耿月仙

摘要：隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，現(xiàn)階段各行各業(yè)之間的競爭也變得越發(fā)激烈，企業(yè)之間的競爭不僅僅是市場份額的競爭，還包括企業(yè)的核心競爭力和內(nèi)部控制管理的競爭，因此企業(yè)的生存環(huán)境變得越發(fā)復(fù)雜。對于企業(yè)來說，做好企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理工作可以有效規(guī)避企業(yè)競爭中的內(nèi)在風(fēng)險，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展打下基礎(chǔ)。文章通過分析企業(yè)在經(jīng)營中可能存在的內(nèi)部風(fēng)險和缺陷，探討相應(yīng)控制和管理策略。

關(guān)鍵詞：企業(yè)會計；內(nèi)部控制；管理；問題對策

一、概述內(nèi)部控制的定義和意義

（一）內(nèi)部控制的定義和范疇

內(nèi)部控制制度的主要目標(biāo)是保證企業(yè)能夠依法經(jīng)營，防止財務(wù)舞弊，從而提高企業(yè)的運行效率，對其進行科學(xué)、有效、規(guī)范的評價與約束。加強對財務(wù)管理人員的監(jiān)督與控制工作，使其更加合理，既可以避免不良行為的發(fā)生，又有利于會計管理工作的高效規(guī)范開展。內(nèi)部控制具有全面性、持續(xù)性、系統(tǒng)性、規(guī)范性和協(xié)調(diào)性等特點。全面性是指內(nèi)部控制必須覆蓋企業(yè)內(nèi)部的各個管理領(lǐng)域，確保企業(yè)內(nèi)部各個環(huán)節(jié)的運作有序；持續(xù)性是指內(nèi)部控制必須長期穩(wěn)定地運行，確保企業(yè)的運行穩(wěn)定性；系統(tǒng)性是指內(nèi)部控制必須有一個完整的管理體系，涵蓋企業(yè)內(nèi)部的各個管理層面；規(guī)范性是指內(nèi)部控制必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，確保企業(yè)經(jīng)營合法合規(guī)；協(xié)調(diào)性是指內(nèi)部控制必須協(xié)調(diào)各個管理領(lǐng)域之間的關(guān)系，確保企業(yè)內(nèi)部的管理體系協(xié)調(diào)運行。

（二）內(nèi)部控制的作用和意義

從定義上講企業(yè)內(nèi)部指企業(yè)在管理的時候，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和經(jīng)營戰(zhàn)略，選擇合理地控制內(nèi)外部經(jīng)營手段和管理方式。尤其對于大型企業(yè)來說，內(nèi)部的管理本身都比較復(fù)雜，全面落實控制內(nèi)容和形式的優(yōu)化，幫助企業(yè)盡可能規(guī)避自身和行業(yè)風(fēng)險，建立一套符合企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的管理制度。

企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的本質(zhì)目的是在不影響企業(yè)的經(jīng)濟和社會效益的前提之上，進行科學(xué)合理的管理和風(fēng)險防控，通過一系列的政策調(diào)整降低企業(yè)在運營中的各項風(fēng)險，提升企業(yè)的各項效益，將企業(yè)的內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險管理有機結(jié)合起來，達到幫助其全面實現(xiàn)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的目標(biāo)，不論是內(nèi)部控制還是風(fēng)險管理都需要加大對細(xì)節(jié)的管理力度，因為風(fēng)險往往是跟隨著企業(yè)的經(jīng)營狀態(tài)而發(fā)生變化的，一個合理清晰的風(fēng)險控制目標(biāo)才可以最大限度保證企業(yè)的風(fēng)險控制效果。

內(nèi)部控制是指企業(yè)內(nèi)部對財務(wù)、經(jīng)濟、管理等活動實施的計劃、組織、指揮、控制、檢查和評價的過程。它的作用和意義非常重要，可從以下方面來解釋：

首先，內(nèi)部控制可以保證企業(yè)的財務(wù)信息真實性和準(zhǔn)確性。通過建立和完善內(nèi)部控制機制，企業(yè)可以有效地控制內(nèi)部的財務(wù)活動，從而避免財務(wù)信息出現(xiàn)虛假和錯誤的情況，保證財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確和可靠。其次，內(nèi)部控制可以避免企業(yè)內(nèi)部的欺詐和誤操作。內(nèi)部控制可以規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的管理體系，避免出現(xiàn)違規(guī)操作和欺詐行為，從而保證企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險得到有效控制，避免企業(yè)出現(xiàn)重大損失。

另外，內(nèi)部控制可以促進企業(yè)的經(jīng)營管理科學(xué)化和規(guī)范化。通過內(nèi)部控制的建立和完善，企業(yè)可以規(guī)范自己的管理流程和程序，從而提高經(jīng)營效率和管理水平，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

最后，內(nèi)部控制可以增強企業(yè)的信用度和市場競爭力。內(nèi)部控制可以有效地控制企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險和錯誤，保證企業(yè)的經(jīng)營活動合法合規(guī)，從而增強企業(yè)的信用度和市場競爭力，提高企業(yè)的品牌價值和影響力。

二、企業(yè)會計內(nèi)部控制的基本框架

（一）企業(yè)內(nèi)部控制的要素

企業(yè)內(nèi)部控制要素主要指控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。它們相互聯(lián)系、相互依存，共同構(gòu)成了企業(yè)內(nèi)部控制的基本框架。

控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，是企業(yè)內(nèi)部控制的文化和氛圍。一個良好的控制環(huán)境能夠促進企業(yè)內(nèi)部控制的有效運作。企業(yè)應(yīng)該建立積極向上的文化，樹立正確的價值觀和理念，制定合理的獎懲制度，建立良好的內(nèi)部溝通機制，加強人員培訓(xùn)和教育，增強員工的責(zé)任感和自覺性，從而營造出一個透明、公正、規(guī)范的管理環(huán)境。

風(fēng)險評估是企業(yè)內(nèi)部控制的核心，是根據(jù)企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險特點和風(fēng)險程度，對企業(yè)內(nèi)部的各種管理活動進行風(fēng)險評估和分類。企業(yè)應(yīng)該制定適合自己的風(fēng)險評估方法和體系，對企業(yè)內(nèi)部各種管理活動進行評估和分類，并采取相應(yīng)的控制措施和風(fēng)險管理策略，從而確保企業(yè)的風(fēng)險得到有效控制。

（二）企業(yè)會計內(nèi)部控制的組成部分和執(zhí)行機制

企業(yè)會計內(nèi)部控制的組成部分和執(zhí)行機制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分。企業(yè)會計內(nèi)部控制的組成部分主要包括會計核算、財務(wù)報告、內(nèi)部審計、內(nèi)部審核等方面。下面詳細(xì)介紹企業(yè)會計內(nèi)部控制的組成部分和執(zhí)行機制。

會計核算是企業(yè)會計內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。企業(yè)應(yīng)該建立科學(xué)的會計核算制度和方法，制定合理的會計政策，規(guī)范會計處理和核算流程，確保會計核算準(zhǔn)確無誤。同時，企業(yè)還應(yīng)該對會計核算過程進行監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正會計處理中的錯誤和偏差。

財務(wù)報告是企業(yè)會計內(nèi)部控制的重要組成部分。企業(yè)應(yīng)該按照會計準(zhǔn)則和法律法規(guī)的要求，及時、準(zhǔn)確地編制和公布財務(wù)報告，確保財務(wù)報告真實、準(zhǔn)確和可靠。同時，企業(yè)還應(yīng)該建立完善的財務(wù)報告審核機制，對財務(wù)報告進行內(nèi)部審核和外部審計，發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)報告中存在的問題和偏差。

內(nèi)部審計是企業(yè)會計內(nèi)部控制的重要手段。企業(yè)應(yīng)該建立獨立、專業(yè)的內(nèi)部審計機構(gòu)和團隊，對企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)和管理活動進行審計和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題和偏差。同時，企業(yè)還應(yīng)該建立內(nèi)部審計制度和程序，明確內(nèi)部審計的范圍和內(nèi)容，確保內(nèi)部審計有效實施。

內(nèi)部審核是企業(yè)會計內(nèi)部控制的另一個重要組成部分。企業(yè)應(yīng)該建立內(nèi)部審核制度和程序，對企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)和管理活動進行審核和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題和偏差。同時，企業(yè)還應(yīng)該建立內(nèi)部審核的執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，確保內(nèi)部審核的有效實施和落地。

三、企業(yè)會計內(nèi)部控制管理的作用

（一）保證財務(wù)信息的真實性和準(zhǔn)確性

企業(yè)會計內(nèi)部控制的管理具有多方面的作用，下面詳細(xì)介紹企業(yè)會計內(nèi)部控制管理保證財務(wù)信息真實性和準(zhǔn)確性的作用。

首先，保證財務(wù)信息的真實性和準(zhǔn)確性可以提高企業(yè)的信譽度和信任度。在市場經(jīng)濟環(huán)境下，財務(wù)信息的真實性和準(zhǔn)確性是企業(yè)能否贏得市場信任和長期發(fā)展的關(guān)鍵因素。如果企業(yè)能夠做到準(zhǔn)確、真實地反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績，那么就可以贏得客戶和投資者的信任，提高企業(yè)的信譽度和信任度，從而為企業(yè)的長期發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

其次，保證財務(wù)信息的真實性。如果企業(yè)能夠準(zhǔn)確地反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績，那么就可以及時發(fā)現(xiàn)和糾正經(jīng)營中存在的問題和偏差，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和管理水平。同時，企業(yè)還可以根據(jù)準(zhǔn)確的財務(wù)信息進行科學(xué)的決策和規(guī)劃，促進企業(yè)經(jīng)營管理的科學(xué)化和規(guī)范化。

再次，保證財務(wù)信息的真實性和準(zhǔn)確性可以避免企業(yè)內(nèi)部欺詐和誤操作。如果企業(yè)內(nèi)部控制管理能夠做到保證財務(wù)信息的真實性和準(zhǔn)確性，那么就可以避免企業(yè)內(nèi)部欺詐和誤操作的發(fā)生。這不僅有助于保護企業(yè)自身的利益，還有助于保護投資者和客戶的權(quán)益，從而維護企業(yè)的良好形象和聲譽。

（二）避免內(nèi)部欺詐和誤操作

首先加強內(nèi)部員工監(jiān)督和管理，避免發(fā)生內(nèi)部欺詐。企業(yè)應(yīng)該建立科學(xué)的人事管理制度和考核機制，制定明確的職責(zé)分工和權(quán)限分配，規(guī)范內(nèi)部員工的行為和活動。同時，企業(yè)還應(yīng)該加強對內(nèi)部員工的培訓(xùn)和教育，提高員工的職業(yè)道德和責(zé)任意識，從而避免員工因個人私利而發(fā)生內(nèi)部欺詐行為。

企業(yè)會計內(nèi)部控制管理可以建立有效的內(nèi)部控制制度和流程，從而避免誤操作的發(fā)生。企業(yè)應(yīng)該制定明確的管理流程和規(guī)范操作程序，從而減少因操作錯誤而導(dǎo)致的損失和風(fēng)險。同時，企業(yè)還應(yīng)該加強內(nèi)部控制的監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題和偏差，從而保障企業(yè)內(nèi)部控制的有效實施和落地。

企業(yè)會計內(nèi)部控制管理可以建立完善的風(fēng)險管理機制，從而預(yù)防內(nèi)部欺詐和誤操作的發(fā)生。企業(yè)應(yīng)該建立完善的風(fēng)險管理制度和機制，對企業(yè)面臨的風(fēng)險進行全面、科學(xué)的評估和分析，制定有效的風(fēng)險應(yīng)對措施和預(yù)防措施，降低企業(yè)面臨的風(fēng)險和損失。

（三）增強企業(yè)信用和信任度

企業(yè)會計內(nèi)部控制管理對企業(yè)的信用和信任度有著重要的影響。在市場競爭日益激烈的環(huán)境下，企業(yè)需要建立良好的信用和信任度，以吸引更多的客戶和投資者，提高企業(yè)的競爭力和市場地位。

企業(yè)會計內(nèi)部控制管理首先可以提高企業(yè)財務(wù)信息的真實性和準(zhǔn)確性，從而增強企業(yè)的信用度。通過建立完善的內(nèi)部控制機制和流程，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理活動，制定明確的財務(wù)管理制度和執(zhí)行程序，可以提高企業(yè)財務(wù)信息的真實性和準(zhǔn)確性，為投資者和客戶提供可信的財務(wù)信息，增強企業(yè)的信用度。

企業(yè)會計內(nèi)部控制管理其次可以避免企業(yè)的內(nèi)部欺詐和誤操作，從而增強企業(yè)的信任度。通過建立完善的風(fēng)險管理機制和內(nèi)部控制機制，對企業(yè)內(nèi)部的管理活動進行全面、科學(xué)地評估和分析，可以有效地避免企業(yè)內(nèi)部的欺詐和誤操作，為投資者和客戶提供安全、可靠的投資和業(yè)務(wù)合作環(huán)境，增強企業(yè)的信任度。

四、企業(yè)會計內(nèi)部控制管理存在的問題

（一）人員不足、技術(shù)力量弱

企業(yè)會計內(nèi)部控制管理面臨著人員不足、技術(shù)力量弱等問題，這些問題給企業(yè)的內(nèi)部控制工作帶來了很大的影響。

首先，人員不足是企業(yè)會計內(nèi)部控制管理的一個重要問題。一方面，企業(yè)內(nèi)部控制工作需要大量的專業(yè)人才，包括會計師、審計師、財務(wù)管理人員等，而這些專業(yè)人才在市場上的供求關(guān)系是嚴(yán)重失衡的，難以滿足企業(yè)的需求。另一方面，企業(yè)內(nèi)部控制工作需要高素質(zhì)、專業(yè)化、專注性強的人員，而這些人員的招聘和培訓(xùn)成本很高，對企業(yè)的財務(wù)成本和運營成本都會產(chǎn)生很大的影響。

其次，技術(shù)力量弱也是企業(yè)會計內(nèi)部控制管理的一個問題。隨著信息化技術(shù)的迅速發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部控制工作需要使用先進的技術(shù)手段來支撐，比如使用ERP等企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng)、開發(fā)專門的內(nèi)部控制軟件等。然而，許多企業(yè)在信息化建設(shè)方面的投入不足，導(dǎo)致企業(yè)會計內(nèi)部控制工作的信息化程度低。

（二）內(nèi)部控制制度不完善

企業(yè)會計內(nèi)部控制管理中的一個重要問題是內(nèi)部控制制度不完善。這種情況下，企業(yè)內(nèi)部控制的各個環(huán)節(jié)可能存在漏洞和不足，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制管理的效果受到限制。

內(nèi)部控制制度不完善可能導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)的缺失。如果企業(yè)缺乏完備的內(nèi)部控制制度，那么企業(yè)在內(nèi)部控制的各個環(huán)節(jié)可能會存在漏洞，從而無法完全實現(xiàn)內(nèi)部控制的目的。例如，企業(yè)的內(nèi)部控制制度不嚴(yán)格，審批流程不清晰等問題，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制管理的效果受到限制。

（三）缺乏對企業(yè)內(nèi)部控制的合理認(rèn)知

目前很多企業(yè)在管理中并沒有全面認(rèn)識到內(nèi)部控制的意義和價值，甚至有些管理層只是認(rèn)為企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理就是常規(guī)的行政工作。并沒有結(jié)合企業(yè)的運營和發(fā)展考慮建立一套合理的內(nèi)部控制系統(tǒng)。有些管理層認(rèn)為進行企業(yè)內(nèi)部專門的控制及風(fēng)險管理沒必要，反而會增加企業(yè)的運營成本?；蛘咧苯佑赊k公室落實相應(yīng)的內(nèi)部控制和管理工作即可。有一些大型企業(yè)雖然有一套內(nèi)部管理的規(guī)章制度，但大多也都是停留在形式層面，并沒有對企業(yè)員工和相關(guān)管理人員達到有效的約束，也沒有專人監(jiān)督內(nèi)部管理政策的有效落實，使內(nèi)部管理相關(guān)內(nèi)容僅落實在表層，并沒有發(fā)揮實際意義。

五、企業(yè)會計內(nèi)部控制管理的對策

（一）完善內(nèi)部控制制度和執(zhí)行機制

1. 建立完備的內(nèi)部控制制度體系

企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的特點和風(fēng)險狀況，建立完備的內(nèi)部控制制度體系，確保制度體系的完備性、可操作性和有效性。制度體系的建立包括財務(wù)管理制度、人事管理制度、資產(chǎn)管理制度、采購管理制度等各方面，制度應(yīng)該具有全面性、規(guī)范性和可操作性，能夠滿足企業(yè)內(nèi)部控制的各項要求。

2. 明確內(nèi)部控制執(zhí)行的職責(zé)和權(quán)限

企業(yè)應(yīng)該明確內(nèi)部控制執(zhí)行的職責(zé)和權(quán)限，明確各級管理人員和內(nèi)部控制人員的職責(zé)和權(quán)限，保證內(nèi)部控制執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)化和一致性。同時，要加強內(nèi)部控制人員的培訓(xùn)和管理，提高其內(nèi)控意識和專業(yè)水平，增強其內(nèi)部控制執(zhí)行能力。

3. 加強內(nèi)部控制的監(jiān)督和評估

企業(yè)應(yīng)該建立健全的內(nèi)部控制監(jiān)督和評估機制，對內(nèi)部控制執(zhí)行情況進行全面、科學(xué)的監(jiān)督和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取措施加以改進。同時，要加強對內(nèi)部控制風(fēng)險的評估和監(jiān)測，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制漏洞和風(fēng)險，采取有效措施進行控制和預(yù)防。

4. 強化內(nèi)部控制的信息化建設(shè)

企業(yè)應(yīng)該注重內(nèi)部控制信息化建設(shè)，采用先進的信息化技術(shù)和手段，建立信息化的內(nèi)部控制體系，提高內(nèi)部控制的效率和精度。同時，要加強對信息系統(tǒng)的管理和安全控制，保障信息系統(tǒng)的穩(wěn)定運行和數(shù)據(jù)的安全性。

（二）明確內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的目標(biāo)

對于企業(yè)來說，要提高內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的效果，首先要設(shè)定一個明確的風(fēng)險管理目標(biāo)，在確定目標(biāo)之后結(jié)合目標(biāo)落實相應(yīng)的管理政策，健全相應(yīng)的管理制度，明確規(guī)定出風(fēng)險管理的重點和次要點，再根據(jù)不同的控制和風(fēng)險管理特點對整個流程進行整合和完善，避免不同部門之間出現(xiàn)問題交叉。比如有些企業(yè)各部門之間可能會存在著沖突分歧或溝通不暢的問題。企業(yè)應(yīng)針對這一現(xiàn)象對問題形成的原因進行反思，盡可能地減少部門之間的沖突和矛盾，企業(yè)內(nèi)部更加和諧。比如在確定企業(yè)的發(fā)展符合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)情況下，將日常管理工作進行合理分配，每一個部門或員工的指標(biāo)，避免出現(xiàn)有權(quán)利或任務(wù)交錯模糊的區(qū)域，將各種風(fēng)險控制在搖籃之中，確保所有的管理工作能夠有效落實。

（三）不斷提升財務(wù)人員的綜合素質(zhì)

由于其自身的特點，會計從業(yè)人員必須具備較高的職業(yè)素養(yǎng)和全面素質(zhì)，在傳統(tǒng)的管理模式下，大多數(shù)會計人員的職業(yè)素質(zhì)總體上都比較高，可以勝任工作，但也有一些人，因為企業(yè)在招聘時只關(guān)注員工的經(jīng)驗，而忽視了他們的其他方面。這就造成了部分會計從業(yè)人員年紀(jì)偏大，不熟悉計算機輔助記賬軟件，難以適應(yīng)新的會計管理模式，造成了會計工作效率低下。此外，盡管企業(yè)的會計人員具有很高的職業(yè)素養(yǎng)，但他們的個人素質(zhì)卻不高，導(dǎo)致他們在工作中經(jīng)常出現(xiàn)“走捷徑”等現(xiàn)象。因此，必須持續(xù)提高會計從業(yè)人員的綜合素質(zhì)，企業(yè)應(yīng)定期開展會計從業(yè)人員培訓(xùn)，并強化有關(guān)的繼續(xù)教育，使其對新的政策、法規(guī)有更多的了解和掌握。一個企業(yè)要想健康地發(fā)展，就必須要有一個可靠的財務(wù)部，因為財務(wù)部直接聯(lián)系和控制企業(yè)的經(jīng)濟，所以要嚴(yán)格加強財務(wù)人員管理，提高他們的工作熱情和責(zé)任感。同時，企業(yè)也應(yīng)強化對財會人員的生命價值觀指導(dǎo)，使其樹立正確的價值觀，熱愛自己的工作。

（四）完善企業(yè)內(nèi)部的工作流程

企業(yè)在全面認(rèn)識到內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的意義之后，需要加大控制和風(fēng)險管理的作用檢測以及問題分析，完善企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的相關(guān)流程。企業(yè)各部門之間要以風(fēng)險和內(nèi)控管理部門制定的制度為基礎(chǔ)，落實日常工作，加大對于風(fēng)險管理臺賬的梳理工作，為后期的工作打下基礎(chǔ)。任何部門發(fā)現(xiàn)有關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的問題及存在的潛在風(fēng)險時，要及時報告給相關(guān)部門，無論是對于生產(chǎn)環(huán)節(jié)還是經(jīng)營活動中的一些偏差結(jié)果要及時糾正。同樣結(jié)合企業(yè)現(xiàn)階段的發(fā)展，需要制定相應(yīng)的工作規(guī)劃，注重對專業(yè)人員的培訓(xùn)，提高內(nèi)部綜合管理水平。尤其對于內(nèi)部控制和風(fēng)險管理部門而言，有關(guān)部門應(yīng)相互融合，相互促進，員工之間也要加強交流和學(xué)習(xí)。

（五）內(nèi)部控制力度要不斷加強

在新的時代背景下，企業(yè)內(nèi)部控制能力的要求越來越高，這就要求企業(yè)在新的歷史階段，必須與時俱進，不斷提高自己。以前的企業(yè)，在進行內(nèi)部審計的時候，都可以建立一個監(jiān)督機構(gòu)，但是這個機構(gòu)并不能很好地監(jiān)督，他們只會做一些表面上的檢查，來應(yīng)對上面的工作。再加上一些行政人員不按照規(guī)定辦事，老是依靠自己的權(quán)力，不遵守規(guī)定，因此，在新的時代里，企業(yè)必須繼續(xù)加大監(jiān)管力度，從原來的監(jiān)管機構(gòu)中逐步剝離出來，這樣就可以避免其他部門的干預(yù)，就連企業(yè)的高層也必須嚴(yán)格遵守資金的使用程序。另外，還要加強對外部的監(jiān)管，及時披露相關(guān)的賬目，如果發(fā)現(xiàn)問題和漏洞，就要對其進行分析，從而降低風(fēng)險，實現(xiàn)內(nèi)部控制的真正功能，減少企業(yè)的資產(chǎn)風(fēng)險。

（六）完善財務(wù)風(fēng)險管理制度

首先，要減少財務(wù)風(fēng)險，需要不斷優(yōu)化財務(wù)管理方面的制度，企業(yè)在運營的過程中，最容易發(fā)生財務(wù)方面的風(fēng)險，所以對于財務(wù)風(fēng)險管理方面，需要建立合適的制度進行管理，因為企業(yè)的財務(wù)可以體現(xiàn)出企業(yè)管理時，可能出現(xiàn)的差錯。所以需要避免企業(yè)發(fā)生財務(wù)風(fēng)險。其次，制度的制定需要工作人員的配合，所以企業(yè)的管理者需要了解自己企業(yè)的員工，制定的制度要符合自己企業(yè)的發(fā)展原則，同時也要符合自己企業(yè)工作人員的發(fā)展，只有這樣，工作人員才會對公司有所付出，在進行財務(wù)管理的時候，才可以和企業(yè)共同進退。此外，在對財務(wù)風(fēng)險管理制度制定的過程中，需要明確員工的責(zé)任和職位，要分工明確，對財務(wù)風(fēng)險的分析和評估等工作，需要由不同的工作人員進行責(zé)任分工，如果過程發(fā)生差錯，就需要工作人員承擔(dān)責(zé)任。還有，制定合理財務(wù)風(fēng)險管理制度，不僅需要制定，同時還需要執(zhí)行和落實，所以企業(yè)需要嚴(yán)格執(zhí)行制度，對于執(zhí)行情況的結(jié)果，需要有專職工作人員進行檢測，以利于財務(wù)管理。

綜上所述，企業(yè)會計內(nèi)部控制管理對企業(yè)財務(wù)信息的真實性、避免內(nèi)部欺詐和誤操作、促進經(jīng)營管理科學(xué)化和規(guī)范化、增強企業(yè)信用和信任度等方面都起著至關(guān)重要的作用。然而，在實際應(yīng)用中仍存在人員不足、內(nèi)部控制制度不完善、內(nèi)部控制意識淡薄等問題。因此，企業(yè)需要加強內(nèi)部控制人員培訓(xùn)和技術(shù)提升，完善內(nèi)部控制制度和執(zhí)行機制，以及強化內(nèi)部控制意識和落實內(nèi)部控制制度的執(zhí)行，以進一步提升企業(yè)內(nèi)部控制管理水平。

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