孫寧

摘 要：隨著社會經濟的不斷發(fā)展，在生產分工愈發(fā)精細化的影響下，使物流產業(yè)邁入了發(fā)展的黃金時期，并在社會經濟發(fā)展中扮演著重要角色。目前在物流行業(yè)中，很多中小物流企業(yè)的發(fā)展受限于經營規(guī)模小、財務體系不完善等因素，無法通過有效的內部控制管理來提升行業(yè)競爭力。內部控制管理作為物流企業(yè)發(fā)展的核心工作，其管理質量的高低直接影響到企業(yè)的發(fā)展效益，所以需要中小物流企業(yè)加強對財務內部控制工作的重視。為此，本文會先闡述進行財務內部控制精細化管理的意義，并結合實際工作具體分析和討論當前物流企業(yè)出現(xiàn)的內部控制問題，并提出針對性地解決措施，以期望可以促進中小物流企業(yè)的發(fā)展。

關鍵詞：中小物流企業(yè);財務內部控制;精細化管理;問題措施

受到當前信息時代高速發(fā)展的影響，雖然促進了物流行業(yè)的整體發(fā)展，不過隨著行業(yè)的發(fā)展，各個物流企業(yè)所面臨的行業(yè)競爭也愈發(fā)激烈，很多中小物流企業(yè)在行業(yè)競爭力不足的情況下無法獲得有效的發(fā)展。對于中小物流企業(yè)而言，通過有效的財務內部控制管理工作，可以確保財務活動的合法性、擴大企業(yè)經濟效益、保證企業(yè)資產安全，從而提高中小物流企業(yè)的核心競爭力，滿足在新時期下的發(fā)展需求。不過當前物流企業(yè)在進行財務內部控制時，有一些問題制約著內部控制工作價值的發(fā)揮，具體有：缺少內控環(huán)境、缺少完善的內控體系、缺少風險防控機制、缺少信息共享機制、缺少綜合能力高的財務內部控制隊伍和缺少有力的內審監(jiān)督機制等問題，下面將具體進行闡述。

一、物流企業(yè)進行財務內部控制的意義

對于物流企業(yè)而言，積極進行財務內部控制有著確保財務活動的合法性、擴大企業(yè)經濟效益和保證企業(yè)資產安全的作用。首先，保證財務活動的合法性。內部控制可以對財務活動進行監(jiān)督，可以保證財務活動滿足相關法律和政策的要求。其次，擴大企業(yè)經濟效益。通過對企業(yè)進行財務內部控制，可以不斷降低成本的浪費，并在提高企業(yè)核心競爭力后，提高對市場的占有率，滿足經濟效益提高的目標。最后，保證企業(yè)資產安全。通過有效的內部控制，可以預防和監(jiān)督各種財務風險，從而保證資金的安全。

二、物流企業(yè)財務內部控制出現(xiàn)的問題

（一）物流企業(yè)中缺少內控環(huán)境

從當前大部分中小物流企業(yè)的發(fā)展經營看，對于內部控制缺乏重視，在財務內部控制的目標制定和財務管理理念的優(yōu)化工作上缺少落實，使中小物流企業(yè)的財務管理質量和管理效率較低。在不重視內部控制的背景下，就會缺少有效的財務內部控制環(huán)境，容易引發(fā)各種財務管理問題，在缺少內控環(huán)境下無法發(fā)揮出企業(yè)財務管理的價值，不容易發(fā)揮出中小物流企業(yè)在行業(yè)競爭中的競爭力，影響自身的發(fā)展。

（二）物流企業(yè)中缺少完善的內控體系

從當前整體物流企業(yè)的發(fā)展情況看，大部分的物流企業(yè)都了解到了內部控制體系的價值，并進行了內部控制體系的構建，不過在缺少內部控制的意識和其他因素的影響下，并沒有結合企業(yè)的發(fā)展需要進行內部控制的修訂和完善，從而使內部控制體系無法發(fā)揮應有的作用。例如，崗位職責不明確、崗位數(shù)量不足和崗位管理權限不足等問題，容易引發(fā)財務內部控制問題，使中小物流企業(yè)受到經濟損失。

（三）物流企業(yè)中缺少風險防控機制

當前隨著互聯(lián)網時代的發(fā)展，使物流行業(yè)的發(fā)展進入了黃金時期，不過在激烈的行業(yè)競爭和社會經濟結構的變革下，使中小物流企業(yè)在發(fā)展中容易受到市場風險和融資風險等問題的影響。部分物流企業(yè)在缺少應用的風險預防和管理意識下，便容易出現(xiàn)較大的經濟損失，部分中小物流企業(yè)管理者雖然對風險管理有著一定的認識，不過在實際的工作落實中僅僅是強調市場競爭和外部環(huán)境所帶來的風險，并未對內部控制和管理的風險進行預防和重視，使財務管理容易受到潛在風險的威脅。當前物流企業(yè)的普遍問題便是沒有建立和完善風險評估和預防的機制，不能對內部風險和外部風險進行有效的識別、控制、評估和解決，不利于中小物流在新時代下的健康發(fā)展。

（四）物流企業(yè)中缺少信息共享機制

在信息時代的高速發(fā)展下，各行各業(yè)都在信息技術的支持下獲得了高速發(fā)展。對于中小物流企業(yè)而言，需要迎合時代的發(fā)展特色，積極利用互聯(lián)網等信息技術，及時推進會計電算化的工作，建立財務信息的管理平臺。不過中小物流企業(yè)受到傳統(tǒng)觀念的干擾，不能將財務系統(tǒng)和業(yè)務系統(tǒng)進行有效的對接，使部門之間缺少著有效的溝通和交流，無法促進企業(yè)的發(fā)展。另外，在信息不對稱的影響下，財務部門的監(jiān)督工作也無法落實在各個部門的業(yè)務活動中，很多財務報告的真實性和完整性不能得到保證，影響著中小物流企業(yè)的健康發(fā)展。

（五）財務內部控制人員綜合能力低

在當前激烈的社會競爭中，各行各業(yè)的競爭從本質上來講是人才跟人才之間的競爭，對于中小物流企業(yè)而言，要想提高在行業(yè)中的競爭力，需要加強財務內部控制人才隊伍的建設，在不斷發(fā)揮出內部控制人才的作用后，促進物流企業(yè)獲得高效發(fā)展。不過從當前中小物流企業(yè)所表現(xiàn)出現(xiàn)的經營問題看，在經營規(guī)模小的影響下，企業(yè)內部缺少著專業(yè)技能水平高和綜合素質高的內部控制人才，很多內部控制管理人員有著專業(yè)知識不足的問題，較容易帶來財務管理的風險。另外，部分財務內部控制管理人員缺少著職業(yè)素養(yǎng)，不能保證工作操作的規(guī)范性，所以很多工作有著效率低和質量低的問題，極大的阻礙了財務內部控制工作的效果。

（六）物流企業(yè)中缺少有力的內審監(jiān)督

在中小物流企業(yè)積極對財務內部控制工作進行強化時，需要內部審計監(jiān)督工作的配合，良好的內部審計工作可以客觀的檢查和評價物流企業(yè)中的風險管理和內部控制工作的落實效果，并能及時發(fā)現(xiàn)其中的問題，并提供對應的解決策略，預防和降低各種風險帶給內部控制精細化管理的影響。不過當前物流企業(yè)在進行內部控制管理時，雖然有著內部審計的制度，不過因為缺少著對內部審計工作的保護重視，加上內部審計機構未進行科學設置，所以相關財務管理人員無法有效落實好內部審計的職能。即使個別物流企業(yè)重視內部審計的作用，也及時針對內部審計部門進行科學設置，不過在缺少完善的內部審計制度影響下，無法保證內部審計的權威性和獨立性，使內部審計無法發(fā)揮出應有的作用。gzslib202204041453

三、物流企業(yè)財務內部控制精細化管理的措施

（一）不斷優(yōu)化企業(yè)的內部控制環(huán)境

在當前時代的發(fā)展中，各行各業(yè)都面臨著巨大的發(fā)展競爭，在激烈的行業(yè)競爭中，中小物流企業(yè)想要獲得長久有效的發(fā)展，需要物流企業(yè)管理者認識到內部控制管理的重要性，從而在了解財務內部控制的概念、具體工作和工作要求后，進行有效的財務內部控制工作。首先，需要物流企業(yè)結合實際的發(fā)展情況，不斷優(yōu)化財務內部控制的組織體系，同時重視各個職能機構的設置，并保證職能機構的合理性，在對各個職能部門的權責進行明確劃分后，可以幫助物流企業(yè)在規(guī)范化的經營流程中獲得高效發(fā)展。其次，要重視內部審計工作，及時將有關內部審計的機制進行完善，同時在具體崗位上配備合理數(shù)量的審計人員，使其可以開展獨立的審計工作，保證審計的質量。最后，為了優(yōu)化中小物流企業(yè)的內部控制環(huán)境，需要通過會議、員工教育大會、培訓等方式，將財務內部控制的理念進行有效宣傳，這樣可以增加企業(yè)中所有人員的財務內部控制意識，在所有工作都可以支持財務內部控制后，可以有效改善當前的內部控制環(huán)境。

（二）積極建立和完善財務內部控制體系

對于中小物流企業(yè)而言，所進行的財務內部控制精細化管理，從本質上將是要求內部控制管理制度的標準化和完善化，對內部控制制度的不斷完善是做好精細化管理的必要前提。針對中小物流企業(yè)的管理，財務內部控制制度體系在進行框架構建時需要包含五個方面，具體為基礎管理制度、財務收支審批報告控制制度、財務機構與人員管理控制制度、成本費用控制管理制度和業(yè)績考核制度，下面將詳細進行分析。第一，物流企業(yè)基礎管理制度。在中小物流企業(yè)所完善的基礎管理制度中，主要有會計電算化管理制度、財務處理程序制度、財務分析制度、會計核算控制制度、財產清查制度、會計檔案管理制度、會計稽核制度和財務預算管理制度等。在建立和完善物流企業(yè)的基礎管理制度時，需要針對以上制度進行重點完善，以提高內部控制管理體系的價值。第二，財務收支審批報告控制制度。在中小物流企業(yè)進行財務收支審批報告控制制度的完善時，需要重視財務重大事項報告制度、重大資本性支出審批與授權審批制度、財務收支審批管理制度的完善跟優(yōu)化。第三，財務機構與人員管理控制制度。在中小物流企業(yè)進行財務機構與人員管理控制制度的完善時，主要包含會計人員培訓管理制度、會計核算組織形式、內部會計人員管理辦法、會計人員崗位責任制、財務管理分級負責制和對違反財經紀律處罰規(guī)定等工作。第四，成本費用控制管理制度。物流企業(yè)的良好發(fā)展離不開對成本的控制，良好的成本控制制度，可以提高成本的利用率降低成本的浪費，對于提高物流企業(yè)的經營效益有著直接影響。主要包含有成本核算辦法、費用報銷管理辦法、成本控制管理辦法、成本計劃管理辦法、成本費用考核管理辦法等工作。第五，業(yè)績考核制度。在進行財務內部控制時，可以將員工的業(yè)績考核跟內控制度執(zhí)行效果掛鉤，這樣可以有效將精細化管理的效率跟企業(yè)管理的績效充分聯(lián)系，使物流企業(yè)管理者投入到精細化管理的工作中。在通過精細化管理促進物流企業(yè)的發(fā)展時，可以做到有效的分工協(xié)調，而且在精細化管理跟員工的績效結合后，還可以提高員工的工作積極性和責任意識，促進企業(yè)更好的進行財務內部控制工作，滿足中小物流企業(yè)在新時代下的經濟發(fā)展需求。

（三）加強對企業(yè)風險的評估和管理

中小物流企業(yè)在做好風險評估和管理后，可以很大程度上降低企業(yè)所受到的各種風險影響，能夠不斷提高企業(yè)的經營效益，有效的風險評估管理工作對于物流企業(yè)發(fā)展而言有著重要意義。首先，中小物流企業(yè)需要先提高管理者的風險意識，并將風險的預防和控制進行有效的宣傳，提高所有員工的風險防范意識。具體可以通過一些學習會議先提高管理層的風險防范意識，然后通過管理層具體引導和教育，提高物流企業(yè)整體員工的風險預防意識。其次，物流企業(yè)需要針對風險評估和管理工作，及時將風險控制管理部門進行設置，并落實好各個部門中的風險管控崗位的職能和義務，提高企業(yè)對風險管理控制的效果。最后，物流企業(yè)要積極對風險管理控制機制進行完善，具體包括風險識別機制的優(yōu)化、風險預警系統(tǒng)的構建等工作，同時需要相關的管理人員對所有經營活動的潛在風險進行有效的監(jiān)控和識別，并結合物流企業(yè)的實際發(fā)展情況對潛在風險制定好風險的防范和解決方案，從整體上提高風險防控的能力。

（四）加強企業(yè)各部門的信息交流與共享

有效的信息交流和共享，可以提高企業(yè)各項工作的質量和效率，同時也可以有效防范一些風險發(fā)生，需要中小物流企業(yè)加強各部門之間的信息共享和交流工作。首先，物流企業(yè)做好業(yè)務工作和財務工作的交流融合，同時通過相關技術人員對信息管理平臺進行深入分析，在不斷發(fā)現(xiàn)缺陷和問題后及時對問題進行解決，使企業(yè)財務管理系統(tǒng)愈發(fā)完善。具體而言，可以將ERP系統(tǒng)跟內部管理相結合，再通過預算管理系統(tǒng)和財務軟件系統(tǒng)等系統(tǒng)的融合，可以促進財務一體化業(yè)務系統(tǒng)的構建，幫助各個部門都可以享受到信息數(shù)據共享和交流的便利性。其次，在進行財務一體化業(yè)務系統(tǒng)的構建中，財務部門要重視對各個部門的財務數(shù)據進行分析，同時將財務監(jiān)督的作用發(fā)揮出來，提高財務數(shù)據的真實性和完整性。

（五）提高內部控制精細化管理人員的專業(yè)技能和綜合素養(yǎng)

因為中小物流企業(yè)缺少著內部控制管理人才，所以很多財務控制工作不能有效發(fā)揮出應有的作用，在整體內部控制人員隊伍缺乏專業(yè)性下，便阻礙了財務內部控制工作的質量和效率。中小物流企業(yè)可以通過培訓和招聘來提高內部控制隊伍的專業(yè)程度。首先，積極進行培訓工作。具體的培訓工作要結合物流企業(yè)的發(fā)展狀況進行，了解物流企業(yè)對內部控制人才有哪些需求，從而進行針對性的培訓工作。在培訓過程中可以通過教育會議、外出學習和專家指導等方式提高內部控制管理人員的專業(yè)技能水平，同時要注重對管理人員綜合素養(yǎng)的培養(yǎng)，從而在職業(yè)素養(yǎng)和高技能水平下，使內部控制管理人員滿足物流企業(yè)發(fā)展的需要。需要注意的是，在進行培訓過程中要積極制定獎懲制度和激勵措施，從而提高管理人員在培訓中的學習積極性，以起到提高培訓效果的目的。其次，積極進行招聘工作。良好的招聘可以迅速提高內部控制管理隊伍的綜合能力。具體招聘時，物流企業(yè)需要將需要的人才標準進行公示，并結合自身的經營規(guī)模制定好招聘的人數(shù)和福利待遇，以提高招聘工作的效率。

（六）加強物流企業(yè)內部審計的監(jiān)督工作

對于物流企業(yè)的財務內部控制精細化管理工作而言，內部審計是一項不可缺少的工作，需要中小物流企業(yè)做好重視。首先，為了保證內部審計工作的權威性和獨立性，需要及時建立和完善內部審計的制度并擴展內部審計的工作內容，以便發(fā)揮出內部審計和監(jiān)督的具體職能優(yōu)勢。其次，還要對內部審計部門進行科學的設置，并對具體崗位進行優(yōu)化，同時落實好各崗位的具體職責，在充足的內審人才支持下，完成對企業(yè)財務管理和內部控制的審計和監(jiān)督工作。最后，要利用好內部審計和專項審計的優(yōu)勢，不斷提高中小物流企業(yè)的財務內部控制精細化管理的質量。

四、結語

綜上所述，對于中小物流企業(yè)而言，積極進行財務內部控制精細化管理工作有著重要意義。為此，中小物流企業(yè)需要及時優(yōu)化好內部控制的環(huán)境和加強內部審計的監(jiān)督工作，從而提高相關工作人員的工作積極性，并保證內部控制工作的質量和效率。同時，還需要積極建立和完善財務內部控制的體系并加強對風險的評估、管理，以保證各項財務控制工作可以有法可依有章可循。最后，為了保證財務內部控制工作的效果，還需要加強對內部控制管理人員的培養(yǎng)并促進各部門之間的信息交流和共享，以推動中小物流企業(yè)的迅速發(fā)展。

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