王欣慰

摘要：隨著我國社會經(jīng)濟的進一步發(fā)展，商業(yè)銀行迎來了新的發(fā)展局面，其發(fā)展規(guī)模越來越大，業(yè)務活動也逐漸下沉。為了能夠使當前農(nóng)村商業(yè)銀行的整體服務水平得到進一步增強，改善整體的競爭能力，就必須重視利率市場化的深入改革。而在改革過程中，存貸利率出現(xiàn)了差別化，給當前農(nóng)商行的業(yè)務發(fā)展造成了一定的掣肘。所以農(nóng)村商業(yè)銀行必須要重視對利率市場化的調(diào)整，有效地降低這一問題對銀行發(fā)展帶來的沖擊。現(xiàn)就農(nóng)村商業(yè)銀行受存貸款利率市場化調(diào)整的影響作出研究，提出如下意見，僅供參考。

關(guān)鍵詞：存貸利率市場化；農(nóng)村商業(yè)銀行；財務影響

中圖分類號：F830.42?????文獻標識碼：A??文章編號：1005-6432（2023）23-0000-04

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2023.23.000

1引言

本文對農(nóng)村商業(yè)銀行的具體財務情況進行了綜合考量，并且分析了目前的經(jīng)濟形勢的后發(fā)現(xiàn)，為了能夠進一步提高銀行財務收益、降低利率風險，保證利率市場化改革中農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展，就必須要重視深入研究存貸利率市場化調(diào)整的問題，才能最大限度地避免沖擊自身的經(jīng)濟利益。因此，必須要重視結(jié)合實際情況來進行存貸利率市場化的研究，尋找到合適的對策解決，才能夠使農(nóng)村商業(yè)銀行的工作推進得更加順利。

2農(nóng)村商業(yè)銀行財務概況

農(nóng)村商業(yè)銀行轄內(nèi)網(wǎng)點對當?shù)鼐用穸裕潜夭豢缮俚?。為了能夠獲得更高的效益，農(nóng)村商業(yè)銀行必須要保證財務的平穩(wěn)運行才能夠使企業(yè)在平穩(wěn)發(fā)展過程當中獲得更高的收益，從而吸引到更多的客戶。從1996年開始，人民銀行就不斷地進行存貸款利率的調(diào)整。通過進行調(diào)整基準利率可以有效地調(diào)控社會經(jīng)濟發(fā)展，也能夠有效引導我國商業(yè)銀行的發(fā)展步調(diào)。在這一過程中，農(nóng)村商業(yè)銀行為了跟得上時代的發(fā)展，就必須要重視進一步完善自身的工作管理機制，實現(xiàn)合理優(yōu)化各項資源配置、提升金融水平等內(nèi)部方面進行改革。優(yōu)質(zhì)高效的金融工作為農(nóng)商行的發(fā)展提供了重要的先決條件，而在市場核心競爭力不斷增強、效益逐步最大化的支撐下，國內(nèi)農(nóng)商行也開始茁壯成長[1]。

3利率風險管理

3.1利率風險的識別與分類

利率風險是銀行因利率調(diào)整的不確定性而導致最終收益受損的概率所在。由于利率有著不確定性，因此銀行如果的實際收益低于成本支出，最后就會導致銀行的利益受損。

3.1.1基準風險

一般性利率水平的變動不可避免地會對間接受影響而面臨基準風險的金融工具利率水平造成沖擊。

3.1.2收益率曲線風險

通過收益曲線能夠使不同期限債券在到期之后獲得的回報情況更加清晰地展示出來。通過應用收益曲線能夠幫助銀行更加仔細地了解自身的收益水平。以各階段利率市場化為例，長期存款利率的下降，首先受到管制的解除，將改變收益曲線的軌跡，銀行在收益曲線上也可能面臨風險。

3.1.3期權(quán)風險

選擇風險是期權(quán)風險的別稱，是銀行客戶操作隱含期權(quán)，使銀行在其資產(chǎn)負債表上遭受損失的概率。

3.2利率風險的控制

對于利率風險，商業(yè)銀行可能會采取兩種手段進行控制，即調(diào)整表內(nèi)資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，控制表外對沖，最終達到管理利率風險的目的。

3.2.1調(diào)整表內(nèi)資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)

農(nóng)村商業(yè)銀行為了能夠合理地控制利率風險，這個必須要及時地進行資產(chǎn)負債的利率水平、期限長短等結(jié)構(gòu)調(diào)整。商業(yè)銀行在對利率風險進行衡量時，主要根據(jù)利率缺口、敏感性缺口以及持續(xù)性缺口的治理效果。目前商業(yè)銀行的經(jīng)營策略主要分為兩種，第一種是主動性，第二種是防御性[2]。

3.2.2敏感性缺口管理和持續(xù)期缺口管理

通過利率敏感性缺口分析可以有效地了解，在某一階段銀行對利率敏感資產(chǎn)及負債的差額。利率敏感型負債又被稱為到期負債，要求在一定期限內(nèi)將負債的價格進行重新地設(shè)定。如果差額大于零，意味著銀行能夠獲得的利差收益較高，反之，則會使銀行的利差收益較低。通過應用利率敏感性系數(shù)可以使利率風險的管理工作開展更加順利。因此在實際的銀行管理過程當中，必須要重視綜合考量利率敏感性資產(chǎn)和負債，對其比值進行合理的計算。

持續(xù)期又稱久期，原指利率變動后債券持有者回收固定利率債券現(xiàn)值所需時間的平均值。隨著銀行業(yè)對于利率風險認識的不斷加深，“久期”在固定收益金融工具中得到了廣泛的運用。續(xù)存缺口為正，銀行盈利與利率水平變動方向一致；當續(xù)存缺口為負，利率水平變動方向相反，銀行盈利增加；當續(xù)存缺口等于零時，利率變動對銀行盈利不會產(chǎn)生影響。

3.2.3主動性策略和防御性策略

主動戰(zhàn)略是商業(yè)銀行主動調(diào)整資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，調(diào)節(jié)對利率敏感的缺口，并能在預期利率變化中獲取回報，前提是準確預測利率走勢。主動型策略又稱挑戰(zhàn)性策略，正確預測利率走勢非常關(guān)鍵，因為風險系數(shù)大。防御性策略是商業(yè)銀行為了使資金缺口趨近于零或等于零，努力使資產(chǎn)與負債的期限結(jié)構(gòu)相匹配，從而在利率變動面前沒有損失利差收益。但防御性策略只會盡量減少缺口，因為如果不經(jīng)常調(diào)整資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，導致的成本壓力不會是銀行所能承受的，在現(xiàn)實經(jīng)濟環(huán)境下，銀行資金缺口不可能等于零。因此，通常銀行在利率風險頭寸大于該限額的情況下，應就資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)調(diào)整規(guī)定風險敞口的可承受限度[3]。

4農(nóng)村商業(yè)銀行財務管理的現(xiàn)狀及問題

中國農(nóng)商行在多年的發(fā)展歷程中實現(xiàn)了高速飛躍，但與國有大行及股份制商業(yè)銀行相比，尚存極大差距。目前，農(nóng)村商業(yè)銀行柜面經(jīng)營管理中存在的問題主要有以下四個方面。

4.1財務管理制度體系不健全

由于歷史原因，農(nóng)商行財務管理體系在發(fā)展過程中缺乏行動張力和創(chuàng)新力，一直是在過去農(nóng)信社基礎(chǔ)上經(jīng)過多次改制。粗放的財政管理體制已經(jīng)不能適應目前經(jīng)濟體制多元化、高速發(fā)展的社會要求，而目前的“王道標準”就是精細化的財政管理。本著“真心實意為客戶提供全心服務”的核心理念，對自身存在的風險隱患和制度管理極易忽視的同時，農(nóng)商行深知肩上的擔子，也在不斷追求快速增長的業(yè)務規(guī)模和利潤最大化[4]。

4.2預算管理體制不完善

財務預算管理是農(nóng)商行進行戰(zhàn)略決策的主要依據(jù)之一，因此在進行農(nóng)商行的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃過程當中，必須要擁有完善的年度財務預算計劃表，在這項報表當中會將全年的各項目開支標注出來。比如在年度財務預算計劃表中會明確標注出各機構(gòu)的水電費，住宿費等具體項目的開支額度。但是由于目前部分農(nóng)村商業(yè)銀行并沒有建立完善的監(jiān)督評估制度，因此財務預算管理工作得不到很好的監(jiān)督管理，沒有建立完善的預算管理體制，導致銀行的財務預算管理工作無法順利地開展下去。這樣不僅會影響后續(xù)財務的整體預算管理效果，同時還會使農(nóng)商行的發(fā)展受阻。

4.3財務管理工作及其職能缺乏有效發(fā)揮

現(xiàn)在，許多農(nóng)商行的財務管理工作重點僅限于銀行系統(tǒng)內(nèi)各項財務專項檢查及會計達標考核、會計師事務所年終審計等各項費用的記賬、報賬核算等工作。在工作中強調(diào)一個“財”字，而對“管”字則有所忽視。監(jiān)管就是要有效地監(jiān)督和評價財務工作的管理職能，不能僅僅停留在簡單的記賬處理、傳票等工作上，為了減少財務工作中的分散性和輕視性，在農(nóng)商行整體發(fā)展過程中，財務管理應該起到前瞻性和控制性的集中作用。

4.4財務管理工作人員技能有待提升

受到各種因素的影響目前許多農(nóng)村商業(yè)銀行的在編人員并沒有充足的專業(yè)知識，同時也沒有經(jīng)受過專業(yè)的培訓。隨著當前社會發(fā)展速度不斷加快，財務會計知識的更新速度也在不斷提升。財務管理人員的專業(yè)性在營業(yè)收入下降、金融業(yè)競爭越來越激烈的情況下顯得更加突出和迫切[5]。

5存貸利率市場化調(diào)整對農(nóng)村商業(yè)銀行財務的影響

5.1存款營銷難度增加

具體表現(xiàn)：其一，存款利率上升。隨著利率市場化改革進程的推進，農(nóng)商行存款結(jié)構(gòu)逐漸向高成本資金轉(zhuǎn)化，低成本存款業(yè)務營銷受阻。其二，儲蓄存款競爭加劇。農(nóng)村商業(yè)銀行的主要存款業(yè)務就是儲蓄存款，但是在存貸款利率進行市場化調(diào)整之后，其他的商業(yè)銀行也會逐漸進入到農(nóng)村市場，從而使這一行業(yè)的競爭越來越激烈。這就要求農(nóng)商行金融從業(yè)人員必須正確認識這一領(lǐng)域的存款市場份額競爭進程，保障銀行的發(fā)展。

5.2貸款業(yè)務帶來挑戰(zhàn)

貸款業(yè)務的沖擊主要存在以下兩點內(nèi)容。其一，農(nóng)商銀行在服務三農(nóng)方面發(fā)揮著十分重要的作用。在實行利率市場化措施之后，會出現(xiàn)較為明顯的貸款業(yè)務波動情況，因此會讓農(nóng)村商業(yè)銀行出現(xiàn)資金的季節(jié)性積壓。其二，“逆向選擇”貸款風險上升。在利率水平不斷提高的情況下，貸款違約事件發(fā)生的可能性增大，由此產(chǎn)生了一個現(xiàn)象：高比例的高風險偏好借貸者偏好銀行貸款，而低風險偏好的借貸者則更傾向于從貸款隊伍中抽身而出，這給農(nóng)商行帶來了潛在的財務質(zhì)量方面的威脅[6]。

5.3沖擊中間業(yè)務

出臺存貸款利率市場化措施之后，農(nóng)村商業(yè)銀行的財務方面往往會出現(xiàn)利差縮小的問題。如果要促進其經(jīng)營水平和經(jīng)濟效益的提高，那么就要求農(nóng)商行必須站在戰(zhàn)略的高度，用各種各樣有效的方式不斷地拓展自身的中間業(yè)務，使銀行的收入渠道更加寬闊和豐富。因此農(nóng)村商業(yè)銀行必須要重視拓展電子銀行等便利性的業(yè)務辦理力度，發(fā)揮中間業(yè)務應有的結(jié)算及便民功能，是在存貸利差縮小的大環(huán)境下提高收益的有效措施。

5.4沖擊盈利空間

受存貸款利率市場化政策調(diào)整的影響，無法適應利率改革步伐的農(nóng)商行盈利空間將受到擠壓，盈利水平的提升也將造成一定的掣肘，其在財務質(zhì)量、盈利能力等方面將產(chǎn)生不同的影響，需要尋找相關(guān)策略科學應對，以減少由此現(xiàn)象而帶來的利差空間收窄的影響區(qū)間[7]。

6農(nóng)村商業(yè)銀行財務方面應對存貸利率市場化調(diào)整影響的舉措

6.1對農(nóng)商銀行的業(yè)務結(jié)構(gòu)進行調(diào)整，提高非利息收入占比

農(nóng)商行要扭轉(zhuǎn)這一局面，取得經(jīng)濟效益，提高經(jīng)營水平，核心競爭力必須得到加強。從策略上看，農(nóng)商行已經(jīng)開始深化拓展中間業(yè)務的考慮，繼續(xù)擴大中間業(yè)務規(guī)模，發(fā)揮中間業(yè)務在農(nóng)商行成長過程中的功能，以解決存貸利差縮窄的問題，減少對農(nóng)商行發(fā)展的沖擊。同時借助科技日益進步的大環(huán)境，加大中間業(yè)務的發(fā)展力度。以ATM機、POS機、智慧柜臺為例，這些設(shè)備在電子銀行業(yè)務、提高銀行卡發(fā)卡量、提升電子銀行業(yè)務量等方面占據(jù)重要地位，并由此帶動銀行卡業(yè)務和農(nóng)商行全面發(fā)展的繁榮。

為了保證農(nóng)村商業(yè)銀行的業(yè)務結(jié)構(gòu)調(diào)整能夠滿足銀行的發(fā)展需要，就必須要妥善掌握存貸款利率差異化調(diào)整之后可能會帶來的影響，并針對性地調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)從而使農(nóng)商行資產(chǎn)配置更加合理，也能夠最大化地利用銀行的整體資源。在當前利率市場化的大背景下，農(nóng)商行為了保證自身的經(jīng)營效率和經(jīng)營質(zhì)量就必須要及時地調(diào)整資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，保證業(yè)務比例更加科學。在這一過程當中，農(nóng)村商業(yè)銀行還需要關(guān)注非利息所帶來的收益，并根據(jù)其在收入當中所占有的比例來進行業(yè)務結(jié)構(gòu)的整體調(diào)整。這樣不僅可以使財務資金的運行更加良好穩(wěn)健，還能夠更好地應對存貸款利率市場化所帶來的挑戰(zhàn)[8]。

6.2建立健全完善的資產(chǎn)負債比例管理機制

目前農(nóng)村商業(yè)銀行都普遍采用了資產(chǎn)負債管理機制。通過應用這一機制可以使農(nóng)村商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債管理更符合利率市場的變化要求，也能夠為后續(xù)的銀行經(jīng)營工作提供一定的保障。因此資產(chǎn)負債管理機制已經(jīng)成為銀行獲取最大收益的一個重要參考基礎(chǔ)。要想構(gòu)建良好的資產(chǎn)負債管理機制就必須先要求銀行強化創(chuàng)新理念，做到精細化管理，從而強化對銀行發(fā)展中的預算把控，在源頭上科學管理，有效控制銀行成本，并通過分辨利率風險來不斷調(diào)整業(yè)務工作。二是健全的機制要想有效地發(fā)揮作用，就必須依靠銀行的監(jiān)管以及職工的支持和落實，所以銀行要不斷地強化本行職工的觀念、培養(yǎng)職工的責任感、保證系統(tǒng)良好地運轉(zhuǎn)。

6.3注重成本分析以及控制的系統(tǒng)化

農(nóng)商行信息系統(tǒng)的功能是否完善，關(guān)系到自身財務信息化管理的成效，也關(guān)系到在信息化時代背景下相應管理工作水平的體現(xiàn)。為此，農(nóng)村商業(yè)銀行要在順應利率市場化過程中，利用信息技術(shù)和計算機網(wǎng)絡等技術(shù)優(yōu)勢，結(jié)合金融形勢，強化戰(zhàn)略意識，逐步實現(xiàn)成本分析控制的系統(tǒng)化。具體表現(xiàn)在以下兩部分。

其一，在開展生產(chǎn)經(jīng)營活動時，要重視使用良好的網(wǎng)絡基礎(chǔ)設(shè)施并樹立完善的成本管理理念。為了能夠保證財務人員的工作質(zhì)量和工作可靠性，就必須要重視進一步強化財務人員的信息化意識，建立一個完善的銀行信息系統(tǒng)使財務人員能夠更加準確、快捷地開展工作。其二，為了能夠使農(nóng)村商業(yè)銀行擁有充足的財務信息保障，就必須要重視對成本信息的收集和整合。在此過程中，農(nóng)村商業(yè)銀行必須要積極地引進借鑒國內(nèi)外優(yōu)秀銀行先進的管理模式和先進技術(shù)，從而使農(nóng)村商業(yè)銀行的成本控制能力得到新的升級發(fā)展。同時農(nóng)村商業(yè)銀行想要更好地提高其對風險的應對能力，還需要進行系統(tǒng)化、信息化和標準化的成本分析，才能妥善地掌握存款利率差異性調(diào)整過程當中出現(xiàn)的各類變化，從而進一步降低財務出現(xiàn)問題的概率。

6.4存貸款工作繼續(xù)緊抓

在當前激烈的市場競爭下，農(nóng)村商業(yè)銀行想要牢牢地占據(jù)主動地位，就必須要重視在深入推進改革的同時，抓緊開展存貸款業(yè)務。從當?shù)貙嶋H情況出發(fā)，面向市場，抓好以下四點工作：一是明確銀行自身定位，在農(nóng)村地區(qū)尋找更多的機會不斷壯大自身的實力；二是樹立正確的存貸營銷觀念，為農(nóng)村商業(yè)銀行的進一步發(fā)展積攢資金實力；三是制定精準的工作開展政策，確保能夠根據(jù)客戶的不同需求針對性地提出相關(guān)的政策調(diào)整，從而吸引更多的客戶；四是強化延伸服務，形成“銀企”關(guān)系。

6.5建立與時效相適應、制度健全的財務管理制度

隨著當前社會經(jīng)濟體系的完善發(fā)展，人們的消費水平已經(jīng)發(fā)生了翻天覆地的變化，隨著互聯(lián)網(wǎng)在人們生活中的普及發(fā)展，也使人們的消費習慣發(fā)生了極大的改變。目前越來越多的人喜歡使用微信、支付寶等軟件進行電子交易，不再拘泥于現(xiàn)金交易這一種方式。在人們交易方式越來越豐富的大背景下，農(nóng)村商業(yè)銀行也需要發(fā)生改變，通過進一步提高財務管理制度的時效性，能夠讓農(nóng)村商業(yè)銀行對轄區(qū)內(nèi)擁有的資金進行精細化管理并將其貫穿于資金籌集，投放和運用的全過程、回籠和分配上，把較多的富余資金用于更多種類業(yè)務的開展上，以達到收益最大化。

6.6強化財務管理工作的內(nèi)控制度，發(fā)揮其工作功能

不管是農(nóng)村商業(yè)銀行的財務管理還是銀行的柜面工作都存在著一定的風險，為了能夠進一步降低風險，保證風險的可控性，就需要在進行內(nèi)部管控時采用合理的措施。這就要求銀行需要事先建立一個完善的財務管理體系并完善相關(guān)的規(guī)章制度，為后續(xù)的財務工作開展提供保障。對財務工作的監(jiān)管是十分重要的，尤其是在向外界提交核心財務數(shù)據(jù)時，更是要完善對財務工作的監(jiān)督和復核。這樣不僅能夠及時地發(fā)現(xiàn)財務工作中存在的問題，同時還能夠有效地評價財務的整體管理目標。特別是在當前“營改增”的政策之下，對于財務工作提出了較為嚴格的要求。納稅環(huán)節(jié)又是當前農(nóng)村商業(yè)銀行財務工作中的重點及難點所在，因此如何降低納稅成本并在合法合規(guī)范圍內(nèi)合理地開展納稅籌劃也是財務管理工作中的突破口。員工是否認真、仔細地進行核算、增值稅政策是否得到合理詮釋、業(yè)務處理是否熟練等因素決定著財務管理工作是否優(yōu)質(zhì)。

6.7其他方面的應對措施

為了能夠有效地保證在利率市場化調(diào)整的大背景下，農(nóng)村商業(yè)銀行能夠不斷地提升自身的市場競爭優(yōu)勢，妥善解決相關(guān)的財務問題，就必須要重視對以下兩個方面內(nèi)容的進一步深入研究。

第一，在實際開展工作過程中，財務人員必須要重視應用各類先進技術(shù)，并結(jié)合自身的工作經(jīng)驗來進一步分析利率的走勢，從而使銀行的各方面業(yè)務開展更加順利，提高農(nóng)村商業(yè)銀行的總體收益，才能夠使農(nóng)村商業(yè)的管理更加規(guī)范化。

第二，為了保障農(nóng)村商業(yè)銀行的理財效果，就必須要重視應用合理的管理模式。目前“扁平化”的管理模式是銀行主要采用的模式之一，通過應用這一模式能夠使績效評價體系更加完善，同時還能夠建立合理的財務管理機制，保證在滿足國家對于理財?shù)囊?guī)范化要求的同時還能夠使農(nóng)商行的資金運用發(fā)揮最大化的價值。在實際工作中，為了保證理財方式能夠滿足銀行的使用需要，還需要不斷地進行理財方式的優(yōu)化，從而使理財模式更加完善。進一步提高整體的理財管理效果，使銀行的理財信息資源更加豐富，不斷地推動銀行的發(fā)展。所以必須要重視從各方面采用合理的應對措施，從而進一步推動農(nóng)村商業(yè)銀行的升級發(fā)展[9]。

7結(jié)束語

總之，農(nóng)商行的財務工作效率和工作質(zhì)量可以通過不同應對措施的協(xié)同效應得到提升，從而為各項業(yè)務的有效開展提供專業(yè)支持，降低存貸利率調(diào)整對農(nóng)商行經(jīng)營帶來的影響。因此，在今后促進農(nóng)商行發(fā)展和整體業(yè)務水平提高的同時，要充分重視農(nóng)商行的存貸利率市場化調(diào)整工作，用有效高效的應對措施，認識到其對金融、理財、盈利能力等方面帶來的影響，科學應對，推動農(nóng)商行對金融工作發(fā)展取得應有的成績，拓展工作領(lǐng)域的新思路。

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