田娜 沈依祎 時(shí)培新 任子君

金融系統(tǒng)是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的血脈，而商業(yè)銀行作為金融體系的重要組成部分，防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于維護(hù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)穩(wěn)定和安全意義重大。新形勢(shì)下，商業(yè)銀行既要警惕“黑天鵝”“灰犀?！笔录瑫r(shí)還面臨著經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)、監(jiān)管檢查日趨從嚴(yán)、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈等客觀(guān)現(xiàn)狀，“需求收縮、供給沖擊、預(yù)期轉(zhuǎn)弱”三重壓力也給商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型發(fā)展和防范化解風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)了全新的壓力與挑戰(zhàn)。受經(jīng)濟(jì)下行、市場(chǎng)環(huán)境變化影響，部分企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)面臨困境，資金周轉(zhuǎn)期限延長(zhǎng)，商業(yè)銀行面臨的違約風(fēng)險(xiǎn)多發(fā)、頻發(fā)，伴隨普惠小微信用貸款投放的增加，一定程度上擴(kuò)大了信用風(fēng)險(xiǎn)敞口，可能導(dǎo)致商業(yè)銀行面臨錯(cuò)向風(fēng)險(xiǎn)，資產(chǎn)質(zhì)量受到?jīng)_擊。同時(shí)，在我國(guó)銀行業(yè)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇及降低企業(yè)綜合融資成本的政策背景下，商業(yè)銀行貸款利率持續(xù)下行，凈利差收窄，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)上升。日益加大的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)壓力與“三重”壓力的矛盾，可能導(dǎo)致?tīng)I(yíng)銷(xiāo)人員難以把握操作風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)壓力的平衡，績(jī)效評(píng)價(jià)體系的不完善也可能導(dǎo)致員工短期逐利行為，從而進(jìn)一步加大操作風(fēng)險(xiǎn)。此外，銀行數(shù)據(jù)體量大、類(lèi)型多，大數(shù)據(jù)、人工智能、移動(dòng)互聯(lián)、云技術(shù)、區(qū)塊鏈等數(shù)字技術(shù)在金融行業(yè)廣泛應(yīng)用，數(shù)據(jù)安全性問(wèn)題也是風(fēng)險(xiǎn)防范的重要領(lǐng)域；同時(shí)數(shù)字技術(shù)促進(jìn)了以電子銀行為基礎(chǔ)的新業(yè)態(tài)、新模式，簡(jiǎn)易便捷地辦理電子業(yè)務(wù)也易于引發(fā)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)的問(wèn)題，如線(xiàn)上貸款快速審批，不法分子利用銀行審核機(jī)制的不到位進(jìn)行電信詐騙，使消費(fèi)者遭受損失，產(chǎn)生銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)，作為一種獨(dú)立、客觀(guān)的確認(rèn)和咨詢(xún)活動(dòng)，可以通過(guò)運(yùn)用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查和評(píng)價(jià)組織的業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性，以促進(jìn)組織完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)作為風(fēng)險(xiǎn)防控的“第三道防線(xiàn)”，通過(guò)分析新形勢(shì)下商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)，努力探索內(nèi)部審計(jì)工作中各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的防范化解路徑，助力銀行穩(wěn)健發(fā)展。

一、搭建“智能化”審計(jì)信息平臺(tái)，為防范化解風(fēng)險(xiǎn)提供數(shù)據(jù)支撐

新形勢(shì)下商業(yè)銀行業(yè)務(wù)品種快速增加，疊加業(yè)務(wù)量增長(zhǎng)，持續(xù)性、全覆蓋、集成化成為商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的必然趨勢(shì)，是適應(yīng)新形勢(shì)下風(fēng)險(xiǎn)防控的必然選擇。為了提升審計(jì)全面性，同時(shí)響應(yīng)科技強(qiáng)審的號(hào)召，商業(yè)銀行依托內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)搭建了審計(jì)模型開(kāi)發(fā)平臺(tái)，為審計(jì)人員提供了較為全面的數(shù)據(jù)分析及排查工具，將銀行數(shù)據(jù)倉(cāng)內(nèi)各類(lèi)信息有效整合、關(guān)聯(lián)，從而由看似雜亂的銀行內(nèi)部數(shù)據(jù)中探索有規(guī)律的普遍性風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)掘數(shù)據(jù)背后的問(wèn)題，建立預(yù)警規(guī)則來(lái)預(yù)判風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行審計(jì)部門(mén)通過(guò)引入全行統(tǒng)一的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資源和外部數(shù)據(jù)，搭載SmartBI可視化工具，建立審計(jì)智能算法模型，打造智慧審計(jì)分析平臺(tái)；建立基于SQL語(yǔ)言的模型實(shí)驗(yàn)室，針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)場(chǎng)景建立審計(jì)檢查模型，構(gòu)建預(yù)警規(guī)則，實(shí)時(shí)從數(shù)據(jù)中監(jiān)測(cè)可疑問(wèn)題，快速、高效地實(shí)現(xiàn)對(duì)分支機(jī)構(gòu)的動(dòng)態(tài)監(jiān)督。例如：通過(guò)搭建審計(jì)查證模型，建立員工異常交易往來(lái)預(yù)警；自制大數(shù)據(jù)模型，檢查貸款資金是否流入房地產(chǎn)、股市等違規(guī)領(lǐng)域；運(yùn)用智能算法模型，篩查票據(jù)貼現(xiàn)中介團(tuán)伙等，將內(nèi)部審計(jì)工作與商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和管理效能緊密結(jié)合。利用智能化審計(jì)平臺(tái)，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)將分散的現(xiàn)場(chǎng)檢查轉(zhuǎn)變?yōu)榧性趯徲?jì)系統(tǒng)控制的信息化審計(jì)，突破內(nèi)部審計(jì)傳統(tǒng)的、局部化現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)格局，打破傳統(tǒng)審計(jì)隨機(jī)抽樣的局限性，擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)的延展性。通過(guò)持續(xù)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，內(nèi)部審計(jì)檢查向持續(xù)性、全覆蓋、集成化轉(zhuǎn)變，為全面防范和化解風(fēng)險(xiǎn)提供了信息科技支撐，更便于商業(yè)銀行及時(shí)處理多種風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)緩釋能力。

二、量身定制“差異化”審計(jì)實(shí)施方案，增強(qiáng)防范化解風(fēng)險(xiǎn)的針對(duì)性和有效性

揭示與反饋商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的新情況、新問(wèn)題、新趨勢(shì)是新形勢(shì)下內(nèi)部審計(jì)的重要職能。內(nèi)部審計(jì)精準(zhǔn)發(fā)掘組織內(nèi)部的薄弱點(diǎn)，并對(duì)不同經(jīng)營(yíng)單位提出“差異化”建議顯得尤為重要。傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)方法中僅僅就方案查方案、一個(gè)方案查遍全部單位的“粗放型”審計(jì)已無(wú)法滿(mǎn)足當(dāng)前形勢(shì)的要求。為了提升內(nèi)部審計(jì)精準(zhǔn)度，高效發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，商業(yè)銀行明確審計(jì)目標(biāo)，聚焦薄弱領(lǐng)域，持續(xù)向“差異化”審計(jì)模式轉(zhuǎn)變，在發(fā)揮區(qū)域?qū)徲?jì)中心作用的同時(shí)，通過(guò)機(jī)構(gòu)間重點(diǎn)不同、項(xiàng)目中側(cè)重不同實(shí)現(xiàn)高效風(fēng)險(xiǎn)防控。

一方面，銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)充分發(fā)揮區(qū)域?qū)徲?jì)優(yōu)勢(shì)，優(yōu)化資源配置，設(shè)立了覆蓋全部業(yè)務(wù)的異地審計(jì)中心，并采取集約化模式對(duì)各中心進(jìn)行垂直管理。各審計(jì)中心根據(jù)區(qū)域經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)、屬地監(jiān)管要求和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作部署，結(jié)合被審計(jì)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)性質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)狀況、管理特點(diǎn)，確定審計(jì)重點(diǎn)，制定差異化審計(jì)計(jì)劃及審計(jì)方案。另一方面，銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)采用“機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)制”的模式，將銀行內(nèi)全部經(jīng)營(yíng)單位分派至不同現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)人員，由審計(jì)人員對(duì)負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)情況、人員變更等進(jìn)行跟蹤，定期分析機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，并在堅(jiān)持“全面審計(jì)，應(yīng)審盡審”的原則上突出審計(jì)重點(diǎn)，從不同經(jīng)營(yíng)單位的薄弱環(huán)節(jié)出發(fā)，確定重點(diǎn)被審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)內(nèi)容，對(duì)各個(gè)地區(qū)、分行開(kāi)展有針對(duì)性的審計(jì)項(xiàng)目，訂立差異化實(shí)施方案，對(duì)于防范化解各機(jī)構(gòu)間的不同風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)經(jīng)營(yíng)單位內(nèi)控管理發(fā)揮了重要作用。

三、秉承內(nèi)部審計(jì)“監(jiān)督與服務(wù)并重”理念，助力業(yè)務(wù)管理部門(mén)防范化解風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的重要區(qū)別在于，內(nèi)部審計(jì)目的是促進(jìn)組織完善治理，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)和增加價(jià)值。新形勢(shì)下商業(yè)銀行對(duì)內(nèi)部審計(jì)的要求不僅滿(mǎn)足于原來(lái)的查找問(wèn)題，而是需要其為組織內(nèi)部提供完善機(jī)制體制建設(shè)的意見(jiàn)建議，服務(wù)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范和化解工作。北京銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)秉承“監(jiān)督與服務(wù)并重”理念，持續(xù)增強(qiáng)服務(wù)職能。

1.捋順銀行內(nèi)控合規(guī)制度體系建設(shè)。建立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)參與內(nèi)控合規(guī)文件內(nèi)部會(huì)簽工作機(jī)制，總行各部門(mén)新建、修訂適用于全行業(yè)務(wù)的內(nèi)控合規(guī)制度后，由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)結(jié)合審計(jì)檢查情況和監(jiān)管工作要求，對(duì)擬發(fā)布的文件制度在OA系統(tǒng)中進(jìn)行審核會(huì)簽，提出相關(guān)修改意見(jiàn)。

2.推動(dòng)完善內(nèi)控制度建設(shè)。內(nèi)部審計(jì)人員通過(guò)分析審計(jì)檢查結(jié)果，將與實(shí)際業(yè)務(wù)操作相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)防控改進(jìn)措施、流程優(yōu)化建議、制度間協(xié)調(diào)規(guī)范等內(nèi)容，反饋給業(yè)務(wù)主管部門(mén)，用于完善內(nèi)控制度。

3.針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題提出具有建設(shè)性、可操作性的審計(jì)意見(jiàn)。現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)束后，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)就發(fā)現(xiàn)問(wèn)題與被審計(jì)單位進(jìn)行會(huì)談，聚焦管理方式改進(jìn)與具體操作執(zhí)行，提出針對(duì)管理機(jī)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)單位的意見(jiàn)和建議，為經(jīng)營(yíng)單位后期整改提供了方向和參考。

4.開(kāi)展經(jīng)營(yíng)單位業(yè)務(wù)培訓(xùn)指導(dǎo)。每年不定期結(jié)合審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和監(jiān)管檢查要求，對(duì)各經(jīng)營(yíng)單位開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，在向經(jīng)營(yíng)單位宣導(dǎo)內(nèi)控制度和規(guī)范流程的同時(shí)，也為防范信用、操作、聲譽(yù)等風(fēng)險(xiǎn)提出切實(shí)可行的舉措建議。

5.面向全行各經(jīng)營(yíng)單位推送風(fēng)險(xiǎn)提示。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)每月結(jié)合審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、監(jiān)管檢查問(wèn)題以及金融業(yè)務(wù)政策更新情況等進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，以審計(jì)簡(jiǎn)報(bào)的方式，提示業(yè)務(wù)工作中面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)單位防范和抵御業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

6.利用數(shù)據(jù)模型增強(qiáng)與業(yè)務(wù)管理部門(mén)的互動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)人員運(yùn)用信息化審計(jì)系統(tǒng)建立模型，篩選出相關(guān)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查數(shù)據(jù)，為經(jīng)營(yíng)單位開(kāi)展業(yè)務(wù)自查提供數(shù)據(jù)線(xiàn)索支持，提升業(yè)務(wù)管理部門(mén)自查工作效率和效果，為管理部門(mén)防范化解風(fēng)險(xiǎn)提供了有力抓手。

四、“全方位”運(yùn)用審計(jì)監(jiān)督成果，進(jìn)一步完善重大風(fēng)險(xiǎn)防范化解工作機(jī)制

內(nèi)部審計(jì)部門(mén)作為商業(yè)銀行組織架構(gòu)中的一員，其審計(jì)監(jiān)督成果的運(yùn)用是防范化解商業(yè)銀行內(nèi)部重大風(fēng)險(xiǎn)的有效載體，“全方位”的運(yùn)用審計(jì)監(jiān)督成果，最大化的發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)效用，離不開(kāi)銀行內(nèi)部各個(gè)部門(mén)間的良性聯(lián)動(dòng)和有機(jī)統(tǒng)籌。商業(yè)銀行通過(guò)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、重大問(wèn)題線(xiàn)索移交及閉環(huán)式審計(jì)問(wèn)題整改等，持續(xù)推進(jìn)審計(jì)監(jiān)督成果的“全方位”運(yùn)用，不斷完善防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)的體制機(jī)制。

1.審計(jì)結(jié)果作為領(lǐng)導(dǎo)干部管理、考核和任免的參考依據(jù)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)接受總分行人力資源等部門(mén)委托對(duì)分支機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員和重要業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人等開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，將“政治體檢”與“經(jīng)濟(jì)體檢”相結(jié)合，重點(diǎn)圍繞領(lǐng)導(dǎo)干部全面從嚴(yán)治黨“一崗雙責(zé)”落實(shí)情況、績(jī)效考核目標(biāo)完成情況、崗位授權(quán)職責(zé)履行情況以及個(gè)人廉潔自律情況等展開(kāi)評(píng)價(jià)，已成為及時(shí)規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)行為，避免苗頭性問(wèn)題繼續(xù)擴(kuò)張的有力抓手，是全行防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)體制機(jī)制建設(shè)的重要組成部分。

2.建立內(nèi)部審計(jì)重大問(wèn)題線(xiàn)索移交工作機(jī)制。商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在日常監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題線(xiàn)索和嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)行為，經(jīng)過(guò)逐級(jí)確認(rèn)復(fù)核后，及時(shí)與紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)進(jìn)行溝通，并將審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題線(xiàn)索以報(bào)告形式移交至紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)繼續(xù)調(diào)查和處理，在強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督工作力度的同時(shí)，為黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作注入新的活力。同時(shí)，審計(jì)部門(mén)每季度將審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題抄送紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)，各分行對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改報(bào)告也需要“一把手”和紀(jì)委書(shū)記“雙簽字”，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)與紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)“紀(jì)審聯(lián)動(dòng)”、相互配合、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，共同筑起了防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)的“銅墻鐵壁”。

3.形成審計(jì)整改工作“閉環(huán)式”管理機(jī)制。商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)整改工作通過(guò)“內(nèi)審部門(mén)提出審計(jì)問(wèn)題和建議-被審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展問(wèn)題整改和問(wèn)責(zé)工作-被審計(jì)機(jī)構(gòu)反饋整改工作報(bào)告-內(nèi)審部門(mén)開(kāi)展后續(xù)跟蹤審計(jì)-評(píng)價(jià)被審計(jì)機(jī)構(gòu)整改工作落實(shí)情況-向被審計(jì)機(jī)構(gòu)反饋問(wèn)題整改情況”等流程形成審計(jì)問(wèn)題整改的閉環(huán)管理機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)根據(jù)問(wèn)題整改計(jì)劃設(shè)置審計(jì)后續(xù)跟蹤工作時(shí)點(diǎn)，有的放矢地開(kāi)展問(wèn)題整改跟蹤，及時(shí)對(duì)已整改問(wèn)題進(jìn)行“銷(xiāo)號(hào)”處理，在銀行內(nèi)部完成各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的化解工作。

4.建立內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題分類(lèi)整改工作機(jī)制。根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題性質(zhì)與整改工作實(shí)際，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)指導(dǎo)被審計(jì)機(jī)構(gòu)將問(wèn)題分為立行立改和階段性整改兩大類(lèi)，壓實(shí)被審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)問(wèn)題整改的主體責(zé)任，立行立改問(wèn)題在三個(gè)月內(nèi)完成整改，階段性整改問(wèn)題在整改報(bào)告中明確具體整改工作計(jì)劃和完成時(shí)間點(diǎn)，由被審計(jì)機(jī)構(gòu)按計(jì)劃推進(jìn)問(wèn)題整改工作。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)則根據(jù)整改問(wèn)題分類(lèi)和整改工作計(jì)劃進(jìn)行后續(xù)跟蹤和認(rèn)定，對(duì)于長(zhǎng)期不能得到有效整改的問(wèn)題納入全行工作督辦，確保問(wèn)題整改的“剛性”約束。

5.建立分支機(jī)構(gòu)同步落實(shí)審計(jì)問(wèn)題整改工作機(jī)制。在審計(jì)問(wèn)題整改驗(yàn)證工作中，突出對(duì)業(yè)務(wù)管理部門(mén)履職盡責(zé)情況的考察，將管理部門(mén)整改措施落實(shí)情況與原問(wèn)題整改情況一并進(jìn)行后續(xù)跟蹤，并對(duì)已完成的階段性整改問(wèn)題進(jìn)行“回頭看”，持續(xù)跟蹤管理部門(mén)體制機(jī)制完善情況，在增強(qiáng)管理部門(mén)責(zé)任意識(shí)的同時(shí)，形成審計(jì)部門(mén)與管理部門(mén)的工作合力，持續(xù)完善重大風(fēng)險(xiǎn)防范化解工作的機(jī)制建設(shè)。

6.協(xié)助開(kāi)展重大風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題倒查和行內(nèi)巡查工作。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)協(xié)助銀行有關(guān)部門(mén)倒查核實(shí)大額不良業(yè)務(wù)存續(xù)期內(nèi)違規(guī)問(wèn)題，并按照銀行黨委工作要求，派出審計(jì)骨干參加對(duì)各分支機(jī)構(gòu)的巡查工作，按照工作方案發(fā)揮審計(jì)專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)，為落實(shí)不良資產(chǎn)問(wèn)責(zé)，防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)提供專(zhuān)業(yè)支撐。

五、實(shí)施“全流程”內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制，及時(shí)為防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)工作拾遺補(bǔ)闕

內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)職能有效發(fā)揮的重要基礎(chǔ)，是建立審計(jì)權(quán)威性的重大前提，嚴(yán)格把控內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量對(duì)審計(jì)成果能否有效防范化解風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義。商業(yè)銀行除開(kāi)展非現(xiàn)場(chǎng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估督導(dǎo)外，還結(jié)合審計(jì)團(tuán)隊(duì)工作實(shí)際設(shè)置了“全流程”內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制經(jīng)理，負(fù)責(zé)所在團(tuán)隊(duì)的現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制工作，為防范化解各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)時(shí)進(jìn)行拾遺補(bǔ)闕，從根源上防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、保證銀行重大風(fēng)險(xiǎn)防范化解工作效果，具體工作流程包括：（1）在審計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)估階段進(jìn)行質(zhì)量控制;（2）在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案編制階段進(jìn)行質(zhì)量控制;(3)在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施階段進(jìn)行質(zhì)量控制;(4)在出具審計(jì)報(bào)告階段進(jìn)行質(zhì)量控制;(5)在審計(jì)檔案整理歸檔階段進(jìn)行質(zhì)量控制;等等。

六、內(nèi)部審計(jì)在商業(yè)銀行防范化解風(fēng)險(xiǎn)工作中的展望

1.主動(dòng)防范風(fēng)險(xiǎn)，積極探索新的審計(jì)方式。為實(shí)現(xiàn)“穩(wěn)中求進(jìn)”目標(biāo)，商業(yè)銀行亟需轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)及內(nèi)部管理模式、風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，以更為積極的態(tài)度應(yīng)對(duì)新形勢(shì)下的風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)，商業(yè)銀行勢(shì)必通過(guò)保持合理充裕的流動(dòng)性、增加對(duì)普惠小微等民營(yíng)企業(yè)的支持、推動(dòng)降低企業(yè)的綜合融資成本、完善風(fēng)控制度體系建設(shè)等措施，提升其自身在當(dāng)前環(huán)境下的適應(yīng)性。但日常經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，同樣存在灰犀牛、黑天鵝事件帶來(lái)的商譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)發(fā)揮主觀(guān)能動(dòng)性，通過(guò)制定有效的控制措施將審計(jì)關(guān)口前移，著重在事前、事中發(fā)揮審計(jì)效力，提升防范化解風(fēng)險(xiǎn)的效率和效果。

2.持續(xù)防范風(fēng)險(xiǎn)，建設(shè)智慧型內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。在新形勢(shì)下，內(nèi)部審計(jì)工作還要持續(xù)監(jiān)測(cè)防范風(fēng)險(xiǎn)、增強(qiáng)商業(yè)銀行對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的管控能力，內(nèi)部審計(jì)人員要提高自身履職能力，提升對(duì)外界環(huán)境、監(jiān)管新動(dòng)向的敏銳度，爭(zhēng)做防范風(fēng)險(xiǎn)的敏捷審計(jì)人。一是內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)向?qū)W習(xí)型、復(fù)合型、創(chuàng)新型方向發(fā)展，除具備金融、財(cái)審業(yè)務(wù)知識(shí)外，還需要掌握一定的大數(shù)據(jù)模型建造能力，促進(jìn)團(tuán)隊(duì)內(nèi)部專(zhuān)業(yè)結(jié)構(gòu)更趨于合理。二是內(nèi)部審計(jì)部門(mén)要立足金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新發(fā)展，不斷完善內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn)體系，適當(dāng)提升培訓(xùn)頻率，同時(shí)深入營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)工作一線(xiàn)，營(yíng)造濃厚的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)實(shí)踐氛圍。三是建立人才梯隊(duì)培養(yǎng)機(jī)制，逐步改善團(tuán)隊(duì)內(nèi)部年齡、學(xué)歷、知識(shí)層次的結(jié)構(gòu)，持續(xù)增加高層次學(xué)歷和高水平業(yè)務(wù)持證比例，在日常工作中發(fā)揮所學(xué)提升持續(xù)監(jiān)測(cè)防范風(fēng)險(xiǎn)的專(zhuān)業(yè)能力。

3.協(xié)同防范風(fēng)險(xiǎn)，建立問(wèn)題線(xiàn)索共建、審計(jì)結(jié)果共享機(jī)制。高效地防范風(fēng)險(xiǎn)不僅是風(fēng)險(xiǎn)條線(xiàn)的工作，更離不開(kāi)銀行內(nèi)部各業(yè)務(wù)條線(xiàn)的協(xié)同配合，這就要求建立一整套共建共享工作機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)要主動(dòng)邀請(qǐng)各業(yè)務(wù)部門(mén)分享管理熱點(diǎn)與難點(diǎn)，培訓(xùn)業(yè)務(wù)創(chuàng)新發(fā)展前沿成果，并利用自查工作共建問(wèn)題線(xiàn)索，彌合審管部門(mén)間的信息不對(duì)稱(chēng)。同時(shí)為了避免“此查彼犯”情況的出現(xiàn)，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)還要定期對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)行通報(bào)，與管理部門(mén)共享審計(jì)檢查結(jié)果，形成協(xié)同防范風(fēng)險(xiǎn)的管理格局，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)防范工作落到實(shí)處。