文/陳柳燕（特能傳熱科技(中山)有限公司）

民營企業(yè)作為經(jīng)濟市場中的重要組成部分，有利于刺激消費、增加就業(yè)率、規(guī)范市場秩序。信息化財務(wù)管理作為民營企業(yè)內(nèi)部控制工作體系中重要的組成部分，要求管理層以及財務(wù)主管部門能夠結(jié)合企業(yè)經(jīng)營發(fā)展現(xiàn)狀以及行業(yè)趨勢，制定更多元的信息化財務(wù)管理體系。利用相應(yīng)的信息化軟件和平臺，對企業(yè)內(nèi)的資金、資源、業(yè)務(wù)狀況以及財務(wù)結(jié)構(gòu)進行系統(tǒng)的調(diào)整和升級，并確定企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)，建設(shè)相應(yīng)的財務(wù)管理制度，增強信息化財務(wù)管理體系的應(yīng)用效率，為促進民營企業(yè)的持續(xù)升級保駕護航。

一、民營企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀

（一）全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理是企業(yè)財務(wù)管理的基本表現(xiàn)，也是企業(yè)落實內(nèi)部控制工作的核心。具體是指企業(yè)管理層及財務(wù)部門根據(jù)企業(yè)自身經(jīng)營特點以及市場反饋信息，編制科學(xué)有效的財務(wù)預(yù)算報告，并將這些報告分發(fā)給各業(yè)務(wù)部門，一方面提高業(yè)財融合的效率，另一方面起到更有效的激勵和約束作用，提高資金資源的利用效率，使民營企業(yè)能夠在有限的資本支持下，創(chuàng)造更多的收益價值。

（二）積極籌資管理

民營企業(yè)規(guī)模相對較小，再加上起步晚，發(fā)展效益不充分，在面臨大額投資的時候，往往會由于資金周轉(zhuǎn)不靈或資金不足，陷入較大的經(jīng)營危機，影響企業(yè)的發(fā)展布局。而科學(xué)有效的財務(wù)籌資策略，能夠幫助企業(yè)渡過投資難關(guān)。例如全面拓展民營企業(yè)的資金籌措通道，與外界經(jīng)濟主體或金融機構(gòu)開展動態(tài)合作，簽署條理分明的籌資合同，盤活企業(yè)內(nèi)的投資資金存量等。但是積極型的籌資策略往往伴隨著相對較大的籌資風(fēng)險，需要民營企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層以及財務(wù)部門能夠結(jié)合投資項目的效益和風(fēng)險點，落實更科學(xué)且動態(tài)的籌資規(guī)劃報告。

（三）投資組合管理

對于民營企來講，投資指的是企業(yè)以股票、資產(chǎn)實物和貨幣資金等方式，將企業(yè)擁有的資金用于其他組織或單位的經(jīng)濟活動。但是由于民營企業(yè)規(guī)模小，經(jīng)營范圍相對狹窄，內(nèi)部擁有的資金存量不足，在開展投資之前可以針對待投資項目的效益情況，設(shè)置多元的組合投資方案。例如將貨幣資金投資和購買股票投資等方法融合在一起，這樣不僅可以解決民營企業(yè)投資資金不足的困境，同時也有利于規(guī)避投資風(fēng)險，確保投資資金能夠在規(guī)定時間內(nèi)有效回籠，提高企業(yè)的發(fā)展效益。

二、信息化技術(shù)在財務(wù)管理方面的優(yōu)勢

（一）信息化技術(shù)的特點

首先，信息化技術(shù)具有即時性的特征。信息化技術(shù)是指利用互聯(lián)網(wǎng)等開展數(shù)據(jù)搜集、信息提取的一種多元技術(shù)類型。民營企業(yè)在發(fā)展的過程中，將信息化技術(shù)和信息化軟件應(yīng)用于企業(yè)的財務(wù)處理工作中，不僅能夠有效幫助企業(yè)及時更新財務(wù)資料，在第一時間獲取有價值的信息，節(jié)省了以往財務(wù)會計數(shù)據(jù)信息收集和獲取的時間。再加上利用信息化技術(shù)的即時性，民營企業(yè)的財務(wù)人員也能有效了解競爭企業(yè)的各類發(fā)展要素，掌握行業(yè)進步動態(tài)和政策走向等，可以確保民營企業(yè)的財務(wù)管理工作也具有即時性的特征，實現(xiàn)信息技術(shù)的多向融合。

其次，信息化技術(shù)具有高效性的特征。大數(shù)據(jù)系統(tǒng)、人工智能系統(tǒng)以及計算機技術(shù)高效的處理裝置，可以獲取并存儲海量的數(shù)據(jù)信息，財務(wù)人員將獲取到的財會信息進行統(tǒng)一的歸納整理和統(tǒng)籌核算，有利于建設(shè)高效且簡潔的財務(wù)數(shù)據(jù)計算程序，每天為各業(yè)務(wù)部門提供業(yè)務(wù)對接所需要的一切財務(wù)數(shù)據(jù)信息，極大地提高了信息化技術(shù)應(yīng)用的高效性，避免傳統(tǒng)人力傳輸數(shù)據(jù)過程中存在的失誤問題。民營企業(yè)在落實財務(wù)管理工作的時候，引入先進的信息化技術(shù)，解放了傳統(tǒng)財務(wù)和會計人員的工作負擔(dān)，降低了相關(guān)崗位的人力資源培訓(xùn)和引進支出成本[1]。

（二）信息化技術(shù)在財務(wù)管理方面的優(yōu)勢

市場經(jīng)濟的逐步發(fā)展，現(xiàn)代化民營企業(yè)在信息技術(shù)的影響下，企業(yè)的經(jīng)營管理和內(nèi)部控制工作也朝著信息化的方向發(fā)展和布局。傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式和人力處理方式已經(jīng)很難滿足企業(yè)當(dāng)前的財務(wù)信息化要求，需要民營企業(yè)管理層以及財務(wù)主管部門能夠順應(yīng)時代發(fā)展趨勢，構(gòu)建適合企業(yè)財務(wù)處理工作的網(wǎng)絡(luò)體系和高端程序，組建更加包容且開放的企業(yè)信息系統(tǒng)。而且在信息化技術(shù)的支持下，企業(yè)的業(yè)務(wù)工作和財務(wù)工作能在統(tǒng)一的平臺中協(xié)同進行，有利于全面提高企業(yè)業(yè)財融合發(fā)展機制的建設(shè)效率。例如財務(wù)人員定期將預(yù)算報告和預(yù)算審核結(jié)果傳輸給業(yè)務(wù)人員，便于業(yè)務(wù)人員控制作業(yè)成本、提高警惕性。業(yè)務(wù)人員在簽合同之前，將合作方的基礎(chǔ)信息傳輸?shù)截攧?wù)平臺中，財務(wù)人員能夠在線探查合作方的信譽情況以及歷史業(yè)務(wù)成交情況等，發(fā)現(xiàn)問題能夠及時止損，降低了民營企業(yè)的合同風(fēng)險和合作風(fēng)險。

與此同時，信息化技術(shù)中的遠程監(jiān)控機制應(yīng)用于民營企業(yè)的財務(wù)管理體系當(dāng)中，可以對管理層、業(yè)務(wù)人員以及財務(wù)人員的基本工作流程以及工作行為進行在線監(jiān)督和遠程監(jiān)控，起到強有力的警示約束和鼓勵作用。例如民營企業(yè)的管理層在制定投資計劃之前，先了解業(yè)務(wù)部門近一段時間的經(jīng)濟往來情況以及業(yè)務(wù)成交量等，然后匯總企業(yè)當(dāng)前季度的投資資金回籠情況，將這些信息統(tǒng)籌在一起由財務(wù)人員生成更明確的財務(wù)報告，供管理層決策，有利于提高各方主體的配合效率，并且在互相監(jiān)督和遠程操控的工作中，及時規(guī)避業(yè)務(wù)往來和投資經(jīng)營過程中存在的風(fēng)險，降低企業(yè)的經(jīng)營成本。

三、財務(wù)管理中的信息技術(shù)

（一）財務(wù)分析

財務(wù)分析是民營企業(yè)財務(wù)管理工作中應(yīng)用信息技術(shù)的最重要任務(wù)，指的是財務(wù)人員在網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中搜集海量的財務(wù)信息和會計數(shù)據(jù)，從中提取有價值的內(nèi)容，做好財務(wù)分析的工作，然后出具科學(xué)有效的財務(wù)報告，評估企業(yè)當(dāng)前一段時間的資金管理水平、經(jīng)營水平以及財務(wù)現(xiàn)狀等，以幫助管理層判斷企業(yè)當(dāng)前經(jīng)營的狀態(tài)，及時改善財務(wù)管理的工作方向，以提高科學(xué)決策的效率。信息化的財務(wù)分析工作，對民營企業(yè)的內(nèi)部控制產(chǎn)生著深遠的影響，要求財務(wù)人員不僅要對以往發(fā)生過的經(jīng)濟活動和財務(wù)往來行為進行評價，同時也要利用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，對企業(yè)即將開展的財務(wù)活動進行預(yù)測與判斷[2]。

在分析以往財務(wù)活動的時候，要求財務(wù)人員能夠結(jié)合財務(wù)系統(tǒng)中的各類模塊數(shù)據(jù)，對當(dāng)前一段時間的資金存儲情況、交易往來情況、業(yè)務(wù)活動狀況以及投資現(xiàn)狀等進行系統(tǒng)的考察，尋找其中的規(guī)律，然后總結(jié)一個動態(tài)平衡點，對即將要開展的業(yè)務(wù)活動或投資項目進行資金成本與銷售額方面的預(yù)測。在預(yù)測時，財務(wù)人員需要采集市場動態(tài)需求信息和線上線下合同訂單等數(shù)據(jù)，以此為平衡點預(yù)測成本，并根據(jù)當(dāng)前的生產(chǎn)員工安排情況、產(chǎn)品生產(chǎn)計劃情況以及庫存信息等，預(yù)測企業(yè)接下來生產(chǎn)所需的全部費用和物料。每執(zhí)行一套程序，信息化財務(wù)管理軟件都能夠生成相應(yīng)的動態(tài)圖表或折線圖，反映預(yù)測的實際資金和物料數(shù)額，如果發(fā)現(xiàn)這些數(shù)據(jù)與以往實際發(fā)生的數(shù)據(jù)誤差相對較大，需要財務(wù)人員推翻計劃，開啟新一輪的預(yù)算工作，編制科學(xué)財務(wù)預(yù)算報告，為管理層的有效決策提供動態(tài)的理論依據(jù)。

（二）成本管理

成本管理是民營企業(yè)財務(wù)管理工作中的重要組成部分，需要就企業(yè)發(fā)生或即將發(fā)生的全部成本進行動態(tài)的監(jiān)管和有機的統(tǒng)籌。一般情況下，民營企業(yè)的成本管理涉及的內(nèi)容相對較多，要對利潤會計、訂單數(shù)據(jù)、成本計算結(jié)果以及成本中心會計信息等進行系統(tǒng)的監(jiān)管，然后應(yīng)用大數(shù)據(jù)平臺，對企業(yè)經(jīng)濟往來活動中發(fā)生過的物流信息、業(yè)務(wù)分?jǐn)傂畔⒑统杀竞怂阈畔⑦M行搜集和利用，從而制定更具有時效性且動態(tài)的成本管理目標(biāo)。

信息化的成本管理工作可以自動生成標(biāo)準(zhǔn)成本與民營企業(yè)實際支出成本及二者大小之間的差距，甚至還會自動提示差距過大的原因，幫助財務(wù)人員校驗以往成本核算中存在的問題，對待投資項目的成本預(yù)期進行規(guī)劃和考查。以中小型生產(chǎn)制造型企業(yè)為例，財務(wù)人員在開展成本管理工作之前，需要就企業(yè)當(dāng)前一段時間的產(chǎn)品生產(chǎn)計劃、生產(chǎn)結(jié)果以及銷售結(jié)果等進行全面的統(tǒng)籌，了解成本支出情況以及最終的收益結(jié)果等，以此為依據(jù)，制定更科學(xué)的成本控制目標(biāo)。將該目標(biāo)落實到產(chǎn)品生命周期和供應(yīng)鏈成本管理體系當(dāng)中，滲透到制造、研發(fā)、市場、管理、人力等各個領(lǐng)域，全面提高企業(yè)成本管理的效率，確保會計核算結(jié)果具有真實性和可靠性[3]。

（三）資金管理

通常情況下，民營企業(yè)的資金管理由三部分構(gòu)成，貸款管理、資金管理和現(xiàn)金流量管理。其中貸款管理要求財務(wù)人員能夠應(yīng)用信息化技術(shù)，對企業(yè)當(dāng)前的貸款信息進行細致的監(jiān)控，主要目標(biāo)是降低企業(yè)資金風(fēng)險，控制資本走向?，F(xiàn)金流量管理主要目的是保證企業(yè)內(nèi)部擁有數(shù)量充足的流動性資金，一方面及時與銀行進行自動對賬，提高信譽；另一方面可以在規(guī)定期限內(nèi)償還到期債務(wù)，或應(yīng)用于短期投資。在信息技術(shù)的影響下，財務(wù)人員落實資金管理，不需要親自到合作企業(yè)或銀行進行業(yè)務(wù)對接，只需通過線上信息交流和數(shù)據(jù)核實便能夠生成在線的管理報告，提高了工作效率，同時也能為民營企業(yè)的戰(zhàn)略布局提供科學(xué)預(yù)測。

信息化的資金管理，要求財務(wù)人員能夠根據(jù)企業(yè)即將開展的投資決策計劃和業(yè)務(wù)往來情況，制定適合的資金使用規(guī)劃。例如結(jié)合資金的投入方向，判斷可能會發(fā)生的風(fēng)險和預(yù)期收益等，使投資結(jié)構(gòu)和資金使用結(jié)構(gòu)更加科學(xué)和合理。而且信息化的資金管理還能幫助財務(wù)人員及時了解企業(yè)貸款資金和現(xiàn)金之間的比例，如果現(xiàn)金流量不足，可以通過調(diào)節(jié)固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、降低貸款存量等，盤活民營企業(yè)內(nèi)的現(xiàn)金存量。

四、企業(yè)財務(wù)信息化管理的應(yīng)用

（一）提高企業(yè)上下對財務(wù)管理信息化的整體認知

民營企業(yè)雖然規(guī)模相對較小，而且內(nèi)部的資金存量不足，在激烈的市場競爭中想要站穩(wěn)腳跟，要求管理層能夠充分發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)和帶頭作用。

首先要認識到建設(shè)財務(wù)管理信息化系統(tǒng)的重要性，更新觀念，對資金管理、財務(wù)管理以及貸款管理等內(nèi)容進行全程的監(jiān)控，主動學(xué)習(xí)并了解國家頒布的與民營企業(yè)建設(shè)相關(guān)的法律政策，使信息化的財務(wù)管理系統(tǒng)能夠覆蓋到各層級當(dāng)中，甚至建立信息化的業(yè)財融合發(fā)展機制，實現(xiàn)相互合作和有序監(jiān)督[4]。

其次，民營企業(yè)的財務(wù)人員以及基層業(yè)務(wù)人員也應(yīng)該認識到信息化財務(wù)管理工作的重要性，一方面要求財務(wù)人員能夠應(yīng)用大數(shù)據(jù)系統(tǒng)和相應(yīng)的財務(wù)管理軟件，對與企業(yè)發(fā)展相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)和會計信息進行系統(tǒng)的搜集、存儲和計算，生成動態(tài)的財務(wù)核算報告和預(yù)算編制計劃表，為管理層的科學(xué)決策以及業(yè)務(wù)部門開展工作提供系統(tǒng)的財務(wù)信息支持。另一方面，業(yè)務(wù)部門也應(yīng)該將合作信息、業(yè)務(wù)往來信息以及項目對接信息等第一時間上傳到財務(wù)系統(tǒng)當(dāng)中，由財務(wù)人員審核監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題能夠及時整改、終止合作，為企業(yè)降低經(jīng)營成本提供保障。

（二）建立更完善的民營企業(yè)財務(wù)管理信息化系統(tǒng)

民營企業(yè)要加大經(jīng)濟投入力度，建立科學(xué)統(tǒng)一的財務(wù)管理信息化系統(tǒng)，利用先進的計算機科技、人工智能網(wǎng)絡(luò)體系以及大數(shù)據(jù)機制等，對民營企業(yè)的資產(chǎn)財務(wù)數(shù)據(jù)進行動態(tài)的存儲、處理、加工、傳送和收集。財務(wù)人員作為應(yīng)用該系統(tǒng)的主體，需要結(jié)合企業(yè)發(fā)展實際，統(tǒng)一線上會計核算方式、數(shù)據(jù)接口模型、軟件規(guī)格等，實現(xiàn)報表編制方式和會計科目歸類形式的統(tǒng)一，確保財務(wù)信息數(shù)據(jù)的及時共享。而且在該系統(tǒng)中，還需要完善相應(yīng)的模塊，包括預(yù)算管理模塊、投資管理模塊、財務(wù)數(shù)據(jù)分析模塊、成本管理模塊等，對各類業(yè)務(wù)內(nèi)容進行集中分析和財務(wù)數(shù)據(jù)監(jiān)管，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，財務(wù)系統(tǒng)也會自動發(fā)出異常提醒，全面提高信息化財務(wù)管理系統(tǒng)的應(yīng)用效率。

例如，某藥業(yè)公司在落實財務(wù)管理信息化建設(shè)的過程中，增加了經(jīng)濟投入力度，開發(fā)了集醫(yī)藥、醫(yī)療器械銷售、生產(chǎn)、研發(fā)于一體的線上財務(wù)管控平臺，而且該平臺中，企業(yè)內(nèi)的進口新藥部、醫(yī)療器械部、物流部、售后服務(wù)部、銷售部、市場部和開發(fā)部分別管轄不同的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)對接信息，財務(wù)人員每天僅審核各部門提交的財務(wù)申請和計劃表等，全面增強了工作的流暢度，而且也為部門間的互相監(jiān)督和有序配合提供了基礎(chǔ)[5]。

（三）制定科學(xué)且完整的民營企業(yè)內(nèi)部控制制度

首先，要完善民營企業(yè)財務(wù)管理信息化的崗位控制工作，領(lǐng)導(dǎo)層在成立財務(wù)部門或組建財務(wù)小組的時候，必須要把信息化納入統(tǒng)籌考慮中，增加系統(tǒng)維護崗位、憑證審核崗位以及軟硬件維護崗位等。

財務(wù)部門每一個崗位的員工都需要各司其職，在相互監(jiān)督和制約的情況下，一方面維護信息化財務(wù)系統(tǒng)的運行效率，另一方面為提高財務(wù)管理成效提供人才保障。

其次，民營企業(yè)要強化與財務(wù)管理信息化建設(shè)相適應(yīng)的安全措施，因為民營企業(yè)在落實財務(wù)管理工作的時候，大部分?jǐn)?shù)據(jù)的審核和業(yè)務(wù)的推算都要在線上進行。而網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中充斥著虛假信息和錯誤消息，需要財務(wù)人員能夠構(gòu)建更完善的財務(wù)數(shù)據(jù)處理環(huán)境，并且申請信息化安保人員的介入，使財務(wù)管理信息化建設(shè)能夠更安全、更協(xié)調(diào)，提高財務(wù)數(shù)據(jù)審核結(jié)果以及財務(wù)報告編制方案的公正性和客觀性。

五、結(jié)語

信息化財務(wù)管理在民營企業(yè)中的有效應(yīng)用，不僅能夠提高企業(yè)的財務(wù)管理效率，優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，盤活內(nèi)部資金存量，同時也有利于為民營企業(yè)管理層的科學(xué)決策提供系統(tǒng)的依據(jù)。在實踐中，要求民營企業(yè)管理層及財務(wù)主管部門能夠建立更完善的財務(wù)管理信息化系統(tǒng)，提高企業(yè)上下對財務(wù)管理信息化建設(shè)的整體認知，并且完善相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，全面增強民營企業(yè)的經(jīng)營實力和外部競爭優(yōu)勢，為促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展提供堅實的基礎(chǔ)。