項敏婭

[摘 要]制造企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中做出了巨大貢獻(xiàn)，對我國綜合國力的提升具有較強(qiáng)的積極推動作用。但是新形勢下，經(jīng)濟(jì)全球化逐步深入，供給側(cè)改革逐漸加快，使得制造企業(yè)面臨的發(fā)展問題愈發(fā)嚴(yán)重。對此，需要制造企業(yè)提升資金管理能力，提高發(fā)展效率。目前，大多數(shù)制造企業(yè)的資金管理都存在不少問題，不利于企業(yè)競爭力的提升和長遠(yuǎn)發(fā)展。因此，文章結(jié)合制造企業(yè)資金管理的具體情況展開研究與分析，明確問題產(chǎn)生的原因，提出健全財務(wù)風(fēng)險防范體系、創(chuàng)新資金管理方式、加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)、完善資金管理制度和健全財務(wù)監(jiān)督評價體系等對策，希望能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。

[關(guān)鍵詞]新形勢；制造企業(yè)；資金管理；問題；對策

中圖分類號：F275；F426 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1674-1722（2023）13-0040-03

一、新形勢下制造企業(yè)加強(qiáng)資金管理的重要性

（一）有助于規(guī)范企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為

企業(yè)資金管理的能力越強(qiáng)，就越能有效地規(guī)范企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)行為，幫助企業(yè)減輕經(jīng)營運轉(zhuǎn)的壓力，尤其是在市場競爭逐步加劇的當(dāng)下，許多企業(yè)的資金管理效果較差，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營效益有所降低。企業(yè)中部分工作人員的操作規(guī)范性較差，使得企業(yè)的資源浪費情況愈發(fā)明顯，很多企業(yè)的財務(wù)管理工作漏洞相對較多，導(dǎo)致資產(chǎn)受到損失。尤其是制造企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，容易產(chǎn)生存貨過多的問題，導(dǎo)致企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)效率相對較低，資金有所不足，無法順利開展經(jīng)濟(jì)活動。

在這樣的情況下，制造企業(yè)的資金管理質(zhì)量有待提高，企業(yè)的核心競爭力亟待提升。企業(yè)通過資金管理的方式，可以約束工作人員，讓企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動開展得更加順利、規(guī)范，進(jìn)而加快企業(yè)的發(fā)展步伐，提高企業(yè)的經(jīng)營利潤。

（二）有助于解決企業(yè)的資金問題

資金管理能夠有效幫助制造企業(yè)提高資金使用效率，化解內(nèi)部資金矛盾，緩減企業(yè)的資金緊張情況，處理企業(yè)其他的閑置資金，發(fā)揮資金的積極作用。

通過科學(xué)的資金管理方式，企業(yè)能夠?qū)ΜF(xiàn)有資金進(jìn)行有效管控，明確資金的具體流向，使資金的使用更加科學(xué)合理，動態(tài)監(jiān)管資金的使用情況，避免企業(yè)出現(xiàn)挪用資金與私自處置資金的問題以及徇私舞弊的行為，提高資金的應(yīng)用效率[1]。

同時，加強(qiáng)資金管理可以幫助企業(yè)完善資金使用流程，保障資金的穩(wěn)定性，提高資金的安全性與運轉(zhuǎn)效率，降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)營活力，保障企業(yè)的經(jīng)營收益。

（三）有助于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度的逐步加快，企業(yè)之間的競爭逐步加劇，與此同時，也為企業(yè)帶來較多的發(fā)展機(jī)會，特別是制造企業(yè)，如果能夠提升資金管理能力，完善資金管理體系，就可以有效增強(qiáng)發(fā)展活力，在市場競爭中占據(jù)優(yōu)勢地位。

通過資金管理的方式，企業(yè)能夠?qū)①Y金控制在一定范圍內(nèi)，保障資金的安全與有序使用[2]，從而使企業(yè)避免經(jīng)營危機(jī)，也可以保障企業(yè)的資金充足，降低融資壓力，避免資金浪費。

此外，企業(yè)還可以通過資金管理的方式提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展能力和投資的科學(xué)性，并在此基礎(chǔ)上增強(qiáng)制造企業(yè)的價值創(chuàng)造能力，創(chuàng)造出更高的經(jīng)濟(jì)價值，促使企業(yè)占據(jù)更多的市場份額，在市場競爭中保持競爭優(yōu)勢。

二、制造企業(yè)加強(qiáng)資金管理的問題

（一）缺乏完善的財務(wù)風(fēng)險防范體系

目前，許多企業(yè)都通過加強(qiáng)資金管理的方式提高經(jīng)濟(jì)效益，但是在實際經(jīng)營過程中，大多數(shù)制造企業(yè)都對財務(wù)風(fēng)險的防范與管控缺乏一定的重視。

在經(jīng)濟(jì)市場迅速發(fā)展的過程中，企業(yè)的數(shù)量逐漸增多，國家實施宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控，使得企業(yè)財務(wù)管理的成本有所提高。制造企業(yè)在長期經(jīng)營過程中，面臨的經(jīng)營風(fēng)險因素較多，如果制造企業(yè)缺乏資金管理的能力，未能真正提升資金管理的有效性，將會導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險逐步增加[3]。

一部分制造企業(yè)由于規(guī)模相對較小，缺乏資金使用的科學(xué)理念，并未掌握可行的資金管理方法，以至于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險防范意識較弱，對企業(yè)的管理人員造成一定的誤導(dǎo)，使得制造企業(yè)的資金管理質(zhì)量和管理效率降低。在這樣的情況下，會加大制造企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展具有消極作用。

（二）資金管理方式過于單一

就當(dāng)下來說，許多制造企業(yè)的資金管理方式都不夠完善，存在著管理方法過于單一的問題，主要原因在于制造企業(yè)并未創(chuàng)新資金管理方法。

許多制造企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)效率都較低，在采購原材料的過程中，并未選擇適當(dāng)?shù)呢浛钪Ц斗绞剑瑢?dǎo)致企業(yè)的資金成本相對較高，無法提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。同時，企業(yè)并未科學(xué)處理閑置資金，現(xiàn)有的閑置資金僅僅存入銀行，不但無法產(chǎn)生更高的價值，而且無法提高企業(yè)的經(jīng)營效益。另外，企業(yè)在資金相對豐裕時并未做好投資活動，資金的可利用性不高，運轉(zhuǎn)效率相對較低，影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

一些制造企業(yè)不注重對存貨的管理，導(dǎo)致資金的使用效率不高。企業(yè)并未管控合同簽訂的實際情況，原材料容易出現(xiàn)積壓的問題。特別是制造企業(yè)原材料需求量較大，企業(yè)如果不能提升存貨管理的有效性，會導(dǎo)致各項工作開展的難度增加。

制造企業(yè)的應(yīng)收賬款管理能力相對較弱，無法及時收回應(yīng)收賬款。

（三）缺乏完善的內(nèi)部控制制度

部分制造企業(yè)更加重視資金流量相對較大的業(yè)務(wù)，缺乏對資金流量相對較小但與企業(yè)資金鏈相關(guān)的業(yè)務(wù)項目的重視，不能站在全局的高度管控資金，資金的全過程管控效果較差。

另外，部分制造企業(yè)對資金管理的內(nèi)容僅包括資金運營管理，缺乏對企業(yè)投資工作與籌資工作的管控，以至于企業(yè)常常出現(xiàn)盲目投資的問題。許多制造企業(yè)忽視投資過程中的資金成本，并未從整體上開展內(nèi)部控制。這種情況會使得制造企業(yè)的利益受到嚴(yán)重影響，導(dǎo)致企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)難以實現(xiàn)，無法真正推動企業(yè)的健康發(fā)展。

（四）資金監(jiān)管效果相對較差

在經(jīng)營生產(chǎn)的過程中，許多企業(yè)無法收集與整理企業(yè)的業(yè)務(wù)與財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，導(dǎo)致資金管理平衡性相對較差。數(shù)據(jù)不夠完整，使得企業(yè)的數(shù)據(jù)分析能力相對較弱，缺乏數(shù)據(jù)支撐，導(dǎo)致企業(yè)決策不夠科學(xué)。

制造企業(yè)的管理人員缺乏法制觀念，并未及時主動地執(zhí)行我國相關(guān)財務(wù)管理制度，以至于財務(wù)資金審計監(jiān)督效果相對較差，資金管理的風(fēng)險相對較高，無法有效提高企業(yè)的經(jīng)營管理質(zhì)量。資金監(jiān)管機(jī)制并不完善，導(dǎo)致制造企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效率較低，無法真正提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（五）財務(wù)管理監(jiān)督評價體系缺乏

制造企業(yè)的監(jiān)督評價體系不夠客觀，部門工作人員在監(jiān)督評價過程中主觀性過強(qiáng)，導(dǎo)致監(jiān)督評價的質(zhì)量相對較差。

同時，制造企業(yè)缺乏健全的監(jiān)督評價指標(biāo)，在工作過程中并未提升指標(biāo)的科學(xué)性與適應(yīng)性，部分企業(yè)的監(jiān)督評價指標(biāo)與企業(yè)實際經(jīng)營情況不相適應(yīng)，導(dǎo)致監(jiān)督評價工作的開展過于形式化，影響企業(yè)的經(jīng)營效益。

一些制造企業(yè)的財務(wù)管理監(jiān)督評價并未深入到各個環(huán)節(jié)中，僅管控銷售環(huán)節(jié)，缺乏對采購等環(huán)節(jié)的財務(wù)管理監(jiān)督評價，導(dǎo)致監(jiān)督全面性不足，企業(yè)無法了解實際的運營狀況。

三、新形勢下制造企業(yè)加強(qiáng)資金管理的有效措施

（一）健全財務(wù)風(fēng)險防范體系

制造企業(yè)為增強(qiáng)發(fā)展活力，提高風(fēng)險控制水平，需要加強(qiáng)資金管理層面的風(fēng)險控制，注重風(fēng)險意識的培養(yǎng)，提升企業(yè)的風(fēng)險管控能力[4]。

制造企業(yè)需要加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管控意識的培養(yǎng)，更加注重識別日常經(jīng)營過程中的風(fēng)險，明確資金的使用方向與具體用途，加強(qiáng)對運營資金的管控，這樣可以有效提升企業(yè)的資金管理能力，增強(qiáng)企業(yè)的發(fā)展活力。

由此，可以利用先進(jìn)的技術(shù)加強(qiáng)對風(fēng)險的識別，建立風(fēng)險預(yù)警識別系統(tǒng)，通過先進(jìn)的預(yù)警技術(shù)提前發(fā)現(xiàn)存在的風(fēng)險隱患，采取科學(xué)的措施規(guī)避風(fēng)險，將風(fēng)險控制在企業(yè)可以接受的范圍內(nèi)。這樣可以有效保障企業(yè)經(jīng)營活動的順利開展，避免企業(yè)受到風(fēng)險影響。

企業(yè)需要創(chuàng)新資金管理理念，提高資金管理的效率的質(zhì)量，并在此基礎(chǔ)上確保企業(yè)管理人員掌握足夠的理論知識，更加重視財務(wù)風(fēng)險控制，提升資金管理的有效性，降低企業(yè)的運營風(fēng)險。

（二）創(chuàng)新資金管理方式

制造企業(yè)需要借助銀行產(chǎn)品提高資金運轉(zhuǎn)效率。制造企業(yè)通過購買銀行產(chǎn)品，降低采購成本，通過向供應(yīng)商開具銀行承兌匯票的方式支付貨款，可以有效降低企業(yè)的資金成本。

同時，企業(yè)可以與銀行簽訂存款協(xié)議，將閑置的資金依照固定的利率結(jié)算，也可以將企業(yè)所有資產(chǎn)用于搭建資產(chǎn)平臺，與銀行合作構(gòu)成現(xiàn)金池與票據(jù)池[5]。

制造企業(yè)需要加強(qiáng)存貨管理，提高資金的使用效率，對此，需要更加注重對合同簽訂的管控。項目部門需要結(jié)合合同進(jìn)行采購與生產(chǎn)，避免盲目采購。庫存需保持在適量的程度，避免出現(xiàn)原材料積壓過多的情況。由于制造企業(yè)的生產(chǎn)周期相對較長，企業(yè)需要精細(xì)化管理存貨，及時處理與變賣呆滯物資。

同時，制造企業(yè)需要做好應(yīng)收賬款管理工作，成立應(yīng)收賬款回收小組，及時回收相關(guān)賬款。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)

制造企業(yè)需要結(jié)合生產(chǎn)周期，在生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)中發(fā)揮管理作用。同時，需要加強(qiáng)執(zhí)行授權(quán)審批制度建設(shè)，在項目開始進(jìn)前需要做好資信調(diào)查工作，加強(qiáng)市場調(diào)研，注重項目可行性分析，加強(qiáng)對項目規(guī)模與可以實現(xiàn)的利益的預(yù)估與判斷，避免出現(xiàn)盲目投資的情況。

除此之外，要立足整體利益的角度，將眼光放長遠(yuǎn)，更加注重對財務(wù)風(fēng)險的管控，在投資工作過程中需要執(zhí)行內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對控制制度執(zhí)行過程的監(jiān)管，保障企業(yè)的資金安全，提高內(nèi)部控制質(zhì)量。這樣可以有效提高企業(yè)的資金管理效率，使資金的使用更加高效。

（四）完善資金管理制度

制造企業(yè)需要加強(qiáng)資金管控機(jī)制的建設(shè)，立足于當(dāng)下，提高信息技術(shù)在企業(yè)中的應(yīng)用程度，建立起“互聯(lián)網(wǎng)+”的應(yīng)用模式，構(gòu)建全面、完整的企業(yè)財務(wù)信息管理體系，提高資金全方位管理監(jiān)督效率。

制造企業(yè)需要加大資金投入，完善信息化管理系統(tǒng)，通過系統(tǒng)錄入相關(guān)財務(wù)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，加強(qiáng)對企業(yè)資金的全方位管控。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)需要設(shè)立完善的審計監(jiān)督部門。該部門對企業(yè)董事會負(fù)責(zé)，可審計與監(jiān)督企業(yè)的各項財務(wù)數(shù)據(jù)與經(jīng)濟(jì)活動的資金使用情況。

制造企業(yè)還可以聘請專業(yè)的會計師事務(wù)所實施外部審計，使其與內(nèi)部審計相結(jié)合，增強(qiáng)資金管理的有效性，保障企業(yè)的正常運營，增強(qiáng)企業(yè)的發(fā)展活力。

（五）健全財務(wù)監(jiān)督評價體系

健全監(jiān)督評價機(jī)制，保障監(jiān)督評價指標(biāo)的科學(xué)性，使其更加客觀，對各個部門的評價與監(jiān)督更加公平。對此，企業(yè)需要提升監(jiān)督部門的獨立性，使其擁有一定的權(quán)力，以此保障監(jiān)督工作的順利開展。制定的評價指標(biāo)要與企業(yè)的實際情況相適應(yīng)，工作人員能夠依據(jù)相關(guān)指標(biāo)完成監(jiān)督審計工作。這樣可以結(jié)合具體的應(yīng)用現(xiàn)狀，得出企業(yè)實際的經(jīng)營數(shù)據(jù)，提高企業(yè)的經(jīng)營效益，避免產(chǎn)生經(jīng)營風(fēng)險。

制造企業(yè)要注重財務(wù)管理監(jiān)督評價的全面性，針對各個環(huán)節(jié)實施監(jiān)督與評價，提高監(jiān)督與評價的深入程度。這樣可以有效提升制造企業(yè)審計監(jiān)督的科學(xué)性，保障企業(yè)的管理人員能夠做出科學(xué)決策。

四、結(jié)語

制造企業(yè)需要不斷提高資金管理能力，提高經(jīng)濟(jì)效益。在這一過程中，制造企業(yè)可采取健全財務(wù)風(fēng)險防范體系、創(chuàng)新資金管理方式、加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)、完善資金管理制度和健全財務(wù)監(jiān)督評價體系等科學(xué)措施，增強(qiáng)資金管理的有效性，幫助企業(yè)實現(xiàn)提高經(jīng)濟(jì)效益的目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

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[5]麻飛敏.談新形勢下企業(yè)資金管理存在的問題及對策[J].大眾投資指南，2020（24）：119-120.