馬憲

摘?要：隨著社會(huì)的發(fā)展速度越來越快，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，企業(yè)要想在快速發(fā)展的時(shí)代中獲得更好的發(fā)展，就要做好企業(yè)的內(nèi)控管理工作，有效解決企業(yè)中存在的問題，提升企業(yè)的業(yè)務(wù)能力，建立健全完善的內(nèi)控管理體制。文章在此背景下分析企業(yè)擬IPO過程中財(cái)務(wù)規(guī)范優(yōu)化策略，確保企業(yè)最終擬IPO成功。

關(guān)鍵詞：企業(yè)IPO；財(cái)務(wù)規(guī)范；融資管理

中圖分類號(hào)：F275.3文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1005-6432（2024）09-0159-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.09.039

1?擬IPO企業(yè)組織框架

國家證監(jiān)會(huì)對(duì)IPO企業(yè)的組織框架做出詳盡的部署、規(guī)劃，要求IPO企業(yè)按照實(shí)際發(fā)展需求不斷調(diào)整自身的組織框架。具體來說：首先，為了提升IPO企業(yè)自身的管理質(zhì)量，相關(guān)工作人員要科學(xué)、合理地劃分管理層的職能，建立職業(yè)經(jīng)理人機(jī)制，借助職業(yè)經(jīng)理人的專業(yè)技能不斷完善IPO企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境，為財(cái)務(wù)規(guī)范性奠定更為堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。其次，明確不同部門的工作內(nèi)容、工作職責(zé)，建立責(zé)任問責(zé)機(jī)制，將相應(yīng)的工作責(zé)任具體落實(shí)到工作人員，保證財(cái)務(wù)管理工作順利執(zhí)行。最后，要明確財(cái)務(wù)管理工作的基本目標(biāo)，保證建立的財(cái)務(wù)組織框架符合IPO企業(yè)的基本發(fā)展要求，確保財(cái)務(wù)組織的決策可以具體落實(shí)到實(shí)際工作中，以此為核心，詳盡地劃分企業(yè)各部門的工作職責(zé)，保證企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的指令得到有效的執(zhí)行。

2?IPO視角審視企業(yè)財(cái)務(wù)管理的必要性

企業(yè)借助IPO為自身贏得更多的發(fā)展機(jī)會(huì)，通過為其投入大量的財(cái)政資金、人力資源、物力資源，有效地規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。比如：證監(jiān)會(huì)對(duì)擬IPO企業(yè)的實(shí)際經(jīng)濟(jì)收入情況、財(cái)政盈利情況等做好詳盡的分析，保證成本核算結(jié)果的真實(shí)性、詳盡化，內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理人員需要建立完善的內(nèi)部控制體系，保證企業(yè)的實(shí)際財(cái)政支出在一種公平、公正、公開的范圍內(nèi)執(zhí)行，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)規(guī)范性的功能、作用，推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

3?財(cái)務(wù)規(guī)范性的主要內(nèi)容

3.1?會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)

會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)的真實(shí)性、規(guī)范性直接影響企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表信息的客觀性、真實(shí)性，是企業(yè)內(nèi)部管理人員綜合分析其他企業(yè)以及市場(chǎng)動(dòng)態(tài)發(fā)展變化的關(guān)鍵。對(duì)此，科學(xué)、合理的會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)可以幫助IPO企業(yè)建立完善、有效的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫。

3.2?融資管理

首先，擬IPO企業(yè)和關(guān)聯(lián)方之間保持正常的借貸關(guān)系，雙方簽訂的合同以及借款利率要符合市場(chǎng)行情變化。其次，企業(yè)要避免出現(xiàn)高于同期銀行貸款利率的高利貸的問題。做好以上兩點(diǎn)內(nèi)容，相關(guān)工作人員才能真正地將融資風(fēng)險(xiǎn)降到最低，同時(shí)，以IPO財(cái)務(wù)審核為基本參考，對(duì)于其中存在不合理、不合規(guī)的問題要及時(shí)地調(diào)整。

4?IPO企業(yè)財(cái)務(wù)相關(guān)問題分析

4.1?財(cái)務(wù)處理不規(guī)范

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理不規(guī)范是擬IPO企業(yè)普遍存在的財(cái)務(wù)問題，具體表現(xiàn)在以下兩方面：一是擬IPO企業(yè)在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中存在著收入確認(rèn)不及時(shí)、研發(fā)費(fèi)用資本化與費(fèi)用化界定不清、安全生產(chǎn)費(fèi)用未計(jì)提等情況，未嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理，降低了會(huì)計(jì)信息的可靠性。二是擬IPO企業(yè)濫用會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)評(píng)估變更以達(dá)到操作利潤(rùn)的目的，違背了會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性原則，使得企業(yè)面臨著涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

4.2?可持續(xù)盈利能力不足

一是擬IPO企業(yè)在細(xì)分行業(yè)中未能體現(xiàn)出良好的盈利優(yōu)勢(shì)，市場(chǎng)份額偏低，行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力較弱。二是擬IPO企業(yè)的盈利模式和主要利潤(rùn)貢獻(xiàn)并非來自主營業(yè)務(wù)，或在申報(bào)期內(nèi)擬IPO企業(yè)的經(jīng)營模式和收入結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化，影響企業(yè)盈利的穩(wěn)定性。三是申報(bào)期內(nèi)擬IPO企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)惡化，或外部經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化，增加了企業(yè)可持續(xù)盈利能力的不確定性。四是擬IPO企業(yè)的成長(zhǎng)性不足，在申報(bào)期間出現(xiàn)較大的材料成本和產(chǎn)品價(jià)格波動(dòng)，但是企業(yè)卻無法對(duì)營業(yè)收入與利潤(rùn)總額呈現(xiàn)出的反向情況進(jìn)行合理解釋。五是擬IPO企業(yè)的業(yè)務(wù)獨(dú)立性不足，對(duì)某一供應(yīng)商或客戶依賴程度過大，為企業(yè)可持續(xù)盈利能力帶來了風(fēng)險(xiǎn)。

4.3?募投項(xiàng)目不合理

擬IPO企業(yè)的融資項(xiàng)目必要性和融資額度的合理性是重要的審核內(nèi)容，直接關(guān)系到企業(yè)的可持續(xù)盈利能力。但是，在企業(yè)IPO被否的原因中，募投項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為部分企業(yè)普遍存在的問題，具體表現(xiàn)在以下方面：一是擬IPO企業(yè)募投項(xiàng)目前景不明，未經(jīng)過可行性研究，沒有對(duì)項(xiàng)目市場(chǎng)進(jìn)行深入調(diào)查，使企業(yè)募投項(xiàng)目面臨著行業(yè)不景氣的風(fēng)險(xiǎn)，最終導(dǎo)致被否。二是擬IPO企業(yè)缺乏對(duì)募投項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)可行性和技術(shù)可行性研究，導(dǎo)致企業(yè)低估募投項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，高估項(xiàng)目收益。三是擬IPO企業(yè)的募投項(xiàng)目與企業(yè)主營業(yè)務(wù)無關(guān)，而是向新業(yè)務(wù)投資，增大了投資風(fēng)險(xiǎn)，易造成審核被否。

4.4?信息披露不全面

擬IPO企業(yè)申報(bào)存在著財(cái)務(wù)信息披露不準(zhǔn)確、不充分、前后矛盾等問題，造成審核被否，具體表現(xiàn)在以下三方面：一是擬IPO企業(yè)在招股說明書中未能如實(shí)報(bào)道財(cái)務(wù)狀況，并且故意拖延信息披露時(shí)間，使得披露的財(cái)務(wù)信息難以反映企業(yè)現(xiàn)狀。二是擬IPO企業(yè)招股說明書對(duì)同一事件的前后描述不一致，存在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)邏輯錯(cuò)誤，如未對(duì)申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表與納稅申報(bào)表中的差異進(jìn)行解釋說明。三是擬IPO企業(yè)募股說明書的二次申報(bào)材料與上次申報(bào)材料差異較大，或財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與同行業(yè)公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在明顯差異，加之企業(yè)未對(duì)此差異進(jìn)行說明解釋，導(dǎo)致審核被否。

4.5?企業(yè)缺乏完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，企業(yè)IPO上市在財(cái)務(wù)管理方面必須具備完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制，這也是部分企業(yè)IPO上市能否通過的重要因素之一。但部分企業(yè)本身并不具備完備的內(nèi)控體系，在構(gòu)建過程中缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的意識(shí)，內(nèi)控體系與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控之間不能達(dá)到較好的融合，所以，企業(yè)內(nèi)控體系中極易潛在相應(yīng)的安全隱患。此外，大部分企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)控中，缺乏技術(shù)方面足夠的支持，對(duì)信息化技術(shù)應(yīng)用的積極性不高，造成企業(yè)并不具備完備的財(cái)務(wù)內(nèi)控信息系統(tǒng)。另外，一些企業(yè)內(nèi)控體系處于一種比較混亂的狀態(tài)，主要是缺乏統(tǒng)一內(nèi)控要求、規(guī)章制度，企業(yè)內(nèi)控工作開展過程中缺乏有利的依據(jù)，進(jìn)而嚴(yán)重降低財(cái)務(wù)內(nèi)控執(zhí)行力。

4.6?部分財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)能力不高

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，財(cái)務(wù)管理人員作為直接的參與者，其綜合素質(zhì)與業(yè)務(wù)能力會(huì)直接影響到企業(yè)財(cái)務(wù)管理是否可以實(shí)現(xiàn)規(guī)范化建設(shè)，所以，企業(yè)必須重視財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)的提升。部分?jǐn)M?IPO企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員職業(yè)素養(yǎng)不高，容易被利用、誘惑，這給那些想要違規(guī)獲得?IPO?上市的企業(yè)提供了機(jī)會(huì)；另外，財(cái)務(wù)管理人員自身業(yè)務(wù)能力水平低下，造成企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題，增加財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

5?企業(yè)擬IPO過程中財(cái)務(wù)規(guī)范優(yōu)化策略

5.1?企業(yè)擬?IPO?過程中做好內(nèi)控管理工作

5.1.1?不斷完善企業(yè)內(nèi)控環(huán)境

首先，需要完善企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境，建立完善的管理機(jī)制，為后期的擬?IPO進(jìn)行制度保證，確保企業(yè)內(nèi)每一個(gè)工作人員都能夠明確工作責(zé)任，在實(shí)際工作過程中，能夠?qū)ψ约旱墓ぷ髫?fù)責(zé)，保證企業(yè)內(nèi)部能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)。其次，企業(yè)的內(nèi)控管理部門要建立相關(guān)的管理機(jī)制，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，做好內(nèi)控管理工作和政務(wù)規(guī)劃，保證企業(yè)能夠穩(wěn)定可持續(xù)地發(fā)展下去。最后，要做好相關(guān)的文化建設(shè)工作，形成企業(yè)的文化價(jià)值觀，保證每個(gè)員工都有歸屬感，在工作時(shí)能夠盡心盡力為企業(yè)負(fù)責(zé)。

5.1.2?重視企業(yè)內(nèi)審與外審工作

企業(yè)在發(fā)展過程中，要想擴(kuò)大經(jīng)營生產(chǎn)規(guī)模并且成功上市，就要注意內(nèi)審和外審工作，并不斷針對(duì)自己的發(fā)展?fàn)顩r，對(duì)內(nèi)審與外審工作進(jìn)行優(yōu)化處理，針對(duì)工作中出現(xiàn)的問題妥善解決。其他部門在進(jìn)行工作時(shí)，不僅要注重自己部門的問題解決，還要與其他部門相互幫助，做好反饋工作，以此促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部工作的規(guī)范和完善，最終為企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

5.1.3?不斷強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控管理執(zhí)行力

在做好企業(yè)內(nèi)審與外審工作時(shí)，還要注意企業(yè)的內(nèi)控管理執(zhí)行力。內(nèi)控管理執(zhí)行力要落實(shí)到每一個(gè)部門，在企業(yè)運(yùn)行過程中，要對(duì)每個(gè)部門進(jìn)行監(jiān)督管理，確保每個(gè)部門都按照企業(yè)的規(guī)章制度以及相應(yīng)的責(zé)任制度進(jìn)行工作的落實(shí)。在具體工作時(shí)，要結(jié)合相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度，對(duì)于不遵守內(nèi)控管理制度的部門以及工作人員進(jìn)行懲罰警告，對(duì)于在內(nèi)控管理制度下工作突出的優(yōu)秀部門與個(gè)人要進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。落實(shí)內(nèi)控管理，保證每個(gè)部門與每個(gè)工作人員都有效發(fā)揮自己的價(jià)值，推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展，為企業(yè)的擬?IPO?工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

5.1.4?提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)實(shí)效性

內(nèi)部審計(jì)工作的有效性在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中具有重要影響，需企業(yè)具備內(nèi)審部門，并合理劃分職責(zé)，構(gòu)建各部門溝通機(jī)制，促使相互之間可以良好配合，為企業(yè)?IPO?服務(wù)。其中，審計(jì)委員會(huì)的監(jiān)管范圍需要結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，不能只局限于企業(yè)規(guī)章制度，需要采取相應(yīng)的措施，監(jiān)督內(nèi)審部門作用的持續(xù)性發(fā)揮。此外，企業(yè)管理層應(yīng)提高對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的重視度，從源頭入手，在職工聘用過程中，需要嚴(yán)格篩選，任用素質(zhì)高、能力強(qiáng)的人。同時(shí)，還需要提高入職、在崗培養(yǎng)教育，進(jìn)而組建一支優(yōu)質(zhì)的內(nèi)審部門隊(duì)伍，保證企業(yè)治理結(jié)構(gòu)實(shí)現(xiàn)實(shí)質(zhì)性完善，避免因?IPO?財(cái)務(wù)舞弊問題影響企業(yè)發(fā)展。

5.2?不斷創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，有效實(shí)施財(cái)務(wù)管理策略非常重要，而創(chuàng)新管理方式方法可以更好地促進(jìn)財(cái)務(wù)管理成效，對(duì)此，企業(yè)可以采用“精細(xì)化管理”完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，實(shí)現(xiàn)全過程管理?；诋?dāng)前市場(chǎng)環(huán)境不斷變化下，企業(yè)要借助不斷更新的資訊，不斷創(chuàng)新，積極地適應(yīng)環(huán)境。需要注意的是，精細(xì)化財(cái)務(wù)管理方式不是讓企業(yè)管理人員生搬硬套，而是需要立足企業(yè)當(dāng)下情況以及未來發(fā)展趨勢(shì)，以精細(xì)化財(cái)務(wù)管理思想為導(dǎo)向，全面制定出符合企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式，而后通過具體實(shí)踐，及時(shí)發(fā)現(xiàn)新情況，有效改進(jìn)，進(jìn)而促使企業(yè)財(cái)務(wù)管理可以形成一個(gè)持續(xù)、循環(huán)的過程，在不斷改進(jìn)中平穩(wěn)發(fā)展?，F(xiàn)階段，在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不斷完善的趨勢(shì)下，經(jīng)濟(jì)也出現(xiàn)新的發(fā)展態(tài)勢(shì)，在一定程度上給企業(yè)帶來了更大的經(jīng)濟(jì)效益。?與此同時(shí)，隨著企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營也存在一系列的問題，尤其是現(xiàn)階段，企業(yè)自身發(fā)展規(guī)模、發(fā)展空間都不大，為了轉(zhuǎn)變這種方式，基于IPO視角下，企業(yè)應(yīng)該創(chuàng)新現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理模式。具體來說：相關(guān)管理人員要善于借助互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)，在深度洞察市場(chǎng)的動(dòng)態(tài)行情變化下，有效地分析企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)，建立相應(yīng)的預(yù)防體系，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。換句話說，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作涉及很多方面的內(nèi)容，為了實(shí)現(xiàn)真正的創(chuàng)新，將現(xiàn)代化信息技術(shù)有效地應(yīng)用其中，促使管理人員服務(wù)意識(shí)和管理意識(shí)的全面提升，熟練使用各種現(xiàn)代化軟件，提高財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量和效率。對(duì)此，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式，才能滿足企業(yè)經(jīng)濟(jì)新形勢(shì)下的市場(chǎng)發(fā)展需求，為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)在日后決策過程中提供重要的理論依據(jù)。

5.3?加強(qiáng)培養(yǎng)專業(yè)人才

為進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者需加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理觀念，積極建立健全以財(cái)務(wù)管理為核心的企業(yè)制度，提高企業(yè)用人標(biāo)準(zhǔn)，在崗人員按照企業(yè)培訓(xùn)計(jì)劃，積極參與學(xué)習(xí)，提升自身專業(yè)知識(shí)水平。企業(yè)管理層，需要做好人才選拔，積極引進(jìn)高級(jí)財(cái)務(wù)人才，不斷壯大企業(yè)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍，優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管控，通過企業(yè)所有員工的共同努力，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作可以規(guī)范化運(yùn)行。另外，高質(zhì)量的人才不僅體現(xiàn)在業(yè)務(wù)能力上，還需要提升財(cái)務(wù)人員個(gè)人素養(yǎng)，強(qiáng)化工作人員責(zé)任意識(shí)，激發(fā)財(cái)務(wù)管理人員積極性，為企業(yè)良性發(fā)展貢獻(xiàn)自己的力量。

5.4?完善公司組織體系

包括企業(yè)管理層的劃分、職能部門權(quán)責(zé)的劃分以及治理層的劃分等。在這一過程中，始終依托于職務(wù)的不相容原則來展開，確保企業(yè)中每一個(gè)部門和每個(gè)崗位之間的有效制約，以及有效監(jiān)督。同時(shí)，企業(yè)也需要把控好自身的經(jīng)營特點(diǎn)，以及自身的綜合實(shí)力，來健全集權(quán)組織體系和分權(quán)組織體系。通過集權(quán)的方法來解決企業(yè)的重點(diǎn)問題，再將部分權(quán)力下放到企業(yè)的部門，引導(dǎo)部門來完成企業(yè)的日常決策。

5.5?加強(qiáng)募投項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制

擬IPO企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)募投項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)控制，確保募投項(xiàng)目能夠合理有效使用募集的資金。在募投項(xiàng)目管理中，企業(yè)應(yīng)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行深入分析論證，反復(fù)考量募集資金用途，結(jié)合報(bào)告期內(nèi)企業(yè)現(xiàn)存產(chǎn)品產(chǎn)能對(duì)產(chǎn)能擴(kuò)張和新產(chǎn)品研發(fā)進(jìn)行預(yù)測(cè)，充分考慮市場(chǎng)環(huán)境和行業(yè)環(huán)境，細(xì)致論證募投項(xiàng)目前景，詳細(xì)披露募投項(xiàng)目對(duì)企業(yè)盈利能力的影響。如果在IPO申報(bào)期間，企業(yè)出現(xiàn)更換募投項(xiàng)目的情況，那么企業(yè)要對(duì)更換的項(xiàng)目進(jìn)行重新論證，說明更換募投項(xiàng)目的必要性和合規(guī)性，以免審委會(huì)對(duì)擬IPO企業(yè)募投項(xiàng)目資金的目的存疑。

5.6?完善信息披露

在披露的材料中，企業(yè)要保證會(huì)計(jì)師報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、法律意見書等材料不存在低級(jí)錯(cuò)誤，并且對(duì)企業(yè)主營業(yè)務(wù)進(jìn)行深入淺出的闡述，提高信息披露質(zhì)量，要求披露信息中不得有虛假信息、誤導(dǎo)性陳述、避重就輕、前后矛盾或重大遺漏等問題。尤其在關(guān)聯(lián)方交易信息披露方面，擬IPO企業(yè)要對(duì)關(guān)聯(lián)方交易金額、交易方名稱、交易內(nèi)容、交易價(jià)格確定方法、交易收入所占總收入比重等情況進(jìn)行充分披露，同時(shí)還要披露企業(yè)在關(guān)聯(lián)交易中執(zhí)行的程序以及獨(dú)立董事對(duì)關(guān)聯(lián)交易的意見，從而規(guī)避IPO審核時(shí)將關(guān)聯(lián)方交易認(rèn)定為利益輸送。

5.7?增強(qiáng)企業(yè)持續(xù)盈利能力

擬IPO企業(yè)要展現(xiàn)良好的持續(xù)盈利能力，幫助企業(yè)順利通過IPO審核。一是提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)要加大產(chǎn)品創(chuàng)新力度，協(xié)調(diào)好創(chuàng)新與成長(zhǎng)之間的關(guān)系，通過整合資源創(chuàng)建品牌優(yōu)勢(shì)，進(jìn)而擴(kuò)大企業(yè)產(chǎn)品的市場(chǎng)占有份額，促使創(chuàng)新能力成為帶動(dòng)企業(yè)可持續(xù)盈利的動(dòng)力。二是增強(qiáng)盈利的穩(wěn)定性。企業(yè)要保證盈利主要來源于主營業(yè)務(wù)，并在申報(bào)期及以后階段，企業(yè)商業(yè)模式、經(jīng)營環(huán)境、主營業(yè)務(wù)不發(fā)生重大變化。企業(yè)要減輕盈利對(duì)稅收優(yōu)惠政策和政府補(bǔ)貼的依賴，避免企業(yè)的獨(dú)立盈利能力遭受質(zhì)疑。三是展現(xiàn)良好行業(yè)前景。擬IPO企業(yè)要提前預(yù)判行業(yè)前景，在申報(bào)材料中客觀闡述，使審委會(huì)認(rèn)清企業(yè)項(xiàng)目擁有良好的外部環(huán)境，具備持續(xù)盈利能力。

5.8?保證企業(yè)財(cái)務(wù)獨(dú)立性

首先，同行競(jìng)爭(zhēng)。為了有效規(guī)避同行競(jìng)爭(zhēng)，采用資金重組或者收購的手段，將業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)主要集中在企業(yè)上。如果放棄同行競(jìng)爭(zhēng)，競(jìng)爭(zhēng)方股東則會(huì)將互相競(jìng)爭(zhēng)的企業(yè)或者業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到第三方產(chǎn)業(yè)中，相關(guān)工作人員利用注銷、停工的手段，將同行競(jìng)爭(zhēng)的企業(yè)朝著傳統(tǒng)經(jīng)營業(yè)務(wù)模式、競(jìng)爭(zhēng)方股東方面過渡，從而提出在日后不參與同行競(jìng)爭(zhēng)的承諾保證書;?或者直接注銷存在同行競(jìng)爭(zhēng)的關(guān)聯(lián)方企業(yè)，將企業(yè)內(nèi)部的主要資產(chǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移，轉(zhuǎn)讓給其他關(guān)聯(lián)成員，避免和競(jìng)爭(zhēng)方客戶、供應(yīng)商發(fā)生權(quán)利沖突，利用這一手段，避免出現(xiàn)同行競(jìng)爭(zhēng)的問題。

其次，交易關(guān)聯(lián)。相關(guān)工作人員要對(duì)企業(yè)內(nèi)部的股權(quán)結(jié)構(gòu)進(jìn)行整理，確定關(guān)聯(lián)方的利益關(guān)系，精準(zhǔn)定義關(guān)聯(lián)方，避免出現(xiàn)信息披露不真實(shí)的問題。IPO企業(yè)要結(jié)合自身發(fā)展的實(shí)際情況，不斷調(diào)整企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)組織框架，建立專門的決策部門、財(cái)務(wù)管理部門，并對(duì)相關(guān)決策人員、財(cái)務(wù)管理人員賦予相應(yīng)的權(quán)力，防止出現(xiàn)貪污腐敗、挪用公款的問題。企業(yè)將關(guān)聯(lián)方股東轉(zhuǎn)移到第三方，發(fā)行人要減少和關(guān)聯(lián)人之間的關(guān)聯(lián)交易，對(duì)于不能避免的關(guān)聯(lián)交易，發(fā)行人一定要秉持公正、公平、公開的態(tài)度，嚴(yán)格按照信息披露要求，以不損害股東權(quán)益為主，有效地對(duì)企業(yè)進(jìn)行信息披露。除此之外，企業(yè)需要監(jiān)管關(guān)聯(lián)方的交易規(guī)模，避免和關(guān)聯(lián)方產(chǎn)生直接的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來，采用并購、重組的手段，嚴(yán)格控制財(cái)政資金占用比例，保證發(fā)生動(dòng)因的科學(xué)化、合理化。在企業(yè)成功上市之后，相關(guān)工作人員必須要科學(xué)、合理地處理控股股東、實(shí)際控制人資金占用比例等問題，這是IPO企業(yè)成功上市的關(guān)鍵。

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