張科宏

摘 要：隨著國內事業(yè)單位規(guī)模的持續(xù)膨脹，財務共享服務下的資金管理模式得以快速發(fā)展。越來越多的經(jīng)濟主體開始認識到這種模式的應用將徹底改變管理工作力量分散、效率低下、節(jié)奏拖沓的現(xiàn)狀?；诖?，文章簡要介紹了財務共享視域下事業(yè)單位資金管理的必要性，并在此基礎上闡述了資金管理的要點，同時針對性地提出了幾點策略，以期為事業(yè)單位資金管理提供可參考依據(jù)。

關鍵詞：財務共享；事業(yè)單位；資金管理

基于財務共享模式下事業(yè)單位進行的財務管理轉型，其本質是在財務共享中心基礎上實現(xiàn)集約化、標準化的管理模式，此種類型的工作模式具備低附加值、重復性等特征，因此財務管理中心從反映事業(yè)單位價值轉變到創(chuàng)造事業(yè)單位價值，通過借助決策支持、成本管控以及風險預警等高附加值工作，來為事業(yè)單位的經(jīng)營管理及業(yè)務活動開展提供重要支持。

一、財務共享視域下事業(yè)單位資金管理的必要性

財務共享模式作為新興的模式，主要是將傳統(tǒng)重復類業(yè)務進行整合，以對其實現(xiàn)集中化、規(guī)范化處理，針對不同區(qū)域的會計業(yè)務，要將其共同囊括到共享服務中心，以完成記賬及報告。在財務共享模式下能夠實現(xiàn)不同部門之間的信息互通和共享，避免各層級、部門間存在信息不對稱現(xiàn)象，切實提高業(yè)務工作效率、質量，同時還能為決策層提供更加全面及時的數(shù)據(jù)，為事業(yè)單位的決策提供有力支撐，充分發(fā)揮出事業(yè)單位財務集中管理模式的優(yōu)勢。在資金管理過程中，借助統(tǒng)一化標準流程，財務核算可實現(xiàn)統(tǒng)一執(zhí)行，避免與財經(jīng)法規(guī)不符的事件發(fā)生，進一步為財務資金提供安全保障。財務共享中心發(fā)展成熟后，可在銀行賬戶管理及協(xié)調資金資源等方面具備優(yōu)勢。對資金實現(xiàn)集中管理，不僅能夠加快資金周轉率，而且還能保證資金的支出更具時效性。

以共享服務為核心導向，規(guī)范、有序地開展資金管理工作，同時借助信息技術構建資金管理平臺，強化銀行賬戶集中管理，有助于事業(yè)單位實時、動態(tài)追蹤不同階段的資金收支。在這一過程中可以通過建立完善的資金池，設置銀企互聯(lián)統(tǒng)一支付平臺，確保資金集中化、統(tǒng)一化管理，利用收支兩條線的資金管理模式，對各子事業(yè)單位收入、支出實現(xiàn)在線追蹤，保證每筆資金支出嚴格按照資金預算計劃進行貫徹，促使資金利用更具透明化。

處于共享模式下的資金管理能夠盡可能避免資金沉淀，真正發(fā)揮出資金利用價值，避免資金低效化使用或浪費。堅持以集中管理賬戶為核心，將事業(yè)單位資金進行集中，按照各職能部門現(xiàn)實要求，做好對資金的統(tǒng)籌安排，以展示出資金池的作用。資金在年計劃、月計劃及日計劃中要在法律允許范圍，實現(xiàn)事業(yè)單位內部資金的靈活調控，可以將大量閑置資金分配到增值度相對較高，也較為重要的項目中去，切實提高資金的利用率，進一步提高事業(yè)單位公共服務水平。利用資金計劃監(jiān)控每筆資金收支，對成員單位月度、年度資金展開預測，確保整體資金實際用途、金額處于可預測。與此同時，獲取各個子事業(yè)單位詳細的財務信息數(shù)據(jù)能為總部決策提供支持，有助于分析如何科學控制使用資金，以提高資金應用的有效性，增加事業(yè)單位的價值。

二、財務共享視域下事業(yè)單位資金管理的要點

（一）預算管理

以財務共享模式為導向，事業(yè)單位在注重資金管理的同時，為了將其落于實處，獲取較佳的資金管理成效，應將重點放在資金預算管理方面，要立足實際情況建立職責明確、獨立性強的預算管理委員會，增設專項負責人員將資金預算貫徹到位，以此提高資金預算管理的水平。在多種層次上審核資金預算，不僅能確保預算數(shù)據(jù)的準確，而且還能避免產(chǎn)生舞弊現(xiàn)象?；谪攧展蚕砟Ｊ?，對于資金預算的管理可以從以下工作開展。

首先，結合各個部門的實際需求，高質量貫徹資金預算管理制度能夠動態(tài)監(jiān)督預算執(zhí)行情況，并高質量完成各項工作；其次，要按照實際需求設置相應的預警數(shù)值，各部門預算臨界預警數(shù)值時，可通過財務共享軟件進行預警，及時提醒財務人員進行把控，以保證資金預算貫徹到位；再次，動態(tài)追蹤預算執(zhí)行情況，將其執(zhí)行成果與預算目標進行比對，如果存在偏差就要及時做好糾偏和調整；最后，選取多元化的途徑和方法強化內部控制，以此約束人員自身的操作，提高資金預算管理水平。利用統(tǒng)一化模式優(yōu)化和調整預控流程，精準管控事業(yè)單位的運營成本，從總體上增加事業(yè)單位的效益。除此之外，事業(yè)單位還要明確自身戰(zhàn)略目標，引進全體人員編制預算計劃并將其落于實處，同時監(jiān)督不同責任部門的實際情況，主動定期匯報預算執(zhí)行情況，及時調整和優(yōu)化預算計劃，確保其更具適用性、可操作性。

（二）控制管理

在財務共享模式下事業(yè)單位強化資金把控時，其核心內容是賬務設置、控制風險等。事業(yè)單位構建資金池，依據(jù)云財務平臺劃轉各項資金。事業(yè)單位管理總賬務資金時一般參考與銀行簽訂的電子協(xié)議，自動劃轉支付利息。堅持在共享中心基礎上有效把控數(shù)據(jù)的整體控制，與巨額資金開展電子聯(lián)簽可以進行預先設置，并及時向相關負責人做好推送，使其能夠及時在電子文件上簽字，借助先進的信息技術自動化統(tǒng)計歷史簽字模式，確保從整體層面做好對資金的控制。事業(yè)單位進行資金管理的過程中會受多個因素的影響，因此其仍面臨著一系列的風險，如果未能及時把控各類風險，則可能帶來一系列的風險，因此應利用大數(shù)據(jù)技術收集和匯總各類信息，并對其展開分析，找到各環(huán)節(jié)中的風險，以便制定有效的解決措施和方法，將資金風險控制在合理范圍內。事業(yè)單位在正式核算資金、結算資金時其中尤為關鍵的便是可控性、安全性。以信息技術為導向，建立資金核算與結算的安全防護技術，避免信息受外界病毒、黑客的入侵，以此保證資金相關信息更具安全性、可靠性。此外，事業(yè)單位要積極挖掘各環(huán)節(jié)潛在的風險，形成一套有效的應急預案，使得整個系統(tǒng)能夠高效運行，將每個風險控制在合理范圍內。另外，還應設置專門的人員，定期做好系統(tǒng)的轉型和升級，使得整個系統(tǒng)更安全、可靠地運行。

（三）監(jiān)督管理

處于財務共享模式下，事業(yè)單位在資金管理過程中對每筆資金的監(jiān)督和控制尤為關鍵，要保證資金收支透明化、可追溯化。通過對資金實際應用進行全過程的監(jiān)督，從中找到資金管理的痛點和難點，深究其成因制定出有效的解決措施和方法，以實現(xiàn)資金精細化、集約化管理。事業(yè)單位要結合資金監(jiān)督方式制定出一套完善的監(jiān)督管理機制，通過建立完善的信息系統(tǒng)，動態(tài)、實時監(jiān)控資金的預算和控制成效。事業(yè)單位還要不斷拓寬資金跟蹤渠道，強化管理應收款及小額資金，縮短回款周期。事業(yè)單位要將重點放在會計憑證、會計報表審查等方面，以保證會計信息和資料的完整性、準確性，從而為各項工作順利開展提供信息支持。事業(yè)單位在財務共享模式下，還要結合自身實際狀況重新優(yōu)化和整合資金管理流程，通過優(yōu)化管理方案，提高財務人員整體工作能力，明確處理工作職責和權限，使其可以準確錄入財務信息數(shù)據(jù)，并將其主動傳輸?shù)截攧展蚕碇行?，以實現(xiàn)信息的傳輸和共享。在對大量資金進行審核時要加大控制力度，切實提高資金管理水平。對資金實施集中化管理，能夠最大程度避免現(xiàn)金流核算及執(zhí)行過程中的偏差，使得每筆資金管理都能獲取較佳的效率、質量。事業(yè)單位還需強化員工在信息處理中的能力，嚴格按照資金管理現(xiàn)狀重塑和優(yōu)化工作流程，建立完善、切實可行的管理制度。除此之外，在單位內部還需構建資金管理委員會，以此強化資金管控力度，確保資金管理更加精準。

（四）考核管理

基于財務共享模式下，事業(yè)單位要注重資金考核管理，從思想層面高度重視并設置專門人員負責資金考核，同時配置相應的激勵機制，以調動人員工作的積極性、主動性，完善考核制度和流程，系統(tǒng)性分析資金考核的最終結果，增強人員整改意識，大大提高資金考核效率。事業(yè)單位設置科學、合理的考核指標，客觀評估各責任部門、人員工作成果，并提高考核結果使用率，配置完善的獎懲機制，對于表現(xiàn)優(yōu)異的人員進行獎勵，反之進行懲處。事業(yè)單位針對資金部分開展考核管理工作，形成一套完善的考核制度，利用先進的信息技術，如大數(shù)據(jù)技術等，收集和匯總相關信息，篩選價值度較高的信息，進行準確計算，基于實際調整考核辦法，整合考核結果，形成完整的考核報告，逐步下達審批結果，監(jiān)督各部門完成自身職責和任務。

（五）信息化管理

事業(yè)單位基于財務共享模式下開展資金管理工作，需將運行效果突出的財務操作系統(tǒng)作為基礎，通過對各項財務信息數(shù)據(jù)的整合，有助于實現(xiàn)資金流、業(yè)務流、財務流的有效融合，事業(yè)單位建立網(wǎng)銀結算系統(tǒng)，改善資金結算過程中的操作模式，主動設置自主提示選項，在實際支出與預算目標偏差較大的狀況下，或者是結算接收單據(jù)超過一天支付時，系統(tǒng)需要向相關工作人員發(fā)出警報，以此監(jiān)督結算人員支付資金。除此之外，系統(tǒng)可確保信息質量，提高信息傳遞速度，在確保資金運轉安全性和有效性的同時，使其構成更具可靠性的內部信息。事業(yè)單位可借助這一系統(tǒng)實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)的集中整合且快速傳遞。

三、財務共享視域下事業(yè)單位資金管理的保障措施

（一）提高財務人員素質

在事業(yè)單位管理過程中，其核心是財務人員，因此財務管理效率提升需強化財務人員管理與培訓效果，基于財務共享模式下的資金集中管理，對于財務人員業(yè)務處理工作的能力提出了更高的要求?；诖?，事業(yè)單位需從如下方面采取措施，一是構建更加完善的事業(yè)單位招聘機制，對財務人員設置具備經(jīng)驗等針對性的招聘標準；二是定期培訓財務人員，在特定業(yè)務中，需確保財務人員參與到針對性的培訓活動中，借助培訓活動優(yōu)化財務人員的綜合業(yè)務水準，以實現(xiàn)員工的職能化進步；三是構建更加完善的員工績效考評機制，針對員工的工作成果開展績效考評，借助相應指標考核效果，對財務人員工作情況進行合理評價，并將這一結果作為工作人員評定職稱以及薪酬的依據(jù)。

（二）建立健全內控機制

事業(yè)單位實現(xiàn)健康發(fā)展的重要基礎是科學合理的內部控制系統(tǒng)。強化資金使用安全性，需構建更加完善且合理的內部監(jiān)督管理制度屬于經(jīng)營發(fā)展順利進行的重要保證，有助于員工在資金管理過程中實現(xiàn)有法可依以及有章可循，進一步優(yōu)化監(jiān)督管理的效果。此外，要不斷對內控監(jiān)督流程進行梳理優(yōu)化，綜合性分析監(jiān)督流程中的弊端，及時補充其中缺失的流程，對重復冗雜的監(jiān)督流程進行調整。

（三）制定風險應對體系

資金集中管理階段，事業(yè)單位覆蓋的業(yè)務相對較為復雜，其實際涉及領域也比較廣泛。基于此，事業(yè)單位需制定更加合理的資金風險應對體系，結合其中的風險問題制定出相應的應對措施。首先需借助會議或者是工作實踐等方式強化員工資金風險意識，避免在工作中的各個環(huán)節(jié)中出現(xiàn)資金風險。依據(jù)事業(yè)單位具體情況制定科學化的資金風險應對體系，以此方式實現(xiàn)風險的事前預防、事中控制以及事后評價等。在風險發(fā)生之前，需要預判資金集中應用的不同環(huán)節(jié)，以此方式有效判斷資金風險產(chǎn)生的可能性，以此制定更加合理的風險應對計劃。在資金應用管理過程中，需要依據(jù)事業(yè)單位制度規(guī)范流程，實現(xiàn)全方位以及全過程的有效控制，避免出現(xiàn)資金風險的問題。在這一方案實施后，要合理性評價實施效果，促使方案不斷得以優(yōu)化，以此優(yōu)化資金風險應對的水準。

結束語

財務共享中心有助于提高財務管理效率、質量，是事業(yè)單位財務管理發(fā)展的主趨，也是實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要舉措。事業(yè)單位借助財務共享中心開展資金集中管理工作，致力于資金使用效率提高，同時也有助于提升資金使用的安全性，有效降低財務管理成本，在規(guī)范財務管理行為的同時，可強化事業(yè)單位集中管理的效果，進而實現(xiàn)事業(yè)單位資源配置的優(yōu)化。伴隨事業(yè)單位建設目標不斷推進，構建資金共享服務模式具有必要性。重視信息化建設以及資金結算管理等內容，積極建設財務共享服務模式資金管理，以此優(yōu)化資金管理質量。在這個過程中，財務人員需溫故知新，學習最新財務理論，增強自身素質能力，為事業(yè)單位實現(xiàn)資金管理提供助力。

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（作者單位：南京市體育運動學校）