陳靜

[摘 要]隨著時(shí)代的發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題已成為戰(zhàn)略需求下投資公司日常工作中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的管理問(wèn)題，投資公司應(yīng)深入分析日常管理過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題，根據(jù)公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中曾經(jīng)出現(xiàn)的控制問(wèn)題及背后的成因，系統(tǒng)排查公司風(fēng)險(xiǎn)控制層面的管理流程，并提出相應(yīng)的解決策略。現(xiàn)階段，為了在戰(zhàn)略目標(biāo)的指引下獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，投資公司不僅需要在日常工作中嚴(yán)格把控公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也需要充分把握外部宏觀市場(chǎng)復(fù)雜多變的投資環(huán)境，通過(guò)內(nèi)部與外部相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)管控方式，綜合解決投資公司日常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題，使投資公司在后續(xù)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中獲得更多的外部資金支持。因此，文章重點(diǎn)論述戰(zhàn)略需求下投資公司風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題及相應(yīng)的優(yōu)化策略，以供相關(guān)人員參考。

[關(guān)鍵詞]戰(zhàn)略需求；投資公司；風(fēng)險(xiǎn)控制；問(wèn)題；優(yōu)化策略

中圖分類(lèi)號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1674-1722（2023）09-0046-03

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，投資公司在戰(zhàn)略需求下綜合梳理現(xiàn)階段市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)后可以發(fā)現(xiàn)，投資公司之間競(jìng)爭(zhēng)的必然產(chǎn)物是公司內(nèi)部把控投資過(guò)程中存在的投資風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在此過(guò)程中，投資公司管理人員應(yīng)將公司內(nèi)部運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)控制體系與國(guó)內(nèi)外的風(fēng)險(xiǎn)控制管理經(jīng)驗(yàn)有效結(jié)合，以此為依據(jù)，預(yù)判投資過(guò)程中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和投資風(fēng)險(xiǎn)，最終達(dá)到在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效把控的風(fēng)險(xiǎn)管理目的。

（一）市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境較復(fù)雜

投資公司在日常風(fēng)險(xiǎn)控制管理過(guò)程中受戰(zhàn)略需求的影響，需要綜合分析風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程中存在的問(wèn)題，并對(duì)其背后成因進(jìn)行歸類(lèi)，調(diào)整原有的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，防止在后續(xù)投資過(guò)程中出現(xiàn)投資風(fēng)險(xiǎn)過(guò)高等管理問(wèn)題。有數(shù)據(jù)顯示，現(xiàn)階段，投資公司在風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程中，其主要影響因素為市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境較為復(fù)雜，使得公司投資風(fēng)險(xiǎn)大幅度提高。

投資公司在對(duì)被投資單位進(jìn)行篩選時(shí)，需要結(jié)合被投資公司所處的內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境進(jìn)行系統(tǒng)分析，通過(guò)深度考察投資公司所處的市場(chǎng)環(huán)境，以降低后續(xù)投資環(huán)節(jié)的投資風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)階段，我國(guó)被投資公司在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，其業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模及階段性經(jīng)營(yíng)成果受公司所處行業(yè)的外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境及國(guó)家實(shí)行的宏觀經(jīng)濟(jì)政策影響較大。因此，投資公司在系統(tǒng)篩查被投資公司所處的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境時(shí)，應(yīng)綜合梳理被投資公司的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境。當(dāng)被投資公司的戰(zhàn)略目標(biāo)及經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展方向與國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策發(fā)生沖突時(shí)，被投資公司的大部分經(jīng)營(yíng)內(nèi)容與經(jīng)營(yíng)方向都可能遭受毀滅性的打擊，并會(huì)將公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)向上傳遞到投資公司，進(jìn)而引發(fā)投資公司的經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)[1]。

當(dāng)被投資公司外部所屬行業(yè)經(jīng)濟(jì)環(huán)境持續(xù)向好時(shí)，即便被投資公司內(nèi)部存在一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，由于外部環(huán)境較好，也可以吸引投資公司對(duì)其進(jìn)行投資。當(dāng)被投資公司所屬行業(yè)外部環(huán)境復(fù)雜多變，有較大的競(jìng)爭(zhēng)壓力，且競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手呈行業(yè)壟斷的趨勢(shì)時(shí)，雖然此時(shí)被投資公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況良好，且存在一定的財(cái)務(wù)優(yōu)勢(shì)及競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，但此時(shí)投資公司應(yīng)綜合分析被投資公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，并慎重做出相應(yīng)的投資決策。

如果被投資公司的公司主體或公司主體業(yè)務(wù)發(fā)生在國(guó)外，投資公司應(yīng)綜合考慮其外部環(huán)境，并在此過(guò)程中考慮投資國(guó)所在地的匯率及股市變動(dòng)情況能為投資公司帶來(lái)的投資風(fēng)險(xiǎn)。投資公司在對(duì)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境進(jìn)行相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制分析時(shí)，應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)控制重點(diǎn)落在被投資公司所在地的宏觀經(jīng)濟(jì)層面。當(dāng)宏觀經(jīng)濟(jì)良好時(shí)，被投資公司也將獲得一定的經(jīng)濟(jì)收益；當(dāng)宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)不夠明朗時(shí)，被投資公司在后續(xù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中也會(huì)存在一定的金融風(fēng)險(xiǎn)，從而提高投資公司的風(fēng)險(xiǎn)控制難度。

（二）風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱

投資公司在綜合評(píng)估員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)時(shí)發(fā)現(xiàn)，投資公司內(nèi)部普遍存在風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，戰(zhàn)略需求下投資公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系無(wú)法為投資公司的風(fēng)險(xiǎn)控制帶來(lái)積極的影響，是導(dǎo)致投資公司風(fēng)險(xiǎn)控制難度居高不下的主要原因。在綜合梳理其背后的成因后可以發(fā)現(xiàn)，投資公司內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與組織構(gòu)架中各個(gè)部門(mén)協(xié)同作用下的財(cái)務(wù)行為息息相關(guān)。現(xiàn)階段的投資風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，不僅需要依靠財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理其他部門(mén)，而且需要投資公司組織構(gòu)架中的各個(gè)部門(mén)協(xié)同配合。唯有綜合提高各個(gè)部門(mén)管理人員及工作人員的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，才能降低投資公司的風(fēng)險(xiǎn)，降低問(wèn)題再次出現(xiàn)的概率[2]。

在現(xiàn)階段的投資公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中，由于與財(cái)務(wù)無(wú)關(guān)的協(xié)同部門(mén)在實(shí)際工作中缺乏相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，使得其在參與投資業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，往往會(huì)做出一些不符合金融發(fā)展客觀規(guī)律且不具有操作可行性的投資行為，使得投資公司的投資風(fēng)險(xiǎn)大幅度提高。投資公司內(nèi)部管理人員在制定經(jīng)營(yíng)發(fā)展決策時(shí)，要依據(jù)投資公司所處的行業(yè)位置及后續(xù)公司的發(fā)展目標(biāo)，并在對(duì)外投資環(huán)節(jié)，從長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度出發(fā)，綜合梳理被投資公司的投資內(nèi)容。

（三）財(cái)務(wù)管理制度不完善

投資公司在實(shí)際管理過(guò)程中，雖然已經(jīng)為降低公司投資風(fēng)險(xiǎn)建立了相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度，但其在操作過(guò)程中，財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)管理制度在投資公司內(nèi)部的運(yùn)行成果及管理效率進(jìn)行梳理分析后發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)階段，投資公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度不完善是直接導(dǎo)致投資風(fēng)險(xiǎn)提高的主要因素之一。

投資公司在充分梳理被投資公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)制度運(yùn)行情況后可以發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前被投資公司中普遍存在內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度形同虛設(shè)、浮于表面的管理現(xiàn)象；且財(cái)務(wù)管理制度對(duì)公司內(nèi)部業(yè)務(wù)流程并沒(méi)有起到強(qiáng)有力的引導(dǎo)與約束作用，使得財(cái)務(wù)管理制度對(duì)公司內(nèi)部業(yè)務(wù)流程的監(jiān)管力度較為薄弱。其主要表現(xiàn)在：公司財(cái)務(wù)管理制度中對(duì)銷(xiāo)售回款及付款有著明確的管理要求，財(cái)務(wù)人員在后續(xù)工作中應(yīng)嚴(yán)格把控財(cái)務(wù)資金管理制度，但該管理措施在實(shí)際落實(shí)過(guò)程中由于部分被投資公司財(cái)務(wù)管理意識(shí)較為淡薄，公司業(yè)務(wù)人員憑借公司高層管理人員簽字的單據(jù)，便可以隨意地支取資金。該種不符合財(cái)務(wù)管理制度的行為將為公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控埋下隱患[3]。

（四）風(fēng)險(xiǎn)控制管理人員素質(zhì)不高

現(xiàn)階段，我國(guó)普遍存在公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制管理人員素質(zhì)不高導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)控制成效較差的管理現(xiàn)象。風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)容在我國(guó)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系中的發(fā)展時(shí)間較短，部分公司管理人員在公司管理過(guò)程中也未能充分意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)控制體系的積極作用。因此，公司管理人員在委派財(cái)務(wù)人員實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制時(shí)，往往并未將風(fēng)險(xiǎn)控制工作作為財(cái)務(wù)部門(mén)的重點(diǎn)工作內(nèi)容，由于其肩負(fù)著公司業(yè)務(wù)核算、資金統(tǒng)籌等多重身份職能，其日常工作較為繁重，并沒(méi)有多余的精力研究公司內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)。公司高層管理人員對(duì)現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)控制體系在公司內(nèi)部的運(yùn)營(yíng)情況并未給予過(guò)多關(guān)注，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員未將風(fēng)險(xiǎn)控制作為日常工作的重點(diǎn)內(nèi)容；且部分財(cái)務(wù)人員不具備風(fēng)險(xiǎn)控制能力和相應(yīng)的管理技能，使其在統(tǒng)籌管理時(shí)無(wú)所適從，最終導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)控制體系浮于表面，無(wú)法從根源上降低公司內(nèi)部運(yùn)行過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)[4]。

（一）提升財(cái)務(wù)管理環(huán)境適應(yīng)力

針對(duì)投資公司所處外部環(huán)境復(fù)雜多變，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制無(wú)法得到有效控制或控制力度較為不足的管理問(wèn)題，投資公司在后續(xù)管理過(guò)程中，應(yīng)綜合提升財(cái)務(wù)管理的環(huán)境適應(yīng)力。

一方面，財(cái)務(wù)公司的日常經(jīng)營(yíng)狀況受外部環(huán)境與國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的影響較大。因此，投資公司要對(duì)比分析國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策與被投資公司的經(jīng)營(yíng)理念、后續(xù)投資方向和后續(xù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展方向，將與宏觀經(jīng)濟(jì)政策不符的公司剔除出去，加大對(duì)國(guó)外匯率與股市的把控力度，通過(guò)實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)國(guó)外匯率及股市變化情況，準(zhǔn)確把控外部被投資公司的投資風(fēng)險(xiǎn)。

另一方面，投資公司針對(duì)外部環(huán)境的變化，應(yīng)及時(shí)提高對(duì)外部環(huán)境的適應(yīng)力。在此過(guò)程中，投資公司管理人員應(yīng)綜合評(píng)估被投資公司的外部環(huán)境，在后續(xù)投資過(guò)程中為被投資公司提供與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整相關(guān)或與提高資金比率相關(guān)的財(cái)務(wù)管理措施，綜合提高被投資公司對(duì)外部環(huán)境的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，優(yōu)化被投資公司的財(cái)務(wù)管理模塊，避免外部環(huán)境的變化給被投資公司的后續(xù)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)[5]。

（二）增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

投資公司在日常管理過(guò)程中應(yīng)增強(qiáng)公司內(nèi)部各個(gè)部門(mén)之間的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，并將其融入工作人員的日常業(yè)務(wù)推廣過(guò)程。投資公司管理人員在日常工作中應(yīng)以具體的風(fēng)險(xiǎn)投資數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，將風(fēng)險(xiǎn)失控的數(shù)據(jù)直觀地呈現(xiàn)在公司業(yè)務(wù)部門(mén)工作人員面前，使其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性有著充分的認(rèn)識(shí)。

投資公司管理人員應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)與業(yè)務(wù)活動(dòng)有效結(jié)合，開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)大多都是由業(yè)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)不到位造成的。因此，應(yīng)從具體的風(fēng)險(xiǎn)失控事件入手，通過(guò)直觀展示風(fēng)險(xiǎn)失控給投資公司帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失，向業(yè)務(wù)人員詳細(xì)闡明其中蘊(yùn)含的投資風(fēng)險(xiǎn)，促使其增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，從而降低投資公司在業(yè)務(wù)推廣過(guò)程中投資風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率[6]。

（三）完善財(cái)務(wù)管理制度

投資公司管理人員在后續(xù)投資業(yè)務(wù)推進(jìn)過(guò)程中，應(yīng)從公司的實(shí)際情況出發(fā)，建立與投資業(yè)務(wù)管理流程相契合的、完善的投資公司財(cái)務(wù)管理制度。其主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面。

一方面，公司管理人員應(yīng)提高投資風(fēng)險(xiǎn)管理體系在公司內(nèi)部的地位，并在后續(xù)管理過(guò)程中加大財(cái)務(wù)人員對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的管理力度，針對(duì)日常資金管理使用過(guò)程中存在的不合理現(xiàn)象，財(cái)務(wù)人員應(yīng)以完善的財(cái)務(wù)管理制度為依據(jù)，及時(shí)整改業(yè)務(wù)活動(dòng)中的不合理現(xiàn)象，使得后續(xù)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中不再出現(xiàn)資金隨意支取的行為。

另一方面，財(cái)務(wù)人員在后續(xù)管理過(guò)程中，應(yīng)依照完善的財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)前期發(fā)生的不符合財(cái)務(wù)管理制度要求的不合理現(xiàn)象及時(shí)清理整改，并對(duì)以往存在的資金浪費(fèi)及資金挪用現(xiàn)象進(jìn)行匯總上報(bào)，通過(guò)上報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門(mén)的方式，加大對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管控力度，使得相關(guān)管理人員在后續(xù)管理過(guò)程中自覺(jué)約束本部門(mén)的工作人員，避免由公司領(lǐng)導(dǎo)帶頭違反財(cái)務(wù)管理制度的現(xiàn)象再次出現(xiàn)。

采用以上兩種優(yōu)化措施協(xié)同配合的方式，可以綜合降低投資公司日常財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)中切實(shí)存在的財(cái)務(wù)管控風(fēng)險(xiǎn)。

（四）提升風(fēng)險(xiǎn)控制管理人員的素質(zhì)

首先，投資公司管理人員應(yīng)提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的重視程度，并組織財(cái)務(wù)人員加大對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的探索力度，使其在后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作中根據(jù)不同類(lèi)型的風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，分析其內(nèi)部蘊(yùn)含的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并將其作為后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)容的依據(jù)，根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)采取必要的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，在后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)有效降低風(fēng)險(xiǎn)失控問(wèn)題再次發(fā)生的概率。

其次，投資公司在綜合梳理投資對(duì)象的業(yè)務(wù)流程及投資公司內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)后發(fā)現(xiàn)，通過(guò)系統(tǒng)性的風(fēng)險(xiǎn)控制分析模式，可以有效甄別被投資公司內(nèi)部切實(shí)存在的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題及相應(yīng)的業(yè)務(wù)流程中隱藏的管理風(fēng)險(xiǎn)，避免在后續(xù)投資中由于風(fēng)險(xiǎn)控制不到位，導(dǎo)致投資風(fēng)險(xiǎn)的控制難度加大。

綜上所述，投資公司需根據(jù)戰(zhàn)略需求建立相應(yīng)的投資風(fēng)險(xiǎn)控制模式，在實(shí)際操作過(guò)程中，系統(tǒng)分析風(fēng)險(xiǎn)控制模式中存在的問(wèn)題及背后的成因，并提出相應(yīng)的優(yōu)化策略，強(qiáng)化投資公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的能力，綜合提高投資公司的核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

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