劉雁斌 和信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）

引言

隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展和應(yīng)用，數(shù)智化轉(zhuǎn)型已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展的重要趨勢。在這個背景下，業(yè)務(wù)和財務(wù)的融合成了企業(yè)實現(xiàn)價值提升的關(guān)鍵路徑。因此，針對數(shù)智化轉(zhuǎn)型助力業(yè)財融合實現(xiàn)價值提升路徑的研究具有較大的實際意義。

一、數(shù)智化轉(zhuǎn)型概述

數(shù)智化轉(zhuǎn)型是指組織或企業(yè)利用先進的信息技術(shù)和數(shù)據(jù)分析方法，將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為有價值的洞察和決策支持，以提高業(yè)務(wù)效率、創(chuàng)新能力和競爭力的過程。數(shù)智化轉(zhuǎn)型是一個不可逆轉(zhuǎn)的趨勢，對于企業(yè)財務(wù)管理而言具有十分重要的意義。通過充分利用先進的信息技術(shù)和數(shù)據(jù)分析方法，組織可以提高財務(wù)管理業(yè)務(wù)效率，提高創(chuàng)新能力和競爭力，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

二、數(shù)智化轉(zhuǎn)型在業(yè)財融合中的推動作用

（一）促進企業(yè)發(fā)展業(yè)財融合

傳統(tǒng)財務(wù)管理模式下，企業(yè)的財務(wù)與業(yè)務(wù)分離，企業(yè)財務(wù)部門無法全面掌握企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營信息，不能為管理層提供準確的決策依據(jù)，業(yè)務(wù)部門也無法從財務(wù)部門獲取有效信息，在很大程度上影響了企業(yè)管理決策。在業(yè)財融合模式下，財務(wù)人員將業(yè)務(wù)信息與財務(wù)信息有機結(jié)合，實現(xiàn)了數(shù)據(jù)的共享和互通。財務(wù)共享服務(wù)中心將企業(yè)業(yè)務(wù)流程劃分為多個模塊，并將不同模塊的業(yè)務(wù)信息進行整合、分析和應(yīng)用。通過對數(shù)據(jù)的整合和分析，財務(wù)人員可以及時掌握企業(yè)運營情況和發(fā)展趨勢。財務(wù)共享服務(wù)中心通過業(yè)務(wù)與財務(wù)的融合可以促進企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

（二）促進企業(yè)變革創(chuàng)新，直面市場競爭

財務(wù)共享服務(wù)中心在為企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的同時，也推動了企業(yè)變革創(chuàng)新。財務(wù)共享服務(wù)中心是通過流程再造、制度建設(shè)和組織架構(gòu)重塑等措施來促進業(yè)財融合的。從企業(yè)的角度來說，在財務(wù)共享服務(wù)中心的支持下，企業(yè)能夠更加聚焦主業(yè)，優(yōu)化資源配置，加快創(chuàng)新發(fā)展步伐，增強核心競爭力。財務(wù)共享服務(wù)中心的建設(shè)能夠幫助企業(yè)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，促進信息數(shù)據(jù)共享，實現(xiàn)業(yè)財融合；同時，財務(wù)共享服務(wù)中心也會給企業(yè)帶來更多的數(shù)據(jù)、信息和資源，推動企業(yè)戰(zhàn)略變革創(chuàng)新。

（三）驅(qū)動企業(yè)優(yōu)化商業(yè)模式

財務(wù)共享服務(wù)中心的建立與發(fā)展，可以使企業(yè)由內(nèi)而外改變傳統(tǒng)經(jīng)營模式，實現(xiàn)全面轉(zhuǎn)型。通過對財務(wù)流程再造，整合資源，將各項業(yè)務(wù)進行集中處理，促進業(yè)財融合。通過組織架構(gòu)變革，將各部門工作內(nèi)容、職能進行重新劃分與安排，促進企業(yè)業(yè)務(wù)與財務(wù)之間的溝通與交流。財務(wù)共享服務(wù)中心通過為企業(yè)提供標準的財務(wù)處理流程和信息系統(tǒng)支持，幫助企業(yè)實現(xiàn)資源共享，并以此為基礎(chǔ)為企業(yè)提供專業(yè)化、定制化的服務(wù)。

三、數(shù)智化轉(zhuǎn)型下業(yè)財融合存在的主要問題

（一）財務(wù)獨立性及監(jiān)督職能無法正常發(fā)揮

財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間存在著相互監(jiān)督的關(guān)系，業(yè)務(wù)部門在完成業(yè)務(wù)工作時，需要配合財務(wù)部門對費用支出情況進行監(jiān)管，但在實際工作中卻常常出現(xiàn)業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門之間相互推諉、相互指責的情況，影響了財務(wù)人員的獨立性。例如，財務(wù)人員在開展日常費用審核工作時，需要與業(yè)務(wù)部門進行溝通，在審核過程中發(fā)現(xiàn)了一些不符合規(guī)定的費用支出，如果業(yè)務(wù)部門認為是財務(wù)人員審核過程中出現(xiàn)了失誤，會將責任推卸給財務(wù)人員；如果財務(wù)人員認為是業(yè)務(wù)部門在審核過程中出現(xiàn)了失誤，將責任推給業(yè)務(wù)部門。這些情況的發(fā)生都會導(dǎo)致財務(wù)人員不能正常履行監(jiān)督職能，影響了財務(wù)工作的獨立性和有效性。

（二）財務(wù)目標與業(yè)務(wù)目標缺乏一致性

企業(yè)財務(wù)部門在制定財務(wù)目標時，會將利潤、現(xiàn)金流、資產(chǎn)等作為衡量指標，而業(yè)務(wù)部門在制定業(yè)務(wù)目標時，會將利潤作為追求的目標。這兩個部門的目標具有很大的差異性，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。然而，很多企業(yè)并未建立起財務(wù)與業(yè)務(wù)之間的有效溝通機制，財務(wù)目標與業(yè)務(wù)目標缺乏一致性。導(dǎo)致這一現(xiàn)象出現(xiàn)的原因主要有兩個方面：一方面是企業(yè)高層對業(yè)財融合認識不到位，重視程度不夠。部分企業(yè)管理層對財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門之間的職責分工不夠明確，導(dǎo)致業(yè)務(wù)部門對財務(wù)部門工作的要求和標準不能完全理解。另一方面是企業(yè)財務(wù)人員的能力不足，沒有及時轉(zhuǎn)變工作思維，缺乏與業(yè)務(wù)部門溝通的經(jīng)驗與技巧，導(dǎo)致業(yè)財融合難以順利開展。

1.企業(yè)高層的重視程度不足

企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)的重視程度決定了企業(yè)業(yè)財融合的發(fā)展效果。業(yè)財融合不是一蹴而就的，而是需要一個漫長的過程。如果企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)不能正確認識業(yè)財融合，那么在工作中就會出現(xiàn)輕視、忽視和漠視等問題，進而影響業(yè)財融合工作的順利開展。很多企業(yè)管理層并不能正確認識到業(yè)財融合的重要性，沒有制定出明確的考核機制，缺乏對企業(yè)財務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員進行有效監(jiān)督。在這樣的情況下，業(yè)財融合工作很容易流于形式。很多企業(yè)管理層將更多精力放在業(yè)務(wù)部門身上，忽略了財務(wù)部門在企業(yè)管理中所扮演的角色，忽視了財務(wù)部門在企業(yè)發(fā)展中所發(fā)揮的作用。

2.財務(wù)人員專業(yè)能力不足

企業(yè)中的財務(wù)人員主要分為兩類：一類是業(yè)務(wù)人員，他們具備豐富的工作經(jīng)驗和專業(yè)知識，能夠迅速理解業(yè)務(wù)部門的需求和要求；另一類是財務(wù)人員，他們具備專業(yè)的財務(wù)知識，可以為業(yè)務(wù)部門提供全面、準確的數(shù)據(jù)支撐。然而，很多企業(yè)中的財務(wù)人員專業(yè)能力不足，無法滿足業(yè)財融合的工作需求。在工作中，他們會出現(xiàn)以下幾個方面的問題：一是不能將財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門聯(lián)系在一起，無法將財務(wù)知識和業(yè)務(wù)知識進行有效融合；二是沒有建立起完善的人才培養(yǎng)機制，未能為員工提供充分發(fā)展空間；三是工作中存在溝通障礙，不能及時了解業(yè)務(wù)部門需求；四是缺乏與業(yè)務(wù)部門溝通合作的經(jīng)驗和技巧，導(dǎo)致業(yè)財融合無法順利開展。

（三）財務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)存在“部門墻”

財務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)在進行數(shù)據(jù)傳輸時，雙方的數(shù)據(jù)接口并不是完全相同，有一定的差異。兩者之間的差異主要體現(xiàn)在數(shù)據(jù)傳輸速度和數(shù)據(jù)傳輸安全性等方面。目前，大部分企業(yè)為了更好地實現(xiàn)業(yè)財融合，會將財務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)進行連接。然而，業(yè)務(wù)部門為了提高工作效率，往往會選擇采用財務(wù)系統(tǒng)。而財務(wù)部門為了更好地實現(xiàn)業(yè)財融合，會對業(yè)務(wù)部門提出的需求進行及時響應(yīng)，然而在實際操作中，兩者之間的數(shù)據(jù)接口存在一定的差異，有可能會導(dǎo)致業(yè)財融合工作難以順利開展。具體表現(xiàn)為以下四個方面。第一，數(shù)據(jù)傳輸速度不一致。財務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)傳輸速度不同。第二，數(shù)據(jù)傳輸安全性差。業(yè)務(wù)部門在實際操作中，如果沒有對企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)進行嚴格管控或由于人為原因?qū)е聰?shù)據(jù)泄露或丟失等問題發(fā)生時，往往無法進行快速有效的補救工作。第三，財務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)對接困難。目前很多企業(yè)的財務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間沒有實現(xiàn)對接，導(dǎo)致業(yè)務(wù)部門無法及時獲取到財務(wù)部門提供的相關(guān)數(shù)據(jù)。第四，財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門工作思維存在差異。財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門在進行數(shù)據(jù)傳輸時主要是依據(jù)自身思維模式和工作方式進行溝通交流。在實際工作中雙方可能會有不同的觀點、看法和意見。當雙方發(fā)生分歧時不能及時有效地解決問題、化解矛盾，在一定程度上會影響到企業(yè)整體發(fā)展進程和經(jīng)濟效益。

（四）財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)存在“數(shù)據(jù)籬”

傳統(tǒng)財務(wù)數(shù)據(jù)是以會計核算為基礎(chǔ)，主要收集、記錄企業(yè)經(jīng)營活動的各種財務(wù)信息，如銷售收入、成本費用等，財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性對企業(yè)決策具有重要影響。然而，在數(shù)智化轉(zhuǎn)型背景下，以業(yè)務(wù)為中心的理念逐漸得到貫徹和落實，對企業(yè)決策起到重要作用的數(shù)據(jù)不再局限于會計核算數(shù)據(jù)。同時，財務(wù)人員在業(yè)務(wù)過程中也會產(chǎn)生大量的數(shù)據(jù)信息，這些數(shù)據(jù)信息包含了企業(yè)經(jīng)營管理的全部活動。然而，由于財務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員溝通不足，業(yè)務(wù)人員不能及時獲取有效數(shù)據(jù)信息，使得財務(wù)人員無法及時對業(yè)務(wù)活動進行分析、預(yù)測和判斷。因此，在企業(yè)數(shù)智化轉(zhuǎn)型背景下，財務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員之間的溝通不足會嚴重影響財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性。

四、數(shù)智化轉(zhuǎn)型助力業(yè)財融合價值提升路徑

（一）轉(zhuǎn)變觀念，夯實業(yè)財融合基礎(chǔ)

財務(wù)部門要轉(zhuǎn)變觀念，從傳統(tǒng)的“核算”角色轉(zhuǎn)變?yōu)椤皟r值創(chuàng)造”角色，積極融入業(yè)務(wù)部門的工作，融入業(yè)務(wù)活動中去，將業(yè)務(wù)活動中發(fā)現(xiàn)的問題和風險及時反饋給財務(wù)部門，將業(yè)務(wù)與財務(wù)進行深度融合，共同發(fā)現(xiàn)問題、解決問題、防范風險。要充分發(fā)揮財務(wù)專業(yè)優(yōu)勢，開展價值創(chuàng)造活動，通過財務(wù)分析、決策支持、經(jīng)營預(yù)測等手段，為業(yè)務(wù)部門提供決策支持；同時要加強財務(wù)分析與業(yè)務(wù)分析的深度融合，推動財務(wù)人員深入業(yè)務(wù)一線進行調(diào)查研究和數(shù)據(jù)分析，及時將業(yè)務(wù)情況和數(shù)據(jù)反饋給業(yè)務(wù)部門；通過業(yè)財融合加強風險防控。企業(yè)應(yīng)主動參與到業(yè)務(wù)活動中去，實現(xiàn)由傳統(tǒng)的事后核算向事前預(yù)測、事中控制、事后分析轉(zhuǎn)變，把財務(wù)管理貫穿于企業(yè)經(jīng)營的全過程，加強對企業(yè)的資產(chǎn)、負債、收入、費用和利潤等方面的監(jiān)控。

（二）搭建場景化運用平臺，深度融合業(yè)務(wù)財務(wù)

以財務(wù)共享為基礎(chǔ)，以“業(yè)務(wù)財務(wù)”為目標，從業(yè)務(wù)場景出發(fā)，搭建“場景化運用平臺”，通過構(gòu)建統(tǒng)一的數(shù)據(jù)模型、實現(xiàn)業(yè)務(wù)財務(wù)數(shù)據(jù)的交互和共享，實現(xiàn)業(yè)財?shù)纳疃热诤?。以會計科目為載體，打通業(yè)務(wù)和財務(wù)之間的壁壘，實現(xiàn)會計科目、報表等基礎(chǔ)信息的共享和融合；以數(shù)據(jù)為驅(qū)動，利用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)和智能化手段，對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行深度挖掘，實現(xiàn)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)之間的快速映射、智能關(guān)聯(lián)、靈活共享；以資金流為主線，通過智能算法識別資金流中的關(guān)鍵指標、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵時間節(jié)點，實時跟蹤資金流轉(zhuǎn)情況；以報表為結(jié)果，對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行多維度、多角度的分析和挖掘，通過數(shù)據(jù)可視化展示報告結(jié)果；以數(shù)據(jù)為依據(jù)，根據(jù)分析結(jié)果指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營管理決策。在業(yè)財融合過程中需要實現(xiàn)從“財務(wù)到業(yè)務(wù)”的轉(zhuǎn)變，即由財務(wù)共享平臺向業(yè)務(wù)共享平臺升級。

（三）打造業(yè)財全價值鏈

業(yè)財融合的目標是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，而實現(xiàn)價值最大化需要全價值鏈管理，包括市場、產(chǎn)品、生產(chǎn)、銷售、服務(wù)等各環(huán)節(jié)，業(yè)財融合需要貫穿各環(huán)節(jié)，形成業(yè)務(wù)和財務(wù)全價值鏈。具體可以從以下方面展開：一是推動業(yè)務(wù)與財務(wù)的深度融合，提升業(yè)財協(xié)同效率。積極推進業(yè)務(wù)流程優(yōu)化，全面梳理業(yè)務(wù)流程節(jié)點及內(nèi)部控制點，實現(xiàn)各部門間的信息共享和協(xié)同。同時建立全面預(yù)算管理機制，對預(yù)算管理、成本管控、資金計劃等方面進行全過程的跟蹤和控制。二是重塑財務(wù)管理體系，提高業(yè)財融合的力度。基于數(shù)智化轉(zhuǎn)型的思維理念，在業(yè)財融合過程中要注重各部門之間的協(xié)作配合，摒棄傳統(tǒng)財務(wù)部門“單兵作戰(zhàn)”模式。通過強化財務(wù)管理職能和功能，在提升財務(wù)管理效率和質(zhì)量的同時，實現(xiàn)對企業(yè)價值鏈的全方位管理。三是加強信息化建設(shè)，建立業(yè)財一體化信息平臺。利用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)對企業(yè)運營過程中產(chǎn)生的海量數(shù)據(jù)進行整合、分析和挖掘，搭建業(yè)財一體化信息平臺，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)各部門、各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間的信息共享和業(yè)務(wù)協(xié)同。通過信息化建設(shè)建立業(yè)財一體化信息平臺可有效減少信息傳遞過程中的冗余環(huán)節(jié)和不及時現(xiàn)象。四是構(gòu)建完善的信息共享機制，充分發(fā)揮信息平臺作用。建立完善的信息共享機制，將企業(yè)內(nèi)各部門之間的數(shù)據(jù)進行整合和共享，實現(xiàn)數(shù)據(jù)在企業(yè)內(nèi)部各部門之間高效流通和協(xié)同作業(yè)。

（四）培育復(fù)合人才

以數(shù)智技術(shù)推動企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型，人才是關(guān)鍵因素。企業(yè)應(yīng)在保證財務(wù)人員專業(yè)化的基礎(chǔ)上，對財務(wù)人員進行分層管理，采用“崗位輪訓(xùn)+輪崗交流”的模式，定期安排不同崗位的員工進行培訓(xùn)學(xué)習，提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)。同時，可以采用“業(yè)務(wù)+管理”“現(xiàn)場+遠程”的培訓(xùn)方式，靈活組織員工參與各類培訓(xùn)活動。此外，企業(yè)應(yīng)優(yōu)化考核制度，對不同層級、不同崗位的員工進行考核激勵，以激勵財務(wù)人員提高專業(yè)技能和綜合素質(zhì)。一是強化財務(wù)人員在業(yè)務(wù)工作中的應(yīng)用能力。企業(yè)應(yīng)定期開展針對財務(wù)人員業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)活動，組織開展具有針對性的業(yè)務(wù)交流活動，從而提升財務(wù)人員在工作中的應(yīng)用能力。二是注重復(fù)合型人才在企業(yè)管理中發(fā)揮作用。企業(yè)應(yīng)重視對復(fù)合型人才在企業(yè)管理中發(fā)揮作用進行激勵和考核，以充分調(diào)動其工作積極性和主動性。

（五）促進業(yè)財融合持續(xù)發(fā)展

通過加強財務(wù)管理體系數(shù)智化建設(shè)，不僅能夠助力企業(yè)更好地實現(xiàn)業(yè)財融合，也有利于進一步推動財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型升級，實現(xiàn)財務(wù)與業(yè)務(wù)的有機結(jié)合，為企業(yè)發(fā)展提供決策支持。因此，企業(yè)應(yīng)加強數(shù)智化轉(zhuǎn)型建設(shè)，加強數(shù)字化建設(shè)管理工作，持續(xù)推動財務(wù)管理體系變革升級。一是利用新一代信息技術(shù)建立業(yè)財融合的信息化平臺。企業(yè)應(yīng)將現(xiàn)有的財務(wù)管理系統(tǒng)、業(yè)財信息系統(tǒng)以及其他各類數(shù)字化系統(tǒng)進行整合、對接與升級，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。二是將數(shù)智化轉(zhuǎn)型作為推動財務(wù)管理體系變革升級的重要手段。企業(yè)應(yīng)在數(shù)據(jù)分析的基礎(chǔ)上，通過數(shù)智化轉(zhuǎn)型提升財務(wù)管理工作水平，進一步加大業(yè)務(wù)與財務(wù)的融合力度，實現(xiàn)資源合理配置和效益最大化。

結(jié)語

綜上所述，針對數(shù)智化轉(zhuǎn)型下業(yè)財融合存在的主要問題，可以采取一些措施。通過這些措施，企業(yè)可以實現(xiàn)業(yè)務(wù)和財務(wù)的緊密融合，提升企業(yè)的綜合競爭力，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。這對于企業(yè)實現(xiàn)數(shù)智化轉(zhuǎn)型和業(yè)務(wù)財務(wù)融合具有重要的指導(dǎo)意義，可以幫助企業(yè)提升綜合競爭力，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。