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        “智改數(shù)轉(zhuǎn)”背景下財務(wù)大數(shù)據(jù)分析

        2023-11-10 11:44:28王可婧
        審計與理財 2023年10期
        關(guān)鍵詞:財務(wù)指標(biāo)企業(yè)財務(wù)財務(wù)人員

        王可婧

        一、財務(wù)大數(shù)據(jù)分析背景

        根據(jù)《數(shù)字中國發(fā)展報告(2022 年)》顯示,我國數(shù)字經(jīng)濟規(guī)模達(dá)50.2 萬億元,穩(wěn)居世界第二。在我國進(jìn)入數(shù)字經(jīng)濟時代的同時,2021 年制造強省江蘇省政府發(fā)布《江蘇省制造業(yè)智能化改造和數(shù)字化轉(zhuǎn)型三年行動計劃》,對企業(yè)智能化改造和數(shù)字化轉(zhuǎn)型提出了新的要求。隨著企業(yè)“智改數(shù)轉(zhuǎn)”,企業(yè)也進(jìn)入了智能財稅的新時代,對企業(yè)財務(wù)大數(shù)據(jù)分析能力提出了更高的要求。2021 年,四部委聯(lián)合印發(fā)《全國一體化大數(shù)據(jù)中心協(xié)同創(chuàng)新體系算力樞紐實施方案》提出加快實施“東數(shù)西算”工程。對于越來越依賴于算力的企業(yè)財務(wù)大數(shù)據(jù)分析,“東數(shù)西算”的建設(shè)能夠降低成本,提高效果,享受更多的數(shù)字服務(wù)。對于企業(yè)財務(wù)管理人員而言,信息數(shù)據(jù)化可以幫助他們快速準(zhǔn)確獲取數(shù)據(jù)信息,實現(xiàn)數(shù)據(jù)可視化、風(fēng)險預(yù)警等功能,為企業(yè)提供戰(zhàn)略支持。

        二、財務(wù)大數(shù)據(jù)分析特點

        企業(yè)財務(wù)大數(shù)據(jù)分析與傳統(tǒng)財務(wù)分析不同,也對企業(yè)相應(yīng)財務(wù)崗位人員提出了新的要求。首先,在工具平臺上,財務(wù)大數(shù)據(jù)分析主要采用Tableau、Python 等軟件,而傳統(tǒng)財務(wù)分析主要采用Excel軟件。傳統(tǒng)的財務(wù)分析主要運用Excel實現(xiàn)計算和對比功能,而財務(wù)大數(shù)據(jù)分析運用Tableau、Python 等軟件不僅能實現(xiàn)計算、對比功能,還能實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)可視化;其次,在數(shù)據(jù)量上,財務(wù)大數(shù)據(jù)分析運用網(wǎng)絡(luò)爬蟲等方式獲取數(shù)據(jù),可以獲取多家上市公司多年的財務(wù)數(shù)據(jù),而傳統(tǒng)財務(wù)分析因為工具平臺的現(xiàn)值,往往只能選取某幾家公司近幾年的數(shù)據(jù)分析;再次,在分析維度上,因為財務(wù)大數(shù)據(jù)分析可以實現(xiàn)平臺自動計算,所以以多維度關(guān)聯(lián)分析為主;而傳統(tǒng)財務(wù)分析則主要靠人工分析為主,所以多集中在單個指標(biāo)分析上;最后,在分析內(nèi)容上,傳統(tǒng)財務(wù)分析以財務(wù)數(shù)據(jù)分析為主,財務(wù)大數(shù)據(jù)分析不僅可以實現(xiàn)財務(wù)分析,還可以實現(xiàn)經(jīng)營分析、戰(zhàn)略分析等,如表1 所示。

        在財務(wù)大數(shù)據(jù)分析的背景下,簡單的財務(wù)指標(biāo)計算將被財務(wù)機器人所替代,企業(yè)對傳統(tǒng)財務(wù)人才需求減少。企業(yè)需要引進(jìn)具備數(shù)據(jù)獲取、數(shù)據(jù)分析能力的復(fù)合型人才。

        表1 財務(wù)大數(shù)據(jù)分析與傳統(tǒng)分析的區(qū)別

        三、財務(wù)大數(shù)據(jù)獲取方式

        企業(yè)進(jìn)行財務(wù)分析需要獲取行業(yè)內(nèi)其他公司的數(shù)據(jù)進(jìn)行財務(wù)比較。獲取財務(wù)數(shù)據(jù)的來源有很多,如:上海證券交易所網(wǎng)站、深圳證券交易所網(wǎng)站、巨潮資訊網(wǎng)、新浪財經(jīng)網(wǎng)等財經(jīng)網(wǎng)站。在這些網(wǎng)站上可以獲取到相應(yīng)的財務(wù)數(shù)據(jù)。以分析企業(yè)的行業(yè)競爭力為例,可以獲取同行業(yè)上市公司的財務(wù)報表,進(jìn)行盈利能力、營運能力、發(fā)展能力等指標(biāo)的計算,判斷本企業(yè)的行業(yè)競爭力。

        傳統(tǒng)的財務(wù)分析,一般直接進(jìn)入上市公司網(wǎng)站,找到相應(yīng)要分析企業(yè)的數(shù)據(jù)下載,然后運用Excel表格進(jìn)行計算,對比分析企業(yè)相應(yīng)指標(biāo)。在“智改數(shù)轉(zhuǎn)”時代,可以通過網(wǎng)絡(luò)爬蟲的方式從互聯(lián)網(wǎng)上獲取數(shù)據(jù),該方法可以獲取大量的數(shù)據(jù)。首先,根據(jù)需要分析的財務(wù)數(shù)據(jù)類型選擇合適的數(shù)據(jù)源。例如分析企業(yè)競爭力,需要對比A 上市公司的相關(guān)數(shù)據(jù)。然后編寫爬蟲程序。這一步需要具有一定的編程能力的人員完成。例如對比A上市公司相關(guān)數(shù)據(jù),需要進(jìn)入上海證券交易所等平臺,找到A 上市公司XBRL 文件,獲取網(wǎng)頁源代碼。最后,由于網(wǎng)絡(luò)爬蟲采用的數(shù)據(jù)往往存在一定的格式、缺失數(shù)值等問題,需要使用Python 等軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)清理,方便后續(xù)的數(shù)據(jù)分析和處理。

        企業(yè)利用網(wǎng)絡(luò)自動化收集數(shù)據(jù),大大減少了人工收集數(shù)據(jù)的時間和精力,能夠提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性,提高工作效率。進(jìn)而通過數(shù)據(jù)的獲取,了解市場動態(tài),優(yōu)化自身策略,提高競爭力。

        四、財務(wù)大數(shù)據(jù)分析

        1.企業(yè)財務(wù)報表分析

        對企業(yè)財務(wù)報表進(jìn)行分析時,可以根據(jù)分析目的,選擇不同的參照標(biāo)準(zhǔn),精準(zhǔn)找到企業(yè)存在的問題。例如,要分析企業(yè)本期利潤水平,可以采用趨勢分析法和以往的利潤數(shù)據(jù)作對比,可以采用預(yù)算差異分析法和企業(yè)計劃預(yù)算作對比,還可以采用橫向比較分析法,和目標(biāo)企業(yè)作對比,判斷企業(yè)是否達(dá)到了行業(yè)平均、是否超過了對標(biāo)企業(yè)。通過精準(zhǔn)選取不同的分析方法和參照標(biāo)準(zhǔn)可以通過不同數(shù)據(jù)而發(fā)現(xiàn)規(guī)律性的東西或找到差別,為企業(yè)下一步發(fā)展提供戰(zhàn)略支持,如表2 所示。

        表2 財務(wù)報表分析對象

        傳統(tǒng)財務(wù)報表分析主要是事后分析,通過前述方法來找出企業(yè)與參照標(biāo)準(zhǔn)的差異,找到企業(yè)存在的問題。利用大數(shù)據(jù)分析和人工智能,不僅能夠讓事后分析更加精準(zhǔn)和便捷,還可以通過收集海量數(shù)據(jù),利用其快速的算法,實現(xiàn)企業(yè)事前、事中分析,為企業(yè)分析轉(zhuǎn)型提供了基礎(chǔ),改進(jìn)了企業(yè)財務(wù)分析滯后的特點。

        2.企業(yè)財務(wù)指標(biāo)分析

        傳統(tǒng)的財務(wù)指標(biāo)分析利用Excel軟件進(jìn)行,通過對Excel設(shè)置公式來計算企業(yè)的償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、營運能力指標(biāo)和發(fā)展能力指標(biāo),然后根據(jù)計算結(jié)果來分析企業(yè)的償債能力、盈利能力、營運能力和發(fā)展能力。傳統(tǒng)的財務(wù)指標(biāo)分析耗時耗力,而且數(shù)據(jù)處理量少。

        “智改數(shù)轉(zhuǎn)”背景下進(jìn)行財務(wù)指標(biāo)分析時,往往按照以下步驟進(jìn)行相應(yīng)的財務(wù)指標(biāo)分析,并實現(xiàn)可視化。首先,根據(jù)企業(yè)需求,例如分析企業(yè)的盈利能力、發(fā)展能力、償債能力等,確定數(shù)據(jù)源,完成相應(yīng)企業(yè)內(nèi)部的文件、數(shù)據(jù)庫、業(yè)財系統(tǒng)的數(shù)據(jù)采集工作;然后,利用網(wǎng)絡(luò)爬蟲等技術(shù)從上海證券交易所、深圳證券交易所等網(wǎng)站獲取需要對比的上市公司的財務(wù)數(shù)據(jù);其次,對采集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行清理,彌補缺失值,為后續(xù)分析做鋪墊。最后,利用python 等大數(shù)據(jù)分析工具,對企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,分析企業(yè)盈利能力、發(fā)展能力、償債能力等,完成可視化呈現(xiàn),如圖1 所示。

        圖1 財務(wù)大數(shù)據(jù)分析流程

        大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用,讓財務(wù)人員從傳統(tǒng)的財務(wù)指標(biāo)計算中解脫出來,財務(wù)可以利用智能財務(wù)機器人等軟件自動計算出來,而且大大地提升了計算速度。而且大數(shù)據(jù)技術(shù)可以實現(xiàn)數(shù)據(jù)可視化功能,讓數(shù)字“開口說話”,財務(wù)人員只需要輔助判斷和分析即可,使得財務(wù)分析質(zhì)量不斷提高,同時提高了財務(wù)透明度,能夠為企業(yè)發(fā)展提供戰(zhàn)略支撐。

        結(jié)束語

        “智改數(shù)轉(zhuǎn)”時代,企業(yè)進(jìn)行了智能化改造、數(shù)字化升級,企業(yè)財務(wù)分析也走向了大數(shù)據(jù)分析的路徑,大數(shù)據(jù)技術(shù)、智能財稅機器人等綜合技術(shù)的應(yīng)用,為滿足企業(yè)日益復(fù)雜的分析帶來了機遇,讓財務(wù)人員從簡單的計算、分析中解脫出來,讓企業(yè)財務(wù)分析實現(xiàn)了可視化,更好地被企業(yè)利用,為企業(yè)更好的發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。同時,“智改數(shù)轉(zhuǎn)”也為企業(yè)和財務(wù)人員帶來了新的挑戰(zhàn)。對于財務(wù)人員而言,首先,數(shù)據(jù)的獲取和分析往往需要具備一定的編程能力,這需要財務(wù)人員提升自己的計算機水平;其次,簡單的數(shù)據(jù)計算和分析將被人工智能所替代,新時代要求財務(wù)人員具備決策、綜合分析能力。所以,財務(wù)人員需要向復(fù)合型人才所轉(zhuǎn)變。而對于企業(yè)而言,首先,不能過分依賴于數(shù)據(jù),因為數(shù)據(jù)的來源、處理都會影響數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性,而數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性會影響財務(wù)分析的質(zhì)量,進(jìn)而影響企業(yè)的決策;其次,大數(shù)據(jù)時代如何保護(hù)企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)安全也是企業(yè)需要迫切關(guān)注的問題。

        “智改數(shù)轉(zhuǎn)”是一把雙刃劍,企業(yè)要避其短揚其長,提高財務(wù)人員綜合能力,增強企業(yè)數(shù)據(jù)安全意識,對數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析,提高工作效率,讓數(shù)字“開口說話”,為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展提供有效支撐。

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