【摘" 要】內(nèi)部控制作為現(xiàn)代企業(yè)治理的重要組成部分，在國有企業(yè)風(fēng)險管理中具有顯著作用。通過對風(fēng)險識別與評估能力的提升及風(fēng)險監(jiān)控與應(yīng)急響應(yīng)機(jī)制的完善，能夠有效減少潛在風(fēng)險的發(fā)生。然而，當(dāng)前國有企業(yè)在基于內(nèi)部控制推動風(fēng)險管理過程中存在專業(yè)能力不足和內(nèi)部信息不對稱等問題，導(dǎo)致風(fēng)險管理效能受限。為此，論文建議優(yōu)化內(nèi)部控制體系，從提升風(fēng)險管理專業(yè)化水平和強(qiáng)化信息流轉(zhuǎn)與共享兩方面入手，以構(gòu)建更加科學(xué)、高效的風(fēng)險管理機(jī)制。通過上述策略，不僅能夠提高企業(yè)風(fēng)險識別與應(yīng)對能力，還能夠促進(jìn)資源的高效配置，提升管理透明度，最終增強(qiáng)企業(yè)競爭力和穩(wěn)健發(fā)展能力。

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制；國有企業(yè)；風(fēng)險管理能力

【中圖分類號】F276.1；F275" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A" " " " " " " nbsp; " " " " " " " " " " " " " " " " "【文章編號】1673-1069（2024）11-0070-03

1 引言

在當(dāng)前政策變動和科技發(fā)展的雙重背景下，國有企業(yè)面臨著日益復(fù)雜的風(fēng)險環(huán)境。隨著我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型與改革深入推進(jìn)，國有企業(yè)在市場化、國際化過程中暴露出諸多風(fēng)險管理的短板。近年來，政策層面不斷出臺關(guān)于國有企業(yè)改革和風(fēng)險防范的要求，特別是在深化改革、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的背景下，如何通過優(yōu)化內(nèi)部控制強(qiáng)化風(fēng)險管理能力，成為行業(yè)關(guān)注的重點。在信息技術(shù)迅速發(fā)展的今天，大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)的應(yīng)用為風(fēng)險管理提供了新的手段，同時也對傳統(tǒng)的風(fēng)險管理模式提出了挑戰(zhàn)。因此，如何通過建立健全的內(nèi)部控制體系，提升國有企業(yè)在風(fēng)險管理中的專業(yè)化水平，成為提升企業(yè)核心競爭力的重要課題。

2 內(nèi)部控制在風(fēng)險管理中的作用

2.1 提高風(fēng)險識別與評估能力

內(nèi)部控制為企業(yè)提供了一套系統(tǒng)化、標(biāo)準(zhǔn)化的流程，通過這些流程，企業(yè)能夠在日常運(yùn)營中有效識別各類潛在風(fēng)險[1]。風(fēng)險識別和評估是風(fēng)險管理的重要一步，而內(nèi)部控制機(jī)制則通過對業(yè)務(wù)活動、財務(wù)流程及運(yùn)營管理的有效監(jiān)督，幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)可能的風(fēng)險點。

2.2 完善風(fēng)險監(jiān)控與應(yīng)急響應(yīng)機(jī)制

內(nèi)部控制體系為企業(yè)提供了完善的風(fēng)險監(jiān)控與應(yīng)急響應(yīng)機(jī)制，有助于提升企業(yè)面對突發(fā)風(fēng)險時的應(yīng)變能力。企業(yè)的內(nèi)部控制體系不僅關(guān)注日常的風(fēng)險管理，還包括對突發(fā)事件的監(jiān)控和應(yīng)急響應(yīng)[2]。例如，在面對自然災(zāi)害、金融危機(jī)等突發(fā)事件時，企業(yè)可以根據(jù)預(yù)設(shè)的應(yīng)急響應(yīng)機(jī)制，迅速啟動應(yīng)急方案，調(diào)動資源，快速有效地應(yīng)對各種風(fēng)險，減少風(fēng)險對企業(yè)運(yùn)營的沖擊。通過這些全面的監(jiān)控與響應(yīng)機(jī)制，內(nèi)部控制不僅提升了企業(yè)對日常風(fēng)險的管理能力，也大大提升了企業(yè)應(yīng)對突發(fā)風(fēng)險的敏捷性和決策效率，從而保證了企業(yè)在復(fù)雜多變的環(huán)境中持續(xù)健康運(yùn)行。

3 基于內(nèi)部控制的國有企業(yè)風(fēng)險管理存在的問題

3.1 風(fēng)險管理專業(yè)能力不足

3.1.1 專業(yè)培訓(xùn)機(jī)制不完善

一些企業(yè)的風(fēng)險管理人員流動性較大，導(dǎo)致風(fēng)險管理的連續(xù)性和穩(wěn)定性受到影響，缺乏長期的戰(zhàn)略眼光和實踐經(jīng)驗，無法在復(fù)雜多變的環(huán)境中有效管理和應(yīng)對風(fēng)險。企業(yè)對風(fēng)險管理人才的培訓(xùn)和發(fā)展機(jī)制不完善，也是導(dǎo)致風(fēng)險管理專業(yè)能力不足的一個重要原因[3]。許多國有企業(yè)在風(fēng)險管理人才的培養(yǎng)上缺乏系統(tǒng)性的規(guī)劃與投資，培訓(xùn)內(nèi)容往往停留在基礎(chǔ)層面，未能滿足實際工作中對高級風(fēng)險管理人才的需求。沒有完善的培訓(xùn)機(jī)制，企業(yè)很難培養(yǎng)出符合現(xiàn)代化管理需求的高素質(zhì)風(fēng)險管理專業(yè)人才。

3.1.2 監(jiān)督與評價機(jī)制薄弱

監(jiān)督與評價機(jī)制的薄弱是制約國有企業(yè)內(nèi)部控制體系完善的關(guān)鍵因素。許多企業(yè)在建立內(nèi)部控制體系時，往往側(cè)重于流程的設(shè)計和控制活動的執(zhí)行，但忽視了監(jiān)督與評估環(huán)節(jié)。首先，企業(yè)缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制，導(dǎo)致內(nèi)部控制的實施缺乏足夠的監(jiān)控和反饋。在很多企業(yè)中，管理層往往對各部門的控制活動缺乏定期的檢查和評估，無法及時發(fā)現(xiàn)潛在的管理漏洞和風(fēng)險隱患。其次，企業(yè)缺乏科學(xué)合理的評價機(jī)制，無法量化控制活動的效果，導(dǎo)致無法根據(jù)實際情況進(jìn)行及時的調(diào)整和優(yōu)化[4]。例如，某些國有企業(yè)沒有設(shè)立專門的監(jiān)督部門，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度執(zhí)行過程中出現(xiàn)了監(jiān)管盲區(qū)，許多問題沒有得到及時發(fā)現(xiàn)和處理。這種監(jiān)督與評價機(jī)制的缺失，直接影響了企業(yè)內(nèi)部控制體系的完善和有效性，也使得風(fēng)險管理無法得到充分的支持和保障。

3.2 內(nèi)部信息不對稱導(dǎo)致風(fēng)險管理失效

3.2.1 信息溝通不暢

信息溝通不暢是導(dǎo)致國有企業(yè)風(fēng)險管理失效的主要原因之一。這種信息溝通不暢的現(xiàn)象，直接導(dǎo)致了企業(yè)在風(fēng)險管理上出現(xiàn)失效，無法及時采取有效措施應(yīng)對外部環(huán)境變化。以某國有石油公司為例，該公司在某年度面對國際油價大幅波動時，未能有效溝通并快速反應(yīng)，導(dǎo)致在油價下跌初期未能及時調(diào)整采購和銷售策略，從而錯失了降低成本、鎖定利潤的最佳時機(jī)[5]。當(dāng)外部環(huán)境出現(xiàn)劇烈變化時，企業(yè)的不同部門，如市場部門、財務(wù)部門和風(fēng)險管理部門未能建立起有效的信息共享機(jī)制。市場部門未能及時將油價變化的趨勢反饋給財務(wù)部門，財務(wù)部門未能第一時間調(diào)整資金預(yù)算和現(xiàn)金流安排，而風(fēng)險管理部門則未能根據(jù)市場波動評估潛在風(fēng)險并提出預(yù)警。最終，由于信息滯后、溝通不暢，企業(yè)錯過了在油價下跌初期進(jìn)行風(fēng)險對沖的機(jī)會，不僅在財務(wù)上遭受了重大損失，還使得公司在行業(yè)競爭中失去了一定的市場份額[6]。這一例子清楚地說明了信息溝通不暢如何影響國有企業(yè)在風(fēng)險管理中的反應(yīng)速度，進(jìn)一步導(dǎo)致了整體風(fēng)險應(yīng)對策略的失效，造成了企業(yè)無法有效規(guī)避外部風(fēng)險的嚴(yán)重后果。

3.2.2 信息系統(tǒng)不健全

企業(yè)內(nèi)部信息系統(tǒng)不健全，也是造成信息不對稱的一個重要原因。盡管大部分國有企業(yè)已經(jīng)意識到信息系統(tǒng)的重要性，但仍有很多企業(yè)的管理系統(tǒng)不夠完善，導(dǎo)致信息處理的效率低下和信息的透明度不足。首先，一些國有企業(yè)的內(nèi)部信息系統(tǒng)過于陳舊，無法滿足現(xiàn)代化管理需求，導(dǎo)致信息的采集、處理、存儲和傳遞存在較大漏洞。其次，信息系統(tǒng)的設(shè)計往往缺乏跨部門的整合性，無法實現(xiàn)各部門間的信息共享和數(shù)據(jù)的統(tǒng)一管理[7]。例如，某些企業(yè)雖然建立了財務(wù)、采購、庫存等獨立的信息管理系統(tǒng)，但這些系統(tǒng)之間沒有有效的接口和連接，信息無法自動流轉(zhuǎn)，導(dǎo)致各部門之間的信息孤立。這樣的信息系統(tǒng)不僅增加了管理成本，還嚴(yán)重制約了風(fēng)險管理的及時性和有效性，企業(yè)無法實時掌握風(fēng)險點，導(dǎo)致許多潛在風(fēng)險未能得到及時防范。

4 通過優(yōu)化內(nèi)部控制提升國有企業(yè)風(fēng)險管理能力的對策

4.1 提升風(fēng)險管理專業(yè)化水平

4.1.1 加強(qiáng)風(fēng)險管理團(tuán)隊建設(shè)

首先，強(qiáng)化國有企業(yè)的風(fēng)險管理團(tuán)隊建設(shè)是提升風(fēng)險管理專業(yè)化水平的關(guān)鍵舉措。企業(yè)應(yīng)建立跨部門、跨專業(yè)的風(fēng)險管理團(tuán)隊，確保團(tuán)隊成員具有不同領(lǐng)域的專業(yè)知識與經(jīng)驗，從而形成風(fēng)險管理的合力。在組建團(tuán)隊時，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)的特點，合理配置各類專業(yè)人才，如財務(wù)、法律、工程、市場等領(lǐng)域的專家，形成多元化的團(tuán)隊結(jié)構(gòu)。其次，企業(yè)需要明確團(tuán)隊成員的職責(zé)分工，避免團(tuán)隊成員間職責(zé)重疊或空缺[8]。對于核心管理崗位，企業(yè)可以制定詳細(xì)的崗位職責(zé)手冊，明確每位成員在風(fēng)險管理中的具體職責(zé)和權(quán)力邊界。此外，風(fēng)險管理團(tuán)隊還應(yīng)具備靈活應(yīng)變的能力，能夠根據(jù)企業(yè)面臨的具體風(fēng)險情況，快速調(diào)整資源配置，針對性地開展風(fēng)險應(yīng)對工作。例如，某些國有能源公司通過建立專項風(fēng)險管理小組，針對不同的市場風(fēng)險、政策風(fēng)險等問題，及時調(diào)整團(tuán)隊結(jié)構(gòu)，并依托大數(shù)據(jù)分析為團(tuán)隊決策提供支持。團(tuán)隊的靈活性和跨職能合作使得企業(yè)能夠有效應(yīng)對復(fù)雜的風(fēng)險環(huán)境，提高了風(fēng)險管理的應(yīng)對能力和專業(yè)化水平。

4.1.2 完善監(jiān)督與評價機(jī)制

第一，應(yīng)建立獨立且專業(yè)的內(nèi)部審計部門，直接向企業(yè)管理層或董事會負(fù)責(zé)，從組織架構(gòu)上保障監(jiān)督的獨立性和權(quán)威性。該部門需要定期對風(fēng)險管理的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查，識別潛在問題并及時反饋，從而提升監(jiān)督的覆蓋面和深度。第二，科學(xué)制定監(jiān)督與評價的量化標(biāo)準(zhǔn)是關(guān)鍵。企業(yè)可以根據(jù)風(fēng)險管理的核心目標(biāo)設(shè)立一系列具體的考核指標(biāo)，如風(fēng)險事件發(fā)生率、風(fēng)險控制措施實施率以及風(fēng)險應(yīng)對效率等，確保評價結(jié)果具有客觀性和操作性。第三，信息化手段的引入可以顯著提升監(jiān)督與評價的效率。例如，建立數(shù)字化的監(jiān)督平臺，通過系統(tǒng)實時采集企業(yè)運(yùn)行數(shù)據(jù)，對風(fēng)險管理流程進(jìn)行自動化分析，發(fā)現(xiàn)異常情況時立即發(fā)出預(yù)警。這不僅能夠提高監(jiān)督的精準(zhǔn)度，還能減少人力投入，降低人工干預(yù)可能導(dǎo)致的偏差。第四，為確保監(jiān)督與評價機(jī)制的有效實施，應(yīng)注重監(jiān)督結(jié)果的反饋與整改。通過定期發(fā)布風(fēng)險管理評估報告，企業(yè)管理層能夠及時了解當(dāng)前風(fēng)險控制的不足之處，并依據(jù)具體問題采取針對性的改進(jìn)措施。第五，為了進(jìn)一步激勵相關(guān)人員履行風(fēng)險管理職責(zé)，可將風(fēng)險管理監(jiān)督與評價結(jié)果納入績效考核體系，通過獎懲結(jié)合的方式增強(qiáng)全員參與的主動性和責(zé)任感。第六，企業(yè)需加強(qiáng)外部監(jiān)督的引入，如聘請獨立第三方機(jī)構(gòu)對風(fēng)險管理體系進(jìn)行定期審查，并對監(jiān)督與評價機(jī)制提出專業(yè)建議，以確保內(nèi)外部監(jiān)督的相輔相成。通過以上策略的實施，監(jiān)督與評價機(jī)制的薄弱問題將得到有效解決，風(fēng)險管理能力和企業(yè)治理水平也將全面提升。

4.2 加強(qiáng)信息流轉(zhuǎn)與共享

4.2.1 加強(qiáng)上下級信息溝通與協(xié)調(diào)機(jī)制建設(shè)

加強(qiáng)上下級之間的信息溝通與協(xié)調(diào)機(jī)制建設(shè)是提升信息流轉(zhuǎn)效率、增強(qiáng)內(nèi)部控制的關(guān)鍵。國有企業(yè)中，信息傳遞往往受到層級結(jié)構(gòu)的限制，導(dǎo)致信息滯后或失真，從而影響風(fēng)險管理的效果。因此，建立高效的信息溝通機(jī)制至關(guān)重要。首先，企業(yè)應(yīng)建立跨部門、跨層級的信息交流平臺，確保信息能夠及時從基層傳遞到高層，反之亦然。例如，在面對突發(fā)的風(fēng)險事件時，企業(yè)應(yīng)能夠快速通過專門的溝通平臺或應(yīng)急系統(tǒng)將問題反饋給決策層，而決策層也能通過實時的反饋機(jī)制，指導(dǎo)下層迅速采取應(yīng)對措施。其次，企業(yè)應(yīng)推行定期的信息匯報制度，各部門應(yīng)按照設(shè)定的時間節(jié)點上報重要信息和風(fēng)險數(shù)據(jù)，避免信息因長時間滯后而錯失防控時機(jī)。最后，要建立信息反饋機(jī)制，確保上級指令的落實與執(zhí)行情況得到及時反饋，并針對執(zhí)行過程中遇到的問題進(jìn)行調(diào)整。例如，某大型國有建筑企業(yè)通過定期召開跨部門的風(fēng)險管理會議，將基層員工的反饋與上層的決策結(jié)合起來，確保信息暢通并優(yōu)化決策鏈條。這種機(jī)制在應(yīng)對突發(fā)風(fēng)險事件時表現(xiàn)出了較強(qiáng)的應(yīng)變能力，能夠有效減少管理漏洞和風(fēng)險暴露。

4.2.2 建設(shè)完善的信息管理系統(tǒng)

建設(shè)一個完善的信息管理系統(tǒng)是提升國有企業(yè)風(fēng)險管理能力的基礎(chǔ)。信息流轉(zhuǎn)的暢通與高效直接關(guān)系到風(fēng)險管理決策的質(zhì)量與響應(yīng)速度。在此過程中，企業(yè)應(yīng)建立一個集成化的信息管理平臺，確保各部門之間的信息可以實時共享，避免信息孤島的形成。具體來說，首先企業(yè)應(yīng)通過引入現(xiàn)代化的信息技術(shù)，建設(shè)統(tǒng)一的數(shù)據(jù)管理平臺，集成各類信息資源，包括財務(wù)數(shù)據(jù)、運(yùn)營數(shù)據(jù)、市場動態(tài)等，形成全方位的數(shù)據(jù)支持網(wǎng)絡(luò)。其次，信息管理系統(tǒng)不僅要保證信息的完整性與準(zhǔn)確性，還應(yīng)具備高效的數(shù)據(jù)分析能力，能夠?qū)崟r監(jiān)控各類風(fēng)險信號，并生成預(yù)警報告。以某國有能源企業(yè)為例，他們通過建設(shè)數(shù)字化管理系統(tǒng)，實時監(jiān)控市場、生產(chǎn)等各項數(shù)據(jù)，提前識別市場波動、生產(chǎn)風(fēng)險等因素，為企業(yè)制定風(fēng)險應(yīng)對策略提供精準(zhǔn)依據(jù)。最后，系統(tǒng)應(yīng)支持多維度的數(shù)據(jù)分析與交互，便于不同部門根據(jù)自己的需求獲取信息。這不僅提高了信息流轉(zhuǎn)效率，也使得決策者可以根據(jù)數(shù)據(jù)做出及時有效的反應(yīng)，從而優(yōu)化風(fēng)險管理過程。

5 結(jié)論

文章從內(nèi)部控制的視角出發(fā)，探討了強(qiáng)化國有企業(yè)風(fēng)險管理能力的路徑。首先，分析了內(nèi)部控制在提高風(fēng)險識別與評估能力、完善風(fēng)險監(jiān)控與應(yīng)急響應(yīng)機(jī)制中的重要作用，指出其在風(fēng)險管理體系中的核心地位。其次，揭示了國有企業(yè)風(fēng)險管理實踐中存在的問題，特別是風(fēng)險管理專業(yè)能力不足和內(nèi)部信息不對稱導(dǎo)致的管理失效。這些問題在專業(yè)培訓(xùn)、監(jiān)督評價、信息溝通和系統(tǒng)建設(shè)等方面尤為突出，對企業(yè)整體風(fēng)險防控能力構(gòu)成了挑戰(zhàn)。最后，針對上述問題，提出了優(yōu)化策略，包括提升風(fēng)險管理專業(yè)化水平和加強(qiáng)信息流轉(zhuǎn)與共享。一方面，通過加強(qiáng)風(fēng)險管理團(tuán)隊建設(shè)和完善監(jiān)督評價機(jī)制，強(qiáng)化企業(yè)應(yīng)對復(fù)雜風(fēng)險的能力；另一方面，通過建設(shè)暢通的信息溝通機(jī)制和完善的信息管理系統(tǒng)，為風(fēng)險管理提供數(shù)據(jù)支持和決策依據(jù)。這些措施從制度建設(shè)和技術(shù)支持兩個維度出發(fā)，提出了針對性強(qiáng)的改進(jìn)路徑。整體而言，文章通過對內(nèi)部控制與風(fēng)險管理關(guān)系的剖析，深化了對國有企業(yè)內(nèi)部管理優(yōu)化的認(rèn)識，為提升企業(yè)在復(fù)雜環(huán)境下的抗風(fēng)險能力提供了實踐參考。未來，隨著外部環(huán)境的不確定性增加，國有企業(yè)需進(jìn)一步完善內(nèi)部控制體系，在應(yīng)對新型風(fēng)險和復(fù)雜挑戰(zhàn)中發(fā)揮更大作用，同時結(jié)合數(shù)字化和智能化技術(shù)，不斷提升風(fēng)險管理的效率和科學(xué)性。

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