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        數(shù)智化轉型在業(yè)財融合價值提升中的應用探究

        2023-11-23 23:34:45劉雁斌和信會計師事務所特殊普通合伙
        財會學習 2023年31期
        關鍵詞:智化業(yè)務部門財務部門

        劉雁斌 和信會計師事務所(特殊普通合伙)

        引言

        隨著信息技術的快速發(fā)展和應用,數(shù)智化轉型已經成為企業(yè)發(fā)展的重要趨勢。在這個背景下,業(yè)務和財務的融合成了企業(yè)實現(xiàn)價值提升的關鍵路徑。因此,針對數(shù)智化轉型助力業(yè)財融合實現(xiàn)價值提升路徑的研究具有較大的實際意義。

        一、數(shù)智化轉型概述

        數(shù)智化轉型是指組織或企業(yè)利用先進的信息技術和數(shù)據分析方法,將數(shù)據轉化為有價值的洞察和決策支持,以提高業(yè)務效率、創(chuàng)新能力和競爭力的過程。數(shù)智化轉型是一個不可逆轉的趨勢,對于企業(yè)財務管理而言具有十分重要的意義。通過充分利用先進的信息技術和數(shù)據分析方法,組織可以提高財務管理業(yè)務效率,提高創(chuàng)新能力和競爭力,實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

        二、數(shù)智化轉型在業(yè)財融合中的推動作用

        (一)促進企業(yè)發(fā)展業(yè)財融合

        傳統(tǒng)財務管理模式下,企業(yè)的財務與業(yè)務分離,企業(yè)財務部門無法全面掌握企業(yè)業(yè)務經營信息,不能為管理層提供準確的決策依據,業(yè)務部門也無法從財務部門獲取有效信息,在很大程度上影響了企業(yè)管理決策。在業(yè)財融合模式下,財務人員將業(yè)務信息與財務信息有機結合,實現(xiàn)了數(shù)據的共享和互通。財務共享服務中心將企業(yè)業(yè)務流程劃分為多個模塊,并將不同模塊的業(yè)務信息進行整合、分析和應用。通過對數(shù)據的整合和分析,財務人員可以及時掌握企業(yè)運營情況和發(fā)展趨勢。財務共享服務中心通過業(yè)務與財務的融合可以促進企業(yè)高質量發(fā)展。

        (二)促進企業(yè)變革創(chuàng)新,直面市場競爭

        財務共享服務中心在為企業(yè)提供優(yōu)質服務的同時,也推動了企業(yè)變革創(chuàng)新。財務共享服務中心是通過流程再造、制度建設和組織架構重塑等措施來促進業(yè)財融合的。從企業(yè)的角度來說,在財務共享服務中心的支持下,企業(yè)能夠更加聚焦主業(yè),優(yōu)化資源配置,加快創(chuàng)新發(fā)展步伐,增強核心競爭力。財務共享服務中心的建設能夠幫助企業(yè)優(yōu)化業(yè)務流程,促進信息數(shù)據共享,實現(xiàn)業(yè)財融合;同時,財務共享服務中心也會給企業(yè)帶來更多的數(shù)據、信息和資源,推動企業(yè)戰(zhàn)略變革創(chuàng)新。

        (三)驅動企業(yè)優(yōu)化商業(yè)模式

        財務共享服務中心的建立與發(fā)展,可以使企業(yè)由內而外改變傳統(tǒng)經營模式,實現(xiàn)全面轉型。通過對財務流程再造,整合資源,將各項業(yè)務進行集中處理,促進業(yè)財融合。通過組織架構變革,將各部門工作內容、職能進行重新劃分與安排,促進企業(yè)業(yè)務與財務之間的溝通與交流。財務共享服務中心通過為企業(yè)提供標準的財務處理流程和信息系統(tǒng)支持,幫助企業(yè)實現(xiàn)資源共享,并以此為基礎為企業(yè)提供專業(yè)化、定制化的服務。

        三、數(shù)智化轉型下業(yè)財融合存在的主要問題

        (一)財務獨立性及監(jiān)督職能無法正常發(fā)揮

        財務部門與業(yè)務部門之間存在著相互監(jiān)督的關系,業(yè)務部門在完成業(yè)務工作時,需要配合財務部門對費用支出情況進行監(jiān)管,但在實際工作中卻常常出現(xiàn)業(yè)務部門與財務部門之間相互推諉、相互指責的情況,影響了財務人員的獨立性。例如,財務人員在開展日常費用審核工作時,需要與業(yè)務部門進行溝通,在審核過程中發(fā)現(xiàn)了一些不符合規(guī)定的費用支出,如果業(yè)務部門認為是財務人員審核過程中出現(xiàn)了失誤,會將責任推卸給財務人員;如果財務人員認為是業(yè)務部門在審核過程中出現(xiàn)了失誤,將責任推給業(yè)務部門。這些情況的發(fā)生都會導致財務人員不能正常履行監(jiān)督職能,影響了財務工作的獨立性和有效性。

        (二)財務目標與業(yè)務目標缺乏一致性

        企業(yè)財務部門在制定財務目標時,會將利潤、現(xiàn)金流、資產等作為衡量指標,而業(yè)務部門在制定業(yè)務目標時,會將利潤作為追求的目標。這兩個部門的目標具有很大的差異性,不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。然而,很多企業(yè)并未建立起財務與業(yè)務之間的有效溝通機制,財務目標與業(yè)務目標缺乏一致性。導致這一現(xiàn)象出現(xiàn)的原因主要有兩個方面:一方面是企業(yè)高層對業(yè)財融合認識不到位,重視程度不夠。部分企業(yè)管理層對財務部門和業(yè)務部門之間的職責分工不夠明確,導致業(yè)務部門對財務部門工作的要求和標準不能完全理解。另一方面是企業(yè)財務人員的能力不足,沒有及時轉變工作思維,缺乏與業(yè)務部門溝通的經驗與技巧,導致業(yè)財融合難以順利開展。

        1.企業(yè)高層的重視程度不足

        企業(yè)高層領導的重視程度決定了企業(yè)業(yè)財融合的發(fā)展效果。業(yè)財融合不是一蹴而就的,而是需要一個漫長的過程。如果企業(yè)高層領導不能正確認識業(yè)財融合,那么在工作中就會出現(xiàn)輕視、忽視和漠視等問題,進而影響業(yè)財融合工作的順利開展。很多企業(yè)管理層并不能正確認識到業(yè)財融合的重要性,沒有制定出明確的考核機制,缺乏對企業(yè)財務人員和業(yè)務人員進行有效監(jiān)督。在這樣的情況下,業(yè)財融合工作很容易流于形式。很多企業(yè)管理層將更多精力放在業(yè)務部門身上,忽略了財務部門在企業(yè)管理中所扮演的角色,忽視了財務部門在企業(yè)發(fā)展中所發(fā)揮的作用。

        2.財務人員專業(yè)能力不足

        企業(yè)中的財務人員主要分為兩類:一類是業(yè)務人員,他們具備豐富的工作經驗和專業(yè)知識,能夠迅速理解業(yè)務部門的需求和要求;另一類是財務人員,他們具備專業(yè)的財務知識,可以為業(yè)務部門提供全面、準確的數(shù)據支撐。然而,很多企業(yè)中的財務人員專業(yè)能力不足,無法滿足業(yè)財融合的工作需求。在工作中,他們會出現(xiàn)以下幾個方面的問題:一是不能將財務部門與業(yè)務部門聯(lián)系在一起,無法將財務知識和業(yè)務知識進行有效融合;二是沒有建立起完善的人才培養(yǎng)機制,未能為員工提供充分發(fā)展空間;三是工作中存在溝通障礙,不能及時了解業(yè)務部門需求;四是缺乏與業(yè)務部門溝通合作的經驗和技巧,導致業(yè)財融合無法順利開展。

        (三)財務系統(tǒng)和業(yè)務系統(tǒng)存在“部門墻”

        財務系統(tǒng)與業(yè)務系統(tǒng)在進行數(shù)據傳輸時,雙方的數(shù)據接口并不是完全相同,有一定的差異。兩者之間的差異主要體現(xiàn)在數(shù)據傳輸速度和數(shù)據傳輸安全性等方面。目前,大部分企業(yè)為了更好地實現(xiàn)業(yè)財融合,會將財務系統(tǒng)與業(yè)務系統(tǒng)進行連接。然而,業(yè)務部門為了提高工作效率,往往會選擇采用財務系統(tǒng)。而財務部門為了更好地實現(xiàn)業(yè)財融合,會對業(yè)務部門提出的需求進行及時響應,然而在實際操作中,兩者之間的數(shù)據接口存在一定的差異,有可能會導致業(yè)財融合工作難以順利開展。具體表現(xiàn)為以下四個方面。第一,數(shù)據傳輸速度不一致。財務系統(tǒng)與業(yè)務系統(tǒng)之間的數(shù)據傳輸速度不同。第二,數(shù)據傳輸安全性差。業(yè)務部門在實際操作中,如果沒有對企業(yè)內部網進行嚴格管控或由于人為原因導致數(shù)據泄露或丟失等問題發(fā)生時,往往無法進行快速有效的補救工作。第三,財務系統(tǒng)和業(yè)務系統(tǒng)對接困難。目前很多企業(yè)的財務系統(tǒng)與業(yè)務系統(tǒng)之間沒有實現(xiàn)對接,導致業(yè)務部門無法及時獲取到財務部門提供的相關數(shù)據。第四,財務部門與業(yè)務部門工作思維存在差異。財務部門和業(yè)務部門在進行數(shù)據傳輸時主要是依據自身思維模式和工作方式進行溝通交流。在實際工作中雙方可能會有不同的觀點、看法和意見。當雙方發(fā)生分歧時不能及時有效地解決問題、化解矛盾,在一定程度上會影響到企業(yè)整體發(fā)展進程和經濟效益。

        (四)財務數(shù)據和業(yè)務數(shù)據存在“數(shù)據籬”

        傳統(tǒng)財務數(shù)據是以會計核算為基礎,主要收集、記錄企業(yè)經營活動的各種財務信息,如銷售收入、成本費用等,財務數(shù)據的準確性對企業(yè)決策具有重要影響。然而,在數(shù)智化轉型背景下,以業(yè)務為中心的理念逐漸得到貫徹和落實,對企業(yè)決策起到重要作用的數(shù)據不再局限于會計核算數(shù)據。同時,財務人員在業(yè)務過程中也會產生大量的數(shù)據信息,這些數(shù)據信息包含了企業(yè)經營管理的全部活動。然而,由于財務人員與業(yè)務人員溝通不足,業(yè)務人員不能及時獲取有效數(shù)據信息,使得財務人員無法及時對業(yè)務活動進行分析、預測和判斷。因此,在企業(yè)數(shù)智化轉型背景下,財務人員與業(yè)務人員之間的溝通不足會嚴重影響財務數(shù)據的準確性。

        四、數(shù)智化轉型助力業(yè)財融合價值提升路徑

        (一)轉變觀念,夯實業(yè)財融合基礎

        財務部門要轉變觀念,從傳統(tǒng)的“核算”角色轉變?yōu)椤皟r值創(chuàng)造”角色,積極融入業(yè)務部門的工作,融入業(yè)務活動中去,將業(yè)務活動中發(fā)現(xiàn)的問題和風險及時反饋給財務部門,將業(yè)務與財務進行深度融合,共同發(fā)現(xiàn)問題、解決問題、防范風險。要充分發(fā)揮財務專業(yè)優(yōu)勢,開展價值創(chuàng)造活動,通過財務分析、決策支持、經營預測等手段,為業(yè)務部門提供決策支持;同時要加強財務分析與業(yè)務分析的深度融合,推動財務人員深入業(yè)務一線進行調查研究和數(shù)據分析,及時將業(yè)務情況和數(shù)據反饋給業(yè)務部門;通過業(yè)財融合加強風險防控。企業(yè)應主動參與到業(yè)務活動中去,實現(xiàn)由傳統(tǒng)的事后核算向事前預測、事中控制、事后分析轉變,把財務管理貫穿于企業(yè)經營的全過程,加強對企業(yè)的資產、負債、收入、費用和利潤等方面的監(jiān)控。

        (二)搭建場景化運用平臺,深度融合業(yè)務財務

        以財務共享為基礎,以“業(yè)務財務”為目標,從業(yè)務場景出發(fā),搭建“場景化運用平臺”,通過構建統(tǒng)一的數(shù)據模型、實現(xiàn)業(yè)務財務數(shù)據的交互和共享,實現(xiàn)業(yè)財?shù)纳疃热诤?。以會計科目為載體,打通業(yè)務和財務之間的壁壘,實現(xiàn)會計科目、報表等基礎信息的共享和融合;以數(shù)據為驅動,利用大數(shù)據分析技術和智能化手段,對業(yè)務數(shù)據進行深度挖掘,實現(xiàn)數(shù)據和業(yè)務之間的快速映射、智能關聯(lián)、靈活共享;以資金流為主線,通過智能算法識別資金流中的關鍵指標、關鍵環(huán)節(jié)和關鍵時間節(jié)點,實時跟蹤資金流轉情況;以報表為結果,對業(yè)務數(shù)據進行多維度、多角度的分析和挖掘,通過數(shù)據可視化展示報告結果;以數(shù)據為依據,根據分析結果指導企業(yè)經營管理決策。在業(yè)財融合過程中需要實現(xiàn)從“財務到業(yè)務”的轉變,即由財務共享平臺向業(yè)務共享平臺升級。

        (三)打造業(yè)財全價值鏈

        業(yè)財融合的目標是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化,而實現(xiàn)價值最大化需要全價值鏈管理,包括市場、產品、生產、銷售、服務等各環(huán)節(jié),業(yè)財融合需要貫穿各環(huán)節(jié),形成業(yè)務和財務全價值鏈。具體可以從以下方面展開:一是推動業(yè)務與財務的深度融合,提升業(yè)財協(xié)同效率。積極推進業(yè)務流程優(yōu)化,全面梳理業(yè)務流程節(jié)點及內部控制點,實現(xiàn)各部門間的信息共享和協(xié)同。同時建立全面預算管理機制,對預算管理、成本管控、資金計劃等方面進行全過程的跟蹤和控制。二是重塑財務管理體系,提高業(yè)財融合的力度?;跀?shù)智化轉型的思維理念,在業(yè)財融合過程中要注重各部門之間的協(xié)作配合,摒棄傳統(tǒng)財務部門“單兵作戰(zhàn)”模式。通過強化財務管理職能和功能,在提升財務管理效率和質量的同時,實現(xiàn)對企業(yè)價值鏈的全方位管理。三是加強信息化建設,建立業(yè)財一體化信息平臺。利用大數(shù)據、人工智能等技術對企業(yè)運營過程中產生的海量數(shù)據進行整合、分析和挖掘,搭建業(yè)財一體化信息平臺,實現(xiàn)企業(yè)內各部門、各業(yè)務環(huán)節(jié)之間的信息共享和業(yè)務協(xié)同。通過信息化建設建立業(yè)財一體化信息平臺可有效減少信息傳遞過程中的冗余環(huán)節(jié)和不及時現(xiàn)象。四是構建完善的信息共享機制,充分發(fā)揮信息平臺作用。建立完善的信息共享機制,將企業(yè)內各部門之間的數(shù)據進行整合和共享,實現(xiàn)數(shù)據在企業(yè)內部各部門之間高效流通和協(xié)同作業(yè)。

        (四)培育復合人才

        以數(shù)智技術推動企業(yè)財務管理轉型,人才是關鍵因素。企業(yè)應在保證財務人員專業(yè)化的基礎上,對財務人員進行分層管理,采用“崗位輪訓+輪崗交流”的模式,定期安排不同崗位的員工進行培訓學習,提高財務人員的綜合素質。同時,可以采用“業(yè)務+管理”“現(xiàn)場+遠程”的培訓方式,靈活組織員工參與各類培訓活動。此外,企業(yè)應優(yōu)化考核制度,對不同層級、不同崗位的員工進行考核激勵,以激勵財務人員提高專業(yè)技能和綜合素質。一是強化財務人員在業(yè)務工作中的應用能力。企業(yè)應定期開展針對財務人員業(yè)務能力培訓活動,組織開展具有針對性的業(yè)務交流活動,從而提升財務人員在工作中的應用能力。二是注重復合型人才在企業(yè)管理中發(fā)揮作用。企業(yè)應重視對復合型人才在企業(yè)管理中發(fā)揮作用進行激勵和考核,以充分調動其工作積極性和主動性。

        (五)促進業(yè)財融合持續(xù)發(fā)展

        通過加強財務管理體系數(shù)智化建設,不僅能夠助力企業(yè)更好地實現(xiàn)業(yè)財融合,也有利于進一步推動財務管理的轉型升級,實現(xiàn)財務與業(yè)務的有機結合,為企業(yè)發(fā)展提供決策支持。因此,企業(yè)應加強數(shù)智化轉型建設,加強數(shù)字化建設管理工作,持續(xù)推動財務管理體系變革升級。一是利用新一代信息技術建立業(yè)財融合的信息化平臺。企業(yè)應將現(xiàn)有的財務管理系統(tǒng)、業(yè)財信息系統(tǒng)以及其他各類數(shù)字化系統(tǒng)進行整合、對接與升級,實現(xiàn)數(shù)據共享。二是將數(shù)智化轉型作為推動財務管理體系變革升級的重要手段。企業(yè)應在數(shù)據分析的基礎上,通過數(shù)智化轉型提升財務管理工作水平,進一步加大業(yè)務與財務的融合力度,實現(xiàn)資源合理配置和效益最大化。

        結語

        綜上所述,針對數(shù)智化轉型下業(yè)財融合存在的主要問題,可以采取一些措施。通過這些措施,企業(yè)可以實現(xiàn)業(yè)務和財務的緊密融合,提升企業(yè)的綜合競爭力,實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。這對于企業(yè)實現(xiàn)數(shù)智化轉型和業(yè)務財務融合具有重要的指導意義,可以幫助企業(yè)提升綜合競爭力,實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

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