馮世舉

摘要：隨著國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)經(jīng)濟(jì)也隨之快速發(fā)展。整體而言，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)不斷發(fā)展的過程中，企業(yè)的發(fā)展具有積極作用，并且早已成為推動(dòng)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)鍵因素。企業(yè)如果想獲得持續(xù)發(fā)展就需要有足夠的資金支持，發(fā)展速度越快，那么其對資金的需求量就越高，若是企業(yè)發(fā)展期間存在資金周轉(zhuǎn)困難的情況，就必須進(jìn)行融資，然而，在融資期間，企業(yè)的財(cái)務(wù)環(huán)境對企業(yè)融資具有直接的影響。基于此，本文針對財(cái)務(wù)環(huán)境對企業(yè)融資的影響進(jìn)行討論，僅供參考。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)環(huán)境；企業(yè)融資；影響

受到市場經(jīng)濟(jì)變化的影響，企業(yè)財(cái)務(wù)環(huán)境同樣出現(xiàn)了許多改變。企業(yè)如果想獲得持續(xù)發(fā)展，就必須借助一定負(fù)債與股權(quán)換取資金，以提升生產(chǎn)效率或借助資金加強(qiáng)市場競爭力。所以企業(yè)融資便逐漸成為促進(jìn)企業(yè)發(fā)展最高效且迅速的途徑，然而企業(yè)融資過程中一定會(huì)出現(xiàn)各種風(fēng)險(xiǎn)，而這就需要企業(yè)能夠借助財(cái)務(wù)環(huán)境對這些風(fēng)險(xiǎn)予以客觀分析，并做出合理的決斷，由此一來才可以為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展提供支持。

一、財(cái)務(wù)環(huán)境的含義

企業(yè)財(cái)務(wù)環(huán)境主要指的是對企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生影響的因素。財(cái)務(wù)環(huán)境屬于企業(yè)在做出財(cái)務(wù)決策時(shí)無法更改的制約條件。財(cái)務(wù)環(huán)境包含內(nèi)部與外部兩種。

首先，內(nèi)部環(huán)境。通常指的是與企業(yè)自身實(shí)際情況相關(guān)，涉及到企業(yè)運(yùn)行機(jī)制、企業(yè)工作者財(cái)務(wù)物質(zhì)以及應(yīng)對市場發(fā)展的能力等。在這其中，對企業(yè)融資決策造成影響的內(nèi)部環(huán)境通常涉及到以下幾方面：一，決策風(fēng)險(xiǎn)管理。編制規(guī)范且合理的企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)決策機(jī)制可以為企業(yè)防范與把控融資風(fēng)險(xiǎn)提供一定支持。二，財(cái)務(wù)管理質(zhì)量?？梢宰屍髽I(yè)按照自身戰(zhàn)略發(fā)展的實(shí)際需求，在國際金融市場內(nèi)獲得大量低成本的資金。三，經(jīng)營情況。企業(yè)經(jīng)營情況會(huì)對其主要盈利能力等一系列指標(biāo)產(chǎn)生直接的影響，與企業(yè)融資能力之間具有緊密關(guān)聯(lián)[1]。

其次，外部環(huán)境。通常涉及到企業(yè)所處行業(yè)的整體發(fā)展情況及相關(guān)法律法規(guī)等。主要涉及到以下幾方面：一，經(jīng)濟(jì)環(huán)境。經(jīng)濟(jì)環(huán)境的改變及其發(fā)展會(huì)對企業(yè)融資工作造成直接的影響。二，行業(yè)發(fā)展情況。行業(yè)發(fā)展情況會(huì)對企業(yè)財(cái)務(wù)情況產(chǎn)生直接的影響，是十分關(guān)鍵的一種財(cái)務(wù)環(huán)境因素。三，法律環(huán)境。法律法規(guī)及政策是各級政府部門對市場經(jīng)營進(jìn)行管控的主要措施，會(huì)對企業(yè)所處行業(yè)的未來發(fā)展方向產(chǎn)生影響，對企業(yè)財(cái)務(wù)環(huán)境而言具有指導(dǎo)意義。

二、企業(yè)融資的含義

融資主要指的是企業(yè)籌集資金的活動(dòng)與過程。企業(yè)在進(jìn)行融資工作時(shí)，必須對以下問題進(jìn)行妥善處理：首先，科學(xué)確定融資數(shù)額。企業(yè)需要按照自身經(jīng)營情況、資金利用情況與日后生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際需求，結(jié)合相關(guān)預(yù)測和決策，合理確定融資量[2]。其次，確定最適宜的資本體系。企業(yè)融資形式整體而言包含股權(quán)融資和債權(quán)融資兩種，通常情況下，股權(quán)融資雖然資金成本較高，然而其融資風(fēng)險(xiǎn)卻較小，但是債權(quán)融資則與之相反，資金成本雖然較低，然而其融資風(fēng)險(xiǎn)卻較大，所以在融資期間，企業(yè)必須對融資成本和相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入思考，以確定最適宜的資本體系。

三、財(cái)務(wù)環(huán)境對企業(yè)融資的積極影響

（一）有助于企業(yè)融資戰(zhàn)略決策

企業(yè)如果想得以不斷發(fā)展，就需要具備且保持一定額度的資本，企業(yè)資本會(huì)較為注重留存收益，而不足部分則會(huì)借助外部融資的方式取得。在社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的過程中，企業(yè)融資方式日新月異，融資環(huán)境與途徑愈發(fā)復(fù)雜。企業(yè)在指定的環(huán)境下不但應(yīng)該對外部環(huán)境予以高度重視，還應(yīng)該對內(nèi)部環(huán)境對融資所產(chǎn)生的影響予以全面分析，內(nèi)外部環(huán)境相協(xié)調(diào)才可以快速達(dá)到融資目的。企業(yè)融資需要財(cái)務(wù)環(huán)境的支持，其與企業(yè)融資方法的的選用與其戰(zhàn)略落實(shí)之間具有緊密關(guān)聯(lián)，因此就需要對財(cái)務(wù)環(huán)境予以準(zhǔn)確判斷，以此才可以為企業(yè)融資戰(zhàn)略決策提供支持。

（二）有助于推動(dòng)企業(yè)不斷發(fā)展

在經(jīng)濟(jì)體系轉(zhuǎn)型升級速度增快的情況下，企業(yè)發(fā)展所需應(yīng)對的環(huán)境愈發(fā)嚴(yán)峻，實(shí)現(xiàn)規(guī)模擴(kuò)大的難度日益提升，并且國家相關(guān)部門也在積極建設(shè)良好的財(cái)務(wù)環(huán)境，以不斷提高企業(yè)的創(chuàng)新型。建設(shè)市場化、國際化以及法制化的財(cái)務(wù)環(huán)境，可以為企業(yè)的不斷發(fā)展提供良好的支持，所以，企業(yè)必須對財(cái)務(wù)環(huán)境的重要作用予以高度重視，借助對財(cái)務(wù)環(huán)境動(dòng)態(tài)發(fā)展的把控，為企業(yè)發(fā)展提供新的參考[3]。

（三）加快精細(xì)化管理建設(shè)

現(xiàn)如今，隨著世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度不斷增快，財(cái)務(wù)環(huán)境同樣出現(xiàn)了許多變化，企業(yè)在此環(huán)境下必須積極創(chuàng)新，升級發(fā)展模式，朝著高質(zhì)量發(fā)展的趨勢不斷前進(jìn)。企業(yè)只有積極掌握市場環(huán)境的發(fā)展?fàn)顟B(tài)，更具針對性的調(diào)整企業(yè)環(huán)境，加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作的規(guī)范性，確保成本核算的準(zhǔn)確性，合理落實(shí)經(jīng)營決策，才可以更好的適應(yīng)內(nèi)外環(huán)境變化，以提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量與效果，促使企業(yè)能夠利用財(cái)務(wù)環(huán)境推進(jìn)精細(xì)化管理建設(shè)。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)環(huán)境對企業(yè)融資的不利影響

（一）國家宏觀政策，促使企業(yè)融資貸款受到影響

國家在各個(gè)時(shí)期對于經(jīng)濟(jì)予以的宏觀調(diào)控及其出臺(tái)的相關(guān)政策都有所差異，企業(yè)在不斷發(fā)展的過程中，部分管理者并未對國家宏觀政策的分析予以高度重視，不僅沒有和各級政府部門取得深入交流，甚至過于關(guān)注企業(yè)內(nèi)部情況，促使企業(yè)并未及時(shí)了解國家政策調(diào)整，加之也并未及時(shí)掌握國家向企業(yè)所提供的所有優(yōu)惠政策，促使企業(yè)融資受到影響，為企業(yè)帶來巨大的損失。

（二）不能從金融單位及時(shí)獲得貸款，促使企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展受到影響

資金能夠?yàn)槠髽I(yè)正常運(yùn)行提供支持，而企業(yè)也需要資金確保經(jīng)營的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。若是缺少資金的支持，那么則極易促使企業(yè)陷入困境。企業(yè)資本的取得，通常包含兩種，第一種屬于自有資金，例如股東投資與借款，無法獲取大量資金。而第二種就是依托于外部資金支持，最為常見的便是金融貸款。但是對于部分企業(yè)而言，尤其是中小企業(yè)，受到財(cái)務(wù)制度不健全、財(cái)務(wù)管理缺少規(guī)范性、財(cái)務(wù)報(bào)表信息不全面以及財(cái)務(wù)混亂等多方面因素的影響，在銀行沒有良好的信用，促使銀行貸款難度較大。

（三）沒有選取適宜的貸款方法，經(jīng)營貸款利率較高

通常而言，企業(yè)能夠選取不一樣的方式實(shí)現(xiàn)融資，但是每種融資形式的風(fēng)險(xiǎn)及其所需要付出的代價(jià)都有所差異。企業(yè)在思考怎樣可以融資的基礎(chǔ)上，還需要對融資成本予以深入思考。在進(jìn)行融資時(shí)，股權(quán)融資所需要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)往往比債權(quán)融資要小，還本付息更容易，但是股權(quán)融資成本通常會(huì)大于債權(quán)融資成本。在企業(yè)融資期間，部分企業(yè)因?yàn)楦鞣揭庖姛o法達(dá)成統(tǒng)一，急需使用資金時(shí)才開始融資，沒有通多多方對比，隨意選擇放貸形式，促使資金成本較高的問題普遍存在[4]。

（四）沒有編制資金利用計(jì)劃，促使階段性資金過剩與短缺的問題出現(xiàn)

企業(yè)發(fā)展并不是一蹴而就的，而是需要經(jīng)歷多個(gè)階段，因此融資節(jié)點(diǎn)必須跟緊企業(yè)發(fā)展速度。怎樣在適宜的時(shí)間節(jié)點(diǎn)進(jìn)行融資活動(dòng)是一個(gè)十分重要的問題。項(xiàng)目的推進(jìn)若是融資時(shí)間過早，則一定會(huì)導(dǎo)致融資費(fèi)用增加，以此對項(xiàng)目收益產(chǎn)生不利影響。而若是融資時(shí)間較晚，同樣會(huì)對項(xiàng)目推進(jìn)效果產(chǎn)生不利影響是，甚至?xí)?dǎo)致項(xiàng)目失敗。但是一些企業(yè)才利用資金以前，并沒有進(jìn)行詳細(xì)的規(guī)劃，促使階段性資金過剩與不足的情況十分常見，從而對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展產(chǎn)生制約。

（五）企業(yè)管理人員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識較差

管理人員對企業(yè)日后發(fā)展空間的預(yù)測存在問題，風(fēng)險(xiǎn)意識較差，項(xiàng)目可行性研究了解不全面，并未編制完善的風(fēng)險(xiǎn)防控預(yù)案，無目的投資，不僅會(huì)導(dǎo)致融資資源浪費(fèi)的問題發(fā)生，還會(huì)加大企業(yè)壓力；并未對融資需求量進(jìn)行合理確定，若是融資規(guī)模大于實(shí)際需求，不僅會(huì)導(dǎo)致資金浪費(fèi)，加大企業(yè)壓力，還會(huì)帶來許多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促使資金體系缺號合理性。而若是資金規(guī)模并未達(dá)到實(shí)際需求，導(dǎo)致項(xiàng)目無法正常開展，則會(huì)對企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的達(dá)成產(chǎn)生不利影響。

（六）企業(yè)管理存在問題，信用缺失，促使貸款難度加大

我國有一些企業(yè)依舊屬于家族式企業(yè)，因此，許多企業(yè)高層管理人員并未掌握一定的財(cái)務(wù)知識，并且財(cái)務(wù)人員的工作能力也有所欠缺。部分企業(yè)存在多套不一樣的賬務(wù)，以應(yīng)對銀行、稅務(wù)局等多個(gè)主體單位。因?yàn)檫@些企業(yè)存在賬務(wù)處理問題，加之受到經(jīng)營管理問題等，促使其在金融單位的信用度較低，以此促使貸款難度加大。

五、加強(qiáng)企業(yè)融資能力的有效策略

（一）及時(shí)掌握國家政策的調(diào)整，選取適宜的企業(yè)融資形式

在企業(yè)發(fā)展過程中，每分每秒都有可能會(huì)受到外部因素的影響。國家對于經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控、國際金融關(guān)系的改變、新出臺(tái)的政策以及國家對某些行業(yè)與領(lǐng)域的支持等，這一系列因素都會(huì)對企業(yè)融資造成不同的影響。所以，企業(yè)就需要對國家政策調(diào)整予以高度重視，在對經(jīng)濟(jì)形式進(jìn)行全面分析的情況下，對投融資予以科學(xué)規(guī)劃。迎合經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化，積極借助國家政策優(yōu)勢，減小融資成本，以提高經(jīng)濟(jì)效益。成功企業(yè)通常都了解應(yīng)該如何順應(yīng)時(shí)代發(fā)展。

近些年，中國人民銀行、保監(jiān)會(huì)以及銀監(jiān)會(huì)等一系列監(jiān)管機(jī)構(gòu)都相繼提高了對中小微型企業(yè)的資金支持。政府部門也下達(dá)了一系列政策文件，支持中小企業(yè)的不斷發(fā)展。而中國人民銀行同樣提出了一系列措施，落實(shí)金融單位服務(wù)于小眾企業(yè)的長效機(jī)制，加強(qiáng)敢貸、愿貸、能貸以及會(huì)貸。許多優(yōu)惠政策與中小企業(yè)信貸政策相繼落實(shí)。因此，企業(yè)就需要把握機(jī)遇，借助政策優(yōu)勢選取最為適宜的融資方式。

（二）深化和金融單位的信貸合作

金融單位涉及到銀行、財(cái)務(wù)公司、保險(xiǎn)公司以及信托公司等多種，這種單位通常能夠?yàn)槠髽I(yè)提供良好的資金支持。在放款以前，金融單位會(huì)按照抵押物的評估結(jié)果等對企業(yè)信貸額度進(jìn)行審批。而信貸合同是經(jīng)過雙方反復(fù)商討以后簽署的，其中，貸款利率、貸款金額以及貸款時(shí)間等一系列都由金融單位來確定，以此表明企業(yè)日常應(yīng)該和銀行等金融機(jī)構(gòu)維持良好的合作關(guān)系。金融單位對企業(yè)了解程度越深，企業(yè)對金融單位政策的了解越多，則能夠減少金融單位審核時(shí)間。因此，企業(yè)就需要和合作銀行與金融單位多多接觸，積極推動(dòng)總對總信貸框架協(xié)議簽訂，以此為企業(yè)融資活動(dòng)提供良好的環(huán)境支持。借助和金融單位的交流，企業(yè)能夠多途徑的掌握最新金融信貸政策，并根據(jù)企業(yè)自身特性，選取最佳產(chǎn)品，以取得最大優(yōu)惠。

（三）深化企業(yè)對多元融資途徑的把控，選取適宜的融資形式

在企業(yè)發(fā)展的歷程中，在對企業(yè)當(dāng)前所處時(shí)期進(jìn)行充分思考的情況下，對股權(quán)融資方式或是債權(quán)融資方式進(jìn)行合理選擇。單一的企業(yè)融資途徑存在許多缺陷。因此，企業(yè)在進(jìn)行融資活動(dòng)時(shí)，就需要充分思考多元化融資途徑，在確保減小成本融資的基礎(chǔ)上，減小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

在選擇債權(quán)融資時(shí)，如果對各方金融單位的利率水平進(jìn)行對比。以此要求事先做好交流和籌劃工作，預(yù)留一定的時(shí)間，防止由于想快速融資而無目的選取資金成本較高的融資形式。對于企業(yè)融資成本而言，不但牽涉到支付的貸款利率，還涉及到評估、抵押以及擔(dān)保費(fèi)等一系列支出環(huán)節(jié)。因此，企業(yè)在對融資方式進(jìn)行選擇時(shí)，同樣需要對上述因素進(jìn)行全面思考，做好總資本成本管控工作，選取最理想的企業(yè)融資方案[5]。

（四）做好盈利規(guī)劃，對各時(shí)期資金量需求進(jìn)行合理預(yù)估

企業(yè)需要不斷提高自身財(cái)務(wù)能力與資金量預(yù)測能力。企業(yè)在利用資金以前，做好詳細(xì)計(jì)劃，控制好資金使用節(jié)奏十分關(guān)鍵。在適宜的情況下提出融資需求，實(shí)現(xiàn)做好材料準(zhǔn)備工作，同時(shí)聯(lián)系銀行進(jìn)行項(xiàng)目上報(bào)，以保證資金可以確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需求的同時(shí)，還能夠避免資金過剩的問題出現(xiàn)，減小資本成本。因此，企業(yè)就可以對年度資金用量進(jìn)行計(jì)劃，對資金支付及其回籠進(jìn)行合理預(yù)測；處于支付計(jì)劃范圍內(nèi)的合同應(yīng)該正常審批，而不在支付計(jì)劃范圍內(nèi)的合同，應(yīng)該減少審批，有必要的情況下可以拒絕審批；還需要對可回收資金予以合理預(yù)估，借助各種有效措施加快回籠；在每年年終時(shí)期對預(yù)測資金偏差率予以嚴(yán)格檢查，以保證支付和回籠的資金都處于預(yù)測范圍內(nèi)。此外，企業(yè)若是處于擴(kuò)大規(guī)模的重要時(shí)期，則需要對投資規(guī)模與資金額度進(jìn)行合理預(yù)估，實(shí)現(xiàn)做好資金計(jì)劃。

（五）提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識及其風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力

企業(yè)管理人員的工作水平不僅是企業(yè)管理工作順利開展的先決條件，還能夠?yàn)槠髽I(yè)生存及其未來發(fā)展提供許多支持，因此，企業(yè)就需要借助提高管理者成本意識的方式，加強(qiáng)企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)意識，科學(xué)管理融資資本成本，避免無目的投資的情況出現(xiàn)，短貸長投，提高投資回報(bào)率意識，落實(shí)項(xiàng)目問責(zé)管理，合理規(guī)避融資風(fēng)險(xiǎn)。不僅如此，還應(yīng)該事先編制應(yīng)急預(yù)案，以提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力。

（六）加強(qiáng)內(nèi)部管理，為融資提供支持

除外部環(huán)境以外，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)環(huán)境同樣會(huì)對融資產(chǎn)生一定的影響。因此，企業(yè)就應(yīng)該不斷加強(qiáng)管理者與相關(guān)工作者的綜合素質(zhì)，時(shí)刻遵循法律政策，注重內(nèi)部制度完善，做好人員教育培訓(xùn)工作。對內(nèi)部審計(jì)予以高度重視，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理與財(cái)務(wù)管理問題，并采取有效手段進(jìn)行處理。不僅如此，還需要如實(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表，把和企業(yè)財(cái)務(wù)狀況相一致的財(cái)務(wù)信息上報(bào)給政府部門與金融單位，以誠實(shí)守信為基本原則，為企業(yè)融資目標(biāo)的達(dá)成奠定良好基礎(chǔ)。

六、結(jié)束語

綜上所述，財(cái)務(wù)環(huán)境能夠?qū)ζ髽I(yè)發(fā)展戰(zhàn)略及其融資能力產(chǎn)生直接的影響，所以企業(yè)就需要根據(jù)自身實(shí)際情況對所需應(yīng)對的財(cái)務(wù)環(huán)境予以全面研究，了解財(cái)務(wù)環(huán)境的主要問題，立足于實(shí)際，加強(qiáng)企業(yè)自身的財(cái)務(wù)管理能力，并不斷提高自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控水平，積極展現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門的實(shí)質(zhì)效用，做好企業(yè)和銀行等機(jī)構(gòu)單位與組織之間的協(xié)調(diào)工作，以此為企業(yè)的不斷發(fā)展提供支持。

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