彭莎莎

（中國(guó)石油運(yùn)輸有限公司，新疆 烏魯木齊 830014）

一、前言

近年來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展日趨迅猛，國(guó)有企業(yè)也順應(yīng)全球經(jīng)濟(jì)化趨勢(shì)，進(jìn)行境外投資。國(guó)企的境外投資，無(wú)論是在企業(yè)數(shù)量上還是境外投資規(guī)模上，都占據(jù)著絕對(duì)的主體地位。在這樣的背景下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重新審視自己的地位，以國(guó)際化的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力。只有保證國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)繁榮發(fā)展，才能促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。

二、國(guó)有企業(yè)境外資金風(fēng)險(xiǎn)概述

國(guó)資委發(fā)布的《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)資金內(nèi)部控制管理有關(guān)事項(xiàng)通知》指出，有效開(kāi)展境外資金風(fēng)險(xiǎn)管控，完善境外資金內(nèi)控監(jiān)管制度，明確境外大額資金審核支付、銀行賬戶(hù)管理、財(cái)務(wù)主管人員委派、同一境外單位任職時(shí)限、資金關(guān)鍵崗位設(shè)置等方面要求，細(xì)化資金內(nèi)控預(yù)警觸發(fā)條件，促進(jìn)境外資金合規(guī)管理。

在國(guó)有企業(yè)境外投資工作中，常常會(huì)出現(xiàn)管理體系不健全、制度執(zhí)行不到位、支付管理不規(guī)范、信息化建設(shè)滯后等問(wèn)題，個(gè)別基層單位還會(huì)出現(xiàn)重大的違法違紀(jì)事件，這些問(wèn)題都會(huì)影響國(guó)有企業(yè)的進(jìn)步與發(fā)展。對(duì)于國(guó)有企業(yè)來(lái)講，境外投資可謂是新生事物，正是因?yàn)樗摹靶隆?，?guó)企缺乏必要的境外投資經(jīng)驗(yàn)。因此，國(guó)有企業(yè)要注重對(duì)境外資金風(fēng)險(xiǎn)的管控工作，避免因不確定因素而無(wú)法完成預(yù)期收益。企業(yè)投資是一個(gè)紛繁復(fù)雜的宏大工程，各個(gè)方面都會(huì)面臨各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)有企業(yè)若想保證在境外成功投資，就要充分認(rèn)識(shí)到資金風(fēng)險(xiǎn)的可怕，并制訂合理的計(jì)劃，謹(jǐn)慎應(yīng)對(duì)，這才能夠保證境外投資工作順利開(kāi)展，最大限度地規(guī)避投資失敗風(fēng)險(xiǎn)。

三、國(guó)有企業(yè)境外資金風(fēng)險(xiǎn)情況

隨著經(jīng)濟(jì)全球化時(shí)代的來(lái)臨，我國(guó)許多企業(yè)正在進(jìn)行深入改革，境外投資項(xiàng)目越來(lái)越多，境外資金風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越大。國(guó)有資本境外投資的直接目的是資本增值，實(shí)際上是為了促進(jìn)生產(chǎn)和消費(fèi)正常、高效運(yùn)轉(zhuǎn)。境外投資是因?yàn)閲?guó)外的土地、市場(chǎng)和勞動(dòng)力更具有吸引力，但是在投資過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)與收益是并存的。

首先，國(guó)外的政治環(huán)境會(huì)給我國(guó)的境外資金帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。每個(gè)國(guó)家的政治狀況不同，也常常會(huì)影響某一國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，因此，政治環(huán)境頻繁的變化會(huì)給我國(guó)國(guó)有企業(yè)境外投資帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。

其次，文化沖突帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。東方文化與西方文化的差別不僅體現(xiàn)在語(yǔ)言、文字上，更是從根本上影響著人民的生活與經(jīng)濟(jì)狀況。國(guó)內(nèi)文化與國(guó)外文化的碰撞與沖突，會(huì)導(dǎo)致投資項(xiàng)目水土不服，給我國(guó)企業(yè)境外投資帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。

再次，地理和交通因素帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。每個(gè)國(guó)家的地理情況不同，交通情況也不同，企業(yè)在國(guó)內(nèi)能夠有效實(shí)施的投資計(jì)劃，到了國(guó)外，或許就會(huì)受到多方面因素的影響，從而難以落地，這也會(huì)給我國(guó)企業(yè)的資金投入帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

最后，資本管理者借境外投資為名私吞國(guó)有資產(chǎn)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。在國(guó)有企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中，常常有一些管理者借助各種名義侵吞國(guó)有資產(chǎn)，這種情況不管是在境內(nèi)還是境外的投資中都會(huì)出現(xiàn)，這也導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)難以發(fā)揮實(shí)際效用。

為了保證國(guó)有企業(yè)繁榮發(fā)展，資金風(fēng)險(xiǎn)管控是最緊要的內(nèi)容。無(wú)論在境內(nèi)還是境外，管理者都應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)內(nèi)部的實(shí)際情況，并結(jié)合投資計(jì)劃，對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管控，保證國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，這也是推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)鍵因素。

四、國(guó)有企業(yè)境外資金風(fēng)險(xiǎn)管控的實(shí)施策略

（一）加強(qiáng)資金統(tǒng)籌管理及結(jié)算安排

對(duì)于企業(yè)而言，資金集中管理能夠保證資金的安全性、流動(dòng)性、效率性和收益性。在國(guó)有企業(yè)境外投資工作中，要加強(qiáng)資金統(tǒng)籌管理和結(jié)算安排工作，降低資金風(fēng)險(xiǎn)，保證境外投資工作高效開(kāi)展，提高經(jīng)濟(jì)效益。相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)積極關(guān)注企業(yè)內(nèi)部的資金情況，合理分配實(shí)際業(yè)務(wù)，減少資金流失情況，有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

具體而言，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從授權(quán)審批制度著手，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的資金調(diào)動(dòng)情況進(jìn)行分級(jí)審批。在此過(guò)程中，也要對(duì)境外的資金情況進(jìn)行統(tǒng)籌管理，合理安排一些需要清算及結(jié)算的工作。依照相關(guān)國(guó)家及地區(qū)的實(shí)際情況和企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)情況，整理與歸納資金，避免境外資金遭遇風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部也要建立資金內(nèi)控鏈，利用信息技術(shù)手段對(duì)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)督，有效發(fā)揮信息化管控的監(jiān)督制衡作用，落實(shí)企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)發(fā)展原則，實(shí)現(xiàn)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)發(fā)展。

（二）提高投標(biāo)報(bào)價(jià)及商務(wù)談判能力

在國(guó)有企業(yè)的境外投資工作中，投標(biāo)報(bào)價(jià)及商務(wù)談判是最重要的一環(huán)。工作人員首先要加強(qiáng)對(duì)海外市場(chǎng)的研究，找出新的目標(biāo)市場(chǎng)及營(yíng)銷(xiāo)渠道。其次，要提高自身的業(yè)務(wù)能力，結(jié)合實(shí)際情況，有選擇地對(duì)一些目標(biāo)市場(chǎng)的項(xiàng)目資格進(jìn)行預(yù)審及投標(biāo)報(bào)價(jià)。在國(guó)有企業(yè)境外投資工作中，負(fù)責(zé)投標(biāo)報(bào)價(jià)及商務(wù)談判的從業(yè)人員要具備合同意識(shí)，重視合同管理，依照合同中的內(nèi)容制訂相應(yīng)的談判計(jì)劃，并與其他工作人員共同學(xué)習(xí)和研討，吃透合同，細(xì)致研究合同及談判技巧，這樣才能保證在投標(biāo)報(bào)價(jià)過(guò)程中為項(xiàng)目執(zhí)行爭(zhēng)取主動(dòng)權(quán)。

與此同時(shí)，也要建立和完善適應(yīng)國(guó)際項(xiàng)目運(yùn)作的標(biāo)準(zhǔn)體系，收集和整理不同地區(qū)和國(guó)家的標(biāo)準(zhǔn)，以滿(mǎn)足不同國(guó)家、地區(qū)海外項(xiàng)目的需要。還要對(duì)合同語(yǔ)言進(jìn)行完善，加深對(duì)國(guó)外標(biāo)準(zhǔn)的理解和認(rèn)識(shí)，這些都是我國(guó)境外投資項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)和商務(wù)談判過(guò)程中的重要因素。投標(biāo)報(bào)價(jià)和商務(wù)談判的人員是公司的形象代表，而產(chǎn)品則是公司的基礎(chǔ)。在境外投資過(guò)程中，對(duì)相關(guān)產(chǎn)品做好宣傳工作，提高國(guó)內(nèi)公司在國(guó)際行業(yè)的知名度，是推動(dòng)我國(guó)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必要途徑。

（三）加大外匯資金風(fēng)險(xiǎn)防控力度

加大外匯資金風(fēng)險(xiǎn)防控力度，是國(guó)有企業(yè)境外資金風(fēng)險(xiǎn)管控的必要措施。在開(kāi)展外匯業(yè)務(wù)監(jiān)管時(shí)，存在盡職免責(zé)認(rèn)定有難度、盡職與失職標(biāo)準(zhǔn)難界定的問(wèn)題。為了保證我國(guó)企業(yè)經(jīng)濟(jì)繁榮發(fā)展，必須加強(qiáng)對(duì)銀行業(yè)務(wù)的指導(dǎo)工作。首先，企業(yè)內(nèi)部要明確企業(yè)利益與國(guó)家利益之間的關(guān)系，并依據(jù)權(quán)責(zé)一致的原則，制定相關(guān)的責(zé)任和管理范疇。其次，要對(duì)企業(yè)內(nèi)部一些可能會(huì)出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)，加大管控力度，提高我國(guó)境外投資工作的有效性。在我國(guó)企業(yè)內(nèi)部，相關(guān)部門(mén)要結(jié)合境外單位所在國(guó)家、地區(qū)的法律法規(guī)，制定相應(yīng)的管理要求，建立健全境外資金管控體系。

近年來(lái)，許多不安全因素都會(huì)對(duì)國(guó)有企業(yè)境外投資工作造成負(fù)面影響，通貨膨脹率快速攀升，需要相關(guān)部門(mén)及時(shí)制訂資金風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急方案，并加大風(fēng)險(xiǎn)管控力度，對(duì)資金的出入情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督，避免出現(xiàn)大額資金決策失誤、調(diào)度失誤等情況。與此同時(shí)，也要對(duì)各國(guó)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行細(xì)致分析，并制訂相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案，提高國(guó)有企業(yè)境外投資工作的時(shí)效性，這也是推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量。

（四）完善境外資金安全保護(hù)手段

國(guó)有企業(yè)內(nèi)控部門(mén)要結(jié)合所屬境外單位與國(guó)家的法律法規(guī)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)資金進(jìn)行管控管理，并建立健全監(jiān)管制度，完善境外資金安全保護(hù)手段。近年來(lái)，社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅猛，每一年的經(jīng)濟(jì)狀況都不盡相同，為了保證企業(yè)境外資金的安全性，要對(duì)資金體系進(jìn)行監(jiān)督與評(píng)價(jià)。也要加大對(duì)資金內(nèi)控體系的監(jiān)督、評(píng)價(jià)力度，及時(shí)整改問(wèn)題，明確整改責(zé)任部門(mén)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的資金內(nèi)控情況進(jìn)行改革與優(yōu)化。對(duì)企業(yè)中可能出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)損失的環(huán)節(jié)進(jìn)行集中模擬，并提出相應(yīng)的整改措施，嚴(yán)格開(kāi)展責(zé)任追究工作，只有這樣才能夠保證我國(guó)企業(yè)內(nèi)部的資金安全，推動(dòng)我國(guó)境外投資工作高效開(kāi)展。

在傳統(tǒng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理模式的影響下，許多國(guó)有企業(yè)內(nèi)部并沒(méi)有建立相應(yīng)的資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，缺少預(yù)警，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法提前預(yù)判可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)突如其來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)內(nèi)部缺少完善的應(yīng)對(duì)方案，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)資金出現(xiàn)不必要的流失。在國(guó)有企業(yè)的境外投資工作中，這種情況也很常見(jiàn)。

為了提高我國(guó)企業(yè)的發(fā)展水平，相關(guān)部門(mén)要注重防范資金風(fēng)險(xiǎn)，完善境外資金安全保護(hù)工作，解決企業(yè)內(nèi)部問(wèn)題，從而提高經(jīng)濟(jì)效益。與此同時(shí)，也要增強(qiáng)管理人員與從業(yè)人員的資金風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，避免出現(xiàn)資金使用粗放和隨意等情況。國(guó)有企業(yè)只有具備充足的資金，才能夠保證境外投資工作有效開(kāi)展。制定嚴(yán)格的追責(zé)機(jī)制，也能夠增強(qiáng)境外資金的安全性，避免因責(zé)任不明而導(dǎo)致管理人員出現(xiàn)“鉆空子”的心理。只有從根本上解決境外資金安全問(wèn)題，才能夠切實(shí)改善我國(guó)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況。

（五）完善境外資金內(nèi)控體系建設(shè)

境外資金風(fēng)險(xiǎn)主要包括政治風(fēng)險(xiǎn)、安全風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、交易風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等。國(guó)有企業(yè)若想有效防范上述資金風(fēng)險(xiǎn)，就要嚴(yán)格按照信息收集、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、制定策略、解決方案、監(jiān)督改進(jìn)的步驟開(kāi)展工作，并制訂相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案。國(guó)有企業(yè)在開(kāi)展境外投資工作前，要深入研究當(dāng)?shù)氐耐鈪R金融及財(cái)政政策法規(guī)，建立健全境外資金管理內(nèi)控體系。

各個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)狀況、財(cái)政政策都不相同，因此，企業(yè)若想有效管控境外資金風(fēng)險(xiǎn)，就要深入了解當(dāng)?shù)氐你y行賬戶(hù)、銀行支票的印鑒或簽發(fā)方式，考察當(dāng)?shù)刎泿拍芊衽c國(guó)際通用貨幣或人民幣直接兌換結(jié)算。面對(duì)外匯資金時(shí)，能否自由地匯入、匯出，是否需要強(qiáng)制結(jié)匯，外匯進(jìn)出時(shí)是否需要申報(bào)或核準(zhǔn)，只有對(duì)這些情況有充分的了解，并依照其制訂相應(yīng)的資金投資計(jì)劃，才能有效地管控境外資金風(fēng)險(xiǎn)。

國(guó)有企業(yè)在境外投資會(huì)遇到各種不確定因素，語(yǔ)言差異、民俗文化、當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)等都會(huì)給國(guó)有企業(yè)開(kāi)展境外投資工作帶來(lái)一定的困難。若想完善境外投資體系，企業(yè)內(nèi)部首先要設(shè)計(jì)關(guān)鍵的內(nèi)控指標(biāo)，深入剖析境外資金的特性，找出對(duì)風(fēng)險(xiǎn)敏感性較強(qiáng)的預(yù)警指標(biāo)，將其作為關(guān)鍵內(nèi)控指標(biāo)，避免因計(jì)劃缺漏，影響國(guó)有企業(yè)的境外投資情況。

在工作開(kāi)展過(guò)程中，企業(yè)內(nèi)部也要積極應(yīng)用信息系統(tǒng)的便捷性，將資金管控目標(biāo)、控制標(biāo)準(zhǔn)和控制頻率等錄入系統(tǒng)，及時(shí)把控資金缺陷。同時(shí)也要避免企業(yè)人員的編制不足、人為操作失誤等情況，實(shí)時(shí)監(jiān)控境外資金，保證資金管理的穿透性。只有以人員和管理制度為根本，制訂境外資金風(fēng)險(xiǎn)管控計(jì)劃，才能確保國(guó)有企業(yè)境外投資工作順利推進(jìn)，能保證投資工作的經(jīng)濟(jì)收益達(dá)到相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)，這是推動(dòng)我國(guó)企業(yè)發(fā)展與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。

（六）開(kāi)展境外資金風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)

相較于國(guó)內(nèi)的經(jīng)濟(jì)貿(mào)易，境外投資是一項(xiàng)系統(tǒng)的工程。在這個(gè)過(guò)程中，若想保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展，首先要秉承互利共贏的根本原則，也要緊抓經(jīng)濟(jì)利益，避免資金風(fēng)險(xiǎn)。這就需要積極開(kāi)展境外資金風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)工作，讓每一個(gè)從業(yè)人員都意識(shí)到資金風(fēng)險(xiǎn)管控的重要性，從而主動(dòng)提升自身的專(zhuān)業(yè)技能。各個(gè)層次的從業(yè)人員要相互配合，共同努力，保證國(guó)有企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

近年來(lái)，世界多極化發(fā)展，國(guó)際格局也正在經(jīng)歷復(fù)雜而深刻的變化。許多國(guó)家政局動(dòng)蕩，這給我國(guó)的境外投資工作帶來(lái)了一定的不安全因素。因此，國(guó)有企業(yè)的境外投資安全也成為我國(guó)順應(yīng)全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中必須重視的問(wèn)題。這是每一個(gè)國(guó)有企業(yè)境外投資工作人員應(yīng)當(dāng)重視的內(nèi)容。在管理培訓(xùn)的過(guò)程中，首先，要讓工作人員明確資金風(fēng)險(xiǎn)的要素；其次，管理人員也應(yīng)當(dāng)注重安全培訓(xùn)課程。提高境外企業(yè)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和自保自救能力，幫助企業(yè)建立健全符合自身的安全管理架構(gòu)，是提升國(guó)企內(nèi)部境外投資安全及管理質(zhì)量的首要因素。

第一，要以講座的形式，詳細(xì)講解海外安全局勢(shì)、熱點(diǎn)問(wèn)題，使工作人員對(duì)世界經(jīng)濟(jì)形勢(shì)有基本的了解，并對(duì)企業(yè)自身的特點(diǎn)有更深的認(rèn)知。

第二，要制訂綜合培訓(xùn)計(jì)劃，根據(jù)國(guó)內(nèi)企業(yè)“走出去”的特點(diǎn)，開(kāi)展境外安全風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)。要讓企業(yè)的境外項(xiàng)目人員明白，國(guó)有企業(yè)進(jìn)行境外投資的目的是什么，要求是什么，標(biāo)準(zhǔn)是什么。從業(yè)人員只有做到心中有數(shù)，才能保證自身工作高效開(kāi)展。

第三，可以以企業(yè)內(nèi)訓(xùn)的形式，專(zhuān)門(mén)針對(duì)企業(yè)工作人員開(kāi)展境外安全風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)訓(xùn)，做到量身定做，使課程具有更強(qiáng)的針對(duì)性。在這個(gè)過(guò)程中，工作人員能對(duì)企業(yè)有更深入的了解，也能對(duì)即將投入的工作有更全面的了解。只有保證國(guó)有企業(yè)境外投資工作的時(shí)效性，保證人員的工作能力和專(zhuān)業(yè)技能，才能保證我國(guó)境外投資工作有序開(kāi)展。因此，對(duì)從業(yè)人員開(kāi)展境外資金風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)是十分重要且必要的。

五、結(jié)語(yǔ)

近年來(lái)，境外投資已經(jīng)成為國(guó)有企業(yè)的工作重點(diǎn)之一。為了提高資金效益，減少資金風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)部門(mén)要對(duì)國(guó)有企業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)行改革與完善。提高從業(yè)人員的專(zhuān)業(yè)技能，加強(qiáng)資金統(tǒng)籌管理及結(jié)算安排。與此同時(shí)，也要完善境外資金安全保護(hù)手段，使境外投資成為推動(dòng)國(guó)有企業(yè)發(fā)展的重要力量。