魏靜蘋(píng)

[摘 要] 現(xiàn)代國(guó)際貿(mào)易中，單據(jù)是買(mǎi)賣(mài)雙方進(jìn)行交易的必要手段和主要依據(jù)，特別是在信用證結(jié)算方式下，銀行處理的是單據(jù)而非貨物，單證風(fēng)險(xiǎn)防范關(guān)系到出口企業(yè)是否能安全收匯。本文分析了常見(jiàn)的信用證項(xiàng)下出口單證的潛在風(fēng)險(xiǎn)，并從管理角度提出了相應(yīng)的對(duì)策。

[關(guān)鍵詞] 信用證 單證風(fēng)險(xiǎn) 管理對(duì)策

中圖分類(lèi)號(hào)：F272 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

一、信用證項(xiàng)下單證風(fēng)險(xiǎn)防范的必要性

當(dāng)前我國(guó)的對(duì)外貿(mào)易業(yè)務(wù)中，相當(dāng)大比重的商品出口是以CIF、FOB等象征性交貨的貿(mào)易術(shù)語(yǔ)成交，賣(mài)方交單就意味著交貨，且在跟單信用證的國(guó)際結(jié)算方式中，銀行處理的是單據(jù)而不是貨物，出口貿(mào)易要安全收匯，要做到單據(jù)完全符合信用證的規(guī)定，做到“單證一致、單單一致”，因此，外貿(mào)企業(yè)要樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，特別關(guān)注信用證項(xiàng)下單證操作業(yè)務(wù)中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，在管理中應(yīng)積極采取各種措施防范單證風(fēng)險(xiǎn)，以保證出口合同的順利履行和安全收匯[1]。

二、常見(jiàn)的信用證項(xiàng)下出口單證潛在風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）合同條款欠妥導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)

在貿(mào)易合同的擬定環(huán)節(jié)，如果合同條款本身設(shè)置欠妥，例如裝運(yùn)期過(guò)短而使裝運(yùn)時(shí)間不夠?qū)е绿釂芜^(guò)期，或是沒(méi)有直達(dá)航線卻不允許轉(zhuǎn)運(yùn)，那么在交單時(shí)將不可避免地產(chǎn)生不符點(diǎn)，應(yīng)盡量做好簽約前的風(fēng)險(xiǎn)控制，爭(zhēng)取訂立合理的合同條款。

（二）信用證操作失誤導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)

在貿(mào)易合同簽訂后，企業(yè)若在催證、審證、改證等環(huán)節(jié)操作不當(dāng)會(huì)帶來(lái)極大的風(fēng)險(xiǎn)。一是簽約后出口方遲遲未能及時(shí)收到信用證，勢(shì)必會(huì)影響后續(xù)的備貨、托運(yùn)、報(bào)檢、報(bào)關(guān)和裝運(yùn)等工作的安排；二是如果審證不夠仔細(xì)，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)信用證中的“軟條款”或無(wú)法做到的要求，后續(xù)工作將產(chǎn)生較大的風(fēng)險(xiǎn)，例如在單據(jù)要求中提出“把1/3的正本提單直接寄給進(jìn)口方”，這樣會(huì)產(chǎn)生錢(qián)貨兩空的風(fēng)險(xiǎn)，又如信用證要求議付時(shí)需提供由進(jìn)口方收貨后出具的商檢證明，這樣如果進(jìn)口商不配合提供則無(wú)法議付，影響收匯安全；三是如果信用證條款有誤而沒(méi)有按規(guī)范流程改正，例如信用證修改通知書(shū)由進(jìn)口方直接提供，則會(huì)產(chǎn)生由于出口企業(yè)無(wú)法正確判斷信用證修改通知書(shū)的真?zhèn)味鴰?lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）管理混亂導(dǎo)致的單據(jù)丟失

部分企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)管理水平不高，沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)化的貿(mào)易單據(jù)管理制度和合理的工作流程，缺乏考核制度，單證經(jīng)辦人員職責(zé)不明確，安全意識(shí)淡薄，在單據(jù)處理過(guò)程中由于人為疏忽大意的原因?qū)е聠螕?jù)遺失[2]。

（四）業(yè)務(wù)水平局限所致單據(jù)瑕疵

出口貿(mào)易業(yè)務(wù)具有環(huán)節(jié)多、手續(xù)復(fù)雜、地區(qū)差異等的特點(diǎn)，這給貿(mào)易單據(jù)處理工作帶來(lái)了難度，也對(duì)單證經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)水平、綜合職業(yè)能力和素質(zhì)提出更高的要求，而有些企業(yè)的人力資源結(jié)構(gòu)欠佳，存在年紀(jì)較大的單據(jù)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)老化、年紀(jì)較輕的單據(jù)人員經(jīng)驗(yàn)不足的情況，或企業(yè)不重視業(yè)務(wù)培訓(xùn)，這樣工作人員業(yè)務(wù)水平的局限性將導(dǎo)致在制單環(huán)節(jié)時(shí)單據(jù)可能產(chǎn)生瑕疵。

（五）履約推進(jìn)延誤所致的不符點(diǎn)

信用證是純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)，銀行處理的是單據(jù)，備貨、裝運(yùn)等信息最終會(huì)以單據(jù)的形式體現(xiàn)，交單是否符合規(guī)定不僅在制單環(huán)節(jié)要仔細(xì)謹(jǐn)慎，合同的履行中各環(huán)節(jié)的處理出現(xiàn)問(wèn)題，都會(huì)為單證工作留下隱患，造成不能及時(shí)收匯或安全收匯的風(fēng)險(xiǎn)。例如備貨環(huán)節(jié)生產(chǎn)跟單工作沒(méi)做好，不能按時(shí)出貨又或質(zhì)量未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)需返工，則會(huì)延誤裝運(yùn)與制單。

無(wú)論是何種原因?qū)е碌膯巫C不符，有各種處理的辦法，非實(shí)質(zhì)性不符點(diǎn)能及時(shí)補(bǔ)救修正但影響收匯時(shí)間，而實(shí)質(zhì)性的不符點(diǎn)則使失去信用證結(jié)算方式中開(kāi)證行保證付款的銀行信用優(yōu)勢(shì)，使銀行信用轉(zhuǎn)為商業(yè)信用，是否付貨款取決于進(jìn)口商，這將極大影響了收匯安全。

三、信用證項(xiàng)下防范單證風(fēng)險(xiǎn)的管理對(duì)策

（一）完善單證管理制度和優(yōu)化工作流程

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)提高經(jīng)營(yíng)管理水平，建立適合企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)的單證工作管理制度，用標(biāo)準(zhǔn)化制度去規(guī)范單證操作工作，優(yōu)化單證工作流程，完善單證操作審核機(jī)制，落實(shí)出口各環(huán)節(jié)單證操作的人員責(zé)任，在制單或取得單證后及時(shí)審核，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)補(bǔ)救修正，按規(guī)定整理與歸檔，避免單證在操作流轉(zhuǎn)過(guò)程中丟失。

（二）做好單證崗位的人力資源開(kāi)發(fā)與建設(shè)

1.加強(qiáng)單證員、跟單員、外貿(mào)業(yè)務(wù)員的培訓(xùn)，職員培訓(xùn)由企業(yè)人力資源部門(mén)定期組織，培訓(xùn)內(nèi)容可包括公司單證管理制度、最新的國(guó)際貿(mào)易形勢(shì)、國(guó)際貿(mào)易慣例，及單證風(fēng)險(xiǎn)防范主題研討，例如組織討論“如何最大程度地降低單證不符點(diǎn)出現(xiàn)的可能性，降低銀行拒付的風(fēng)險(xiǎn)”和制單審單業(yè)務(wù)實(shí)操等，通過(guò)培訓(xùn)提高單證經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)水平、工作能力和責(zé)任心，使其樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范和安全意識(shí)[3]。

2.招聘單證經(jīng)辦人員的相關(guān)崗位時(shí)，要充分考慮人員的性格特點(diǎn)、職業(yè)能力和素質(zhì)是否適合處理單證工作，并在招聘后做好培訓(xùn)計(jì)劃，幫助新員工盡快明確單證操作的工作崗位職責(zé)，在人力資源管理上做好單證風(fēng)險(xiǎn)防范的人力保障。

3.完善單證員、跟單員、外貿(mào)業(yè)務(wù)員等崗位績(jī)效考核制度，崗位責(zé)任與績(jī)效工資掛鉤，讓單證經(jīng)辦人員能重視單證風(fēng)險(xiǎn)管理，細(xì)致工作，及時(shí)制單、交單，提高工作積極性，從而實(shí)現(xiàn)保證單證處理工作能順利進(jìn)行。

（三）重視前期風(fēng)險(xiǎn)控制管理

1.交易前做好進(jìn)口方資信調(diào)查

貿(mào)易合同簽訂前出口企業(yè)需做好進(jìn)口方和開(kāi)證行的資信調(diào)查。資信調(diào)查是單證風(fēng)險(xiǎn)控制的前提，一是避免進(jìn)口方和開(kāi)證行勾結(jié)進(jìn)行信用證欺詐的情況發(fā)生，二是一旦發(fā)生不可控的單證風(fēng)險(xiǎn)，銀行信用轉(zhuǎn)為商業(yè)信用，若進(jìn)口方信用良好，出口企業(yè)也能安全收到貨款。

2.簽約時(shí)合理設(shè)置合同條款

貿(mào)易合同簽訂時(shí)出口企業(yè)不要只注重眼前利益，應(yīng)仔細(xì)考慮合同條款是否會(huì)令合同執(zhí)行階段產(chǎn)生各種的單證風(fēng)險(xiǎn)。信用證依據(jù)合同而開(kāi)，信用證條款的內(nèi)容源于合同條款，合同條款的合理設(shè)置直接影響信用證的條款和出口企業(yè)交單議付時(shí)能否做到單證一致[4]。

3.做好催證、審證和改證工作

貿(mào)易合同簽訂后出口企業(yè)需做到及時(shí)催證、仔細(xì)審證、規(guī)范改證的工作。及時(shí)收到信用證才能保證后期備貨、投保、辦理報(bào)檢、報(bào)關(guān)手續(xù)和裝運(yùn)等各項(xiàng)工作的如期推行；仔細(xì)全面審核信用證的條款，分析信用證的要求是否能做到，是否存在“軟條款”，才能避免后期交單議付時(shí)出現(xiàn)單證不一致的情況；當(dāng)信用證條款存在不合理或有錯(cuò)誤，要及時(shí)按規(guī)定的流程向進(jìn)口方發(fā)出改證函電，并由進(jìn)口方向開(kāi)證行提出修改，修改通知書(shū)需由開(kāi)證行出具再通過(guò)通知行的渠道傳遞給出口企業(yè)，才能保證信用證已確切修改。

（四）加強(qiáng)出口訂單跟蹤管理

企業(yè)要加強(qiáng)訂單跟蹤工作的檢查控制，保證合同履行進(jìn)度，確保備貨、辦理保險(xiǎn)、運(yùn)輸、報(bào)關(guān)、報(bào)檢等手續(xù)按計(jì)劃如期推進(jìn)，做好備貨和裝運(yùn)的工作，確保貨物的質(zhì)量、數(shù)量、包裝等嚴(yán)格符合合同和信用證要求，裝運(yùn)時(shí)間安排合理，保證船貨銜接，保險(xiǎn)辦理及時(shí)，報(bào)關(guān)報(bào)檢手續(xù)按規(guī)定如期辦理，按時(shí)裝運(yùn)，確保提單簽發(fā)日在裝運(yùn)期前，避免產(chǎn)生倒簽提單和過(guò)期提單，并在取得提單后及時(shí)交單議付。如果貿(mào)易企業(yè)是委托貨代公司辦理出口運(yùn)輸、保險(xiǎn)、報(bào)檢報(bào)關(guān)等業(yè)務(wù)，應(yīng)設(shè)專(zhuān)人跟單，并加強(qiáng)與貨代的溝通聯(lián)系，及時(shí)跟進(jìn)合同履行的進(jìn)度和審核各種單證，落實(shí)責(zé)任，防止單證出現(xiàn)實(shí)質(zhì)性不符點(diǎn)

的情況[5]。

（五）加強(qiáng)內(nèi)外的信息溝通管理

企業(yè)要加強(qiáng)與海關(guān)、商檢、保險(xiǎn)、銀行等各部門(mén)的溝通聯(lián)系，定期在政府官網(wǎng)上查閱和收集各種最新政策文件，并把所獲信息制成標(biāo)準(zhǔn)化的表單或文件，在企業(yè)內(nèi)部公布或在定期培訓(xùn)中作為學(xué)習(xí)素材，以使所有單證經(jīng)辦人員能及時(shí)、準(zhǔn)確地把握海關(guān)、商檢、保險(xiǎn)、銀行等部門(mén)對(duì)單據(jù)出具的最新要求[6]。此外，在交單議付時(shí)與銀行貿(mào)易結(jié)算部門(mén)密切配合，做好溝通，若出現(xiàn)不符點(diǎn)及時(shí)地做出原因分析與處理，力求把損失風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

四、總結(jié)

綜上所述，建議貿(mào)易企業(yè)通過(guò)完善單證管理制度及工作流程、做好單證崗位的人力資源開(kāi)發(fā)與建設(shè)、重視前期風(fēng)險(xiǎn)控制、加強(qiáng)訂單跟蹤和加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)外信息溝通這五項(xiàng)管理舉措，防范信用證結(jié)算方式下的貿(mào)易單證風(fēng)險(xiǎn)，保證出口合同的順利履行和安全收匯。

（作者單位：廣州市工貿(mào)技師學(xué)院）

參考文獻(xiàn)：

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