王玲玲

摘 要：現(xiàn)金流管理是保障企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵，其重要性就像人身體中的血液。在實(shí)際工作中，企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理基本都是以現(xiàn)金流為主開展的，而且現(xiàn)金流也是財(cái)務(wù)管理工作中的構(gòu)成部分，能直接反映出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。對(duì)零售企業(yè)而言，現(xiàn)金流情況對(duì)經(jīng)營(yíng)和投資影響頗深，關(guān)系到企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存和發(fā)展，零售企業(yè)必須保證內(nèi)部現(xiàn)金充裕，現(xiàn)金流穩(wěn)定，避免因現(xiàn)金流短缺而引起債務(wù)償還滯后以及價(jià)值最大化實(shí)現(xiàn)困難等問(wèn)題。本文主要圍繞零售企業(yè)現(xiàn)金流管理展開論述，首先分析了零售企業(yè)的現(xiàn)金流管理目標(biāo)，其次討論了當(dāng)前現(xiàn)金流管理存在的問(wèn)題以及形成原因，最后結(jié)合實(shí)際提出了控制現(xiàn)金流的有效措施，期望對(duì)零售企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金管理提供科學(xué)建議。

關(guān)鍵詞：零售企業(yè);現(xiàn)金管理;控制

近年來(lái)，良好的社會(huì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，為零售企業(yè)的發(fā)展?fàn)I造了良好的環(huán)境。就目前而言，零售業(yè)呈現(xiàn)出多業(yè)務(wù)并存的局面，在實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、產(chǎn)業(yè)規(guī)模優(yōu)化及增加就業(yè)崗位方面發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。與此同時(shí)，零售行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)也愈發(fā)激烈，現(xiàn)金管理的充分落實(shí)，是零售企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展的必然趨勢(shì)。現(xiàn)金流管理通常是對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流進(jìn)行預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制和評(píng)價(jià)，現(xiàn)金流預(yù)測(cè)內(nèi)容是編制短期現(xiàn)金預(yù)算和長(zhǎng)期現(xiàn)金預(yù)算、現(xiàn)金的日常管理;現(xiàn)金流計(jì)劃是對(duì)現(xiàn)金的使用效率進(jìn)行管控，比如現(xiàn)金收支控制、現(xiàn)金預(yù)算控制、應(yīng)收賬款回收管理等;現(xiàn)金控制則包括現(xiàn)金流預(yù)算和現(xiàn)金流日常管控，對(duì)涉及現(xiàn)金流的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)比如投資、融資進(jìn)行管理;現(xiàn)金流評(píng)價(jià)主要是定期對(duì)企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流情況展開評(píng)價(jià)，掌握現(xiàn)金流問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)反饋并解決。

一、零售企業(yè)現(xiàn)金流管理目標(biāo)

現(xiàn)金流量管理需要設(shè)定明確的目標(biāo)引導(dǎo)企業(yè)員工，零售企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)是企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展以及價(jià)值最大化的核心目標(biāo)，而現(xiàn)金流管理工作應(yīng)當(dāng)具有促進(jìn)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的作用，所以現(xiàn)金流管理目標(biāo)的制定應(yīng)當(dāng)圍繞戰(zhàn)略目標(biāo)，以風(fēng)險(xiǎn)控制為最終目標(biāo)導(dǎo)向，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。零售企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理相對(duì)復(fù)雜，流程繁瑣，現(xiàn)金流管理的最終目標(biāo)需要由多個(gè)子目標(biāo)輔助實(shí)現(xiàn)，以科學(xué)的目標(biāo)體系達(dá)成最終目標(biāo)。零售企業(yè)將最終目標(biāo)表示為一級(jí)目標(biāo)，即現(xiàn)金流管理實(shí)現(xiàn)價(jià)值創(chuàng)造、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別控制，細(xì)化以及目標(biāo)，將現(xiàn)金流安全、持續(xù)、盈利作為二級(jí)目標(biāo)，企業(yè)也可進(jìn)一步細(xì)化二級(jí)目標(biāo)如現(xiàn)金流效益、充裕程度、使用效率等。

二、零售企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問(wèn)題以及原因

（一）現(xiàn)金流管理問(wèn)題

1、現(xiàn)金流安全性低

在電商行業(yè)的刺激下，零售企業(yè)奮起直追，企業(yè)的籌資和投資活動(dòng)數(shù)量快速增長(zhǎng)，從而造成企業(yè)未來(lái)一段時(shí)間的現(xiàn)金流出需要大量可靠的現(xiàn)金流入進(jìn)行補(bǔ)充，但是從當(dāng)前實(shí)際情況來(lái)看，零售企業(yè)的整體收益與預(yù)期存在差距，企業(yè)的現(xiàn)金流壓力較大。例如，G零售公司2018至2019年的年度報(bào)表中顯示現(xiàn)金流量負(fù)債率為負(fù)值，說(shuō)明企業(yè)的現(xiàn)金流不能夠支撐該公司償還債務(wù)，現(xiàn)金流安全性降低，根據(jù)具體數(shù)據(jù)分析，G零售公司在2018至2019年期間新增借款分別為20.21億元、19.09億元，在2020年新增借款高達(dá)103億元，但是該公司2019年實(shí)際籌資活動(dòng)籌集的現(xiàn)金流量?jī)纛~為6.57億元。其中，償還債務(wù)是現(xiàn)金流出的根本原因，數(shù)據(jù)表明G公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中過(guò)度依賴籌資增加現(xiàn)金流流入，用以解決盈利低造成的現(xiàn)金流入少的問(wèn)題，長(zhǎng)此以往，G零售公司的債務(wù)壓力不斷加劇，嚴(yán)重影響了該公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。

2、預(yù)算管理對(duì)現(xiàn)金流的約束力不足

零售企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)情況與企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃聯(lián)系較深，如果零售企業(yè)的資本運(yùn)作密集，則運(yùn)作期間現(xiàn)金流波動(dòng)起伏較大，導(dǎo)致未來(lái)一段時(shí)間的現(xiàn)金流向不明確?，F(xiàn)階段零售企業(yè)的現(xiàn)金流管理中，預(yù)算管理對(duì)現(xiàn)金流的約束力不夠，零售企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模逐步擴(kuò)大，企業(yè)體量相對(duì)較大，內(nèi)部各個(gè)部門處于相互狀態(tài)時(shí)間長(zhǎng)，內(nèi)部溝通匱乏，預(yù)算信息傳遞共享困難，造成現(xiàn)金流量預(yù)算與預(yù)期產(chǎn)生差異，零售企業(yè)無(wú)法通過(guò)現(xiàn)金流預(yù)算對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流進(jìn)行管理和控制。

（二）形成原因

1、期間費(fèi)用高

零售企業(yè)現(xiàn)金流量?jī)纛~低的主要原因之一是期間費(fèi)用過(guò)高，導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)降低，無(wú)法補(bǔ)充經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中流出的現(xiàn)金流，比如零售企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中零售網(wǎng)點(diǎn)監(jiān)理費(fèi)用、零售服務(wù)費(fèi)用、客戶拓展費(fèi)用、人工費(fèi)用、稅金等不斷增長(zhǎng)，而且零售企業(yè)為提升客戶滿意度和信息化水平，加大研發(fā)費(fèi)用投入，費(fèi)用類型不斷豐富且數(shù)額持續(xù)增長(zhǎng)，直接導(dǎo)致企業(yè)的利潤(rùn)縮減，現(xiàn)金流管理壓力增加。

2、流動(dòng)負(fù)債率高且盈利少

零售企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不定期進(jìn)行籌資活動(dòng)，期望以此平衡現(xiàn)金流入流出關(guān)系，但是零售企業(yè)通常選擇短期借款方式和延緩支付時(shí)間方式籌集資金，企業(yè)內(nèi)部的短期借款和應(yīng)付賬款占總債務(wù)比例較高。對(duì)于零售企業(yè)來(lái)講，高流動(dòng)負(fù)債比是其主要的特點(diǎn)，零售企業(yè)在穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)期間，可以利用自身優(yōu)勢(shì)占用上游供應(yīng)商的資金，但是一旦零售企業(yè)的經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)問(wèn)題，即現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出不對(duì)等，則無(wú)法保障上游供應(yīng)商的利益。零售企業(yè)與供應(yīng)商的合作關(guān)系不穩(wěn)定，若是合作關(guān)系破裂，將直接威脅企業(yè)的資信狀態(tài)，降低企業(yè)的貸款融資，導(dǎo)致企業(yè)的整體債務(wù)壓力增加。另外，零售企業(yè)內(nèi)部存貨周轉(zhuǎn)率和毛利率低對(duì)企業(yè)的盈利水平影響較深，而盈利水平低則說(shuō)明現(xiàn)金流入少，加之流動(dòng)負(fù)債比例高，企業(yè)的現(xiàn)金流安全難以保障。

3、預(yù)算體系不完善

在零售企業(yè)的現(xiàn)金流管理過(guò)程中，預(yù)算作用突出，但是就目前的實(shí)際情況而言，零售企業(yè)的預(yù)算體系尚不完善，首先，預(yù)算與企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃貼合不緊密，現(xiàn)行預(yù)算體系側(cè)重于財(cái)務(wù)預(yù)算，對(duì)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)等考慮較少，全面預(yù)算管理理念應(yīng)用不充分;其次，預(yù)算目標(biāo)主要圍繞著企業(yè)的內(nèi)部因素，忽略市場(chǎng)因素，目標(biāo)主觀性過(guò)強(qiáng)，實(shí)際指導(dǎo)意義不足;再次，預(yù)算編制期間企業(yè)各部門溝通不到位，上級(jí)目標(biāo)未能在基層得到有效落實(shí)，同時(shí)基層員工的主動(dòng)性低，預(yù)算編制效率受到影響;最后，預(yù)算監(jiān)督反饋滯后，預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題未能及時(shí)反饋，審計(jì)部門對(duì)預(yù)算監(jiān)督的參與少，預(yù)算監(jiān)管缺少約束。另外，企業(yè)的預(yù)警機(jī)制缺失，在現(xiàn)金流預(yù)算期間，出現(xiàn)現(xiàn)金流超出預(yù)期的問(wèn)題時(shí)，企業(yè)未能及時(shí)應(yīng)對(duì)，錯(cuò)過(guò)有效處理時(shí)間，現(xiàn)金流預(yù)算對(duì)現(xiàn)金流的控制力較弱。

三、零售企業(yè)現(xiàn)金流管理與控制措施分析

（一）加大費(fèi)用管理力度，控制現(xiàn)金流出

零售企業(yè)一直以堅(jiān)持做大做強(qiáng)為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，在發(fā)展過(guò)程中為實(shí)現(xiàn)價(jià)值的最大化，而增加期間費(fèi)用的投入是不可避免的情況，但是期間費(fèi)用增加必然會(huì)影響企業(yè)的實(shí)際利潤(rùn)，因此零售企業(yè)必須從實(shí)際出發(fā)考慮如何科學(xué)管理期間費(fèi)用，在降低費(fèi)用支出的同時(shí)提升投資效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)收益增加。針對(duì)期間費(fèi)用不斷增加的問(wèn)題，零售企業(yè)可以采用以下措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)：一是，深化全員的費(fèi)用預(yù)算意識(shí)，提高費(fèi)用預(yù)算嚴(yán)肅性;二是，要求全員參與費(fèi)用預(yù)算，各部門根據(jù)上級(jí)下發(fā)的指標(biāo)控制費(fèi)用支出并及時(shí)與預(yù)算人員溝通;三是，企業(yè)針對(duì)不同部門的實(shí)際需求確定費(fèi)用預(yù)算目標(biāo)，按照費(fèi)用類型選擇預(yù)算編制方法;四是，財(cái)務(wù)部門不定期審核費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況，準(zhǔn)確定位費(fèi)用預(yù)算超支問(wèn)題，并及時(shí)追責(zé);五是，準(zhǔn)確分析費(fèi)用預(yù)算，控制不合理費(fèi)用支出;六是，建立考核機(jī)制，考核各部門期間費(fèi)用支出行為，在內(nèi)部構(gòu)建良性競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，鼓勵(lì)各部門在保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益前提下以節(jié)省期間費(fèi)用為目標(biāo)進(jìn)行良性競(jìng)爭(zhēng);七是，評(píng)價(jià)期間費(fèi)用預(yù)算是否合理，投入費(fèi)用是否能夠得到對(duì)等的回報(bào)，如若不然則根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果中止費(fèi)用投入。

（二）提升盈利水平，調(diào)整融資結(jié)構(gòu)

提升盈利水平是增加現(xiàn)金流入的主要手段，而調(diào)整融資結(jié)構(gòu)對(duì)降低企業(yè)負(fù)債率有這積極的意義，同時(shí)也可減少因償債造成的現(xiàn)金流出。首先，關(guān)于盈利水平提升，零售企業(yè)可以通過(guò)擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模或者是根據(jù)市場(chǎng)形勢(shì)拓展新業(yè)務(wù)，并且在零售服務(wù)中，為客戶提供更多人性化的服務(wù)，最大限度地滿足客戶的需求，從而在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持客戶來(lái)源穩(wěn)定，進(jìn)而保證盈利水平的增長(zhǎng)，為企業(yè)帶來(lái)更多的現(xiàn)金流入。與此同時(shí)，零售企業(yè)的庫(kù)存積壓會(huì)占用較多的現(xiàn)金流，因此零售企業(yè)需要提升存貨周轉(zhuǎn)率，降低庫(kù)存，從而加快資金回流，增加現(xiàn)金流入。其次，關(guān)于融資結(jié)構(gòu)問(wèn)題，在現(xiàn)金流管理中，企業(yè)要想保證現(xiàn)金流的穩(wěn)定，借助融資來(lái)拓寬現(xiàn)金流入量也是重要的手段，尤其是在當(dāng)前復(fù)雜的環(huán)境下，多數(shù)企業(yè)盈利微薄，投資項(xiàng)目需求較大。零售企業(yè)應(yīng)當(dāng)均衡使用短期借款和長(zhǎng)期借款方式，在企業(yè)收益走向不清晰的情況下，適當(dāng)增加長(zhǎng)期借款的比例，并在政策和實(shí)力允許范圍內(nèi)采用其他融資方式，比如股權(quán)融資、債券融資等，及時(shí)調(diào)整企業(yè)的負(fù)債結(jié)構(gòu)，在控制融資成本、融資壓力的基礎(chǔ)上，保證現(xiàn)金流量的穩(wěn)定，從而降低企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)。目前，零售企業(yè)所處市場(chǎng)存在較多的不確定因素，企業(yè)應(yīng)當(dāng)科學(xué)預(yù)測(cè)籌資和還款時(shí)間，提前做好規(guī)劃設(shè)計(jì)，降低還款壓力對(duì)現(xiàn)金流的負(fù)面影響。

（三）做好現(xiàn)金流預(yù)算工作，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的約束

現(xiàn)金流預(yù)算是預(yù)測(cè)企業(yè)內(nèi)部還剩余多少現(xiàn)金，以及在企業(yè)不同時(shí)間對(duì)現(xiàn)金的需求，現(xiàn)金流是零售企業(yè)應(yīng)對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)變化的重要保障，現(xiàn)金流是否穩(wěn)定由現(xiàn)金流入流出預(yù)測(cè)準(zhǔn)確度決定，科學(xué)的現(xiàn)金流預(yù)算必須高效解決企業(yè)的現(xiàn)金過(guò)剩和短缺問(wèn)題，對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行動(dòng)態(tài)管控。在現(xiàn)金流預(yù)算工作中，零售企業(yè)需要注意以下幾點(diǎn)：第一，盡可能采用連續(xù)預(yù)算方法編制現(xiàn)金流預(yù)算，以年為單位編制預(yù)算，按季度分析預(yù)算與實(shí)際差異，根據(jù)分析結(jié)果補(bǔ)充下一季度現(xiàn)金流預(yù)算，持續(xù)向前滾動(dòng)。同時(shí)，在這一過(guò)程中，除了考慮往期數(shù)據(jù)外，財(cái)務(wù)人員還需實(shí)時(shí)分析市場(chǎng)環(huán)境、政策環(huán)境等外部信息的變動(dòng)，靈活應(yīng)用零基預(yù)算方法，確?，F(xiàn)金流預(yù)算指標(biāo)的科學(xué)性;第二，在現(xiàn)金流預(yù)算執(zhí)行期間，預(yù)算人員需要加大監(jiān)督控制力度，并構(gòu)建實(shí)時(shí)反饋機(jī)制，迅速掌握?qǐng)?zhí)行問(wèn)題，避免出現(xiàn)現(xiàn)金損失;第三，引入績(jī)效考核機(jī)制，對(duì)現(xiàn)金流預(yù)算管理進(jìn)行約束，控制預(yù)算編制和執(zhí)行等人員的行為。

（四）健全現(xiàn)金流內(nèi)控體系，防范現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)

零售企業(yè)在經(jīng)營(yíng)期間，所有的環(huán)節(jié)基本都涉及到現(xiàn)金的流入流出，現(xiàn)金流動(dòng)范圍廣泛，一旦內(nèi)部控制松懈，則會(huì)給不法分子留有貪污機(jī)會(huì)。因此，為防范現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)，零售企業(yè)需要優(yōu)化現(xiàn)金流內(nèi)部控制機(jī)制，完善內(nèi)部控制制度細(xì)則，并嚴(yán)格落實(shí)，確?，F(xiàn)金流的收支、使用等活動(dòng)都按照相關(guān)規(guī)定來(lái)進(jìn)行。此外，還需完善以下制度細(xì)則：首先，進(jìn)一步完善職責(zé)分工制度，各崗位之間要形成良好的制約監(jiān)督關(guān)系，資金業(yè)務(wù)不得由一人全程辦理。其次，完善輪崗制度，關(guān)鍵崗位必須強(qiáng)制進(jìn)行輪崗，以此來(lái)減少濫用崗位職權(quán)和貪腐的問(wèn)題;最后，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)，安排專業(yè)審計(jì)人員對(duì)現(xiàn)金流內(nèi)控管理情況進(jìn)行評(píng)估和分析，分析企業(yè)內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理漏洞，并立即上報(bào)反饋至相關(guān)部門，確定是否存在未入賬現(xiàn)金。

（五）推進(jìn)業(yè)財(cái)融合，合理劃分權(quán)責(zé)

現(xiàn)金流的管理需要業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)部門的共同努力，管理者只有對(duì)現(xiàn)金流管理情況有一個(gè)明確、及時(shí)、全面的掌握，才能制定合理的決策規(guī)劃，因而零售企業(yè)可以通過(guò)業(yè)財(cái)融合來(lái)提高財(cái)務(wù)人員對(duì)業(yè)務(wù)情況的掌握，加深業(yè)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)工作的理解，激發(fā)協(xié)同效應(yīng)。不過(guò)，由于多數(shù)零售企業(yè)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)部門長(zhǎng)期處于分離狀態(tài)，短時(shí)間內(nèi)無(wú)法實(shí)現(xiàn)深度融合，其在融合期間可能存在諸多矛盾，因此零售企業(yè)應(yīng)設(shè)計(jì)管理制度，指導(dǎo)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)部門如何協(xié)作配合、解決利益矛盾、高效溝通。制度設(shè)計(jì)可由財(cái)務(wù)部門牽頭組織，業(yè)務(wù)部門參與配合，圍繞業(yè)財(cái)融合目標(biāo)制定制度內(nèi)容，同時(shí)管理層監(jiān)督制度落實(shí)執(zhí)行。在制度中應(yīng)明確績(jī)效考核范圍和標(biāo)準(zhǔn)，鼓勵(lì)業(yè)財(cái)部門統(tǒng)一步調(diào)和目標(biāo)，并且科學(xué)分配業(yè)財(cái)融合任務(wù)，遵循權(quán)責(zé)一致劃分各部門職責(zé)，確保業(yè)財(cái)部門掌握“和而不同”，減少推卸責(zé)任現(xiàn)象。零售企業(yè)從上至下所有員工應(yīng)當(dāng)高度重視業(yè)財(cái)融合，轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員對(duì)彼此工作的錯(cuò)誤認(rèn)知，要求其加強(qiáng)溝通交流，部門之間信息對(duì)稱，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)深度融合。

另外，零售企業(yè)可以以財(cái)務(wù)部門作為資金規(guī)劃、控制工作的牽頭部門，先由財(cái)務(wù)部門設(shè)計(jì)統(tǒng)一的成本分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，收集各部門成本分?jǐn)倓?dòng)因，并對(duì)其進(jìn)行整理、監(jiān)督和信息錄入，根據(jù)成本分?jǐn)傇瓌t嚴(yán)格審批業(yè)務(wù)項(xiàng)目支出，明確資金流動(dòng)的方向，為現(xiàn)金流監(jiān)督管理提供便利。

（六）加強(qiáng)專業(yè)財(cái)務(wù)管理人才培養(yǎng)

現(xiàn)金流管理是一項(xiàng)綜合性比較強(qiáng)的工作，具有復(fù)雜性和專業(yè)性的特點(diǎn)，因此對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的要求也比較高。除了專業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)外，還學(xué)要有足夠的管理知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)。但在實(shí)際情況中，零售企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員雖然人員數(shù)量比較多，但是普遍存在專業(yè)素質(zhì)和能力不足，工作經(jīng)驗(yàn)還是以財(cái)務(wù)核算為主，缺乏管理相關(guān)知識(shí)和能力，無(wú)法滿足現(xiàn)代化現(xiàn)金流管理發(fā)展的需要。因此，現(xiàn)金流管理要想升級(jí)轉(zhuǎn)型，就需要先行培養(yǎng)高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理人才。基于此，零售企業(yè)首先要找到科學(xué)、合理的適應(yīng)自身發(fā)展要求的財(cái)務(wù)管理人才培養(yǎng)體系，以便在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保有足夠的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。對(duì)此，企業(yè)可以從一下三個(gè)方面著手：一是，現(xiàn)金流管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要部分，在管理人員選拔過(guò)程匯總要嚴(yán)格把控，按照崗位需求和職能要求進(jìn)行選擇。二是，建立健管理人才培養(yǎng)機(jī)制。根據(jù)崗位需求，結(jié)合企業(yè)人力資源管理相關(guān)要求，制定適合的人才培養(yǎng)計(jì)劃?？梢远ㄆ诮M織員工進(jìn)行相關(guān)知識(shí)和最新政策的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)。在關(guān)鍵崗位上可以實(shí)行輪崗制度，幫助員工盡快熟悉業(yè)務(wù)流程，進(jìn)入工作狀態(tài)。其次，還要為員工提供通暢的晉升空間，充分調(diào)動(dòng)員工的工作積極性。三是，要完善員工考核評(píng)價(jià)機(jī)制。財(cái)務(wù)管理工作強(qiáng)調(diào)時(shí)效性和專業(yè)性，因此，要制定完善的員工考核機(jī)制，對(duì)員工的工作表現(xiàn)和業(yè)績(jī)完成度進(jìn)行客觀、全面的考核評(píng)價(jià)?？己藰?biāo)準(zhǔn)和機(jī)制要符合企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生情況和企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展需求，從而保證考核評(píng)價(jià)的有效性。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，互聯(lián)網(wǎng)背景下電商行業(yè)快速崛起對(duì)零售企業(yè)的沖擊較大，零售企業(yè)也應(yīng)逐漸應(yīng)用電商模式拓展新業(yè)務(wù)。不過(guò)新環(huán)境下，收入的縮減以及成本的攀升，使得零售企業(yè)的現(xiàn)金流安全受到一定的威脅，容易引發(fā)資金周轉(zhuǎn)失靈問(wèn)題。因而零售企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)梳理當(dāng)前的現(xiàn)金流管理體系，查漏補(bǔ)缺，完善管控機(jī)制，持續(xù)深化預(yù)算管理對(duì)現(xiàn)金流的約束作用，提升企業(yè)現(xiàn)金流管理水平，在保證企業(yè)現(xiàn)金流量穩(wěn)定的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)資金的最大化利用，從而助力零售企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展。

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