陳娟
摘 要:我國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展為企業(yè)的運(yùn)營(yíng)創(chuàng)造了更為穩(wěn)定的環(huán)境,但隨著全球經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的影響,企業(yè)要想保證自己在穩(wěn)定的狀態(tài)下發(fā)展,需要從自身出發(fā),對(duì)內(nèi)注重內(nèi)審與內(nèi)控工作的關(guān)系,并且要發(fā)揮內(nèi)審的作用,提高內(nèi)控的水平,以便增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力,優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部資源分配,實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的戰(zhàn)略目標(biāo)。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中不僅有機(jī)遇更有挑戰(zhàn),同時(shí)企業(yè)也會(huì)面臨更多的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),為此企業(yè)應(yīng)認(rèn)真分析和總結(jié)內(nèi)審與內(nèi)控工作之間的關(guān)系,有助于企業(yè)提升內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的防范措施,并提升資源的利用率,實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。本文在總結(jié)企業(yè)內(nèi)審與內(nèi)控工作之間關(guān)系的基礎(chǔ)上,對(duì)優(yōu)化內(nèi)審與內(nèi)控的工作提出解決對(duì)策,以便企業(yè)強(qiáng)化管理能力,實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展規(guī)劃目標(biāo),促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
關(guān)鍵詞:企業(yè);內(nèi)審;內(nèi)控;關(guān)系
我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展,對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)來(lái)說(shuō)既是機(jī)遇也是挑戰(zhàn),企業(yè)的生產(chǎn)管理應(yīng)該注重分析好內(nèi)外環(huán)境,以便提升應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力,實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)。對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的防控能力提升需要企業(yè)注重內(nèi)審和內(nèi)控工作的協(xié)調(diào)統(tǒng)一,雖然兩者之間工作有明顯的不同,但是可以發(fā)揮兩者的相互協(xié)調(diào)和相互促進(jìn)的關(guān)系,確保企業(yè)有效地利用內(nèi)審和內(nèi)控的作用,提升企業(yè)的管理能力,縮減企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本,合理地規(guī)避企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),有利于提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,達(dá)到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的效果,對(duì)于企業(yè)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)的挑戰(zhàn)以及走可持續(xù)發(fā)展道路都有更為實(shí)際的意義。
一、企業(yè)內(nèi)審與內(nèi)控的涵義
1.企業(yè)內(nèi)審
企業(yè)的內(nèi)審是一個(gè)監(jiān)督的工作,是企業(yè)內(nèi)部管理主要工作內(nèi)容,我國(guó)對(duì)企業(yè)內(nèi)審的建設(shè)和管理制定了相關(guān)的政策法規(guī),所以企業(yè)內(nèi)審需要在法律法規(guī)規(guī)定下開(kāi)展,主要是企業(yè)在開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中,內(nèi)審發(fā)揮監(jiān)督的作用,對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行審查和評(píng)價(jià),以便企業(yè)合理地安排資金的使用,有序地開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng),所以企業(yè)內(nèi)審也是一個(gè)系統(tǒng)工作,通過(guò)內(nèi)審能夠有效規(guī)避企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn),提升企業(yè)的管理能力。企業(yè)內(nèi)審具有目標(biāo)性、獨(dú)立性、約束性、監(jiān)督性、全面性和客觀性的特點(diǎn)。企業(yè)內(nèi)審工作的目標(biāo)就是通過(guò)內(nèi)審工作的開(kāi)展確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行,以便企業(yè)提升經(jīng)濟(jì)效益,所以企業(yè)內(nèi)審具有目標(biāo)性。企業(yè)的內(nèi)審工作具有獨(dú)立性,內(nèi)審工作的開(kāi)展具有自己的行為規(guī)范,不受其他部門工作的影響,企業(yè)的內(nèi)控主要是對(duì)內(nèi)部控制的服務(wù),與審計(jì)工作還有一定的差異,企業(yè)內(nèi)審具有獨(dú)立性特點(diǎn)。企業(yè)內(nèi)審工作的開(kāi)展有利于企業(yè)管理水平的提升,企業(yè)通過(guò)內(nèi)審工作能夠降低企業(yè)不利因素的影響,內(nèi)審的結(jié)果反饋給企業(yè)的管理者,這樣企業(yè)改革對(duì)員工工作行為規(guī)范,便于更好地開(kāi)展對(duì)員工的管理,內(nèi)審具有約束性。企業(yè)內(nèi)審雖然工作不受其他部門的影響,但需要其他部門的配合,提供準(zhǔn)確的信息,避免內(nèi)審工作開(kāi)展不暢,企業(yè)的內(nèi)審具有全面性,也客觀地收集企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的信息,以便發(fā)揮審計(jì)的作用,提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)。
2.企業(yè)內(nèi)控
企業(yè)的內(nèi)控主要是注重企業(yè)的內(nèi)部管理的制度化建設(shè),內(nèi)部控制工作開(kāi)展的主要目標(biāo)是規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為,為企業(yè)的發(fā)展、實(shí)現(xiàn)良好的經(jīng)營(yíng)提供保證,企業(yè)的內(nèi)控管理可以保證資金和資產(chǎn)的安全,對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行制度建設(shè),以便提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率,提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的規(guī)范性,內(nèi)部控制是一個(gè)內(nèi)部管理的自我規(guī)劃、自我調(diào)整、自我約束以及自我控制的手段。企業(yè)內(nèi)控包括內(nèi)部環(huán)境、控制活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部監(jiān)督、信息溝通等。隨著企業(yè)不斷發(fā)展經(jīng)營(yíng),企業(yè)內(nèi)控的范圍更為廣泛,內(nèi)控管理也需要建立制度化、動(dòng)態(tài)化、科學(xué)化、規(guī)范化的制度,以便企業(yè)發(fā)揮內(nèi)控的作用,提升企業(yè)的管理水平,促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。同時(shí)企業(yè)內(nèi)控管理也具有全面性、動(dòng)態(tài)性、監(jiān)督性、風(fēng)險(xiǎn)性、控制性等特點(diǎn)。只要企業(yè)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)就要涉及到內(nèi)控管理的內(nèi)容,內(nèi)控管理需要企業(yè)內(nèi)部所有部門的積極配合,同時(shí)按照內(nèi)控管理的工作要求,我們總結(jié)內(nèi)控管理要素變化之快,很多關(guān)鍵要素和潛在要素識(shí)別不準(zhǔn)確,會(huì)增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),為此需要企業(yè)對(duì)內(nèi)控加以控制,才能有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和戰(zhàn)斗力,實(shí)現(xiàn)企業(yè)科學(xué)發(fā)展。
二、企業(yè)內(nèi)審與內(nèi)控的關(guān)系
企業(yè)內(nèi)審和內(nèi)控工作都有自己的工作內(nèi)容,但它們都是企業(yè)發(fā)展經(jīng)營(yíng)不可缺少的重要因素,站在企業(yè)發(fā)展的全局角度來(lái)說(shuō),企業(yè)內(nèi)審和內(nèi)控工作具有相似之處,它們之間存在著較為緊密的聯(lián)系,它們的作用都是能夠幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)的戰(zhàn)略目標(biāo),也有利于企業(yè)的現(xiàn)代化建設(shè)。企業(yè)內(nèi)審和內(nèi)控工作對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)都有重要的作用,但是兩者之間依然是相互影響的,企業(yè)內(nèi)審工作的開(kāi)展對(duì)內(nèi)控工作有積極的促進(jìn)作用,不僅有利于內(nèi)控工作建立完善的制度基礎(chǔ),還能提升工作效率。內(nèi)控工作的開(kāi)展也強(qiáng)化了內(nèi)審的作用,規(guī)范企業(yè)的內(nèi)部管理工作要求,兩者都能提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理質(zhì)量,合理地規(guī)劃企業(yè)資金的使用和安排,確保資源得到最大化的利用,企業(yè)要優(yōu)化內(nèi)審和內(nèi)控的作用,能夠提升企業(yè)的管理和控制能力,對(duì)企業(yè)的發(fā)展起到積極作用。下面就兩者的關(guān)系略述如下:
1.企業(yè)內(nèi)審是內(nèi)控工作的重要組成部分
在企業(yè)內(nèi)部管理工作中,內(nèi)審和內(nèi)控工作對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)都有影響力,主要是內(nèi)審發(fā)揮監(jiān)督的作用,對(duì)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、生產(chǎn)行為等的監(jiān)督,能夠及時(shí)和準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)管理工作存在的短板和弊端,對(duì)企業(yè)完善內(nèi)控制度具有積極的促進(jìn)作用。而且內(nèi)審工作還可以評(píng)估企業(yè)內(nèi)部管理的潛在風(fēng)險(xiǎn)要素,這樣保護(hù)了企業(yè)內(nèi)控制度的執(zhí)行力,也有利于企業(yè)提升解決管理問(wèn)題的能力,減少企業(yè)的經(jīng)營(yíng)損失,可以說(shuō)內(nèi)審是保證企業(yè)內(nèi)控發(fā)展的有效措施。
2.內(nèi)審工作的開(kāi)展有利于強(qiáng)化內(nèi)控工作的控制力
內(nèi)審對(duì)于內(nèi)控工作來(lái)說(shuō)有相同點(diǎn)也存在獨(dú)立性,主要是企業(yè)通過(guò)內(nèi)審,能夠客觀地評(píng)估內(nèi)控工作制定建設(shè)是否完善、內(nèi)控的執(zhí)行力強(qiáng)弱以及內(nèi)控存在的風(fēng)險(xiǎn)要素等,內(nèi)審部門與其他部門建立有效的連接,共同監(jiān)督內(nèi)控制度的執(zhí)行過(guò)程,也公正地對(duì)內(nèi)控的發(fā)展?fàn)I造良好的環(huán)境,以便促進(jìn)內(nèi)控制度的完善,內(nèi)控工作不斷地延伸,內(nèi)審工作還能夠提升企業(yè)內(nèi)控的工作效率,對(duì)內(nèi)控工作的發(fā)展具有再控制力。
3.內(nèi)審工作能夠有效地推動(dòng)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制的落實(shí)
企業(yè)內(nèi)控經(jīng)營(yíng)和管理過(guò)程中存在風(fēng)險(xiǎn),主要是內(nèi)控管理跟隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的改變而改變,同時(shí)內(nèi)控管理的內(nèi)容比較復(fù)雜,內(nèi)控管理的整體工作要求要全面,但是因?yàn)槠髽I(yè)對(duì)內(nèi)控制度的實(shí)施把控不到位,這會(huì)增加內(nèi)控管理的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)內(nèi)審工作開(kāi)展對(duì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)要素的識(shí)別以及整理具有積極的作用,內(nèi)審工作是在結(jié)合企業(yè)日常工作管理的基礎(chǔ)上,并融合企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀,以便將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估落實(shí)到企業(yè)的各個(gè)部門以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之中,在規(guī)定時(shí)間內(nèi)做好業(yè)務(wù)流程跟經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的檢查工作,及時(shí)篩選出影響企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素并加以控制,來(lái)進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)自身的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避質(zhì)量。企業(yè)開(kāi)展內(nèi)審工作要注重工作方式方法的選擇,有效地對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和處理,進(jìn)一步遏制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,提高企業(yè)的內(nèi)控水平,建立有效的企業(yè)發(fā)展規(guī)劃。
4.企業(yè)內(nèi)審工作為內(nèi)控工作的開(kāi)展?fàn)I造良好的工作環(huán)境
企業(yè)內(nèi)審的作用就是監(jiān)督和指導(dǎo)的作用,企業(yè)內(nèi)審要明確監(jiān)督的職責(zé),還要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展特征不斷地優(yōu)化企業(yè)管理,為企業(yè)內(nèi)控工作的開(kāi)展?fàn)I造良好的工作環(huán)境,也保證了內(nèi)控工作制度的順利落實(shí)。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)制度的應(yīng)用,能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部控制的流程起到良好的評(píng)估效果,提高內(nèi)部控制工作的嚴(yán)謹(jǐn)性和合理性,還能對(duì)存在的不合理現(xiàn)象給予糾正,健全企業(yè)內(nèi)控制度,也提升了企業(yè)資金使用的合理性,避免浪費(fèi)等現(xiàn)象的發(fā)生。因此說(shuō)內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展,能夠?yàn)楦黜?xiàng)內(nèi)部控制體系的落實(shí)奠定良好的基礎(chǔ),也是保障內(nèi)部控制體制有序開(kāi)展的重要保障。
三、企業(yè)內(nèi)審與內(nèi)控工作現(xiàn)狀
企業(yè)內(nèi)審與內(nèi)控工作的發(fā)展都是想要促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營(yíng),并且保證企業(yè)內(nèi)部管理工作水平和質(zhì)量,實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo),但是目前企業(yè)對(duì)內(nèi)審以及內(nèi)控工作出現(xiàn)混淆,導(dǎo)致內(nèi)審與內(nèi)控工作制度無(wú)法發(fā)揮應(yīng)有的作用,不僅沒(méi)有對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理起到積極的作用,還導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法建立完善的制度體系,阻礙企業(yè)的發(fā)展。
1.企業(yè)內(nèi)審和內(nèi)控工作環(huán)境不穩(wěn)定
企業(yè)管理者將所有的精力和關(guān)注點(diǎn)放在經(jīng)濟(jì)效益最大化方面,對(duì)內(nèi)審和內(nèi)控工作的認(rèn)識(shí)不到位,重視程度低,企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有建立完善的內(nèi)審和內(nèi)控工作環(huán)境。企業(yè)管理者的思想意識(shí)有限,也限制了其他人員對(duì)內(nèi)審和內(nèi)控工作的認(rèn)識(shí),使得內(nèi)審和內(nèi)控工作的職責(zé)劃分不清楚,分工不明確,無(wú)法將具體責(zé)任落到實(shí)處,導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)審與內(nèi)控工作形同虛設(shè)。企業(yè)的內(nèi)審與內(nèi)控工作重要性宣傳力度不夠,宣傳的方式單一化,這會(huì)造成內(nèi)審與內(nèi)控工作的制度建設(shè)不完善,業(yè)務(wù)開(kāi)展方法單一,阻力很大,會(huì)給企業(yè)的內(nèi)部管理和經(jīng)營(yíng)埋下安全隱患,不利于企業(yè)走現(xiàn)代化的發(fā)展道路。
2.企業(yè)內(nèi)審與內(nèi)控工作缺少獨(dú)立性
企業(yè)對(duì)內(nèi)審與內(nèi)控工作認(rèn)識(shí)不全面,日常工作中常常將內(nèi)審與內(nèi)控工作融合在一起混為一談,兩者的工作制度建立受到企業(yè)管理者思想意識(shí)的制約,缺少獨(dú)立性。企業(yè)對(duì)內(nèi)審與內(nèi)控工作的整體工作職責(zé)不清,具體的工作內(nèi)容與作用掌握不全面,單純地將內(nèi)審與內(nèi)控工作作為財(cái)務(wù)部門的內(nèi)容之一,讓財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé),這會(huì)降低內(nèi)控與內(nèi)審工作的權(quán)威性,隨著時(shí)間的推移,財(cái)務(wù)人員難以顧及到內(nèi)審與內(nèi)控工作,對(duì)于內(nèi)審與內(nèi)控工作的檢查也是應(yīng)付了事,經(jīng)常使用以前的數(shù)據(jù)內(nèi)容,沒(méi)有對(duì)目前企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況做細(xì)致的分析和總結(jié),都是為了完成工作而工作,也不利于企業(yè)依據(jù)內(nèi)審和內(nèi)控?cái)?shù)據(jù)開(kāi)展企業(yè)的內(nèi)部管理工作,必然會(huì)降低企業(yè)內(nèi)部管理和控制的效果。
3.企業(yè)內(nèi)審與內(nèi)控制度體系不完善
企業(yè)對(duì)內(nèi)審與內(nèi)控工作不重視會(huì)直接限制兩者的制度體系建設(shè),企業(yè)缺乏系統(tǒng)的內(nèi)控和內(nèi)審制度體系,缺少專業(yè)的工作人員,工作人員實(shí)際開(kāi)展工作的時(shí)候職責(zé)劃分不清晰,沒(méi)有組織結(jié)構(gòu)的約束,開(kāi)展的工作主觀性很強(qiáng),企業(yè)雖然按照相關(guān)的企業(yè)管理工作要求制定了內(nèi)審與內(nèi)控的制度,但是長(zhǎng)期沒(méi)有對(duì)制度內(nèi)容和工作流程進(jìn)行更新,以往的工作要求與新時(shí)代企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀脫軌,不利于企業(yè)開(kāi)展內(nèi)控和內(nèi)審工作,造成內(nèi)審、內(nèi)控工作與企業(yè)發(fā)展不協(xié)調(diào)。企業(yè)內(nèi)審與內(nèi)控工作的監(jiān)督機(jī)制不健全,監(jiān)督工作的整體工作權(quán)限受限,監(jiān)督工作不全面,在監(jiān)督內(nèi)審和內(nèi)控工作的時(shí)候,不能及時(shí)地發(fā)現(xiàn)內(nèi)審與內(nèi)控工作存在的問(wèn)題,形成的監(jiān)督報(bào)告可用性不強(qiáng),導(dǎo)致內(nèi)審與內(nèi)控工作的效果不明顯。
4.企業(yè)內(nèi)部各部門之間缺乏溝通,導(dǎo)致數(shù)據(jù)信息傳遞不及時(shí)
企業(yè)內(nèi)審與內(nèi)控工作都有全面性的特點(diǎn),需要企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門的有效配合,但是由于企業(yè)內(nèi)部部門之間缺乏有效的溝通,大家都是獨(dú)立的個(gè)體,相互之間連接少,這會(huì)增加內(nèi)審與內(nèi)控工作的數(shù)據(jù)收集、整理的工作難度,也會(huì)增加工作人員重復(fù)上報(bào)數(shù)據(jù)的工作量,不利于企業(yè)內(nèi)審與內(nèi)控工作的開(kāi)展。企業(yè)內(nèi)部各部門對(duì)內(nèi)審與內(nèi)控工作的意識(shí)淡薄,工作的積極性低,加上企業(yè)對(duì)內(nèi)審與內(nèi)控工作忽視,所以內(nèi)審與內(nèi)控工作信息傳遞不暢,也會(huì)降低內(nèi)審與內(nèi)控的信息化水平,不利于企業(yè)構(gòu)建完善的信息系統(tǒng),信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)共享不到位,相關(guān)的工作模塊設(shè)定不合理等現(xiàn)象也會(huì)降低系統(tǒng)的使用率,阻礙企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展。
5.企業(yè)的內(nèi)審與內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)弱,風(fēng)險(xiǎn)管控不及時(shí)
企業(yè)內(nèi)審與內(nèi)控工作的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)弱,缺乏風(fēng)險(xiǎn)的管控機(jī)制,導(dǎo)致企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)要素的評(píng)估不準(zhǔn)確,很多潛在的風(fēng)險(xiǎn)要素不能及時(shí)地被發(fā)現(xiàn),這會(huì)增加企業(yè)整體的內(nèi)審與內(nèi)控工作風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨的市場(chǎng)環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜,企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)種類也在逐步增加,但是因?yàn)槠髽I(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管控不到位,缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和防范對(duì)策,不能將風(fēng)險(xiǎn)控制在合理的范圍內(nèi),也沒(méi)有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做好測(cè)評(píng)和評(píng)估,這會(huì)增加企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率,也會(huì)給企業(yè)帶來(lái)更多的損失。同時(shí)企業(yè)內(nèi)審和內(nèi)控工作的方向不明確,不利于企業(yè)內(nèi)部管理工作的開(kāi)展,也會(huì)讓企業(yè)的管理陷入到風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)中。
四、企業(yè)優(yōu)化內(nèi)審與內(nèi)控工作的策略
1.完善內(nèi)控與內(nèi)審工作組織架構(gòu),強(qiáng)化思想意識(shí)
企業(yè)內(nèi)審與內(nèi)控工作共同對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生影響,所以企業(yè)依據(jù)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)狀態(tài),強(qiáng)化內(nèi)審與內(nèi)控工作的重要性,并且組建內(nèi)審與內(nèi)控工作小組,企業(yè)管理者帶頭,提高各部門對(duì)內(nèi)審與內(nèi)控參與的積極性,營(yíng)造良好的工作環(huán)境。同時(shí)企業(yè)還要發(fā)揮意識(shí)形態(tài)和宣傳的作用,擴(kuò)大對(duì)內(nèi)審以及內(nèi)控工作重要性的宣傳,企業(yè)本著公平、公正、公開(kāi)的原則組織具備專業(yè)知識(shí)以及技能的人員組建內(nèi)審和內(nèi)控工作小組,確保企業(yè)的相關(guān)制度體系能夠落實(shí)到位,也有利于布置內(nèi)審與內(nèi)控工作的具體任務(wù)和工作注意事項(xiàng),為內(nèi)審與內(nèi)控制度建設(shè)奠定基礎(chǔ)。
2.健全企業(yè)內(nèi)審與內(nèi)控制度體系
企業(yè)內(nèi)審與內(nèi)控工作開(kāi)展的基礎(chǔ)是要有完善的制度體系,確保企業(yè)管理內(nèi)審與內(nèi)控工作的時(shí)候有據(jù)可依。其中內(nèi)審與內(nèi)控工作制度體系包括具體的工作目標(biāo),內(nèi)審與內(nèi)控工作的時(shí)間、范圍、工作方式、工作流程、人員分工以及評(píng)估等,制定完善的制度體系主要是使內(nèi)審與內(nèi)控工作達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。按照企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的目標(biāo)明確內(nèi)審與內(nèi)控工作的目標(biāo),并且完善內(nèi)審與內(nèi)控工作的組織架構(gòu),對(duì)工作職責(zé)做好區(qū)分,界定好工作權(quán)限,以便企業(yè)客觀地制定內(nèi)審與內(nèi)控的制度體系。企業(yè)規(guī)范內(nèi)審與內(nèi)控的工作流程,對(duì)相關(guān)的工作內(nèi)容給予定期的更新,尤其是完善財(cái)務(wù)管理的工作流程,注重對(duì)資金以及資源的使用與管控,合理地進(jìn)行成本預(yù)算和控制,保證企業(yè)內(nèi)審與內(nèi)控制度符合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)實(shí)際要求。企業(yè)要發(fā)揮監(jiān)督的作用,保證監(jiān)督工作的獨(dú)立性、全面性、嚴(yán)謹(jǐn)性,以便對(duì)內(nèi)審和內(nèi)控工作開(kāi)展全程監(jiān)督,遇到問(wèn)題要及時(shí)上報(bào),減少問(wèn)題的危害性,提高企業(yè)內(nèi)審與內(nèi)控的作用,確定內(nèi)審工作重點(diǎn),合理地編制內(nèi)控工作機(jī)制,確保工作計(jì)劃順利實(shí)施。
3.完善企業(yè)的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)
企業(yè)管理人員在完善企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的時(shí)候,需要充分利用企業(yè)內(nèi)審和內(nèi)控之間的相互作用關(guān)系。完善企業(yè)的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu),能夠幫助內(nèi)審與內(nèi)控工作深入到企業(yè)內(nèi)部的運(yùn)行過(guò)程中,提升對(duì)企業(yè)內(nèi)部工作各個(gè)環(huán)節(jié)的控制力,實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理水平的提升。企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中其內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)合理性會(huì)直接影響到企業(yè)自身的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)以及經(jīng)濟(jì)效益。近年來(lái)隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和完善,對(duì)企業(yè)內(nèi)部治理工作提出更高要求,企業(yè)依據(jù)內(nèi)審和內(nèi)控的數(shù)據(jù)信息要不斷地優(yōu)化治理結(jié)構(gòu),為順利完成企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提供幫助。進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)控制監(jiān)督以及激勵(lì)職能,保障各項(xiàng)審計(jì)工作以及內(nèi)控工作的有序開(kāi)展。對(duì)企業(yè)的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行完善優(yōu)化,便于企業(yè)發(fā)揮內(nèi)審與內(nèi)控的職能,提升企業(yè)的服務(wù)水平和管理能力,對(duì)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展以及經(jīng)營(yíng)管理都具有積極的促進(jìn)作用,必然會(huì)約束內(nèi)部員工的工作,規(guī)避人為的經(jīng)營(yíng)問(wèn)題,確保企業(yè)各項(xiàng)制度有效落實(shí),也提升企業(yè)的內(nèi)審與內(nèi)控的執(zhí)行力,促進(jìn)企業(yè)發(fā)展效率的提高。
4.加強(qiáng)各部門的溝通,確保內(nèi)審與內(nèi)控工作的信息化建設(shè)
企業(yè)內(nèi)審與內(nèi)控工作的開(kāi)展要注重信息化建設(shè),順應(yīng)大數(shù)據(jù)時(shí)代的發(fā)展要求,企業(yè)要鼓勵(lì)各部門之間有效溝通,為內(nèi)審與內(nèi)控工作的開(kāi)展建立完善的信息系統(tǒng),同時(shí)按照內(nèi)審與內(nèi)控工作的要求,明確信息系統(tǒng)的管理范圍和使用流程,并對(duì)相關(guān)的工作人員開(kāi)展技術(shù)培訓(xùn),保證信息系統(tǒng)的使用效率和質(zhì)量。企業(yè)注重?cái)?shù)據(jù)信息的收集,真實(shí)的數(shù)據(jù)信息是內(nèi)審與內(nèi)控建設(shè)的基礎(chǔ)要素,企業(yè)要完善相關(guān)的管理機(jī)制,發(fā)揮信息共享的優(yōu)勢(shì),確保各個(gè)部門有機(jī)配合,便捷地開(kāi)展內(nèi)審與內(nèi)控工作的同時(shí),也降低了問(wèn)題的出現(xiàn),提高數(shù)據(jù)的可用性。企業(yè)還要注重信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),派專人負(fù)責(zé),定期對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)管理,確保企業(yè)內(nèi)審與內(nèi)控信息系統(tǒng)的安全性,避免出現(xiàn)信息丟失的現(xiàn)象,提高信息的管理能力和企業(yè)的決策力。
5.注重企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的管控
企業(yè)經(jīng)營(yíng)隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化不斷地調(diào)整戰(zhàn)略,但是因?yàn)槠髽I(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)審與內(nèi)控工作開(kāi)展的時(shí)候風(fēng)險(xiǎn)管控不及時(shí),會(huì)讓企業(yè)的經(jīng)營(yíng)陷入到不良的經(jīng)營(yíng)局面,增加企業(yè)的損失,企業(yè)應(yīng)該注重對(duì)內(nèi)審與內(nèi)控工作的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別,對(duì)企業(yè)內(nèi)審與內(nèi)控工作流程做詳細(xì)的了解,并且保證能夠掌握好誘發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的因素,以便企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的預(yù)測(cè)。企業(yè)做好風(fēng)險(xiǎn)的管理工作,制定好風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制和防范措施,實(shí)現(xiàn)內(nèi)審與內(nèi)控工作的平衡,也有利于企業(yè)將風(fēng)險(xiǎn)要素扼殺在萌芽中。企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理做好風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵要素的識(shí)別,并且保證企業(yè)投資、融資、資金管理以及會(huì)計(jì)核算的過(guò)程中能夠合理地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),這樣不僅能夠有效地分配資金的使用,還能確保投資科學(xué)合理,對(duì)企業(yè)未來(lái)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重要的影響,提高會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性,為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理決策提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)信息。
五、結(jié)束語(yǔ)
企業(yè)內(nèi)審與內(nèi)控工作之間是相互促進(jìn)的關(guān)系,兩者對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展具有積極的促進(jìn)作用,目前企業(yè)對(duì)內(nèi)審與內(nèi)控的關(guān)系把控不到位,而且內(nèi)審與內(nèi)控工作在應(yīng)用的過(guò)程中存在弊端,這要求企業(yè)注重對(duì)相關(guān)工作職責(zé)的劃分,完善管理制度,注重風(fēng)險(xiǎn)的管控等對(duì)策,并且明確企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo),以便企業(yè)可以站在發(fā)展的角度,促進(jìn)內(nèi)審與內(nèi)控之間的相互配合,發(fā)揮兩者的作用,提升企業(yè)的管理水平,增強(qiáng)企業(yè)的綜合實(shí)力,提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率,實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化目標(biāo)。
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