岳蕾

摘要：資金管理作為企業(yè)在日常的經(jīng)營(yíng)管理中的重要內(nèi)容，對(duì)于企業(yè)的營(yíng)運(yùn)狀況與長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有著重要的影響。企業(yè)管理人員應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)共享中心工作的重視程度，大膽突破傳統(tǒng)管理理念的局限，從財(cái)務(wù)共享模式的視角考慮，通過(guò)加強(qiáng)信息質(zhì)量管控、資金集中管控等方式完善資金管理。優(yōu)化資金管理組織架構(gòu)、加強(qiáng)賬戶及資金的核算和管理等，確保資金信息的準(zhǔn)確性，提高公司整體管理水平，不斷提高自身競(jìng)爭(zhēng)力，確保其在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中占據(jù)有利地位，并取得更加穩(wěn)定和長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)共享中心；企業(yè)營(yíng)運(yùn)；資金管理；應(yīng)用分析

企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金管理作為企業(yè)管理與發(fā)展趨勢(shì)的一項(xiàng)重要活動(dòng)，對(duì)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展觀的重要性不容忽視。企業(yè)推行財(cái)務(wù)共享模式，開(kāi)展會(huì)計(jì)企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，是切合行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)的最明智的選擇。本文主要剖析企業(yè)財(cái)務(wù)共享提供服務(wù)的運(yùn)營(yíng)模式。企業(yè)應(yīng)堅(jiān)持實(shí)事求是，應(yīng)用財(cái)務(wù)共享方式，盡量減少管理方法經(jīng)營(yíng)成本，這也是將來(lái)企業(yè)管理方法發(fā)展的趨勢(shì)。根據(jù)共享金融網(wǎng)絡(luò)資源完成服務(wù)水平，在推進(jìn)金融體制改革的前提下，企業(yè)才可以持續(xù)發(fā)展，維持綜合性競(jìng)爭(zhēng)力。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心基本概述

財(cái)務(wù)共享工作中涵蓋了財(cái)務(wù)預(yù)算管理、資金管理、績(jī)效分析、財(cái)務(wù)核算等多方面的工作，借助于現(xiàn)代信息技術(shù)來(lái)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作的功效。對(duì)于企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)，借助于財(cái)務(wù)共享能夠有效地提升財(cái)務(wù)管理工作的信息化水平與智能化水平，那么不管是部門(mén)財(cái)務(wù)管理還是子公司的財(cái)務(wù)管理都能夠?qū)崿F(xiàn)規(guī)范化、集中化管理，能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)務(wù)工作全流程角度的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，有效提升了財(cái)務(wù)工作效率，也有利于節(jié)約財(cái)務(wù)管理成本。

“企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心”實(shí)際上就是信息技術(shù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)分析緊密結(jié)合，對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行搜集、歸納和集中統(tǒng)一處理，降低可重復(fù)性會(huì)計(jì)工作，將會(huì)計(jì)需求和會(huì)計(jì)進(jìn)行匹配，減少企業(yè)會(huì)計(jì)配備成本費(fèi)，能夠?yàn)槠髽I(yè)管理決策提供堅(jiān)強(qiáng)適用，為企業(yè)執(zhí)行精細(xì)化管理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)給予重要手段。當(dāng)前，共建共享中心是實(shí)現(xiàn)金融資源共建共享的重要技術(shù)手段，通過(guò)共建共享中心，可以更加緊密地銜接金融工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)各類(lèi)資源的有效配置。此外，隨著各行各業(yè)對(duì)人才的需求不斷變化，企業(yè)必須不斷創(chuàng)新財(cái)務(wù)機(jī)制，通過(guò)共建聯(lián)資，有效規(guī)劃財(cái)務(wù)工作內(nèi)容，提高企業(yè)財(cái)務(wù)工作質(zhì)量，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行。不斷創(chuàng)新和改革企業(yè)商業(yè)模式，給予金融支持。企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心通過(guò)資源、項(xiàng)目、平臺(tái)、信息化實(shí)現(xiàn)鏈接。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)共享中心構(gòu)建的現(xiàn)實(shí)意義

（一）有利于減少不必要的工作量，為財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型奠定基礎(chǔ)

開(kāi)展財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)工作主要是目的是對(duì)傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)流程進(jìn)行重組，尤其是對(duì)于其中重復(fù)性、基礎(chǔ)性工作內(nèi)容進(jìn)行識(shí)別，借助于新技術(shù)以及相關(guān)制度建設(shè)工作來(lái)完成重復(fù)性高、規(guī)則清晰的工作，減輕了財(cái)務(wù)人員的負(fù)擔(dān)，就會(huì)有更多的精力開(kāi)展其他工作，有效提升了公司財(cái)務(wù)部門(mén)整體工作效率。例如：在傳統(tǒng)會(huì)計(jì)工作中，財(cái)務(wù)人員必須要搜集、整理稅票，對(duì)稅票進(jìn)行審核。但財(cái)務(wù)共享基本建設(shè)后，以上工作中可統(tǒng)一列入共享平臺(tái)范疇。分享能夠配備OCR等設(shè)施掃描儀稅票，或是全自動(dòng)載入發(fā)票的信息，全自動(dòng)認(rèn)證稅票和單據(jù)的一致性，與稅局實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)交換，查驗(yàn)稅票真假，及其發(fā)票驗(yàn)證等。之后全自動(dòng)將稅票存進(jìn)企業(yè)的檔案資料，會(huì)計(jì)端稅票解決傳動(dòng)鏈條基本上能夠?qū)崿F(xiàn)零人工控制。在過(guò)去傳統(tǒng)的工作模式中，會(huì)計(jì)人員大約有10%的任務(wù)量都是用在發(fā)票管理上。在建立財(cái)務(wù)共享模式之后，發(fā)票管理這部分工作內(nèi)容就可以是通過(guò)系統(tǒng)軟件來(lái)自動(dòng)開(kāi)展，并釋放出來(lái)對(duì)應(yīng)的財(cái)會(huì)人員，選取與業(yè)務(wù)流程更息息相關(guān)的工作中，能夠更好地適用戰(zhàn)略決策。

（二）提高財(cái)務(wù)管理效率，降低財(cái)務(wù)管理成本

在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式當(dāng)中，各個(gè)下屬單位的財(cái)務(wù)部門(mén)是相互獨(dú)立的，在這種分散式的管理模式當(dāng)中，存在很多弊端，各個(gè)單位的工作方式與工作量有明顯的差別，導(dǎo)致實(shí)際工作中的工作效率也存在明顯的差異，這會(huì)對(duì)整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作效率產(chǎn)生直接的影響。借助于先進(jìn)的大數(shù)據(jù)技術(shù)，結(jié)合自身財(cái)務(wù)工作來(lái)開(kāi)展高效的財(cái)務(wù)管理工作，各個(gè)部門(mén)或者是下屬公司能夠?qū)崟r(shí)收集與上報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，且能夠?qū)ο嚓P(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行在線處理，有利于全面、準(zhǔn)確了解公司經(jīng)營(yíng)狀況，進(jìn)一步促進(jìn)公司財(cái)務(wù)改善。

（三）提高業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化，規(guī)避舞弊行為

在財(cái)務(wù)共享模式當(dāng)中，不管是操作標(biāo)準(zhǔn)還是操作流程都可以在系統(tǒng)當(dāng)中內(nèi)置，這能夠從根源上來(lái)規(guī)范財(cái)務(wù)工作業(yè)務(wù)流程，有效規(guī)避欺詐風(fēng)險(xiǎn)。比如，財(cái)務(wù)共享能夠連接銷(xiāo)售清單、合同書(shū)認(rèn)證、貨物交付等相關(guān)信息，合理清除開(kāi)票和虛開(kāi)稅票等諸多問(wèn)題。除此之外，財(cái)務(wù)共享匯聚了很多的業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)審計(jì)或其他內(nèi)外部監(jiān)督能通過(guò)對(duì)互通的查驗(yàn)迅速發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)性地區(qū)。例如財(cái)務(wù)審計(jì)能夠搜集企業(yè)內(nèi)部稅票信息，對(duì)手機(jī)串號(hào)稅票展開(kāi)分析，進(jìn)而發(fā)現(xiàn)虛假報(bào)銷(xiāo)等諸多問(wèn)題。

（四）提高企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)控制力，減少企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)傳統(tǒng)制衡式財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)盡管賦予下級(jí)單位或單位更多的會(huì)計(jì)管理權(quán)，也會(huì)導(dǎo)致總公司難以實(shí)時(shí)掌握下級(jí)單位的經(jīng)營(yíng)狀況，很容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)舞弊的問(wèn)題。實(shí)際工作中為了能夠很好地規(guī)避這些問(wèn)題，借助于云計(jì)算技術(shù)來(lái)執(zhí)行財(cái)務(wù)共享管理機(jī)制，下級(jí)部門(mén)或者是單位能夠及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行共享，能夠有效避免出現(xiàn)會(huì)計(jì)瞞報(bào)等問(wèn)題，企業(yè)總部對(duì)于下級(jí)部門(mén)或者是單位財(cái)務(wù)管控水平的提升具有良好的促進(jìn)作用。在建立財(cái)務(wù)共享模式之后，完成總公司與下級(jí)單位或部門(mén)之間財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的一體化，能直接開(kāi)展財(cái)務(wù)報(bào)表的連接和計(jì)算，有效減少財(cái)務(wù)報(bào)表信息傳送所帶來(lái)的不正確。使用這個(gè)系統(tǒng)軟件能夠快速形成各種分析報(bào)表，將會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)收集整理信息反饋給企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展，立即優(yōu)化和調(diào)節(jié)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式，為企業(yè)穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展服務(wù)保障。

三、財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式在營(yíng)運(yùn)資金管理中的應(yīng)用原則

（一）營(yíng)運(yùn)資金流程精細(xì)原則

營(yíng)運(yùn)資金流程的精細(xì)原則主要以當(dāng)期資金預(yù)算為具體基準(zhǔn)，要求財(cái)務(wù)人員從預(yù)算末開(kāi)始控制資金計(jì)劃。費(fèi)用水平是否合理合法，對(duì)不在公司現(xiàn)行預(yù)算范圍內(nèi)的費(fèi)用進(jìn)行退回，確保公司預(yù)算內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用項(xiàng)目和金額在規(guī)定和計(jì)劃之內(nèi)。但由于不同行業(yè)商業(yè)模式和內(nèi)容的多樣性，往往存在各種不可控的手段或費(fèi)用，針對(duì)這些情況可以設(shè)置預(yù)算補(bǔ)充模式，但在執(zhí)行過(guò)程中必須嚴(yán)格監(jiān)控每項(xiàng)審批工作，減少以充分管理惡意操作的可能性以滿足公司的營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算。

（二）資金結(jié)算監(jiān)督原則

在財(cái)務(wù)共享中心，票據(jù)必須完整的信息解決。避免提貨單反復(fù)、錯(cuò)付風(fēng)險(xiǎn)，也能夠避免紙版票據(jù)的疏忽和遺失。與此同時(shí)，分享也可以通過(guò)在線監(jiān)管實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)各子公司資產(chǎn)余額和現(xiàn)金流量發(fā)展趨勢(shì)，監(jiān)管時(shí)效性和效率。在平臺(tái)系統(tǒng)中，還要開(kāi)放每一個(gè)銀行賬戶的每日賬戶余額額度，對(duì)超出日終賬戶全自動(dòng)核算閑錢(qián)，根據(jù)日常監(jiān)測(cè)和匯總，完成集團(tuán)公司資金集約化管理。

（三）營(yíng)運(yùn)資金動(dòng)態(tài)支付原則

企業(yè)不僅要對(duì)各個(gè)部門(mén)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理，還要與很多的服務(wù)商進(jìn)行交流，清算交易額。財(cái)務(wù)共享服務(wù)平臺(tái)靈活運(yùn)用智能化方式，優(yōu)化和規(guī)范了供應(yīng)商選擇合同和協(xié)議書(shū)清算，即對(duì)協(xié)作全過(guò)程中的重點(diǎn)開(kāi)支內(nèi)容進(jìn)行動(dòng)態(tài)性付款、監(jiān)管和操縱，包含原材料費(fèi)用及各種工作中費(fèi)用。在監(jiān)控過(guò)程中，企業(yè)解決供應(yīng)商提供的合同項(xiàng)目開(kāi)展優(yōu)化和溶解，以保證單項(xiàng)工程支付獲得適用和記錄。對(duì)于銀企直聯(lián)系統(tǒng)軟件的建立，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)周轉(zhuǎn)資金賬戶開(kāi)展集中管控，合理鑒別喪尸賬戶和休眠賬戶，并告知有關(guān)部門(mén)立即開(kāi)展刪掉和清查，完成財(cái)務(wù)企業(yè)和相關(guān)財(cái)務(wù)的相互交流，全方位管理資產(chǎn)，減少將來(lái)風(fēng)險(xiǎn)性的發(fā)生率。

四、財(cái)務(wù)共享中心的業(yè)務(wù)流程

（一）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程

對(duì)于很多大企業(yè)而言，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)必不可少的環(huán)節(jié)。從總體上，成本費(fèi)交易方式多種多樣，審批流程繁雜，可能造成實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)一些障礙。伴隨著電子計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展和財(cái)務(wù)工作人員綜合素質(zhì)能力提升，自助終端機(jī)成為當(dāng)代企業(yè)挑選的重要方式，知名度應(yīng)用于費(fèi)用項(xiàng)目，與互聯(lián)網(wǎng)密切相關(guān)。職工根據(jù)自己的具體情況在全自動(dòng)清算終端設(shè)備填好數(shù)據(jù)信息，系統(tǒng)軟件依據(jù)職工填報(bào)的數(shù)據(jù)信息一鍵生成票據(jù)，運(yùn)用大數(shù)據(jù)立即發(fā)給審核人進(jìn)行業(yè)務(wù)處理審核。每一個(gè)操作流程都能夠在不久的將來(lái)再次進(jìn)行復(fù)查和審計(jì)，從而得到信息的準(zhǔn)確性。

（二）應(yīng)付（收）賬款流程

現(xiàn)階段，各種企業(yè)的應(yīng)付款步驟還有一些問(wèn)題需要改正和優(yōu)化，審批手續(xù)繁雜，對(duì)人員的技術(shù)專業(yè)素質(zhì)非常低。因?yàn)槠髽I(yè)行業(yè)特性限制，應(yīng)付款業(yè)務(wù)開(kāi)始時(shí)長(zhǎng)與業(yè)務(wù)涉及金額很容易出現(xiàn)不正確，比較嚴(yán)重滯后于工作效率。創(chuàng)建財(cái)務(wù)共享后，企業(yè)可以根據(jù)自身發(fā)展趨勢(shì)，搭建更加全面方便快捷的工作流程：應(yīng)付款業(yè)務(wù)流程發(fā)生的時(shí)候，相關(guān)工作人員利用大數(shù)據(jù)與互聯(lián)網(wǎng)提交業(yè)務(wù)流程清單，經(jīng)地市級(jí)財(cái)務(wù)工作人員審批后，再上傳到財(cái)務(wù)共享進(jìn)行處理。應(yīng)收賬款和應(yīng)付款的實(shí)現(xiàn)過(guò)程基本一致。在統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)下，財(cái)務(wù)共享參考各子公司的實(shí)際情況，將應(yīng)付款業(yè)務(wù)有關(guān)財(cái)務(wù)信息傳達(dá)給各財(cái)務(wù)單位，進(jìn)而由各地工作員依據(jù)命令實(shí)行。

（三）資產(chǎn)類(lèi)流程

如果企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模比較大，有許多資產(chǎn)項(xiàng)目，財(cái)產(chǎn)所在地責(zé)任人可以決定單獨(dú)處理一些資產(chǎn)項(xiàng)目，但是很多大中型資產(chǎn)項(xiàng)目的處理方法務(wù)必逐級(jí)上報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)。若不及時(shí)解決，會(huì)損害當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)收益。盡管資產(chǎn)項(xiàng)目重新組合保存了地區(qū)管理人員的決定權(quán)，但大規(guī)模資產(chǎn)處理中，能直接向總公司遞交管理決策，減少不必要的程序流程。財(cái)務(wù)共享作出相對(duì)應(yīng)管理決策后，直接相關(guān)的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理便會(huì)錄入信息，包含財(cái)產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)、損毀、折舊費(fèi)。

五、財(cái)務(wù)共享中心在企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的應(yīng)用策略

（一）制訂財(cái)務(wù)共享方案

提升金融資源配置和管理水平，能有效共享金融網(wǎng)絡(luò)資源。最先，要逐步完善企業(yè)財(cái)務(wù)共享管理體系，依據(jù)財(cái)務(wù)工作中具體情況創(chuàng)建高效的資源共享體制，并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)共享體制開(kāi)展服務(wù)平臺(tái)服務(wù)體系，確立財(cái)務(wù)工作人員在企業(yè)內(nèi)部責(zé)任，進(jìn)而提高財(cái)務(wù)共享品質(zhì)。與此同時(shí)，創(chuàng)建可追溯體系，推動(dòng)金融業(yè)資源共享制度的規(guī)范性。根據(jù)健全財(cái)務(wù)管控機(jī)制和規(guī)章制度，搞好分享服務(wù)數(shù)據(jù)平臺(tái)。積極構(gòu)建資源整合共享服務(wù)管理體系，提升財(cái)務(wù)共享服務(wù)的合理性和財(cái)務(wù)使用率。除此之外，企業(yè)應(yīng)執(zhí)行財(cái)務(wù)資源共享流程優(yōu)化，以簡(jiǎn)單化資源共享的管理和具體工作流程，保證財(cái)務(wù)資源共享的合理化。根據(jù)財(cái)務(wù)共享服務(wù)系統(tǒng)軟件的建立，能夠?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)項(xiàng)目提供完整的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息參照，合理利用財(cái)務(wù)信息。

（二）加強(qiáng)共享服務(wù)中心的物質(zhì)保障

物質(zhì)基礎(chǔ)和信息條件的前提條件是企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)基本建設(shè)和運(yùn)行的保證。為確保系列產(chǎn)品財(cái)務(wù)共享服務(wù)可以落到實(shí)處，有關(guān)企業(yè)要激發(fā)各種各樣化學(xué)物質(zhì)與精力標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)化配置，提升信息需求和資源關(guān)聯(lián)系數(shù)。與此同時(shí)，提升技術(shù)性開(kāi)發(fā)，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)性融洽財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)需求，進(jìn)一步加快進(jìn)行財(cái)務(wù)共享服務(wù)。分析企業(yè)財(cái)務(wù)管理的實(shí)際需要，從而更精準(zhǔn)和針對(duì)性地做好財(cái)務(wù)共享服務(wù)方式的搭建和改進(jìn)，不斷提高企業(yè)財(cái)務(wù)服務(wù)水平，增強(qiáng)財(cái)務(wù)共享服務(wù)影響力。根據(jù)財(cái)務(wù)共享服務(wù)的建立，完成企業(yè)與客戶的共享服務(wù)，企業(yè)可以獲得在運(yùn)營(yíng)管理、員工培訓(xùn)等方面的專業(yè)指導(dǎo)，甚至資金支持和幫助，有利于促進(jìn)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心功能的順利發(fā)揮。

（三）完善營(yíng)運(yùn)資金管理流程

財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式在中國(guó)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的充足運(yùn)用，能夠幫助財(cái)務(wù)單位科學(xué)合理配備企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)有限資源貯備，盡可能降低企業(yè)內(nèi)部資金的不必要浪費(fèi)現(xiàn)象。因此，在監(jiān)控營(yíng)運(yùn)資金管理過(guò)程方面，需要摸清公司在資金管理過(guò)程中的動(dòng)態(tài)過(guò)程，尤其是公司內(nèi)部交易的管理，并根據(jù)財(cái)務(wù)共享服務(wù)平臺(tái)的信息要求，實(shí)時(shí)抓取營(yíng)運(yùn)資金、應(yīng)收賬款、存貨等資金管理內(nèi)容，加強(qiáng)管理，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的順利實(shí)施。以應(yīng)收賬款管理為例，在管理過(guò)程中，通過(guò)建立企業(yè)財(cái)務(wù)均衡制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款工作的動(dòng)態(tài)控制，并根據(jù)評(píng)估分析調(diào)整企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的策略和手段。使企業(yè)公司現(xiàn)有項(xiàng)目一方面企業(yè)流動(dòng)資金緊缺，另一方面在流動(dòng)資金相對(duì)充裕的情況下，適當(dāng)開(kāi)展擴(kuò)大授信銷(xiāo)售等授信業(yè)務(wù)。以應(yīng)收賬款管理為例，在管理過(guò)程中，通過(guò)建立企業(yè)的財(cái)務(wù)分工體系，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款工作的動(dòng)態(tài)控制，并根據(jù)應(yīng)收賬款的評(píng)估分析，調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理策略和資金。當(dāng)前項(xiàng)目管理流程，一方面在公司流動(dòng)資金緊張時(shí)，及時(shí)加強(qiáng)催收業(yè)務(wù)，如票據(jù)催收；另一方面，在公司營(yíng)運(yùn)資金緊張時(shí)，適當(dāng)開(kāi)展放貸業(yè)務(wù)，如擴(kuò)大信貸銷(xiāo)售等。流動(dòng)資金相對(duì)充裕。

（四）明確共享服務(wù)的主體職責(zé)

企業(yè)應(yīng)高度重視財(cái)務(wù)工作人員在財(cái)務(wù)共享服務(wù)數(shù)據(jù)平臺(tái)中的重要性，協(xié)助財(cái)務(wù)工作人員依據(jù)財(cái)務(wù)共享服務(wù)平臺(tái)的實(shí)際情況制訂合理的績(jī)效考核指標(biāo)，確立財(cái)務(wù)共享服務(wù)方向。因而，企業(yè)需要做好財(cái)務(wù)共享服務(wù)部署和相關(guān)人員的管理方法，使財(cái)務(wù)共享和財(cái)務(wù)管理方法維持發(fā)展前景的一致性和發(fā)展方向的統(tǒng)一性，在財(cái)務(wù)工作中推動(dòng)財(cái)務(wù)共享服務(wù)的高速發(fā)展，保證財(cái)務(wù)共享順著正確的道路發(fā)展趨勢(shì)。除此之外，企業(yè)還應(yīng)注意健全財(cái)務(wù)工作中考核標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)工作中考核標(biāo)準(zhǔn)的理論，直接影響著財(cái)務(wù)共享服務(wù)的實(shí)行品質(zhì)。一套完備的財(cái)務(wù)共享服務(wù)工作中考核標(biāo)準(zhǔn)，能夠幫助財(cái)務(wù)工作人員構(gòu)建財(cái)務(wù)共享服務(wù)平臺(tái)，充分發(fā)揮服務(wù)的積極性和主動(dòng)性，提升財(cái)務(wù)共享服務(wù)品質(zhì)。就企業(yè)來(lái)講，不僅關(guān)心金融業(yè)數(shù)據(jù)共享平臺(tái)服務(wù)的實(shí)施過(guò)程，也需要關(guān)心金融業(yè)服務(wù)得到的結(jié)果。因而，必須在企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)創(chuàng)建合理的考核機(jī)制，建立完善財(cái)務(wù)職位的技術(shù)職稱編碼序列，制訂適宜企業(yè)財(cái)務(wù)職位特征的全面的績(jī)效考核辦法。以財(cái)務(wù)效率和效果為考核導(dǎo)向，融合財(cái)務(wù)共享平臺(tái)上的服務(wù)要求，完成個(gè)人規(guī)劃和企業(yè)目標(biāo)的統(tǒng)一。

（五）將財(cái)務(wù)共享的范圍延伸至業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)與專業(yè)財(cái)務(wù)

隨著金融數(shù)字化建設(shè)工作的不斷深入，金融共享的出現(xiàn)有效突破了共享服務(wù)邊界，有利于企業(yè)開(kāi)展完整數(shù)字金融職能體系構(gòu)建工作。在制作會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，財(cái)務(wù)共享中心可以借助于會(huì)計(jì)報(bào)表體系結(jié)構(gòu)來(lái)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與流程的標(biāo)準(zhǔn)化，且有利于會(huì)計(jì)報(bào)表的自動(dòng)化。同時(shí)，財(cái)務(wù)共享可以將財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系的結(jié)果按公司財(cái)務(wù)進(jìn)行排序，搭建集報(bào)表、數(shù)據(jù)、模型于一體的財(cái)務(wù)分析平臺(tái)，定期提供公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告。在資金管理方面，借助于財(cái)務(wù)共享中心可以實(shí)現(xiàn)銀行賬戶主數(shù)據(jù)的管理，且能夠提供資金歸集及相應(yīng)報(bào)表，通過(guò)現(xiàn)金預(yù)測(cè)模型能夠?yàn)槠髽I(yè)資金管理決策提供相關(guān)的數(shù)據(jù)支持。此外，財(cái)務(wù)共享中心可以結(jié)合實(shí)際的管理需求，開(kāi)展多維度的成本分析，來(lái)幫助企業(yè)開(kāi)展成本控制。在開(kāi)展稅收征管時(shí)，財(cái)務(wù)共享模式中采用的是統(tǒng)一的計(jì)稅規(guī)則，財(cái)務(wù)中心會(huì)接管整個(gè)自動(dòng)計(jì)稅申報(bào)工作，直接解放了專業(yè)的稅務(wù)人員，有更多的精力可以放在稅務(wù)管理與稅收政策研究方面。企業(yè)可以通過(guò)開(kāi)展財(cái)務(wù)職能分工改革，將共享中心轉(zhuǎn)化為企業(yè)數(shù)據(jù)中心。通過(guò)強(qiáng)化標(biāo)準(zhǔn)化流程，有利于源頭端數(shù)據(jù)的治理，對(duì)于數(shù)據(jù)質(zhì)量的提升具有促進(jìn)作用，也有利于共享邊界的擴(kuò)大，從而為企業(yè)融資以及專業(yè)的融資提供服務(wù)，還能夠?yàn)槠髽I(yè)的業(yè)務(wù)決策數(shù)據(jù)、報(bào)表及模型構(gòu)成提供良好的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。

（六）完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)

企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)創(chuàng)建財(cái)務(wù)共享，關(guān)鍵目的在于財(cái)務(wù)工作的效率。然而，不管是哪種工作模式，都應(yīng)該遵循最基本的制度先行原則，只有強(qiáng)有力的規(guī)章制度約束，才能夠?yàn)閭鹘y(tǒng)式財(cái)務(wù)管理機(jī)制向財(cái)務(wù)共享管理模式的改變給予基本保障，推動(dòng)企業(yè)各個(gè)財(cái)務(wù)單位依照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展；逐步完善財(cái)務(wù)共享的各個(gè)階段，真正充分發(fā)揮財(cái)務(wù)共享的信息優(yōu)勢(shì)。除此之外，為了有效執(zhí)行財(cái)務(wù)共享管理機(jī)制，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)設(shè)立一個(gè)立即受股東會(huì)所管、不會(huì)受到任何部門(mén)管轄的內(nèi)控制度單位，以加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的清晰度。在企業(yè)中開(kāi)設(shè)單獨(dú)的內(nèi)控制度單位，可以有效避免其他單位的干涉，能夠更好地管理和指導(dǎo)企業(yè)的結(jié)構(gòu)財(cái)務(wù)情況。

（七）實(shí)現(xiàn)集中化的服務(wù)

財(cái)務(wù)共享模式的創(chuàng)新，能夠在促使人力資源成本與數(shù)量大幅度降低的同時(shí)，簡(jiǎn)化財(cái)務(wù)管理流程，有利于財(cái)務(wù)人員工作壓力的減輕。例如：關(guān)于應(yīng)付賬款的管理，雖然國(guó)內(nèi)外的業(yè)務(wù)版本存在一定的差異，但是也存在一定的關(guān)聯(lián)性。所以說(shuō)，在相同的工作環(huán)境中，盡可能采用相同的會(huì)計(jì)處理方式。

（八）合理分配人員并加強(qiáng)管理

根據(jù)會(huì)計(jì)管理模式的創(chuàng)新，能提高會(huì)計(jì)工作的標(biāo)準(zhǔn)化程度。因而，為了確保財(cái)務(wù)共享的功效，必須加強(qiáng)對(duì)人員的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，進(jìn)一步增強(qiáng)其恰當(dāng)理財(cái)意識(shí)的塑造。根據(jù)優(yōu)良企業(yè)氣氛的影響和陶冶，搭建統(tǒng)一的高速發(fā)展機(jī)制和總體目標(biāo)，提升工作人員能量，推動(dòng)工作人員專業(yè)素質(zhì)和綜合能力的提升。在財(cái)務(wù)共享模式中，財(cái)會(huì)人員發(fā)揮著重要作用，應(yīng)當(dāng)提出更高的要求。在目前會(huì)計(jì)工作要求的前提下，完善財(cái)會(huì)人員的管理，提升人員的分派和監(jiān)管，從整體業(yè)績(jī)考核程度上進(jìn)一步強(qiáng)化員工的積極性。

（九）對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)和防控

想要有效避免企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)項(xiàng)目中的很多風(fēng)險(xiǎn)性，保證積極應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須改變工作思路，使相關(guān)人員把握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方向和相關(guān)要求。中國(guó)在管理與控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等方面的社會(huì)經(jīng)驗(yàn)偏少，可以參考一下德國(guó)、日本等一些發(fā)達(dá)國(guó)家成功經(jīng)驗(yàn)，編制企業(yè)中有關(guān)管理人員及財(cái)會(huì)人員的管理崗位職責(zé)，開(kāi)展合理安排，一定程度上處理企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平單一、技術(shù)專業(yè)水平不高問(wèn)題。此外，就應(yīng)該保證不同部門(mén)的協(xié)作，從不同角度明確提出根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作中的高效提議。例如，在商品交易中，企業(yè)財(cái)務(wù)主管能夠調(diào)查各服務(wù)點(diǎn)和子公司的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，根據(jù)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行橫向比較和縱向分析，從會(huì)計(jì)管理的緯度開(kāi)展監(jiān)管，調(diào)整優(yōu)化銷(xiāo)售管理流程。優(yōu)化這一部分管理工作中，階段性逐漸進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的基本建設(shè)，有利于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的進(jìn)一步具體實(shí)施。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和防治管理的實(shí)行直接關(guān)系企業(yè)的管理高效率。對(duì)于可能發(fā)生的多余開(kāi)支或成本上升，管理者必須完善成本費(fèi)預(yù)防體制，根據(jù)精確會(huì)計(jì)結(jié)論進(jìn)行系統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，竭盡全力清除各種潛在風(fēng)險(xiǎn)或使之維持在可控范圍內(nèi)。企業(yè)需要建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)項(xiàng)目模式的內(nèi)控制度，并制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析模型。若是有違規(guī)操作，能夠自動(dòng)運(yùn)行預(yù)防監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)異常時(shí)自動(dòng)提醒預(yù)警分析。也可以通過(guò)定期輪崗來(lái)防范風(fēng)險(xiǎn)。

六、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，資金是企業(yè)賴以生存的基礎(chǔ)，高效的資金管理能夠?yàn)槠髽I(yè)獲得更多的盈利空間。財(cái)務(wù)共享模式是一種全新的管理模式，在企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理中應(yīng)用財(cái)務(wù)共享中心服務(wù)，可以使資金管理工作更加全面和完善，促進(jìn)其順利實(shí)現(xiàn)預(yù)期的管理目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展?，F(xiàn)代財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的應(yīng)用，深刻影響著企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的發(fā)展和系統(tǒng)建設(shè)，在整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中，找出企業(yè)財(cái)務(wù)共享模式中的行為特色，有針對(duì)性地控制和完善營(yíng)運(yùn)資金管理業(yè)務(wù)流程，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)信息共享結(jié)構(gòu)。 更好協(xié)調(diào)國(guó)內(nèi)企業(yè)的數(shù)據(jù)集成能力和分析處理能力，最終提高企業(yè)內(nèi)部營(yíng)運(yùn)資金管理效率，預(yù)防財(cái)務(wù)管理工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)保障。

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（作者單位：兗礦能源集團(tuán)股份有限公司共享中心）