宋先紅

（國家地質(zhì)實驗測試中心，北京 100037）

目前，不少單位的中央財政科研經(jīng)費管理還存在問題，如經(jīng)費預(yù)算約束剛性偏大、經(jīng)費使用效益不高、使用過程監(jiān)督不力等，不利于科研經(jīng)費效能的發(fā)揮，也極大地降低了科研人員申請項目的熱情，不利于我國的科研創(chuàng)新。因此，加強科研事業(yè)單位中央財政科研經(jīng)費管理已經(jīng)成為當前科研事業(yè)單位管理的重要內(nèi)容，對促進國家科研水平提高具有重要意義［1］。

一、當前科研經(jīng)費管理存在的問題

（一）預(yù)算約束剛性偏大

科研事業(yè)單位的一些管理制度未與科研活動的特質(zhì)相適應(yīng)，科研活動受行政管理掣肘，背離了行政管理服務(wù)于科研工作的初衷。項目從申報到結(jié)題之間有很長時間，且科研活動本身具有靈感瞬息性的特點，存在很大的不確定性，對許多事項，難以在事前考慮齊全。在科研項目預(yù)算申報過程中，缺乏有效的溝通交流，導(dǎo)致事業(yè)單位科研項目經(jīng)費預(yù)算編制缺乏合理性，科研經(jīng)費出現(xiàn)有預(yù)算無支出、無預(yù)算支出、超預(yù)算支出等問題。現(xiàn)有管理制度下科研項目負責人根據(jù)研究的實際進展調(diào)整預(yù)算的權(quán)力有限，預(yù)算調(diào)整手續(xù)復(fù)雜，制約了一些科研活動的開展，貽誤工作進程，挫傷了科研人員申報項目的積極性［2］。

（二）財務(wù)報銷手續(xù)繁雜

科研單位管理部門出于對經(jīng)費使用合規(guī)性等的把控要求，會按照不同費用的性質(zhì)和額度劃分不同的歸口部門和審批流程。單位經(jīng)費管理通常采取歸口管理等原則，不同性質(zhì)和金額的經(jīng)費需要不同部門審核、審批簽字。有時一筆報銷單涉及多類費用或者報銷事項比較重要，需要找多個部門簽字，遇到人員不在單位的情況只能等待，延誤報銷?？蒲腥藛T通常埋頭鉆研，對財務(wù)報銷并不精通，對報銷流程和單據(jù)的要求缺乏清晰的認識。其大量精力被用于粘貼票據(jù)、找人審批簽字，報銷時經(jīng)常搞不清楚報賬流程和審核、審批責任人。

（三）科研管理和財務(wù)管理脫節(jié)

科研單位項目的立項申報通常由科技部門負責，而經(jīng)費的會計核算和經(jīng)費報銷由財務(wù)部門負責?？萍疾块T注重科研，財務(wù)部門負責資金安全，兩者之間缺乏信息共享平臺，溝通不暢易造成科研經(jīng)費的事中控制出現(xiàn)問題。比如，在預(yù)算編制環(huán)節(jié)，科技部門僅負責技術(shù)審核，財務(wù)部門僅負責預(yù)算審核，科技和財務(wù)部門沒有加強溝通交流、共同把關(guān)，沒有把技術(shù)和預(yù)算結(jié)合起來對比分析，以發(fā)現(xiàn)不合理或者遺漏的事項，預(yù)算編制不合理，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行時遇到麻煩。部門之間沒有形成聯(lián)動機制，疏于對結(jié)余資金的管理，導(dǎo)致資金閑置，沒有為科研活動的開展做好支撐。

（四）經(jīng)費使用效益不高

科研經(jīng)費的使用一直備受各方關(guān)注，社會上流傳著一些質(zhì)疑其使用效益不高的聲音?？蒲薪?jīng)費管理中存在使用不合規(guī)甚至貪污腐敗的現(xiàn)象，不利于科研工作的開展和科研人員良好形象的維護。部分事業(yè)單位管理制度流于形式，科研經(jīng)費使用與管理存在隨意性，尤其是科研經(jīng)費預(yù)算管理制度落實不到位，導(dǎo)致科研經(jīng)費未做到專款專用且頻繁出現(xiàn)貪污、挪用等現(xiàn)象，難以充分發(fā)揮科研經(jīng)費的價值。承擔單位通常非常重視項目的申報，但獲得項目后對過程管理及成果驗收有所疏忽?？己艘笕笔Ш统晒炇諛藴什粐栏?，導(dǎo)致重申報、輕管理的現(xiàn)象普遍存在。財務(wù)人員在報銷審核時，有時不能完全把控經(jīng)費支出的相關(guān)性和合理性，導(dǎo)致部分科研經(jīng)費被擠占、挪用。如何建立完善的績效評價機制，引導(dǎo)科研人員合法合規(guī)使用經(jīng)費，“好鋼用在刀刃上”，是擺在管理者面前的一道難題。

（五）科研績效激勵力度不夠

當前管理規(guī)定下間接經(jīng)費所占比例偏低，績效支出僅占間接經(jīng)費的一部分，績效獎勵未與科研人員付出的勞動相匹配，導(dǎo)致其科研積極性不高。科研人員并非不食人間煙火，應(yīng)該正視績效工資對于解決科研人員后顧之憂、使其專心于科研工作、激發(fā)其創(chuàng)新活力的重要性，而不是忽略人的正常需求。

（六）經(jīng)費管理信息化程度不高

沒有充分發(fā)揮信息化平臺的作用，經(jīng)費相關(guān)的管理規(guī)定沒有整合放置于平臺專欄以方便查詢，也沒有在平臺中錄入完整的項目信息。財務(wù)人員審核時由于沒有全面的項目資料，經(jīng)常無法判定支出是否與項目相關(guān)。由于無紙化尚未在全國推行，大部分單位的報銷方式還停留在紙質(zhì)單據(jù)報銷上，有時會出現(xiàn)單據(jù)因不符合要求被財務(wù)人員退回、科研人員只能反復(fù)修改導(dǎo)致疲于應(yīng)對的現(xiàn)象，難以凝神聚力于科研工作。

（七）績效評價不合理

目前，很多科研績效評價工作的目標和價值導(dǎo)向不明確，甚至與科研創(chuàng)新活動的基本規(guī)律相背離?？冃гu價的內(nèi)容大多局限于科研資金的使用情況，評價指標單一，缺乏多元化的指標體系，評價指標的主要內(nèi)容包含資金使用規(guī)范、結(jié)余資金比例，忽略了科研經(jīng)費支撐和服務(wù)科研創(chuàng)新活動的特殊性。評價結(jié)果未得到充分運用，缺乏統(tǒng)一、規(guī)范的評價結(jié)果應(yīng)用機制，在資源配置方面的績效導(dǎo)向也未得到展現(xiàn)，導(dǎo)致績效評價流于形式?？冃гu價的結(jié)果重在應(yīng)用，如果結(jié)果不能被充分應(yīng)用，那么評價就失去了應(yīng)有的價值［3］。

（八）監(jiān)管機制不完善

科研事業(yè)單位為了更好地適應(yīng)當前經(jīng)濟社會的可持續(xù)發(fā)展，先后進行了多次體制機制改革。在改革過程中，財務(wù)管理工作方面存在的問題也突出表現(xiàn)出來，然而審計監(jiān)督的功能沒有得到充分發(fā)揮。一是科研單位對審計監(jiān)督檢查工作的重視度不高。二是隨著新《政府會計制度》的推行，會計核算發(fā)生了很大的變化，沒有根據(jù)當前形勢和需要調(diào)整和完善審計監(jiān)督機制。三是懲戒機制不健全，違法違規(guī)成本小，監(jiān)督流于形式，沒有形成威懾力。

二、《關(guān)于改革完善中央財政科研經(jīng)費管理的若干意見》的主要內(nèi)容

針對當前科研經(jīng)費管理中存在的問題，國務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于改革完善中央財政科研經(jīng)費管理的若干意見》，堅持問題導(dǎo)向和目標導(dǎo)向，從擴大科研經(jīng)費管理自主權(quán)、減輕科研人員負擔等方面出發(fā)，提出多條改革政策和工作要求。根據(jù)新規(guī)定，科研經(jīng)費管理主要有以下幾方面的變化［4］：

第一，簡化預(yù)算編制，下放預(yù)算調(diào)劑權(quán)至項目承擔單位和項目負責人；

第二，擴大經(jīng)費使用包干制實施范圍，鼓勵開展經(jīng)費包干制試點；

第三，完善經(jīng)費撥付機制，結(jié)余資金留歸項目承擔單位；

班主任作為班級的建設(shè)者和管理者，要選拔合適的班干部，形成班集體核心。魏書生曾說過：選擇模范作用的班干部，一要有組織能力，二要心地善良、心胸開闊，三要頭腦聰明、思維敏捷。而同時具有以上三方面的優(yōu)秀干部，打著燈籠也比較難找。對中途新接班級來說，改選班委干部就更為艱巨了。

第四，提高間接費用比例，可全部開支績效并向優(yōu)秀團隊和個人傾斜；

第五，住房公積金納入勞務(wù)費科目列支；

第六，加大成果轉(zhuǎn)化激勵力度，不受績效工資總量限制；

第七，改進財務(wù)報銷管理，為項目配備財務(wù)助理；

第八，合并財務(wù)驗收和技術(shù)驗收，期末進行一次性綜合績效評價；

第九，簡化科研儀器設(shè)備采購流程，可不進行招投標。

三、中央財政科研經(jīng)費管理的改進策略

順應(yīng)改革的形勢，完善科研經(jīng)費管理，確?？蒲匈Y金能夠得到有效運用，充分發(fā)掘科研人員的潛力，可從以下幾方面入手。

（一）加快預(yù)算管理制度修訂

完善經(jīng)費支出管理辦法，調(diào)整經(jīng)費開支范圍、開支標準和審批流程，根據(jù)各類科研項目的內(nèi)容和特點，開展有針對性的監(jiān)督檢查，確保經(jīng)費使用安全、規(guī)范和高效。加大對新政策的宣傳培訓(xùn)力度，通過多種渠道向科研人員傳達、解釋新政策的變化及注意事項。

（二）簡化財務(wù)報銷手續(xù)

轉(zhuǎn)變財務(wù)管理思路，簡化審批流程，化繁為簡。復(fù)雜的財務(wù)報銷手續(xù)一直飽受詬病，給科研工作帶來了很大的阻礙。一方面，應(yīng)該結(jié)合資金性質(zhì)和金額減少審核環(huán)節(jié)；另一方面，應(yīng)該順應(yīng)信息化改革的潮流，創(chuàng)新報銷方式，探索無紙化、數(shù)字化辦公。在平臺中上傳、審核報銷票據(jù)，具有審核、審批權(quán)限的人員每天通過經(jīng)費平臺查看報銷票據(jù)并簽字，即使出差不在單位，也可以通過外網(wǎng)訪問平臺。如此可使科研人員將更多時間用于科學(xué)研究。給每個項目配備財務(wù)助理，也可以多個項目配備一個助理，其經(jīng)費來源可由項目列支。讓科研人員不再為了報銷而頻繁奔波于各審核、審批部門，將全部精力用于科研創(chuàng)新。把報銷相關(guān)事務(wù)交由財務(wù)助理完成，加強對財務(wù)助理的上崗培訓(xùn)和跟蹤指導(dǎo)，從粘貼票據(jù)到識別票據(jù)的真實性、各項開支的合理性等，進行全方位把控，確保各項支出合法合規(guī)、票據(jù)真實有效，減少審計風(fēng)險。

（三）整合科技管理與財務(wù)管理

財務(wù)、科技部門在項目管理方面的職能是密不可分的，部門人員要經(jīng)常交流研討，互通有無，爭取成為業(yè)務(wù)、財務(wù)全盤掌握的復(fù)合型人才。在組織項目申報過程中，財務(wù)、科技部門應(yīng)聯(lián)合指導(dǎo)、查漏補缺。財務(wù)人員要持續(xù)提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強服務(wù)意識，樹立主動作為的觀念。學(xué)懂弄通、靈活運用各項政策，加強對報銷的監(jiān)督審核，提高預(yù)決算編制質(zhì)量，為科研項目順利結(jié)題驗收提供保障。

（四）提高經(jīng)費使用效益

針對經(jīng)費使用過程中存在的不規(guī)范現(xiàn)象，要采取有力的處罰措施，維護科研經(jīng)費的神圣性，避免浪費國家資源。應(yīng)當建立科學(xué)合理的獎懲制度，提高違規(guī)成本，引導(dǎo)科研人員自覺規(guī)范自己的行為。依據(jù)最新規(guī)定，結(jié)余資金不再收回，留歸項目承擔單位使用。單位要加大統(tǒng)籌力度，合理安排資金，用于科研活動直接支出。有效盤活存量資金，切實提高資金使用效率，避免資金閑置和沉淀。

（五）加大績效激勵力度

人事部門實行績效分配制度改革，全面征求管理部門和科研部門的意見，修訂績效分配制度。根據(jù)新規(guī)定，可將間接費用全部用于績效支出，探索向創(chuàng)新績效突出的團隊和個人傾斜的績效分配機制。為鼓勵科技成果轉(zhuǎn)化，可將收益的一部分獎勵給成果轉(zhuǎn)化項目負責人和作出突出貢獻的人員，應(yīng)發(fā)盡發(fā)，增強科研人員獲得感，使其有更大的動力投身于科研和成果轉(zhuǎn)化工作。

（六）推進信息化建設(shè)

搭建信息化平臺，根據(jù)經(jīng)費使用管理辦法在平臺中設(shè)置業(yè)務(wù)流程和審核、審批節(jié)點，確保經(jīng)費開支嚴格按照信息化系統(tǒng)流程，不能越級、越權(quán)。對預(yù)算支出進行動態(tài)監(jiān)控、實時預(yù)警。加強預(yù)算執(zhí)行情況分析，由結(jié)果管理轉(zhuǎn)向全流程管理。同時，對比分析經(jīng)費使用進度與科研任務(wù)周期，由事后控制轉(zhuǎn)為事中控制，變被動管理為主動管理，提高科研經(jīng)費管理效率?？蒲腥藛T可隨時查詢預(yù)算執(zhí)行情況，做到心中有數(shù)，避免突擊花錢?？萍己拓攧?wù)部門通過該管理平臺查看項目的進度和經(jīng)費的使用情況，監(jiān)審部門也能通過檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，確?？蒲薪?jīng)費使用合法合規(guī)。

（七）完善績效評價

“花錢必問效，無效必問責”，強化績效導(dǎo)向，提高經(jīng)費使用效益，實現(xiàn)政策制定的初衷。圍繞科研投入、成果轉(zhuǎn)化、人才培養(yǎng)等方面，制定符合科研活動規(guī)律的項目績效評價指標和評價機制，增強評價指標的合理性、科學(xué)性，確保評價結(jié)果客觀公正。建立以結(jié)果為導(dǎo)向的績效評價體系，實現(xiàn)項目管理從看重數(shù)量和過程到看重質(zhì)量和結(jié)果的轉(zhuǎn)變。完善內(nèi)部風(fēng)險防控機制，強化資金績效目標管理和評價。將績效評價結(jié)果廣泛應(yīng)用于考核獎懲和后續(xù)項目支持等方面，在資源配置上向優(yōu)秀的人才和團隊傾斜［5］。

（八）加強審計監(jiān)督

“放管服”改革后，國家將科研經(jīng)費管理的權(quán)力下放，擴大科研項目經(jīng)費管理自主權(quán)，但并非對科研資金放任自流?？蒲许椖拷?jīng)費管理要自律與監(jiān)督并舉、預(yù)防與懲治并重。單位要建立健全科研經(jīng)費監(jiān)督機制，適時檢查政策落實和經(jīng)費支出情況。各部門協(xié)調(diào)配合，形成監(jiān)督合力，不斷提高科研經(jīng)費管理水平。建立負面清單，明確禁止行為，將失信行為納入信用記錄管理。對嚴重違背科研誠信要求的，實行部門之間聯(lián)合懲戒、終身追究。全力營造風(fēng)清氣正的良好氛圍，實現(xiàn)出成果、出人才、不出問題的管理目標。

四、結(jié)語

科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力。當今世界科技創(chuàng)新能力對綜合國力的增強發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，以習(xí)近平同志為核心的黨中央高度重視科技創(chuàng)新工作，把創(chuàng)新作為引領(lǐng)發(fā)展的第一動力。伴隨著各項有利于科研發(fā)展的政策的深入實施，科研人員的創(chuàng)新積極性必將被激發(fā)出來，涌現(xiàn)更多高質(zhì)量科技成果，實現(xiàn)科技的高水平發(fā)展。