莊繼里

智慧財(cái)務(wù)體系以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)，在人工智能等新技術(shù)應(yīng)用的同時(shí)，融入現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理念，形成了技術(shù)+方法的全新財(cái)務(wù)管理模式，該模式下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作對(duì)于人力資源的依賴性降低，財(cái)務(wù)管理的效率性和準(zhǔn)確性得到極大提升。本文在立足企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)際，在闡述人工智能技術(shù)應(yīng)用價(jià)值的基礎(chǔ)上發(fā)，從技術(shù)引擎建設(shè)、信息基礎(chǔ)層設(shè)計(jì)、管理應(yīng)用層建設(shè)、智慧財(cái)務(wù)層建設(shè)四個(gè)層面出發(fā)， 指出智慧財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)要點(diǎn)，并指出該智慧管理體系在企業(yè)收支、財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)防控和企業(yè)司庫(kù)體系建設(shè)中的應(yīng)用情況，期望能進(jìn)一步提升智慧財(cái)務(wù)體系建設(shè)和應(yīng)用水平，發(fā)揮人工智能技術(shù)賦能作用，推動(dòng)企業(yè)的轉(zhuǎn)型現(xiàn)代化發(fā)展。

目前，越來越多的企業(yè)開始建設(shè)企業(yè)的智慧財(cái)務(wù)管理體系，然而受人工智能技術(shù)融合應(yīng)用不到位等因素的影響，當(dāng)下的智慧體系建設(shè)應(yīng)用尚有不足，對(duì)此，企業(yè)管理者需要結(jié)合業(yè)財(cái)融合實(shí)際，深化人工智能技術(shù)在海量數(shù)據(jù)處理中的應(yīng)用，自動(dòng)化、智能化的分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并加強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)活動(dòng)的聯(lián)系，才能有效提升人工智能技術(shù)，為智慧財(cái)務(wù)管理體系的建設(shè)和應(yīng)用奠定良好基礎(chǔ)。

人工智能在財(cái)務(wù)管理中的作用

優(yōu)化財(cái)務(wù)管理環(huán)境 作為現(xiàn)代高新技術(shù)應(yīng)用的典型代表，人工智能技術(shù)包含了機(jī)器人學(xué)習(xí)、語(yǔ)言識(shí)別處理、圖像識(shí)別等多種技術(shù)類型，科學(xué)使用這些技術(shù)，能有效優(yōu)化財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)實(shí)環(huán)境。一方面，人工智能技術(shù)本身是通過自動(dòng)化的系統(tǒng)平臺(tái)進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理的，不僅節(jié)省了企業(yè)的人力成本，而且加快了部門間的信息采集和流轉(zhuǎn)，保證了財(cái)務(wù)管理的整體效率。另一方面，對(duì)比傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式，人工智能技術(shù)的信息化程度更高，減少了財(cái)務(wù)人員個(gè)人因素引起的信息整理、計(jì)算錯(cuò)誤問題，提升了財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性。此外，在人工智能技術(shù)平臺(tái)上，財(cái)務(wù)人員能高效、準(zhǔn)確的完成財(cái)務(wù)信息共享，有助于財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的挖掘，發(fā)揮財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)價(jià)值，增加企業(yè)的整體效益。

提升財(cái)務(wù)管理效率及監(jiān)督水平 融合使用人工智能技術(shù)后，企業(yè)管理者能在信息化管理平臺(tái)的支撐下，借助事先設(shè)計(jì)的財(cái)務(wù)管理軟件和程序，自動(dòng)化的完成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)收集、整理、分析和利用工作，保證了財(cái)務(wù)管理 的效率性。另外，以往的財(cái)務(wù)監(jiān)督工作具有一定的滯后性，通過人工智能技術(shù)開展財(cái)務(wù)管理工作，能從將監(jiān)督活動(dòng)貫穿到財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的事前、事中和事后控制，減少了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的負(fù)面影響，保證了財(cái)務(wù)管理的整體效益。

基于人工智能的企業(yè)智慧財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)內(nèi)容

技術(shù)引擎構(gòu)建 作為智慧財(cái)務(wù)管理體系的技術(shù)支撐，技術(shù)引擎層包含了大數(shù)據(jù)技術(shù)、人工智能技術(shù)、云計(jì)算技術(shù)、移動(dòng)互聯(lián)技術(shù)、物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和區(qū)塊鏈技術(shù)等方面的技術(shù)。隨著這些技術(shù)的交融滲透，再加上財(cái)務(wù)機(jī)器人、財(cái)務(wù)云、電子發(fā)票云、稅務(wù)云、資產(chǎn)云等各類落地場(chǎng)景的大力推進(jìn)，推動(dòng)了智能財(cái)務(wù)的快速發(fā)展。

大數(shù)據(jù)技術(shù)，通過大數(shù)據(jù)采集與分析，對(duì)系統(tǒng)內(nèi)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集，進(jìn)行對(duì)比分析，發(fā)現(xiàn)問題與不足，主要應(yīng)用于提供財(cái)務(wù)分析和決策依據(jù)等。人工智能技術(shù)，隨著人工很智能技術(shù)的不斷完善，已經(jīng)被廣泛應(yīng)用于審核與控制方面的工作，例如發(fā)票認(rèn)證、發(fā)票較驗(yàn)、發(fā)票開具、銀行對(duì)賬、費(fèi)用審核、預(yù)算控制、信用管控、合同管理和財(cái)務(wù)處理等不同的場(chǎng)景。云技術(shù)的應(yīng)用，在企業(yè)內(nèi)部，能夠通過信息資源的內(nèi)部交互，建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，實(shí)現(xiàn)核算報(bào)賬、數(shù)據(jù)共享、財(cái)務(wù)管理、資金管理、決策支持合一。在企業(yè)外部，可以通過公有云與客戶、供應(yīng)商的數(shù)據(jù)共享，進(jìn)行供應(yīng)鏈的融合。移動(dòng)互聯(lián)技術(shù)的應(yīng)用，解決了移動(dòng)辦公的問題，通過對(duì)電子貨幣、電子單據(jù)、網(wǎng)頁(yè)數(shù)據(jù)等新介質(zhì)的處理，有效打破時(shí)間和空間限制。物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，將物品與互聯(lián)網(wǎng)連接，通過信息交互，形成人與物、物與物相連，實(shí)現(xiàn)智能識(shí)別、定位、跟蹤、監(jiān)控和管理。如產(chǎn)品二維碼，可以將產(chǎn)品從生產(chǎn)端到消費(fèi)端進(jìn)行跟蹤，可以對(duì)產(chǎn)品的品質(zhì)問題進(jìn)行追溯。區(qū)塊鏈技術(shù)的自主記賬理念和分布式記賬特性將會(huì)重構(gòu)傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。例如區(qū)塊鏈電子發(fā)票，能夠?qū)崿F(xiàn)交易即開票、開票即報(bào)銷、發(fā)票即數(shù)據(jù)的功能，解決了數(shù)據(jù)的時(shí)效性問題，給分析決策提供了及時(shí)性的信息。

信息基礎(chǔ)層設(shè)計(jì) 智慧財(cái)務(wù)管理需要處理大量的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，加強(qiáng)信息基礎(chǔ)層設(shè)計(jì)至關(guān)重要。在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式，人工管理主要處理一些結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，對(duì)于非結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)的處理難度較大，難以滿足新時(shí)期的管理需要。智慧財(cái)務(wù)管理體系需要融入人工智能技術(shù)，企業(yè)可以從結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)、非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)兩個(gè)層面，完成信息基礎(chǔ)層的設(shè)計(jì)與應(yīng)用，在該層級(jí)設(shè)計(jì)中，還需要重視數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、數(shù)據(jù)共享交換技術(shù)的融合應(yīng)用，為相關(guān)功能的實(shí)現(xiàn)提供技術(shù)支撐。值得注意的是，在信息基礎(chǔ)層設(shè)計(jì)中，企業(yè)需要對(duì)所有的數(shù)據(jù)進(jìn)行標(biāo)簽化處理，為智能技術(shù)引擎的應(yīng)用和機(jī)器學(xué)習(xí)奠定良好基礎(chǔ)。

管理應(yīng)用層建設(shè) 在智慧財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)中，綜合應(yīng)用管理層大致可分為四個(gè)模塊：（1）專業(yè)財(cái)務(wù)模塊是最基本的單元，其整體的專業(yè)性較強(qiáng)，在實(shí)際管理中，管理者不僅需要考慮企業(yè)會(huì)計(jì)管理、資金管理需要，而且需要對(duì)賬目管理、稅務(wù)管理等活動(dòng)進(jìn)行全面分析。（2）業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)模塊中，除加強(qiáng)產(chǎn)品財(cái)務(wù)管理外，還需要精準(zhǔn)開展?fàn)I銷財(cái)務(wù)控制工作，同時(shí)需要在供應(yīng)鏈財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)上，重視業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的銜接，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)一體化管理。（3）戰(zhàn)略財(cái)務(wù)模塊包含了價(jià)值鏈財(cái)務(wù)、預(yù)算管理、經(jīng)營(yíng)分析和績(jī)效考核等諸多內(nèi)容，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中不可或缺的組成，實(shí)施戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理，能推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的有效轉(zhuǎn)型。（4）智能財(cái)務(wù)模塊管理中，管理者需要關(guān)注財(cái)務(wù)流程、運(yùn)營(yíng)活動(dòng)，組織管理等多個(gè)環(huán)節(jié)的管理，以此來取得良好的管理效益。

智慧財(cái)務(wù)層建設(shè) 智慧財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)中，智慧財(cái)務(wù)層是位于最頂端的一個(gè)層級(jí)，其以企業(yè)財(cái)務(wù)共享管理為基礎(chǔ)，通過對(duì)于業(yè)務(wù)活動(dòng)運(yùn)營(yíng)過程的分析，發(fā)揮了財(cái)務(wù)信息的內(nèi)驅(qū)作用，促進(jìn)了企業(yè)的目標(biāo)價(jià)值實(shí)現(xiàn)。在智慧財(cái)務(wù)層建設(shè)及應(yīng)用過程中，企業(yè)需要重視財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)的綜合應(yīng)用，系統(tǒng)建設(shè)符合智慧財(cái)務(wù)管理體系的神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)，并從戰(zhàn)略的角度出發(fā)，進(jìn)行企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算和戰(zhàn)略決策，識(shí)別并控制企業(yè)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)，最大程度的保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理的智慧化程度，滿足新時(shí)期的管理需要。

基于人工智能的企業(yè)智慧財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)應(yīng)用

收支管理 收支管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵內(nèi)容，其直接關(guān)系著企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的穩(wěn)定性，對(duì)于企業(yè)現(xiàn)金流量的控制具有較大的影響。在過去，企業(yè)收支管理需要經(jīng)過多個(gè)部門的審批，審批流程較長(zhǎng)，涉及的管理主體較大，這影響了收支管理的效率性。在融入人工智能技術(shù)后，一些企業(yè)構(gòu)建了智慧財(cái)務(wù)管理體系，并通過該系統(tǒng)開展了企業(yè)財(cái)務(wù)收支管理工作。譬如，企業(yè)生產(chǎn)需要消耗大量的基礎(chǔ)材料，這些材料的采購(gòu)伴隨著一定的財(cái)務(wù)資金支出，在實(shí)施智慧財(cái)務(wù)管理后，管理者可通過智慧財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)錄入需要采購(gòu)的物資信息，當(dāng)?shù)夭少?gòu)人員輸入采購(gòu)物資編號(hào)、數(shù)量，提出采購(gòu)申請(qǐng)后，企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)者、財(cái)務(wù)人員能同步發(fā)現(xiàn)這些信息，快速準(zhǔn)確的完成采購(gòu)審核信息，依托該系統(tǒng)平臺(tái)與材料供應(yīng)商進(jìn)行聯(lián)系，能加快財(cái)務(wù)物資的流通，線上自動(dòng)計(jì)算采購(gòu)費(fèi)用，當(dāng)天支付采購(gòu)費(fèi)用，打印采購(gòu)票據(jù)，在后期財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)分析中，通過對(duì)這些票據(jù)信息的追蹤，可實(shí)現(xiàn)采購(gòu)流程費(fèi)用收支的全過程管理，確保了采購(gòu)活動(dòng)與費(fèi)用收支活動(dòng)的有機(jī)統(tǒng)一。

財(cái)務(wù)管理 伴隨著企業(yè)財(cái)務(wù)管理專業(yè)性要求的提升，財(cái)務(wù)管理的范圍持續(xù)擴(kuò)大，利用智慧財(cái)務(wù)管理體系，還能將多元化的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容集中在一起，進(jìn)行集中化、自動(dòng)化、一體化管理。財(cái)務(wù)共享就是很好的應(yīng)用場(chǎng)景，財(cái)務(wù)共享是一種將分散于各業(yè)務(wù)單位，重復(fù)性高，易于標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行流程再造與標(biāo)準(zhǔn)化，并集中到財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心統(tǒng)一進(jìn)行處理，達(dá)到降低成本、提升業(yè)務(wù)處理效率、統(tǒng)一處理標(biāo)準(zhǔn)目的的作業(yè)管理模式，財(cái)務(wù)機(jī)器人的出現(xiàn)，進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)共享中心的優(yōu)勢(shì)作用，實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)流程節(jié)點(diǎn)的優(yōu)化改造。

通過建立集中、統(tǒng)一的企業(yè)財(cái)務(wù)云中心，支持多終端接入模式，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)聯(lián)網(wǎng)化和平臺(tái)化，同時(shí)利用智慧識(shí)別、規(guī)則流程、云計(jì)算和區(qū)塊鏈等技術(shù)引擎，能快速的完成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析和解算，深度挖掘數(shù)據(jù)價(jià)值，促進(jìn)“報(bào)賬、資金、核算、分析、決策、控制”在全集團(tuán)內(nèi)的協(xié)同應(yīng)用，進(jìn)一步提高業(yè)財(cái)融合效率，以滿足新時(shí)期的管理需要。

風(fēng)險(xiǎn)防控 在市場(chǎng)環(huán)境下，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增大，這些風(fēng)險(xiǎn)問題影響了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理效益，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展產(chǎn)生了較大的影響，對(duì)此，依托智慧財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為一種全新趨勢(shì)。在智慧財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)的的支撐下，開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作需要對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)活動(dòng)中的各種數(shù)據(jù)進(jìn)行準(zhǔn)確收集、識(shí)別和分析處理，如在錄入企業(yè)財(cái)務(wù)信息后，管理者可通過數(shù)據(jù)識(shí)別、圖像識(shí)別技術(shù)的應(yīng)用，對(duì)收集的信息進(jìn)行分析處理，將這些信息融入到企業(yè)智慧財(cái)務(wù)管理體系的管理應(yīng)用模塊，實(shí)施較高質(zhì)量層次的風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、監(jiān)測(cè)、分析、防控的有機(jī)統(tǒng)一。

譬如，在智慧財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的支撐下，通過設(shè)定銷售規(guī)模與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、回款周轉(zhuǎn)率、逾期應(yīng)收款等指標(biāo)，對(duì)客戶的信用進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整和控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款存在的問題，可以通過控制發(fā)貨，建立賬款催收體系，通過催收公函、訴訟等方式加快賬款回收，減少了企業(yè)的呆賬風(fēng)險(xiǎn)?？梢酝ㄟ^設(shè)置價(jià)格體系，對(duì)偏離價(jià)格體系的銷售或采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行控制，避免人為失誤造成公司損失；可以通過材料入庫(kù)關(guān)聯(lián)采購(gòu)訂單、產(chǎn)品入庫(kù)關(guān)聯(lián)生產(chǎn)工單、產(chǎn)品出庫(kù)關(guān)聯(lián)銷售訂單的方式，嚴(yán)格控制無(wú)計(jì)劃的采購(gòu)和銷售行為；可以通過生產(chǎn)BOM清單，控制生產(chǎn)材料的領(lǐng)用和浪費(fèi)，避免制造“一鍋粥”，導(dǎo)致成本核算不準(zhǔn)確，損失責(zé)任不清的情況發(fā)生；可以通過預(yù)算系統(tǒng)，對(duì)超出預(yù)算的支出進(jìn)行嚴(yán)格的控制；通過設(shè)置各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，建立高效的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，對(duì)超出指標(biāo)范疇的事項(xiàng)進(jìn)行預(yù)警和控制，減少管理上的漏洞。

建設(shè)企業(yè)司庫(kù)體系 司庫(kù)體系是企業(yè)財(cái)務(wù)現(xiàn)代管理匯總的重要組成，其能在現(xiàn)代信息技術(shù)的支撐下，通過財(cái)務(wù)公司、資金中心等管理平臺(tái)的應(yīng)用，進(jìn)行資金和信息的集中管理，以提高資金運(yùn)營(yíng)效率、降低資金成本和管控資金風(fēng)險(xiǎn)，并以網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)為平臺(tái)，對(duì)所擁有和控制的金融資源進(jìn)行統(tǒng)籌調(diào)度、高效配置和實(shí)時(shí)監(jiān)控，更好的支撐企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)，服務(wù)企業(yè)戰(zhàn)略，創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益。

建立集團(tuán)財(cái)務(wù)中心，將集團(tuán)資金進(jìn)行統(tǒng)籌管理，并根據(jù)集團(tuán)企業(yè)各成員單位的經(jīng)營(yíng)狀況和資金情況，讓資金在各成員單位之間合理調(diào)配，滿足集團(tuán)企業(yè)各成員單位資金的需求，有效解決了集團(tuán)存款與貸款出現(xiàn)“雙高”的現(xiàn)象，減少了資金使用成本，同時(shí)，集團(tuán)財(cái)務(wù)中心的建立，有利于取得更優(yōu)的融資規(guī)模和融資成本，進(jìn)一步提升集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

智慧財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)在企業(yè)司庫(kù)體系建設(shè)中得到了廣泛應(yīng)用，其憑借著數(shù)字化、生態(tài)化和平臺(tái)化的商業(yè)模式，使得企業(yè)司庫(kù)體系的數(shù)字化特征愈發(fā)明顯，促進(jìn)了司庫(kù)體系的智慧化轉(zhuǎn)型。

在司庫(kù)體系建設(shè)中，通過智慧財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的融合應(yīng)用，企業(yè)建設(shè)的司庫(kù)更加重視戰(zhàn)略價(jià)值創(chuàng)造，并努力提供優(yōu)質(zhì)管理服務(wù)，實(shí)現(xiàn)了新技術(shù)、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、戰(zhàn)略管理的有效結(jié)合。

人工智能技術(shù)推動(dòng)了企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的智慧化發(fā)展，為更好的適應(yīng)新時(shí)期的管理需要，企業(yè)管理者還需要重視智慧財(cái)務(wù)管理架構(gòu)的有效設(shè)計(jì)?；谌斯ぶ悄芗夹g(shù)支持，發(fā)揮智慧財(cái)務(wù)管理體系的作用，能在準(zhǔn)確完成企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析后，采用前瞻性的眼光決策企業(yè)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)活動(dòng)中的各項(xiàng)工作，確保了企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的最大化。對(duì)此，管理者需要重視智慧財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)智慧層、綜合應(yīng)用管理層、技術(shù)引擎層、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)層的準(zhǔn)確建設(shè)和應(yīng)用，才能提升財(cái)務(wù)管理的整體水平，有效增加企業(yè)的財(cái)務(wù)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的愿景目標(biāo)。