張聰慧 于洋 馮麗寧

摘 要：ZT公司是一家業(yè)務(wù)范圍涵蓋鐵道行業(yè)檢測(cè)檢驗(yàn)和認(rèn)證的第三方技術(shù)服務(wù)機(jī)構(gòu)。經(jīng)過多年運(yùn)營(yíng)，ZT公司一方面積淀了大量閑置資金，另一方面現(xiàn)有的規(guī)模制約了檢測(cè)能力，于是如何擴(kuò)大生產(chǎn)力、突破發(fā)展瓶頸成為公司戰(zhàn)略迫切需要解決的問題。作為母公司京津冀一攬子戰(zhàn)略的重要組成部分，ZT公司決定在天津新建一座國(guó)家級(jí)檢測(cè)基地。文章創(chuàng)新地將項(xiàng)目建設(shè)和運(yùn)營(yíng)交由同一團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)，將績(jī)效管理作為戰(zhàn)略管理的驅(qū)動(dòng)力，將個(gè)人利益與單位發(fā)展緊密結(jié)合起來。根據(jù)形成的檢測(cè)能力，通過科學(xué)預(yù)測(cè)，用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行長(zhǎng)期動(dòng)態(tài)分析，將分析、考核從前期可行性分析、中期項(xiàng)目監(jiān)督延伸到項(xiàng)目建成后的運(yùn)營(yíng)階段，覆蓋整個(gè)戰(zhàn)略生命周期，形成戰(zhàn)略管理閉環(huán)。

關(guān)鍵詞：京津冀協(xié)同發(fā)展;投資戰(zhàn)略管理;績(jī)效管理

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1005-6432（2022）10-0092-03

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2022.10.092

1 背景描述

1.1 單位基本情況

1.1.1 公司介紹

ZT公司是一家業(yè)務(wù)范圍涵蓋鐵道行業(yè)檢測(cè)檢驗(yàn)和認(rèn)證的國(guó)有大型企業(yè)，為軌道交通領(lǐng)域的設(shè)計(jì)、建設(shè)、運(yùn)營(yíng)、維護(hù)提供技術(shù)支持。ZT公司建立了從零部件到整車、從固定設(shè)施到移動(dòng)設(shè)備全覆蓋的鐵路技術(shù)裝備檢測(cè)、檢驗(yàn)、試驗(yàn)及運(yùn)用的考核體系。擁有規(guī)模系統(tǒng)配套、技術(shù)裝備精良的檢測(cè)檢驗(yàn)試驗(yàn)室，形成不同速度等級(jí)基本覆蓋的產(chǎn)品檢驗(yàn)檢測(cè)體系。整體檢測(cè)檢驗(yàn)?zāi)芰_(dá)到國(guó)內(nèi)同行業(yè)領(lǐng)先水平，部分檢測(cè)能力達(dá)到國(guó)際先進(jìn)水平。

1.1.2 行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)

（1）軌道交通深受重視。當(dāng)前，我國(guó)制造業(yè)發(fā)展面臨的形勢(shì)錯(cuò)綜復(fù)雜。從全球看，發(fā)達(dá)國(guó)家“再工業(yè)化”和“制造業(yè)回歸”步伐加快，發(fā)展中國(guó)家加快推進(jìn)工業(yè)化進(jìn)程。從國(guó)內(nèi)看，我國(guó)制造業(yè)發(fā)展不平衡不充分的問題尚未根本解決。軌道交通裝備作為我國(guó)制造業(yè)的重要組成部分，是構(gòu)建安全、高效、環(huán)保的現(xiàn)代交通運(yùn)輸體系的重要基礎(chǔ)，持續(xù)提升軌道交通裝備現(xiàn)代化水平，增強(qiáng)產(chǎn)業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，有利于鞏固和提高我國(guó)制造業(yè)在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中的優(yōu)勢(shì)地位。

（2）檢測(cè)認(rèn)證市場(chǎng)廣闊。為進(jìn)一步突破制造業(yè)重點(diǎn)領(lǐng)域關(guān)鍵技術(shù)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化，增強(qiáng)制造業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，國(guó)家發(fā)展改革委研究制定了《增強(qiáng)制造業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力三年行動(dòng)計(jì)劃（2018—2020年）》，指出“到‘十三五’末，軌道交通裝備等制造業(yè)重點(diǎn)領(lǐng)域突破一批重大關(guān)鍵技術(shù)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化”，其中的產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)任務(wù)之一，就是構(gòu)建新型技術(shù)裝備研發(fā)試驗(yàn)檢測(cè)平臺(tái)。

“十三五”期間，鐵路建設(shè)進(jìn)入黃金發(fā)展期，海外出口實(shí)現(xiàn)突破，中國(guó)技術(shù)、標(biāo)準(zhǔn)實(shí)現(xiàn)走出去。2020年作為“十三五”規(guī)劃的收官之年，全國(guó)完成鐵路投資8000億元，運(yùn)營(yíng)里程達(dá)到15萬千米。城市軌道交通項(xiàng)目投資超6000億元，運(yùn)營(yíng)里程達(dá)7780千米。軌道交通裝備認(rèn)證作為鐵路采購(gòu)市場(chǎng)準(zhǔn)入的重要管理方式，提升了檢驗(yàn)檢測(cè)服務(wù)的市場(chǎng)定位，拓展了檢驗(yàn)檢測(cè)服務(wù)的市場(chǎng)空間。

1.2 公司的發(fā)展現(xiàn)狀及存在的問題

1.2.1 業(yè)務(wù)拓展迅速

在國(guó)家政策的大力扶持下，ZT公司近幾年的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和利潤(rùn)都實(shí)現(xiàn)了增長(zhǎng)，尤其是在被媒體稱為高鐵“走出去”的爆發(fā)元年——2016年，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)了67%，利潤(rùn)總額增長(zhǎng)了4.87倍，預(yù)收賬款增長(zhǎng)了1.58倍。2017—2019年雖然也在增長(zhǎng)，但由于產(chǎn)能已接近飽和，增長(zhǎng)幅度趨穩(wěn)、放緩。由于ZT公司獨(dú)一無二的市場(chǎng)地位和無法滿足客戶需求的產(chǎn)能現(xiàn)狀，導(dǎo)致了大量的預(yù)收賬款。近幾年的持續(xù)發(fā)展和大量的預(yù)收賬款，為ZT公司積淀了大量閑置資金，擴(kuò)大生產(chǎn)力、突破發(fā)展瓶頸迫在眉睫。

1.2.2 生產(chǎn)規(guī)模成為發(fā)展瓶頸

受工資總額限制，在不大量增加人員和人工成本的前提下，為了增加產(chǎn)能，固定資產(chǎn)逐年增加投入，五年間增長(zhǎng)了5.79倍。但受北京市寸土寸金的空間制約，固定資產(chǎn)在量的增加上非常有限，尤其是體積較大的設(shè)備，租來的辦公區(qū)無法滿足安裝條件。

1.3 進(jìn)行投資戰(zhàn)略管理的主要原因

2014年2月26日，中共中央總書記、國(guó)家主席、中央軍委主席習(xí)近平在北京主持召開座談會(huì)，強(qiáng)調(diào)京津冀協(xié)同發(fā)展是重大國(guó)家戰(zhàn)略，是推進(jìn)區(qū)域發(fā)展體制機(jī)制創(chuàng)新的需要。之后《京津冀協(xié)同發(fā)展規(guī)劃綱要》《關(guān)于加強(qiáng)京津冀產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移承接重點(diǎn)平臺(tái)建設(shè)的意見》等政策相繼出臺(tái)，對(duì)進(jìn)一步推進(jìn)三地產(chǎn)業(yè)對(duì)接協(xié)作、帶動(dòng)區(qū)域產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)和協(xié)同發(fā)展具有重要的指導(dǎo)意義。

作為京津冀協(xié)同發(fā)展國(guó)家戰(zhàn)略的具體實(shí)踐載體，ZT公司的母公司已經(jīng)在天津連續(xù)建立四期項(xiàng)目，成功建成了四個(gè)產(chǎn)業(yè)基地，前兩期已如期投產(chǎn)，經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益均達(dá)到預(yù)期。鑒于母公司的成功經(jīng)驗(yàn)，ZT公司通過態(tài)勢(shì)分析法做出擴(kuò)大投資的戰(zhàn)略決策，在天津武清新建一座國(guó)家級(jí)檢測(cè)基地（以下簡(jiǎn)稱基地項(xiàng)目），形成規(guī)模效益，擴(kuò)大市場(chǎng)份額。

基地項(xiàng)目是ZT公司戰(zhàn)略發(fā)展的重要抉擇，是ZT投資的第一個(gè)大型項(xiàng)目。探索科學(xué)有效的投資戰(zhàn)略管理模式，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，成為公司管理中的重中之重。

2 總體設(shè)計(jì)

2.1 戰(zhàn)略管理實(shí)踐的目標(biāo)與思路

按照問題導(dǎo)向思維，ZT公司用態(tài)勢(shì)分析法，全面分析梳理公司主要內(nèi)部?jī)?yōu)勢(shì)、劣勢(shì)和外部的機(jī)會(huì)、威脅等，用系統(tǒng)分析的思想，把各種因素相互匹配起來加以分析，從中找出制約發(fā)展的癥結(jié)，嘗試探索以績(jī)效管理為動(dòng)力源，創(chuàng)新戰(zhàn)略實(shí)施和項(xiàng)目管理思路，將項(xiàng)目建設(shè)和運(yùn)營(yíng)作為績(jī)效考核和項(xiàng)目評(píng)價(jià)的整體，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化的投資戰(zhàn)略目標(biāo)。

2.2 投資戰(zhàn)略管理實(shí)踐的內(nèi)容

企業(yè)的投資戰(zhàn)略屬于總體戰(zhàn)略。戰(zhàn)略管理，是指對(duì)企業(yè)全局的、長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展方向、目標(biāo)、任務(wù)和政策以及資源配置做出決策和管理的過程。投資管理，是指企業(yè)根據(jù)自身戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，以企業(yè)價(jià)值最大化為目標(biāo)，將資金投入營(yíng)運(yùn)進(jìn)行的管理活動(dòng)。

ZT公司的投資戰(zhàn)略管理實(shí)踐內(nèi)容主要分為以下四個(gè)方面。

2.2.1 戰(zhàn)略制定

ZT公司根據(jù)行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，自身戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，以企業(yè)價(jià)值最大化為目標(biāo)，經(jīng)過態(tài)勢(shì)分析，結(jié)合自身需求，利用政策優(yōu)勢(shì)，做出在天津建立新檢測(cè)基地的投資戰(zhàn)略決策。

2.2.2 戰(zhàn)略規(guī)劃

ZT公司根據(jù)業(yè)務(wù)需求和歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，擬定了項(xiàng)目一期的投資建設(shè)內(nèi)容及投資估算，并對(duì)經(jīng)營(yíng)模式綜合化的項(xiàng)目二期做出規(guī)劃。

2.2.3 項(xiàng)目管理

ZT公司以項(xiàng)目管理理論為指導(dǎo)，對(duì)投資戰(zhàn)略的具體實(shí)施——基地項(xiàng)目從盈利能力和風(fēng)險(xiǎn)程度兩個(gè)方面進(jìn)行可行性分析。為保障項(xiàng)目建設(shè)和運(yùn)營(yíng)的連貫性、利益一致性、目標(biāo)長(zhǎng)遠(yuǎn)性，由同一組織負(fù)責(zé)項(xiàng)目全生命周期管理工作。項(xiàng)目結(jié)束后，通過投資報(bào)告及時(shí)進(jìn)行回顧和分析，檢查和評(píng)估投資戰(zhàn)略管理的實(shí)施效果，形成全過程閉環(huán)管理。

2.2.4 績(jī)效管理

將績(jī)效考核作為戰(zhàn)略實(shí)施的有效保障，制定建設(shè)重要節(jié)點(diǎn)進(jìn)度表，保障項(xiàng)目順利實(shí)施。從經(jīng)營(yíng)中提取財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，對(duì)項(xiàng)目全生命周期的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)，形成績(jī)效考核指標(biāo)的參考依據(jù)，對(duì)項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，保障項(xiàng)目順利實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。

3 投資戰(zhàn)略管理實(shí)踐的應(yīng)用過程

3.1 組織構(gòu)架

ZT公司為保障戰(zhàn)略實(shí)施，建立健全投資管理的制度體系，根據(jù)組織架構(gòu)特點(diǎn)，設(shè)置能夠滿足投資管理活動(dòng)所需的，由業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、法律等相關(guān)人員組成的項(xiàng)目部和天津公司，負(fù)責(zé)基地項(xiàng)目的建設(shè)和建成后的運(yùn)營(yíng)管理工作。

3.2 戰(zhàn)略制定

ZT公司在業(yè)務(wù)部門提出發(fā)展需求的基礎(chǔ)上，結(jié)合近年來財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，用態(tài)勢(shì)分析法對(duì)企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境和優(yōu)劣勢(shì)進(jìn)行綜合分析，對(duì)企業(yè)未來發(fā)展進(jìn)行預(yù)測(cè)，利用母公司在武清投資的一攬子計(jì)劃的政策優(yōu)勢(shì)，提出在天津市武清區(qū)高村科技創(chuàng)新園區(qū)建立項(xiàng)目基地的投資戰(zhàn)略規(guī)劃。

3.3 投資戰(zhàn)略實(shí)施的具體內(nèi)容

高村項(xiàng)目預(yù)計(jì)共分為兩期，一期工程為生產(chǎn)樓，主要功能為檢驗(yàn)檢測(cè)、認(rèn)證實(shí)驗(yàn)室。二期為綜合樓和酒店，將負(fù)責(zé)整個(gè)項(xiàng)目的管理服務(wù)，成為商務(wù)接待和后勤保障中心。因受母公司項(xiàng)目投資總額限制，項(xiàng)目二期尚在籌劃階段。ZT公司根據(jù)業(yè)務(wù)需求和歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，預(yù)計(jì)一期包括工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用、土地費(fèi)、預(yù)備費(fèi)等共需19881.43萬元。

3.4 項(xiàng)目立項(xiàng)財(cái)務(wù)分析

3.4.1 盈利能力分析

根據(jù)項(xiàng)目布局和未來市場(chǎng)預(yù)期，項(xiàng)目主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)計(jì)算如表1所示。

綜合本項(xiàng)目各項(xiàng)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)，項(xiàng)目在運(yùn)營(yíng)期間有較好的盈利能力，資金投入項(xiàng)目后回收正常，從財(cái)務(wù)角度分析項(xiàng)目是可行的。

3.4.2 風(fēng)險(xiǎn)程度分析

達(dá)產(chǎn)年，以生產(chǎn)能力利用率表示盈虧平衡點(diǎn)（BEP），計(jì)算如下：

BEP=年固定成本/（年?duì)I業(yè)收入-稅金及附加-年可變成本）×100%

=1947.33/（9433.96-37.84-1898.12）×100%

=25.97%

盈虧平衡分析表明：本項(xiàng)目產(chǎn)量只要達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)規(guī)模的25.97%時(shí)即可保本。從該指標(biāo)來看，本項(xiàng)目具有非常強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。項(xiàng)目的盈利能力和可控的風(fēng)險(xiǎn)程度得到了戰(zhàn)略決策層的一致認(rèn)可，順利通過了三重一大黨政班子會(huì)議，成功落地。

3.5 績(jī)效管理

在績(jī)效管理方面，為了最大程度地激勵(lì)項(xiàng)目人員，制定了可量化、執(zhí)行度高的考核指標(biāo)，將項(xiàng)目建設(shè)及運(yùn)營(yíng)成果與項(xiàng)目人員的崗位晉升和薪資待遇密切關(guān)聯(lián)，使公司和員工成為命運(yùn)共同體。

公司將高村項(xiàng)目的績(jī)效管理分為三個(gè)階段。

3.5.1 建設(shè)期考核——非財(cái)務(wù)指標(biāo)

①控制工程支出，在概算內(nèi)保質(zhì)保量;②安全施工，不發(fā)生事故;③制定詳細(xì)的節(jié)點(diǎn)表，按期完成工程進(jìn)度。

本項(xiàng)目計(jì)劃建設(shè)期為18個(gè)月，資金按項(xiàng)目進(jìn)度分階段投入，共分為四個(gè)階段：第一階段為可研立項(xiàng)設(shè)計(jì)等前期準(zhǔn)備階段;第二階段為施工建設(shè)階段;第三階段為工程竣工驗(yàn)收及設(shè)備搬遷調(diào)試階段。

3.5.2 運(yùn)營(yíng)期考核——財(cái)務(wù)指標(biāo)

運(yùn)營(yíng)期公司主要采用易量化的財(cái)務(wù)指標(biāo)——經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）來考核高村項(xiàng)目。在投資的可行性研究階段，ZT公司對(duì)項(xiàng)目全生命周期的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)，為立項(xiàng)和績(jī)效考核提供數(shù)據(jù)支持。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是項(xiàng)目的實(shí)施主體提供的，所以運(yùn)營(yíng)期的考核指標(biāo)只需要在可研的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)上適當(dāng)調(diào)整，既降低了制定考核指標(biāo)的難度，又易于被考核主體接受。

3.5.3 項(xiàng)目結(jié)束考核——全面分析評(píng)價(jià)項(xiàng)目，對(duì)戰(zhàn)略決策進(jìn)行評(píng)價(jià)

投資項(xiàng)目實(shí)施完成后，ZT公司將編制投資報(bào)告，按項(xiàng)目可行性分析和投資計(jì)劃組織開展投資后評(píng)價(jià)及最終考核。投資后評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容包括投資過程回顧、投資績(jī)效和影響評(píng)價(jià)、投資目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和持續(xù)能力評(píng)價(jià)、經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)和對(duì)策建議等。投資報(bào)告作為重要的管理會(huì)計(jì)報(bào)告，內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)可靠、結(jié)論清楚，在客觀評(píng)價(jià)項(xiàng)目的同時(shí)為以后的投資戰(zhàn)略管理提供借鑒。

4 取得成效

檢驗(yàn)檢測(cè)基地項(xiàng)目是在我國(guó)京津冀協(xié)同發(fā)展的背景下提出的，有力地加強(qiáng)了北京—天津的相關(guān)產(chǎn)業(yè)聯(lián)系，帶動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)。檢驗(yàn)檢測(cè)基地項(xiàng)目符合國(guó)家關(guān)于深入推進(jìn)行政審批制度改革的精神、加快鐵路產(chǎn)品認(rèn)證體系建設(shè)的需要;是規(guī)范鐵路產(chǎn)品準(zhǔn)入管理、強(qiáng)化鐵路安全監(jiān)管、確保運(yùn)輸安全的重要舉措;對(duì)提升行業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力，促進(jìn)中國(guó)鐵路軌道交通裝備的現(xiàn)代化，提升整個(gè)行業(yè)及國(guó)家的競(jìng)爭(zhēng)力、影響力，提升我國(guó)在鐵路產(chǎn)品質(zhì)量領(lǐng)域的話語權(quán)具有重要意義。

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