chuàng)新，發(fā)揮舉國體制優(yōu)勢(shì)。

目前科技創(chuàng)新中預(yù)算績(jī)效管理存在的突出問題

預(yù)算編制與科技創(chuàng)新項(xiàng)目不匹配 在科技創(chuàng)新項(xiàng)目中，預(yù)算編制往往因信息不對(duì)稱、市場(chǎng)環(huán)境快速變化、項(xiàng)目的不確定性、預(yù)算編制方法的局限性和缺乏反饋與調(diào)整機(jī)制等，導(dǎo)致預(yù)算與實(shí)際需求之間的不匹配。

績(jī)效評(píng)估指標(biāo)體系不完善 科技創(chuàng)新項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)估指標(biāo)體系往往不夠完善，缺乏針對(duì)性和可操作性，導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果失真或不夠準(zhǔn)確。

預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督不到位 在科技創(chuàng)新項(xiàng)目中，預(yù)算執(zhí)行往往缺乏有效的監(jiān)督和約束，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度過緩或存在無預(yù)算支出、隨意調(diào)整預(yù)算等現(xiàn)象。

缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制 部分企業(yè)缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制，對(duì)預(yù)算績(jī)效管理的執(zhí)行過程缺乏必要的監(jiān)督和約束，容易導(dǎo)致管理漏洞和問題的出現(xiàn)。

深化預(yù)算績(jī)效管理助力科技創(chuàng)新的舉措

建立科學(xué)合理的預(yù)算編制體系 建立科學(xué)的預(yù)算編制體系是深化預(yù)算績(jī)效管理的基礎(chǔ)。在編制科技創(chuàng)新項(xiàng)目的預(yù)算時(shí)，充分調(diào)研科技創(chuàng)新任務(wù)部署和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，全面了解項(xiàng)目實(shí)際需求和特點(diǎn)，按照“政策符合性”“目標(biāo)相關(guān)性”“經(jīng)濟(jì)合理性”原則，確保預(yù)算編制與項(xiàng)目實(shí)際執(zhí)行情況相匹配。

1.預(yù)算編制方法與流程

（1）選擇合適的預(yù)算方法：根據(jù)科技創(chuàng)新項(xiàng)目的特點(diǎn)，選擇適合的預(yù)算編制方法，如增量預(yù)算、零基預(yù)算或滾動(dòng)預(yù)算：（2）明確編制流程。制定詳細(xì)的預(yù)算編制流程，包括目標(biāo)設(shè)定、資源分析、成本估算、預(yù)算審批等關(guān)鍵環(huán)節(jié)：（3）標(biāo)準(zhǔn)化操作。確保預(yù)算編制過程中使用的表格、模板和工具標(biāo)準(zhǔn)化，以提高工作效率和準(zhǔn)確性。

2.人員與角色分工

第一，專業(yè)團(tuán)隊(duì)組建：成立專門負(fù)責(zé)科技創(chuàng)新項(xiàng)目預(yù)算編制的團(tuán)隊(duì)，具備相關(guān)技術(shù)知識(shí)和財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)。第二，明確角色與分工：為團(tuán)隊(duì)成員分配明確的角色和職責(zé)，如項(xiàng)目費(fèi)控、項(xiàng)目財(cái)務(wù)助理等。第三，培訓(xùn)與能力提升：定期為團(tuán)隊(duì)成員提供培訓(xùn)，提升其在科技創(chuàng)新項(xiàng)目預(yù)算編制方面的專業(yè)能力。

3.管理與監(jiān)督

第一，預(yù)算審批與監(jiān)控。建立嚴(yán)格的預(yù)算審批流程，確保預(yù)算編制的合理性和可行性。同時(shí)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。第二，定期審計(jì)與評(píng)估。定期對(duì)科技創(chuàng)新項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)和評(píng)估，查找問題和不足，提出改進(jìn)措施。第三，激勵(lì)機(jī)制與考核。建立與預(yù)算執(zhí)行情況掛鉤的激勵(lì)機(jī)制和考核制度，激發(fā)團(tuán)隊(duì)成員的積極性和責(zé)任心。

完善預(yù)算績(jī)效評(píng)估指標(biāo)體系

1.評(píng)估指標(biāo)的針對(duì)性和精細(xì)化

第一，需要明確評(píng)估重點(diǎn)。針對(duì)科技創(chuàng)新項(xiàng)目的特點(diǎn)，明確預(yù)算績(jī)效評(píng)估的重點(diǎn)，如財(cái)務(wù)管理及相關(guān)制度建設(shè)情況、資金管理、會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)支出情況以及預(yù)算執(zhí)行情況和資產(chǎn)管理情況等關(guān)鍵指標(biāo)。另外，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行分級(jí)分類，分別評(píng)估。針對(duì)技術(shù)突破型項(xiàng)目，評(píng)估重點(diǎn)應(yīng)放在技術(shù)的先進(jìn)性、獨(dú)創(chuàng)性和實(shí)際應(yīng)用效果上。對(duì)于成果轉(zhuǎn)化型項(xiàng)目，評(píng)估重點(diǎn)放在成果創(chuàng)新性、有效轉(zhuǎn)化與應(yīng)用程度和成效及效益等。第二，細(xì)化評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。將評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)精細(xì)化，針對(duì)不同的科技創(chuàng)新階段和目標(biāo)，制定具體的評(píng)估指標(biāo)和權(quán)重。如在項(xiàng)目初期階段，重點(diǎn)評(píng)估項(xiàng)目的創(chuàng)新性和技術(shù)可行性，制定與技術(shù)研發(fā)進(jìn)度和成果相關(guān)的評(píng)估指標(biāo)。當(dāng)項(xiàng)目進(jìn)入中期階段，評(píng)估指標(biāo)應(yīng)更加關(guān)注技術(shù)轉(zhuǎn)化和市場(chǎng)接受度，同時(shí)考慮經(jīng)濟(jì)效益的潛在影響。在項(xiàng)目后期階段，評(píng)估應(yīng)聚焦于實(shí)際的市場(chǎng)應(yīng)用轉(zhuǎn)化和長(zhǎng)期發(fā)展?jié)摿?，制定與市場(chǎng)份額、試用反饋等相關(guān)的評(píng)估指標(biāo)。第三，動(dòng)態(tài)調(diào)整。根據(jù)科技創(chuàng)新項(xiàng)目的進(jìn)展和市場(chǎng)變化，對(duì)評(píng)估指標(biāo)進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，確保評(píng)估的有效性和準(zhǔn)確性。通過制定針對(duì)性和精細(xì)化的評(píng)估指標(biāo)，可以更準(zhǔn)確地衡量科技創(chuàng)新項(xiàng)目的預(yù)算績(jī)效，為項(xiàng)目管理和資源分配提供科學(xué)依據(jù)。這有助于提高科技創(chuàng)新項(xiàng)目的成功率，推動(dòng)技術(shù)成果的轉(zhuǎn)化和應(yīng)用。

2.評(píng)估方法的科學(xué)性和創(chuàng)新性

第一，定量與定性結(jié)合。采用定量和定性兩種方法進(jìn)行預(yù)算績(jī)效評(píng)估，全面了解項(xiàng)目的執(zhí)行情況和預(yù)算使用效果。第二，引入創(chuàng)新性的評(píng)估方法，如數(shù)據(jù)挖掘、機(jī)器學(xué)習(xí)等，提高評(píng)估的準(zhǔn)確性和效率。第三，與相關(guān)領(lǐng)域的研究機(jī)構(gòu)和專家合作，共同研發(fā)科學(xué)的預(yù)算績(jī)效評(píng)估方法。

3.評(píng)估結(jié)果的應(yīng)用與反饋

具體措施：第一，及時(shí)反饋。確保項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)及時(shí)了解預(yù)算績(jī)效評(píng)估結(jié)果，以便及時(shí)調(diào)整預(yù)算管理和執(zhí)行策略。第二，激勵(lì)與約束機(jī)制。根據(jù)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的激勵(lì)與約束機(jī)制，激發(fā)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的積極性和責(zé)任感。第三，持續(xù)改進(jìn)。將評(píng)估結(jié)果應(yīng)用于持續(xù)改進(jìn)過程中，不斷提高科技創(chuàng)新項(xiàng)目的預(yù)算績(jī)效水平。

加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督

1.制定詳細(xì)的預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃

根據(jù)科技創(chuàng)新項(xiàng)目的特點(diǎn)和需求，制定詳細(xì)的預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，包括與工作量匹配的預(yù)算分配（按年度和科目?jī)蓚€(gè)維度）、使用原則及范圍、執(zhí)行時(shí)間和進(jìn)度等關(guān)鍵要素。預(yù)算執(zhí)行過程中要確保預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃具有足夠的靈活性，以便應(yīng)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程中的變化和調(diào)整。另外，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃進(jìn)行對(duì)照回顧和審查更新，以確保其與項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)展保持一致。

2.建立嚴(yán)格的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制

設(shè)立專門的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控團(tuán)隊(duì)或崗位，負(fù)責(zé)跟蹤和監(jiān)督預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行情況。建立定期報(bào)告制度，要求相關(guān)部門按時(shí)提交預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題和偏差。同時(shí)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中的異常情況進(jìn)行深入調(diào)查，找出原因并采取相應(yīng)的糾正措施。

3.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的內(nèi)部審計(jì)與外部監(jiān)管

定期開展內(nèi)部審計(jì)，對(duì)科技項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面審查，確保其合規(guī)性和有效性。同時(shí)，加強(qiáng)與外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通與合作，接受外部審計(jì)和監(jiān)管，提高預(yù)算執(zhí)行的透明度和公信力。另外，對(duì)內(nèi)部審計(jì)和外部監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改，并采取措施防止類似問題再次發(fā)生。

4.強(qiáng)化績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用

一方面，將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為下一年度預(yù)算安排、追加、調(diào)整的重要依據(jù)，逐步做到評(píng)價(jià)結(jié)果與以后年度預(yù)算資金安排掛鉤。將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與科技創(chuàng)新項(xiàng)目的管理和監(jiān)督相結(jié)合，推動(dòng)科技創(chuàng)新項(xiàng)目的順利實(shí)施和完成。另一方面，將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與激勵(lì)機(jī)制相結(jié)合，將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為制定激勵(lì)機(jī)制的重要依據(jù)，通過獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀表現(xiàn)者、激勵(lì)中間表現(xiàn)者、改進(jìn)落后表現(xiàn)者，激發(fā)員工的積極性和創(chuàng)造力。另外，根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)科技創(chuàng)新項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)和個(gè)人進(jìn)行物質(zhì)激勵(lì)、晉升機(jī)會(huì)等獎(jiǎng)勵(lì)，促進(jìn)個(gè)人和組織績(jī)效的持續(xù)提升。

加強(qiáng)科技創(chuàng)新項(xiàng)目的管理和監(jiān)督 建立健全的科技創(chuàng)新項(xiàng)目管理和監(jiān)督機(jī)制，確保項(xiàng)目的順利實(shí)施和完成。引入專業(yè)的科技項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)或機(jī)構(gòu)，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全程管理和監(jiān)督，確保項(xiàng)目的質(zhì)量和進(jìn)度。

1.制定完善的管理制度

建立科技創(chuàng)新項(xiàng)目的立項(xiàng)、預(yù)算、執(zhí)行、評(píng)估等全過程的管理制度，確保項(xiàng)目管理的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。明確各階段的任務(wù)和責(zé)任，制定詳細(xì)的工作計(jì)劃和時(shí)間表，確保項(xiàng)目按計(jì)劃順利進(jìn)行。針對(duì)科技創(chuàng)新項(xiàng)目的特點(diǎn)和需求，制定相應(yīng)的管理細(xì)則和操作指南，提高管理的針對(duì)性和有效性。

2.加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督與審計(jì)

設(shè)立專門的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)科技創(chuàng)新項(xiàng)目的監(jiān)督管理工作，確保監(jiān)督管理的獨(dú)立性和權(quán)威性。對(duì)科技創(chuàng)新項(xiàng)目的執(zhí)行過程進(jìn)行定期或不定期的檢查，確保項(xiàng)目按計(jì)劃執(zhí)行，并及時(shí)糾正偏差。開展內(nèi)部審計(jì)，對(duì)科技創(chuàng)新項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行全面審查，確保資金使用的合規(guī)性和有效性。

3.強(qiáng)化外部監(jiān)管與合作

加強(qiáng)與政府部門的溝通與合作，接受相關(guān)部門的監(jiān)管和指導(dǎo)，確保項(xiàng)目符合法律法規(guī)和政策要求。尋求與行業(yè)協(xié)會(huì)、專家機(jī)構(gòu)等外部合作伙伴的合作，共同開展科技創(chuàng)新項(xiàng)目的管理和監(jiān)督工作。積極參與行業(yè)交流和分享，學(xué)習(xí)借鑒先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)和監(jiān)督模式，不斷提高自身的管理和監(jiān)督水平。

文章以深化預(yù)算績(jī)效管理效能為關(guān)鍵點(diǎn)和突破口，探討了如何通過深化預(yù)算績(jī)效管理助力科技創(chuàng)新發(fā)展。通過加強(qiáng)預(yù)算編制與科技創(chuàng)新項(xiàng)目的匹配性、完善績(jī)效評(píng)估指標(biāo)體系、加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督、強(qiáng)化績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用、加強(qiáng)科技創(chuàng)新項(xiàng)目的管理和監(jiān)督以及推動(dòng)科技創(chuàng)新與產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展等舉措可以進(jìn)一步優(yōu)化資源配置，提升科技創(chuàng)新效率，增強(qiáng)決策科學(xué)性，為科技創(chuàng)新的發(fā)展提供有力的保障和支持。隨著科技的不斷進(jìn)步和創(chuàng)新需求的不斷增長(zhǎng)，深化預(yù)算績(jī)效管理助力科技創(chuàng)新發(fā)展需要我們不斷探索和實(shí)踐創(chuàng)新管理模式和方法，為推動(dòng)科技創(chuàng)新的發(fā)展作出更大的貢獻(xiàn)。

（作者單位：中海石油（中國）有限公司上海分公司）