蔡宇

【摘 ?要】近年來(lái)，我國(guó)整體經(jīng)濟(jì)水平大幅度提升，各行各業(yè)的資金成本控制需求增加。私募股權(quán)投資企業(yè)是資金管理行業(yè)中的關(guān)鍵部分，其市場(chǎng)規(guī)?？焖贁U(kuò)大，內(nèi)部控制工作的難度提升，科學(xué)合理構(gòu)建私募股權(quán)投資企業(yè)的內(nèi)控體系，能夠促使企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展?；诖耍撐姆治鏊侥脊蓹?quán)投資企業(yè)內(nèi)部控制工作的優(yōu)勢(shì)，提出內(nèi)部控制體系的建設(shè)措施，旨在為促使企業(yè)內(nèi)控工作高質(zhì)量和可靠性發(fā)展提供保障。

【關(guān)鍵詞】私募股權(quán)投資企業(yè)；內(nèi)部控制體系；建設(shè)措施

【中圖分類號(hào)】F832.39；F275 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文章編號(hào)】1673-1069（2023）03-0106-03

1 引言

私募股權(quán)投資企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)控體系的過(guò)程中，應(yīng)重點(diǎn)根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制工作的開(kāi)展特點(diǎn)和需求，構(gòu)建能夠有效預(yù)防企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題、提升企業(yè)內(nèi)部工作效果的內(nèi)控體系，提升內(nèi)部控制工作的水平，促使私募股權(quán)投資企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

2 私募股權(quán)投資企業(yè)內(nèi)部控制工作的優(yōu)勢(shì)

2.1 內(nèi)外環(huán)境控制效果良好

私募股權(quán)投資企業(yè)屬于我國(guó)投資管理行業(yè)的重要組成部分，極易受到外界宏觀市場(chǎng)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的影響，通常情況下，如果市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)良好，能夠促使各類企業(yè)良好運(yùn)營(yíng)，私募股權(quán)基金的投資對(duì)象也會(huì)有所增加，但是如果企業(yè)外界環(huán)境不佳，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展受到不利影響。私募股權(quán)投資企業(yè)科學(xué)合理地構(gòu)建內(nèi)控體系和模式，有利于準(zhǔn)確進(jìn)行外部政策環(huán)境分析、經(jīng)濟(jì)環(huán)境分析和法規(guī)環(huán)境分析等，按照具體的環(huán)境特點(diǎn)和情況，有效完成內(nèi)控工作，抵御外界環(huán)境對(duì)企業(yè)造成的不良影響。

2.2 內(nèi)部管控專業(yè)性強(qiáng)

對(duì)于私募股權(quán)投資企業(yè)而言，多數(shù)高層管理人員的學(xué)歷較高，行業(yè)規(guī)模和管理人員學(xué)歷呈現(xiàn)正相關(guān)的關(guān)系。對(duì)于規(guī)模大的企業(yè)，通常具有研究生及以上學(xué)歷的管理人員所占比例較大，多數(shù)人才來(lái)自保險(xiǎn)專業(yè)和證券專業(yè)等，且內(nèi)部控制人員的專業(yè)性也很高，在此情況下構(gòu)建完善且合理的內(nèi)控體系，能夠充分發(fā)揮內(nèi)部控制和管理人員的專業(yè)能力和專業(yè)價(jià)值，促使內(nèi)控管理工作高質(zhì)量和可靠性開(kāi)展，使工作的效果進(jìn)一步提升。

2.3 私募股權(quán)投資過(guò)程的管理效果好

私募股權(quán)投資企業(yè)在實(shí)際發(fā)展的過(guò)程中構(gòu)建健全的內(nèi)控體系，能夠?yàn)楣蓹?quán)投資過(guò)程的有效管理提供基礎(chǔ)保障。一方面，完善相關(guān)的內(nèi)控體系和機(jī)制，能夠使投資過(guò)程的管理工作更為靈活、更為良好。例如，在構(gòu)建內(nèi)控體系的過(guò)程中，可以利用內(nèi)部控制方法來(lái)針對(duì)性地控制私募股權(quán)投資的整個(gè)過(guò)程，使企業(yè)在激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境中保持自身的競(jìng)爭(zhēng)能力和優(yōu)勢(shì)，通過(guò)內(nèi)控體系改善企業(yè)的實(shí)力，確保經(jīng)濟(jì)效益得到有效提升，改善運(yùn)營(yíng)效率，提升整體發(fā)展水平。另一方面，私募股權(quán)投資企業(yè)的運(yùn)營(yíng)模式和政策不斷變化、業(yè)務(wù)范疇有所拓展，對(duì)內(nèi)部控制工作的要求越來(lái)越嚴(yán)格，此情況下構(gòu)建完善的內(nèi)控體系，能夠利用內(nèi)部控制的方式對(duì)私募股權(quán)投資過(guò)程進(jìn)行管理，完善決策方案和監(jiān)管方案，從上到下調(diào)整經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，將內(nèi)部控制和戰(zhàn)略目標(biāo)相協(xié)調(diào)，使企業(yè)能夠在內(nèi)控工作的支持下運(yùn)營(yíng)水平不斷提升、盈利能力和發(fā)展能力不斷增強(qiáng)。

3 私募股權(quán)投資企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)措施

3.1 完善內(nèi)部控制組織體系

私募股權(quán)投資企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)部控制體系的過(guò)程中，應(yīng)重點(diǎn)健全和完善相關(guān)組織體系，利用專業(yè)素質(zhì)較高和工作能力較強(qiáng)的組織機(jī)構(gòu)，改善企業(yè)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀和模式，提升各項(xiàng)內(nèi)部控制工作的質(zhì)量。

3.1.1 基金運(yùn)作內(nèi)控組織體系

為確保在內(nèi)部控制的過(guò)程中能夠有效完成私募股權(quán)投資企業(yè)的基金運(yùn)作內(nèi)部管理，應(yīng)構(gòu)建相應(yīng)的內(nèi)控組織體系，提升內(nèi)部控制工作的水平。首先，以促使企業(yè)效益提升和運(yùn)營(yíng)發(fā)展為目的，在基金運(yùn)作的過(guò)程中，不能只強(qiáng)調(diào)短期利益，應(yīng)重點(diǎn)考慮企業(yè)的整體發(fā)展情況，確?；疬\(yùn)作獲得良好的成果，達(dá)到價(jià)值最大化的目的。其次，在內(nèi)部控制的過(guò)程中重點(diǎn)進(jìn)行各類基金操作流程的管控，按照理論內(nèi)容和實(shí)踐操作內(nèi)容，合理進(jìn)行內(nèi)控模式的設(shè)計(jì)，保證內(nèi)部管理工作的時(shí)效性和有效性。最后，在內(nèi)控工作的開(kāi)展過(guò)程中，深入進(jìn)行基金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率、風(fēng)險(xiǎn)影響程度的評(píng)價(jià)分析，在確?；鸢踩缘那闆r下，做出專業(yè)化的指導(dǎo)，確?；鸬暮侠矸峙洹Ｅc此同時(shí)，在內(nèi)控工作中需要全面考察基金運(yùn)作的成本，使投入量和成本產(chǎn)出的比例更為合理，確保成本與經(jīng)濟(jì)效益更為均衡。

3.1.2 內(nèi)部控制人員組織體系

私募股權(quán)投資企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)控體系建設(shè)的過(guò)程中，需要重點(diǎn)進(jìn)行內(nèi)控人員組織體系的建設(shè)，確保提升內(nèi)部控制人員的專業(yè)性，促使企業(yè)內(nèi)控工作的規(guī)范化、高效化開(kāi)展。

首先，企業(yè)應(yīng)科學(xué)進(jìn)行內(nèi)控組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置和職位的設(shè)置，統(tǒng)一各個(gè)崗位工作的職能標(biāo)準(zhǔn)要求，對(duì)于內(nèi)部控制的管理人員，主要按照內(nèi)控機(jī)構(gòu)的工作情況編制完善的工作流程，與上層管理人員溝通，與下層工作人員協(xié)調(diào)。對(duì)于內(nèi)部控制的工作人員，需為管理人員提供協(xié)助，對(duì)日常工作運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)管，準(zhǔn)確完成憑證的復(fù)核和復(fù)查工作；對(duì)于內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的工作人員，需要掌控募資的流程情況，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)和評(píng)估可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，提前預(yù)測(cè)和預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，保證風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。

其次，在合理進(jìn)行內(nèi)控崗位和人員職能設(shè)定后，需根據(jù)內(nèi)部管理工作的需求，對(duì)內(nèi)控組織機(jī)構(gòu)中各崗位工作人員進(jìn)行專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，通過(guò)采取理論培訓(xùn)、實(shí)踐操作培訓(xùn)等方法，使工作人員掌握更多的知識(shí)和技能，懂得如何根據(jù)私募股權(quán)投資企業(yè)的特點(diǎn)和情況，合理進(jìn)行工作問(wèn)題的評(píng)價(jià)和分析，有效應(yīng)對(duì)相應(yīng)的問(wèn)題，提升內(nèi)部管理工作的效果，確保內(nèi)控水平能夠符合要求。

最后，對(duì)內(nèi)部控制組織人員進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核內(nèi)部管控工作效果、工作質(zhì)量和工作能力等，按照考核結(jié)果進(jìn)行人員的獎(jiǎng)懲，以此增強(qiáng)工作人員的工作積極性和責(zé)任感。

3.2 健全風(fēng)險(xiǎn)防控體系

私募股權(quán)投資企業(yè)在實(shí)際發(fā)展的過(guò)程中，募資工作、投資工作的風(fēng)險(xiǎn)控制非常重要，對(duì)企業(yè)的效益和發(fā)展水平會(huì)產(chǎn)生直接影響。因此，建議企業(yè)在內(nèi)部控制和管理的過(guò)程中，重點(diǎn)加大風(fēng)險(xiǎn)的防控力度，通過(guò)科學(xué)有效的內(nèi)控方式預(yù)防和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

3.2.1 募資風(fēng)險(xiǎn)防控

私募股權(quán)投資企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，募資工作是非常重要的組成部分，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，將導(dǎo)致企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展受到不利影響，因此，在內(nèi)部控制的過(guò)程中需要重點(diǎn)進(jìn)行募資工作的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和控制。

第一，對(duì)募資工作的核心流程進(jìn)行完善和優(yōu)化。為有效預(yù)防募資風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，在完善募資工作核心流程的過(guò)程中，需要設(shè)計(jì)基金產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模式和投資者匹配模式，在基金產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的過(guò)程中，按照評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行產(chǎn)品的衡量，準(zhǔn)確劃分產(chǎn)品的等級(jí)和層次，根據(jù)投資者的情況進(jìn)行產(chǎn)品的銷售。建議內(nèi)部控制部門設(shè)計(jì)相關(guān)的量化表，明確每項(xiàng)產(chǎn)品的參考標(biāo)準(zhǔn)值，根據(jù)具體操作的情況，制定募資工作實(shí)踐流程。在投資者匹配的過(guò)程中，內(nèi)控部門應(yīng)按照企業(yè)投資者的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力，科學(xué)合理進(jìn)行產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的選擇，完成產(chǎn)品的銷售，準(zhǔn)確進(jìn)行投資者身份的轉(zhuǎn)變，向投資者告知產(chǎn)品的信息，提供相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息，做好投資風(fēng)險(xiǎn)的防控工作，降低風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生率。

第二，對(duì)募資運(yùn)作的流程進(jìn)行改良優(yōu)化。內(nèi)控工作部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)的募資情況和運(yùn)作流程，開(kāi)展行業(yè)調(diào)查研究等相關(guān)活動(dòng)，重新進(jìn)行募資運(yùn)作流程的設(shè)計(jì)，合理設(shè)定募資推廣、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)分析、對(duì)象調(diào)查研究、產(chǎn)品推廣介紹、合同簽訂和開(kāi)戶等工作環(huán)節(jié)，在完成流程的改造后進(jìn)行數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)的建設(shè)，利用數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)進(jìn)行各類工作數(shù)據(jù)信息的存儲(chǔ)。與此同時(shí)，在對(duì)募資運(yùn)作流程進(jìn)行優(yōu)化改造期間，需要合理進(jìn)行書面文件的編制，健全相應(yīng)的管理制度，準(zhǔn)確進(jìn)行工作人員實(shí)踐操作的引導(dǎo)，使所有人員能夠切實(shí)履行自身的職責(zé)，科學(xué)合理完成業(yè)務(wù)工作，防止因操作不當(dāng)而出現(xiàn)工作疏漏，避免風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生。近年來(lái)，私募股權(quán)投資企業(yè)已經(jīng)開(kāi)始重點(diǎn)進(jìn)行募資運(yùn)作流程的優(yōu)化，為確保工作流程的完善性和全面性，避免發(fā)生與募資工作相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，在流程優(yōu)化期間，需要對(duì)制度進(jìn)行修訂和完善，利用制度性和書面性的工作流程，使募資工作的每個(gè)環(huán)節(jié)都能得到內(nèi)部控制，為內(nèi)控人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提供準(zhǔn)確依據(jù)，促使募資風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題得到有效防范[1]。

3.2.2 投資風(fēng)險(xiǎn)防控

在私募股權(quán)投資企業(yè)的投資過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)防控非常重要，是有效預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)、保證投資效益的重要舉措。因此，建議內(nèi)控部門根據(jù)企業(yè)投資的特點(diǎn)和條件，制定健全優(yōu)化的投資風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。第一，在管理投資風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，應(yīng)引導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部所有人員進(jìn)行投資運(yùn)作流程的細(xì)化分解，共同評(píng)價(jià)分析投資項(xiàng)目，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，在項(xiàng)目挖掘和初期評(píng)審的過(guò)程中，每個(gè)部門都要進(jìn)行調(diào)查研究，成立專門的投資風(fēng)險(xiǎn)分析小組，對(duì)被投資企業(yè)進(jìn)行調(diào)查，論證投資的可行性，制定完善的投資決策方案，做好風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防工作。完成投資后，內(nèi)部控制部門也必須進(jìn)行動(dòng)態(tài)化的風(fēng)險(xiǎn)管理，安排專業(yè)人員實(shí)時(shí)性進(jìn)行投資項(xiàng)目的監(jiān)控，了解被投資企業(yè)的動(dòng)態(tài)情況，及時(shí)與被投資企業(yè)簽訂保密協(xié)議，組織內(nèi)部控制的成員組建調(diào)查小組進(jìn)行實(shí)地調(diào)查和研究，對(duì)相關(guān)的資料進(jìn)行整理，評(píng)價(jià)投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)。基于此，在科學(xué)有效防控投資風(fēng)險(xiǎn)的情況下，能夠有效降低投資風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生概率。第二，重點(diǎn)進(jìn)行投資運(yùn)作流程的重建和優(yōu)化，按照企業(yè)目前的投資運(yùn)作流程和調(diào)查研究的結(jié)果，對(duì)流程進(jìn)行精細(xì)化的分析研究，按照調(diào)查研究的報(bào)告和審查分析的結(jié)果，準(zhǔn)確了解投資運(yùn)作流程中可能發(fā)生的失誤或風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，提出能夠有效預(yù)防和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的措施，從而使內(nèi)控部門在實(shí)際工作中能夠深入有效地解決和應(yīng)對(duì)企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)[2]。

3.2.3 人為風(fēng)險(xiǎn)防控

在私募股權(quán)投資企業(yè)的實(shí)際工作中，由于工作人員的專業(yè)能力和道德素質(zhì)不高，可能出現(xiàn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，因此，建議企業(yè)在內(nèi)部控制過(guò)程中對(duì)人為風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)合理的防控。一方面，對(duì)各個(gè)業(yè)務(wù)和部門涉及的工作人員進(jìn)行專業(yè)知識(shí)技能培訓(xùn)，使相關(guān)工作人員可以掌握與崗位要求相匹配的技術(shù)和技能，按照具體的工作情況開(kāi)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，在各個(gè)環(huán)節(jié)切實(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；另一方面，做好思政教育工作，培養(yǎng)業(yè)務(wù)人員的道德素養(yǎng)，使其能夠自覺(jué)預(yù)防業(yè)務(wù)工作的風(fēng)險(xiǎn)，在各項(xiàng)工作中盡職盡責(zé)地完成任務(wù)，避免出現(xiàn)工作失誤或問(wèn)題，以此有效進(jìn)行人為風(fēng)險(xiǎn)的防控。

3.3 構(gòu)建數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)

為進(jìn)一步提高私募股權(quán)投資企業(yè)的內(nèi)控工作水平，建議相關(guān)部門根據(jù)企業(yè)的發(fā)展特點(diǎn)和情況，構(gòu)建較為完善且科學(xué)的數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)，保證內(nèi)控?cái)?shù)據(jù)庫(kù)體系的完善性，為內(nèi)控工作的高質(zhì)量開(kāi)展提供支持。首先，按照企業(yè)募資工作和投資工作的特點(diǎn)，建設(shè)數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)，采用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)和數(shù)據(jù)庫(kù)軟件，搭建企業(yè)的募資數(shù)據(jù)庫(kù)和投資數(shù)據(jù)庫(kù)，將各類數(shù)據(jù)信息存儲(chǔ)其中，使工作人員能夠從數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)了解募資和投資的情況，內(nèi)控部門也能通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)信息的收集和分析等合理進(jìn)行募資工作和投資工作的內(nèi)部控制，滿足內(nèi)控工作發(fā)展的需求。其次，在構(gòu)建數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)的過(guò)程中，可以按照企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和情況，將數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)劃分為投資者和投資項(xiàng)目?jī)煞N類型。對(duì)于投資者數(shù)據(jù)庫(kù)而言，其主要涉及根據(jù)要求篩選的投資者數(shù)據(jù)信息，在數(shù)據(jù)庫(kù)中存儲(chǔ)投資者意愿數(shù)據(jù)、投資者選定數(shù)據(jù)等。在建設(shè)投資項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)的過(guò)程中，需按照投資項(xiàng)目的情況評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，在明確風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題等級(jí)后將數(shù)據(jù)輸入數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)，利用數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)構(gòu)建投資項(xiàng)目的信息檔案，分級(jí)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作。除此之外，在數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)的過(guò)程中，需要重點(diǎn)應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，借助現(xiàn)代化的信息技術(shù)提升數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)的水平，保證各項(xiàng)工作的良好開(kāi)展和安全落實(shí)[3]。

3.4 完善審計(jì)監(jiān)督體系

為提升私募股權(quán)投資企業(yè)內(nèi)控工作的有效性，相關(guān)部門需要重點(diǎn)構(gòu)建相應(yīng)的審計(jì)監(jiān)督體系，利用審計(jì)監(jiān)督的方式有效完成內(nèi)部管控工作。首先，成立針對(duì)內(nèi)控過(guò)程的審計(jì)委員會(huì)，保證委員會(huì)工作的客觀性和獨(dú)立性。審計(jì)委員會(huì)成員由3名或以上董事組成，在日常工作中主要負(fù)責(zé)內(nèi)部人員的職位任命、審計(jì)費(fèi)用的探討和內(nèi)部人員解聘的討論等。其次，在開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督工作期間，委員會(huì)應(yīng)制定完善的審計(jì)規(guī)劃方案和計(jì)劃方案，所有審計(jì)監(jiān)督工作人員應(yīng)相互協(xié)調(diào)溝通，深入開(kāi)展企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)監(jiān)督、內(nèi)部各個(gè)部門工作情況的審計(jì)監(jiān)督等，將內(nèi)部和外部審計(jì)工作有機(jī)整合，進(jìn)一步提升企業(yè)的審計(jì)監(jiān)督效果。再次，目前部分私募股權(quán)投資企業(yè)為有限合伙制，為進(jìn)一步明確審計(jì)監(jiān)督的職責(zé)，應(yīng)科學(xué)合理開(kāi)展授權(quán)工作，按照委員會(huì)的具體要求進(jìn)行子公司的審計(jì)和監(jiān)督，綜合審查子公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，全面了解子公司的內(nèi)部控制情況，對(duì)企業(yè)整體的財(cái)產(chǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)管，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的完整性和安全性。最后，在內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的過(guò)程中，審計(jì)人員需要保證工作的獨(dú)立性和客觀性，最大限度降低審計(jì)工作問(wèn)題的出現(xiàn)概率。在實(shí)際工作中需要全面了解私募股權(quán)投資企業(yè)的內(nèi)部情況和運(yùn)營(yíng)狀況，及時(shí)準(zhǔn)確地掌握和了解企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，采用有效的內(nèi)部控制措施，促使企業(yè)各項(xiàng)工作高質(zhì)量、穩(wěn)定性開(kāi)展，預(yù)防內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和發(fā)展水平[4]。

4 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，私募股權(quán)投資企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部控制工作具有一定的優(yōu)勢(shì)，能夠改善企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境，充分發(fā)揮內(nèi)控管理工作的專業(yè)效能，促使投資過(guò)程得到有效管理。因此，建議私募股權(quán)投資企業(yè)根據(jù)自身的情況，積極進(jìn)行內(nèi)控體系的建設(shè)和優(yōu)化完善，在實(shí)際工作中健全相關(guān)的內(nèi)控組織體系，包括完善基金運(yùn)作的組織體系和內(nèi)控人員的組織體系，同時(shí)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防控體系，科學(xué)合理進(jìn)行募資工作和投資工作的風(fēng)險(xiǎn)防范，另外，需要構(gòu)建完善的數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)和審計(jì)監(jiān)督體系，利用各類較為完善且優(yōu)化的體系，提升企業(yè)內(nèi)控工作的水平，有效進(jìn)行企業(yè)各項(xiàng)工作的內(nèi)部控制，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展作出貢獻(xiàn)。

【參考文獻(xiàn)】

【1】何玉婷.私募股權(quán)投資企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)分析[J].財(cái)經(jīng)界，2020（6）：86-88.

【2】馬廣存.私募股權(quán)投資基金企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)分析[J].全國(guó)流通經(jīng)濟(jì)，2021（13）：157-159.

【3】劉彥娟.私募股權(quán)投資基金企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)策略探究[J].經(jīng)營(yíng)者，2022，36（11）：38-41.

【4】馬廣存.私募股權(quán)投資基金內(nèi)部控制體系研究[J].時(shí)代商家，2021（23）：4-5+8.