翟曉宇

【摘? 要】 文章主要以人工智能下的稅收征管現(xiàn)代化探討為重點進行闡述，對人工智能下的稅收征管現(xiàn)代化意義進行分析，從引入人工智能，完善法律體系；全面開展精細管理，涉稅數(shù)據(jù)規(guī)范管理；發(fā)揮人工智能優(yōu)勢，促進稅收征管創(chuàng)新；革新稅收征管理念，建設(shè)信息稅務(wù)隊伍等幾個方面深入說明并探討，旨在為相關(guān)研究提供參考資料。

【關(guān)鍵詞】 人工智能；稅收征管；現(xiàn)代化；實施路徑

伴隨信息技術(shù)發(fā)展，人工智能已經(jīng)運用到多個領(lǐng)域，在人工智能支持下，全面優(yōu)化公眾服務(wù)，對傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)進行革新，不僅對經(jīng)濟產(chǎn)生改變，也對社會生活帶來了一定的變化。最近幾年，國家處于迅速發(fā)展階段，在治理現(xiàn)代化方面提出新要求，減稅降費、優(yōu)化營商環(huán)境已經(jīng)成為重點內(nèi)容，倡導(dǎo)多個部門協(xié)同開展工作，制訂針對性政策和制度，進一步調(diào)動市場發(fā)展動力。稅收內(nèi)容和經(jīng)濟之間有緊密管理性，稅收征管模式占據(jù)十分關(guān)鍵的地位，有必要發(fā)揮人工智能優(yōu)勢，創(chuàng)新稅收征管模式，針對現(xiàn)階段稅收征管遇到的發(fā)展瓶頸進行解決，真正融入創(chuàng)新思維，充分發(fā)揮科技力量，確保在人工智能支持下開展的稅收征管現(xiàn)代化探究具有深層次意義，為我國稅收征管穩(wěn)定發(fā)展保駕護航。

一、人工智能下的稅收征管現(xiàn)代化意義

（一）有利于降低納稅成本

對稅收不遵從而言，主要有兩種形式：第一種是自私性不遵從，第二種是情感性不遵從。不管哪種都是因為納稅人受到多種因素影響拒絕依法納稅，其中存在納稅成本較高、納稅服務(wù)不完善等。但開展稅收征管的意義在于更好地為納稅人進行服務(wù)。因此，在人工智能支持下，對原本的稅收征管進行改善，進一步完善線上、線下工作，致力于突破傳統(tǒng)辦稅的限制，改變單一申報這一形式，促使線上辦稅工作更廣泛。充分發(fā)揮人工智能優(yōu)勢，進一步對納稅人錄入信息做出全面分析，為其提供符合需求的咨詢，確保納稅服務(wù)更精準(zhǔn)，定期為納稅人推送提醒消息，在PC端建設(shè)專門的納稅服務(wù)模塊，為納稅人提供便捷性的不出門就能完成對應(yīng)的稅款繳納。對部分受線上條件約束的納稅人，可以選擇線下方式，接受人工智能協(xié)助，對納稅人有關(guān)信息，如人臉、身份、電話等采集，有效緩解窗口工作人員壓力，從本質(zhì)上提升辦稅速度和質(zhì)量。

（二）有利于加強風(fēng)險防控

信息時代，電子商務(wù)也取得越來越好的發(fā)展，納稅人稅源變得逐漸不清晰，進一步呈現(xiàn)生產(chǎn)模式多種多樣的形式，逐漸出現(xiàn)與之相關(guān)的偷稅、漏稅等不正規(guī)行為。正因為稅法有待完善，很多稅種沒有針對性條件，對一些不法行為實施的懲罰力度不強，難以對偷稅、漏稅的人起到警示作用，導(dǎo)致很多人在納稅中仍然存在投機取巧的思想。面對這一情況，引入人工智能對人工力量進行補充，發(fā)揮人工智能特點，創(chuàng)建全新的稅收風(fēng)險防控系統(tǒng)，加強對整個行業(yè)信息的整合，提前對納稅人出現(xiàn)的行為實施預(yù)測，針對一些存在疑點的納稅人，在人工智能系統(tǒng)基礎(chǔ)上完成篩選，對有關(guān)部門進行提示，給予重點關(guān)注和檢測，定期對納稅人進行檢查。對存在不合法行為的納稅人，一方面采取相應(yīng)懲罰方法，另一方面將其拉入涉稅黑名單，通過人工智能加強審核工作，真正從本質(zhì)上消除這些不正確的思想。

（三）有利于加強征納信息對稱

針對傳統(tǒng)稅收征管體系而言，難以滿足現(xiàn)代化征管工作提出的新需求，部分工程已經(jīng)建立全新信息采集系統(tǒng)，相關(guān)部門有必要以此為基礎(chǔ)，進一步對電子稅務(wù)局體系進行創(chuàng)新，結(jié)合人工智能優(yōu)勢和特點，全面分析大數(shù)據(jù)內(nèi)容，加強稅務(wù)機關(guān)信息間的關(guān)聯(lián)性，針對部門呈現(xiàn)的孤島問題進行解決，實現(xiàn)對分散資源的梳理、總結(jié)，設(shè)計出滿足時代發(fā)展需求的稅收征管模式，提升稅收征管工作的實效性。稅收征管現(xiàn)代化發(fā)展過程中，有必要將納稅人信息的完整性作為關(guān)鍵條件，這些信息共享不能單一的服務(wù)于稅收征管相關(guān)部分，也要在信息技術(shù)的支持下，延伸到金融等多個行業(yè)，這些行業(yè)與稅收有緊密關(guān)聯(lián)，確保納稅人信息的全面整合，為征稅、納稅雙方獲取更加完善、對稱信息提供支持。

二、完善人工智能下的稅收征管現(xiàn)代化對策

（一）引入人工智能，完善法律體系

人工智能發(fā)展中，不僅在理論方面取得突破，也在技術(shù)和應(yīng)用方面取得一定成績，將人工智能引入稅收征管這一范圍，從本質(zhì)上加強稅收治理現(xiàn)代化效果，有必要創(chuàng)建全新的人工智能為基礎(chǔ)的稅收征管模式。創(chuàng)建人工智能基本法。充分發(fā)揮人工智能優(yōu)勢，為社會經(jīng)濟發(fā)展提供支持，一方面可以加強技術(shù)控制，另一方面加強法律規(guī)制，做好全面的風(fēng)險防范工作。在法律規(guī)制方面，將人工智能理念引入稅收征管法內(nèi)容中，不管是與納稅人相關(guān)活動有關(guān)，還是與稅收行為有關(guān)，法律要對人工智能的可用范圍進行明確，并且在其中增加對人工智能有關(guān)規(guī)定。不僅要包含一般規(guī)定，也要在不同稅收征管過程中有更加明確的規(guī)定，如納稅申報這一過程，納稅人可以通過人工智能完成咨詢，在人工智能協(xié)助下完成稅務(wù)審核工作。對法律制度建設(shè)這一方面，要做好風(fēng)險控制工作，明確人工智能法律地位，從社會發(fā)展的實際情況入手，加強對研發(fā)、推廣方面與法治規(guī)范機制的深入研究，制訂明確的懲罰機制，致力于構(gòu)建人工智能在社會實踐中的法律保障。

（二）全面開展精細管理，涉稅數(shù)據(jù)規(guī)范管理

稅收數(shù)據(jù)可以直接反映一個經(jīng)濟活動的開展情況，將實際經(jīng)濟運行情況進行呈現(xiàn)，是加強稅收治理現(xiàn)代化中不能忽視的關(guān)鍵部分。因此，引入人工智能后，加強稅收征管系統(tǒng)對數(shù)據(jù)管理的針對性、規(guī)范性，可以從如下幾個方面入手：

1. 加強涉稅數(shù)據(jù)采集過程、共享過程更加規(guī)范。進一步豐富涉稅數(shù)據(jù)收集渠道，通過信息技術(shù)平臺，與人工智能融合收集納稅人在政務(wù)區(qū)域、電商區(qū)域中的相關(guān)信息，完善數(shù)據(jù)采集針對性，提升數(shù)據(jù)采集中實施的糾錯功能、審核功能，通過人機結(jié)合的方式提升對涉稅數(shù)據(jù)的控制效果。也可以創(chuàng)建涉稅信息共享平臺，保證信息在相關(guān)部門中進行共享，真正落實數(shù)據(jù)共同使用的理念，聯(lián)合財政、市場監(jiān)督管理等多個部門，確保涉稅數(shù)據(jù)更加精準(zhǔn)、全面，為稅收征管帶來全新支持，有效解決征管不足問題，真正創(chuàng)建全新的數(shù)據(jù)共享機制。

2. 加強涉稅數(shù)據(jù)信息安全。從稅收征收管理內(nèi)容中進行完善，明確涉稅數(shù)據(jù)在采集中受到的限定，促使稅務(wù)相關(guān)部門對數(shù)據(jù)信息使用更有原則，進一步在法律支持下，對納稅人隱私信息進行保護。針對涉稅數(shù)據(jù)安全相關(guān)內(nèi)容進行明確，清楚管理標(biāo)準(zhǔn)、明確開展方法、了解懲罰對策，制訂對應(yīng)的信息共享條件，促使涉稅數(shù)據(jù)得到更加規(guī)范管理。與此同時，也要增強相關(guān)人員保密思想，提升自身信息數(shù)據(jù)安全技術(shù)，定期對數(shù)據(jù)系統(tǒng)實施檢查。建設(shè)更完善的保障系統(tǒng)，設(shè)置安全保護方法，如數(shù)字簽名、虛擬網(wǎng)絡(luò)等，加強對信息的保護效果。對涉稅數(shù)據(jù)傳輸這一過程，可以利用PKI技術(shù)，全面開展對信息認證、數(shù)據(jù)保密，不能隨意對數(shù)據(jù)進行修改，真正保證數(shù)據(jù)使用、傳輸過程的安全性。

（三）發(fā)揮人工智能優(yōu)勢，促進稅收征管創(chuàng)新

科學(xué)技術(shù)是創(chuàng)新的關(guān)鍵引擎，充分運用人工智能，是發(fā)展稅收征管現(xiàn)代化的一個趨勢，發(fā)揮大數(shù)據(jù)、云計算等技術(shù)，為后續(xù)的稅收征管系統(tǒng)完善提供支持。第一，加強線上線下業(yè)務(wù)融合。進一步對大數(shù)據(jù)、人工智能平臺進行升級，設(shè)置二十四小時提供服務(wù)的人工智能，為納稅人提供整個服務(wù)流程；也可以設(shè)定專門的稅法宣傳模塊，設(shè)置與稅法相關(guān)信息；建立電子信息化的稅收流程，從本質(zhì)上提升稅收工作開展速度；將納稅服務(wù)反饋通道打開，收集更多群眾信息，清楚辦稅中的問題，更好地維護納稅人權(quán)益。

1. 建設(shè)自助納稅服務(wù)咨詢功能。可以通過語音識別這一功能，分析納稅人的語音資源，進一步明確納稅人的身份，清楚其對應(yīng)的稅務(wù)信息，更好地為納稅人提供日常稅務(wù)服務(wù)，降低納稅人對內(nèi)容輸入的文本要求。自助納稅服務(wù)，還能清楚識別文本、支票內(nèi)容，進一步對內(nèi)容進行核實，是否存在人為書寫錯誤，進一步對納稅申報內(nèi)容中的相關(guān)數(shù)據(jù)進行核實，有效規(guī)避納稅信息中出現(xiàn)的錯誤率，真正提升納稅精準(zhǔn)性。

2. 稅收信息識別分類智能化功能。稅務(wù)智能設(shè)備針對其中的固定信息進行清楚篩選，完成數(shù)據(jù)信息的及時傳送，進一步對信息進行標(biāo)記，摒棄沒有用的信息，完成信息自動分類。同時具備符合判斷功能。在納稅人提出行政復(fù)核要求的時候，人工智能可以結(jié)合稅務(wù)信息以及對納稅人自身具備的信譽進行分析，這一稅收實施的根本和智能銀行比較相似。

3. 建設(shè)稅收風(fēng)險管理系統(tǒng)。發(fā)揮人工智能自主學(xué)習(xí)這一優(yōu)勢，遵循稅收政策完成風(fēng)險模型建設(shè)，輸入與稅收有關(guān)的正負因素，一旦系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)存疑的信息，將進一步對納稅人進行跟蹤，對稅務(wù)人員進行提醒，提前制訂預(yù)防方法，真正做到對稅務(wù)風(fēng)險的全面控制。其中也可以設(shè)置欺詐判斷風(fēng)險模塊，針對內(nèi)部、外部信息進行分析，結(jié)合國民收入、法律和政策問題等，進一步分析是否存在稅收欺詐，第一時間通過模擬對可能存在的稅收風(fēng)險進行識別，從根本上做好稅收來源監(jiān)控。

（四）革新稅收征管理念，建設(shè)信息化稅務(wù)隊伍

在智能化稅收征管系統(tǒng)中，并不是簡單地運用人工智能，對傳統(tǒng)稅收征管工作進行完善，而是要實現(xiàn)技術(shù)升級，從思想方面做出全面改革，重點放在人才培養(yǎng)方面，才能加強智能建設(shè)的重點，真正建設(shè)高質(zhì)量的復(fù)合人才。首先，在國家稅務(wù)總局領(lǐng)導(dǎo)下，開展引入人工智能后的頂層建設(shè)工作，在創(chuàng)新稅收征管模式中融入新理念，促使每一位工作人員能夠理解專業(yè)分工這一思想，促使征收征管朝著系統(tǒng)化、集成化方向發(fā)展，定期組織工作人員加強對人工智能融合內(nèi)容進行學(xué)習(xí)，一方面掌握其中包含的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，另一方面形成知識分析能力，在不斷實踐中深化思想觀念。其次，加強培訓(xùn)日?；＜哟髮θ斯ぶ悄艿钠占?，倡導(dǎo)稅務(wù)人員形成自主學(xué)習(xí)的思想和能力，針對工作人員出現(xiàn)的不好行為，影響稅收征管效果，稅務(wù)機關(guān)部門要加強對稅收制度的貫徹和落實，通過更多的軟件，如微信、微博等線上平臺，豐富稅務(wù)人員獲取信息的渠道，利用自身的空閑時間，加深理解，定期為其推送線下培訓(xùn)時間，真正提升人工智能稅務(wù)信息采集效率。最后，注重對稅務(wù)人員素養(yǎng)培養(yǎng)。發(fā)揮稅務(wù)相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)能力，與優(yōu)質(zhì)科研院校建立合作關(guān)系，開展相互溝通、交流，提升對稅務(wù)工作人員的培訓(xùn)效果，促使工作人員不僅理解智能稅收系統(tǒng)，也具備完善的技術(shù)能力，為稅務(wù)機關(guān)中的部分人員提供掛職鍛煉機會，真正為稅收征管系統(tǒng)培養(yǎng)綜合型人才。

三、結(jié)語

綜上所述，社會迅速發(fā)展中，信息技術(shù)取得進一步發(fā)展，人工智能也逐漸進入到人們的視野當(dāng)中，不僅優(yōu)化人們的日常生活，在一些工作領(lǐng)域也產(chǎn)生較大的影響，智能化稅收征管也隨之產(chǎn)生。要想加強稅收征管治理效果，引入人工智能是一個發(fā)展趨勢，相關(guān)人員有必要提升對人工智能運用的重視程度，清楚人工智能對稅收征管產(chǎn)生的巨大變化，提升對人工智能技術(shù)的運用效果，有利于強化稅收風(fēng)險識別效果，為納稅人提供高質(zhì)量的服務(wù)效果。與此同時，也要秉持更加積極的態(tài)度面對人工智能引入對涉稅信息帶來的一定挑戰(zhàn)，清楚意識到法律作為社會發(fā)展中不可缺少的關(guān)鍵，通過多元化方法，創(chuàng)新稅收征管形式、完善稅收征管相關(guān)法律內(nèi)容，提升對涉稅數(shù)據(jù)管理的針對性，進一步培養(yǎng)更加優(yōu)質(zhì)的人才，確保人工智能支持下的稅收征管系統(tǒng)穩(wěn)定發(fā)展。

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