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        基于價(jià)值管理視角的企業(yè)司庫體系建設(shè)

        2022-02-07 04:23:22
        財(cái)政監(jiān)督 2022年9期
        關(guān)鍵詞:司庫價(jià)值鏈資金

        ●陳 華

        一、引言

        司庫在我國古代最初指存放兵器的場(chǎng)所,進(jìn)而演變成掌管錢財(cái)?shù)墓賳T,當(dāng)司庫從財(cái)政的概念應(yīng)用到企業(yè)管理中時(shí),其內(nèi)涵和外延均發(fā)生了很大變化。特別是20世紀(jì)九十年代以來,隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程加快、網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的快速發(fā)展,一些跨國企業(yè)基于全球化戰(zhàn)略對(duì)資源配置和風(fēng)險(xiǎn)防控的考慮,紛紛建立了企業(yè)司庫,使得司庫管理的內(nèi)容更加豐富。近些年來國內(nèi)一些理論與實(shí)務(wù)界的專家學(xué)者們?cè)谘芯恐刑岢?,司庫是一?xiàng)管理活動(dòng),一般主要包含三個(gè)方面的要素,即管理的主體、客體與內(nèi)容,主體為管理企業(yè)金融資源的組織(部門),而客體和內(nèi)容因企業(yè)的內(nèi)在需求與外部環(huán)境的不同而不盡相同,部分學(xué)者認(rèn)為司庫主要是資金的集中管理,一些則認(rèn)為應(yīng)該涵蓋包括資金在內(nèi)的全部金融資源的管理,以及由此衍生的企業(yè)內(nèi)外部供應(yīng)鏈價(jià)值管理。

        司庫體系通常被認(rèn)為是一種現(xiàn)代企業(yè)治理機(jī)制,所涵蓋的要素和內(nèi)容更加豐富,一般至少包括職能定位、組織模式、管理制度、管理機(jī)制、司庫信息系統(tǒng)等。早期的司庫管理模式往往被認(rèn)為是企業(yè)資金集中管理的一種高級(jí)模式,其主要作用表現(xiàn)在集中管理企業(yè)資金,在內(nèi)部成員單位間進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配,防范資金鏈斷鏈風(fēng)險(xiǎn),具體的業(yè)務(wù)主要包括銀行賬戶管理、資金集中管理、資金預(yù)算管理及內(nèi)部資金調(diào)劑管理等。隨著現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)和金融支付技術(shù)的快速演進(jìn)、企業(yè)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級(jí)步伐加快,以及高質(zhì)量發(fā)展對(duì)企業(yè)統(tǒng)一調(diào)度與管理全球資源的需要,企業(yè)金融資源管理從傳統(tǒng)的資金管理模式邁向真正的司庫體系成為一種必然。2022年1月,國務(wù)院國資委印發(fā)《關(guān)于推動(dòng)中央企業(yè)加快司庫體系建設(shè)進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理的意見》,對(duì)中央企業(yè)加快司庫體系建設(shè)提出了具體要求,明確指出要通過不斷完善和持續(xù)優(yōu)化司庫體系,實(shí)現(xiàn)對(duì)金融資源“看得見、管得住、調(diào)得動(dòng)、用得好”。

        司庫體系建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)性復(fù)雜性工程,企業(yè)需要精準(zhǔn)定位司庫體系的職能,從而確定組織模式和管理機(jī)制,并以此為指引搭建司庫信息系統(tǒng),這些都要在頂層設(shè)計(jì)中予以體現(xiàn)。本文從價(jià)值管理的視角,研究分析企業(yè)司庫體系建設(shè)價(jià)值創(chuàng)造的內(nèi)在需求和發(fā)展方向,提示在進(jìn)行頂層設(shè)計(jì)時(shí)需要關(guān)注的重點(diǎn)并提出相關(guān)建議,期望能對(duì)企業(yè)推進(jìn)司庫體系建設(shè)起到一定的參考作用。

        二、司庫體系建設(shè)相關(guān)理論基礎(chǔ)

        (一)內(nèi)部資本市場(chǎng)理論

        20世紀(jì)六七十年代,Alchian和Williamson等西方學(xué)者相繼提出了內(nèi)部資本市場(chǎng)的概念,由此產(chǎn)生了內(nèi)部資本市場(chǎng)理論。隨后,更多學(xué)者研究認(rèn)為內(nèi)部資本市場(chǎng)能夠更加有效地解決信息不對(duì)稱導(dǎo)致的資源配置效率低下的問題,企業(yè)集團(tuán)通過整合內(nèi)部金融資源并發(fā)揮資源配置主導(dǎo)作用,從而提升其外部融資能力和資源配置效率。近些年來,國內(nèi)外許多大型企業(yè)集團(tuán)依據(jù)內(nèi)部資本市場(chǎng)理論開展了豐富的資金集中管理實(shí)踐,在盤活沉淀資金、提供資金保障和提升資金利用效率等方面取得了很好的成效。與此同時(shí),也有研究提出內(nèi)部資本市場(chǎng)的“無效論”,主要表現(xiàn)在:一是由于資源整合緩解了企業(yè)的融資約束,一定程度上向企業(yè)管理者傳遞了不準(zhǔn)確信息,導(dǎo)致容易出現(xiàn)投資過度問題,損害企業(yè)價(jià)值;二是在資源配置上容易出現(xiàn)“公司平均主義”現(xiàn)象,配置效率反而下降。資金集中管理可以說是司庫管理的初級(jí)階段,企業(yè)資金集中管理取得的成效為司庫體系建設(shè)增強(qiáng)了內(nèi)在需求動(dòng)力,隨著全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展不確定因素增多以及企業(yè)自身高質(zhì)量發(fā)展對(duì)資源配置需求的增強(qiáng),資金管理的內(nèi)涵已經(jīng)延伸到“大資金”即全部金融資源的管理上,企業(yè)需要對(duì)包含資金在內(nèi)的全部金融資源實(shí)施集中統(tǒng)一管理與配置,從而提升企業(yè)價(jià)值和競(jìng)爭能力,有效應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。因此企業(yè)對(duì)司庫體系發(fā)揮效應(yīng)的期望值將會(huì)更高,優(yōu)化完善司庫體系的愿望也會(huì)更加強(qiáng)烈。而內(nèi)部資本市場(chǎng)的“無效論”問題,恰恰從另一方面反映出企業(yè)資金管理存在一定的問題與不足,在投融資管理與資源配置上,司庫體系能夠有效發(fā)揮作用,為了改進(jìn)問題、彌補(bǔ)不足,以盡量消除內(nèi)部資本市場(chǎng)“無效”影響,企業(yè)建設(shè)功能更加完善、管控更加高效的司庫體系的主動(dòng)性也將得到提升,這也進(jìn)一步增強(qiáng)了企業(yè)司庫體系建設(shè)的內(nèi)生動(dòng)力。

        (二)價(jià)值鏈理論

        1985年邁克爾·波特提出價(jià)值鏈的概念,他認(rèn)為企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)構(gòu)成完整的鏈條,各個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)作為鏈條上的節(jié)點(diǎn)各自發(fā)揮價(jià)值創(chuàng)造作用,將這些節(jié)點(diǎn)連接起來即形成企業(yè)的完整價(jià)值鏈,并將經(jīng)營活動(dòng)劃分為基礎(chǔ)活動(dòng)和輔助活動(dòng)。傳統(tǒng)觀念認(rèn)為,資金集中管理起到的是保障性作用,在價(jià)值創(chuàng)造上屬于輔助活動(dòng)。但當(dāng)將資金集中管理上升到金融資源的集中管理與配置的高度時(shí),我們發(fā)現(xiàn)金融資源其實(shí)貫穿于企業(yè)內(nèi)外部各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中,在內(nèi)部,資源流動(dòng)的各個(gè)節(jié)點(diǎn)均在創(chuàng)造價(jià)值,形成內(nèi)部價(jià)值鏈,而在外部則由于與金融機(jī)構(gòu)、上下游客戶等的經(jīng)濟(jì)關(guān)系形成外部價(jià)值鏈,這足以說明金融資源管理與價(jià)值鏈之間關(guān)系密切。因此,運(yùn)用價(jià)值鏈理論來分析研究企業(yè)資金管理,將會(huì)推動(dòng)傳統(tǒng)資金集中管理的輔助性保障性功能向以金融資源為運(yùn)營要素的主動(dòng)價(jià)值創(chuàng)造功能轉(zhuǎn)變,必將更加豐富金融資源管理的內(nèi)涵?;趦r(jià)值鏈的金融資源管理,將會(huì)更加注重從支持企業(yè)戰(zhàn)略的角度發(fā)揮資源配置、風(fēng)險(xiǎn)防控、決策分析等功能,從而更加積極主動(dòng)地創(chuàng)造價(jià)值。例如,在資源配置上,更加突出戰(zhàn)略需要,在建立統(tǒng)一的資金池的基礎(chǔ)上進(jìn)一步構(gòu)建統(tǒng)一的票據(jù)池、外匯池、供應(yīng)鏈金融池,并且進(jìn)一步強(qiáng)化投融資預(yù)算的科學(xué)性和執(zhí)行剛性;在風(fēng)險(xiǎn)防控上,除了防控資金舞弊風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)與流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)一步防控整體金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)帶來的重大影響;在決策分析上,充分運(yùn)用業(yè)財(cái)融合、大數(shù)據(jù)來為企業(yè)決策提供實(shí)時(shí)精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)分析服務(wù)。如果說內(nèi)部資本市場(chǎng)理論為企業(yè)司庫加強(qiáng)資金集中管理、提供資金保障奠定了基礎(chǔ),那么價(jià)值鏈理論則更加則豐富了司庫管理的內(nèi)涵與深度,為司庫體系建設(shè)更加突出價(jià)值創(chuàng)造提供了依據(jù)。

        三、司庫體系建設(shè)的重點(diǎn)要素分析及建議

        前述基于價(jià)值管理理論的分析,讓我們對(duì)企業(yè)司庫體系建設(shè)的內(nèi)在需求及未來發(fā)展方向有了更加清楚的認(rèn)識(shí)。在具體推進(jìn)司庫體系建設(shè)過程中,企業(yè)需要綜合考慮這些內(nèi)在需要以及發(fā)展方向,對(duì)相關(guān)要素進(jìn)行頂層設(shè)計(jì)與規(guī)劃。司庫體系建設(shè)的要素包含多個(gè)方面,以下從價(jià)值管理角度出發(fā)提示需要重點(diǎn)關(guān)注的幾個(gè)方面并提出相關(guān)建議。

        (一)司庫體系的職能定位

        司庫體系的職能定位是企業(yè)司庫體系建設(shè)的關(guān)鍵所在,這將決定企業(yè)建成一個(gè)什么樣的司庫體系,并對(duì)司庫體系的組織模式、管理機(jī)制和信息系統(tǒng)建設(shè)產(chǎn)生指導(dǎo)作用。國內(nèi)一些學(xué)者根據(jù)價(jià)值創(chuàng)造的力度或者大小將企業(yè)司庫劃分為交易型、管控型、價(jià)值提升型、戰(zhàn)略型等不同類型。筆者認(rèn)為這些類型司庫之間并不是相互獨(dú)立的關(guān)系,而應(yīng)該是一種遞進(jìn)的關(guān)系或者包含與被包含的關(guān)系,即存在分級(jí)或分階段的情況,后一階段司庫是前一階段的升級(jí)迭代。比如初級(jí)階段的司庫體系重點(diǎn)在于更新管理理念、構(gòu)建管理機(jī)制,初步實(shí)現(xiàn)對(duì)資金流動(dòng)的動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè),并在此基礎(chǔ)上通過信息化手段實(shí)現(xiàn)企業(yè)一定程度的資金集中,發(fā)揮價(jià)值管理的輔助功能;中級(jí)階段的司庫體系則考慮涵蓋內(nèi)外部金融資源并實(shí)現(xiàn)境內(nèi)外一體化資源配置管理,司庫管理的內(nèi)容從初級(jí)階段的銀行賬戶、資金集中拓展到資金預(yù)算與結(jié)算、融資、票據(jù)、客戶信用、供應(yīng)鏈金融、資源配置等的統(tǒng)一管理以及智能分析預(yù)警管理,發(fā)揮主動(dòng)價(jià)值創(chuàng)造功能;而更高級(jí)別的司庫體系則在前述基礎(chǔ)上還應(yīng)考慮業(yè)財(cái)融合、產(chǎn)融結(jié)合以及相關(guān)信息的互聯(lián)互通,從而構(gòu)建企業(yè)統(tǒng)一數(shù)據(jù)倉庫,挖掘大數(shù)據(jù)價(jià)值為企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展提供服務(wù),價(jià)值創(chuàng)造功能上升到戰(zhàn)略決策與支持層面。

        無論哪一種類型或者階段的司庫體系,都與企業(yè)自身所處行業(yè)特點(diǎn)、發(fā)展階段、管理水平、戰(zhàn)略需求以及信息化程度等因素息息相關(guān),企業(yè)在進(jìn)行頂層設(shè)計(jì)時(shí),需要綜合分析研判這些因素,明確企業(yè)在多維度下的準(zhǔn)確方位,在此基礎(chǔ)上對(duì)自身司庫體系的職能實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)定位。鑒于職能定位的極其重要性,建議企業(yè)在進(jìn)行頂層設(shè)計(jì)之初可以采取深入調(diào)研、問卷調(diào)查、組織座談或者聘請(qǐng)外部中介機(jī)構(gòu)等方式,把脈問診,集思廣益,最終形成精準(zhǔn)統(tǒng)一的職能定位。為了保證司庫體系建設(shè)與運(yùn)行的效率和效果,同時(shí)建議對(duì)司庫體系的職能定位可以在企業(yè)戰(zhàn)略及價(jià)值創(chuàng)造指引下適度超前并為未來優(yōu)化完善提供接口,但也切不可貪大求全,甚至盲目冒進(jìn),否則將可能會(huì)在頂層設(shè)計(jì)中即為未來建設(shè)留下失敗的隱患。

        (二)司庫體系的組織模式

        在明確了司庫體系的職能定位后,另一個(gè)需要重點(diǎn)關(guān)注的要素即是司庫體系的組織模式,它對(duì)企業(yè)上下一盤棋地快速企業(yè)高效推進(jìn)司庫體系建設(shè)意義明顯。在設(shè)計(jì)規(guī)劃司庫體系組織模式時(shí),需要厘清幾個(gè)方面的問題。

        一是具體的組織機(jī)構(gòu)問題。有學(xué)者提出將資金管理職能從企業(yè)財(cái)務(wù)部門中分離出來,成立獨(dú)立的資金管理部門,形成財(cái)務(wù)管理與資金管理并行的組織架構(gòu),突出司庫體系運(yùn)行的獨(dú)立性,這種架構(gòu)設(shè)計(jì)需要考慮盡量避免增加內(nèi)部管理成本而形成內(nèi)耗的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí),從價(jià)值管理的角度,企業(yè)財(cái)務(wù)管理以資金管理為核心,資金在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程運(yùn)動(dòng)中創(chuàng)造價(jià)值,這個(gè)價(jià)值創(chuàng)造的過程包含了核算(共享)、業(yè)務(wù)和戰(zhàn)略財(cái)務(wù)各個(gè)層面,無法簡單地進(jìn)行分割,而這也是財(cái)務(wù)管理的核心所在。因此在厘清職能邊界和職責(zé)權(quán)限的基礎(chǔ)上,由財(cái)務(wù)部門代表總部進(jìn)行企業(yè)司庫體系建設(shè)具體組織,制定司庫管理的戰(zhàn)略、政策與制度,并對(duì)司庫體系進(jìn)行統(tǒng)籌協(xié)調(diào)與監(jiān)督考核,既有利于司庫體系建設(shè)的高效推進(jìn),也能更好地發(fā)揮財(cái)務(wù)管理整體價(jià)值創(chuàng)造作用,規(guī)避人為割裂價(jià)值鏈活動(dòng)造成的管理內(nèi)耗和成本增加。

        二是財(cái)務(wù)公司的定位問題。有學(xué)者在研究中發(fā)現(xiàn),當(dāng)前有些企業(yè)集團(tuán)將資金管理的職能完全授權(quán)給所屬的財(cái)務(wù)公司,由財(cái)務(wù)公司直接履行企業(yè)司庫體系管理職能,這與前述將資金管理職能從財(cái)務(wù)部門中分離出來的情況有所類似,但也存在明顯區(qū)別。筆者認(rèn)為,財(cái)務(wù)公司作為與其他成員單位平行設(shè)立的集團(tuán)二級(jí)法人子企業(yè),如果既是規(guī)則的制定者又是執(zhí)行者,一方面勢(shì)必會(huì)出現(xiàn)權(quán)責(zé)不清、權(quán)利濫用的情況,從而出現(xiàn)系統(tǒng)性公平問題,進(jìn)而導(dǎo)致集團(tuán)整體利益受損;另一方面就財(cái)務(wù)公司自身而言,也會(huì)出現(xiàn)定位不準(zhǔn),甚至無所適從的問題,也影響了財(cái)務(wù)公司自身發(fā)展的積極性和動(dòng)力。因此,財(cái)務(wù)公司在司庫體系中的定位應(yīng)明確為實(shí)施平臺(tái),這主要基于企業(yè)集團(tuán)整體利益和價(jià)值最大化的角度考慮,并非削弱財(cái)務(wù)公司價(jià)值創(chuàng)造的功能和意愿。對(duì)企業(yè)集團(tuán)總部而言,可以充分利用財(cái)務(wù)公司強(qiáng)大的金融系統(tǒng)和專業(yè)優(yōu)勢(shì),實(shí)現(xiàn)其司庫體系的戰(zhàn)略導(dǎo)向和管理意圖;對(duì)財(cái)務(wù)公司而言,則可以進(jìn)一步提升平臺(tái)效用,擴(kuò)大資金池規(guī)模的同時(shí)構(gòu)建票據(jù)池、外匯池以及供應(yīng)鏈金融池等金融生態(tài)圈,發(fā)揮產(chǎn)業(yè)鏈“金融鏈長”效應(yīng),促進(jìn)產(chǎn)融結(jié)合更加深入,從而促進(jìn)更高水平的價(jià)值創(chuàng)造,實(shí)現(xiàn)更高質(zhì)量的發(fā)展。

        三是運(yùn)行效力問題。盡管企業(yè)總部一定程度上可以通過行政命令、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)以及考核監(jiān)督等方式對(duì)司庫體系的運(yùn)行效力予以管控,但如果存在執(zhí)行不暢的問題,將會(huì)影響司庫體系建設(shè)目標(biāo)的全面實(shí)現(xiàn)。從總部管控意愿看,所屬企業(yè)層級(jí)多、數(shù)量大、管控難度大,企業(yè)集團(tuán)總部即使有能力也無需對(duì)各層級(jí)司庫體系的全部內(nèi)容進(jìn)行直接管理,這無疑會(huì)耗費(fèi)大量的人力和時(shí)間成本,所以采取“一級(jí)抓一級(jí)、層層抓落實(shí)”的授權(quán)方式管理可能是更好地選擇。從成員企業(yè)需求看,企業(yè)集團(tuán)層面形成集團(tuán)整體的價(jià)值鏈,而作為獨(dú)立法人的子企業(yè)同樣在其法人層面形成獨(dú)立的內(nèi)部資本市場(chǎng)和價(jià)值鏈體系,在保證企業(yè)集團(tuán)整體利益和價(jià)值最大化的基礎(chǔ)上,充分考慮子企業(yè)自身價(jià)值創(chuàng)造的需求,也是企業(yè)集團(tuán)總部需要關(guān)注的問題,而授權(quán)管理同樣可以很好地解決這個(gè)問題。

        基于以上分析,在司庫體系的組織模式設(shè)計(jì)規(guī)劃上,建議采用企業(yè)總部統(tǒng)籌領(lǐng)導(dǎo)、總部財(cái)務(wù)部門具體組織、財(cái)務(wù)公司等平臺(tái)統(tǒng)一實(shí)施、各級(jí)企業(yè)運(yùn)用執(zhí)行的自上而下的組織模式;同時(shí)為了保證司庫體系的運(yùn)行效力,以及兼顧成員企業(yè)的合理需求,建議采取統(tǒng)一管理、分級(jí)授權(quán)的管理模式,并明確各自的職能邊界和職責(zé)權(quán)限基礎(chǔ)。

        (三)司庫體系的制度建設(shè)與流程設(shè)計(jì)

        在明確了職能定位及組織模式后,企業(yè)需要進(jìn)行司庫體系的制度建設(shè)與流程設(shè)計(jì)來保障司庫管理的有效開展。流程以制度為依托,而制度需要流程來實(shí)現(xiàn),二者相輔相成、相互促進(jìn)。同時(shí),二者也都建立在全面梳理司庫管理的具體內(nèi)容、外部監(jiān)管及政策要求、內(nèi)部戰(zhàn)略及管理需求等的基礎(chǔ)上來展開。前述已經(jīng)分析,企業(yè)司庫管理的內(nèi)容大致涵蓋銀行賬戶、資金結(jié)算、金融業(yè)務(wù)管理、客戶信用及應(yīng)收款項(xiàng)管理、供應(yīng)鏈協(xié)同、風(fēng)險(xiǎn)控制以及智能分析等,企業(yè)在過往資金管理的實(shí)踐過程中或多或少地形成了一些既有的制度與流程,而傳統(tǒng)的資金管理無論是內(nèi)涵還是外延均無法與司庫管理相比,現(xiàn)有的制度與流程體系也就無法與之匹配,因此需要結(jié)合司庫體系的更高要求對(duì)其進(jìn)行優(yōu)化完善。

        科學(xué)有效的制度與流程體系既能夠全面完整地管控企業(yè)金融資源運(yùn)動(dòng)全過程,又能夠優(yōu)化不同價(jià)值鏈節(jié)點(diǎn),實(shí)現(xiàn)司庫管理的科學(xué)高效運(yùn)轉(zhuǎn)。具體而言,對(duì)制度和流程的優(yōu)化完善,建議采取“梳理-分析-優(yōu)化-測(cè)試-執(zhí)行”的路徑來進(jìn)行。首先根據(jù)司庫管理內(nèi)容梳理出司庫體系需要建立的相關(guān)制度,再全面梳理涉及的現(xiàn)行制度體系,對(duì)二者進(jìn)行綜合分析對(duì)比與研究,及時(shí)完成制度的廢、改、立,從而優(yōu)化完善司庫管理制度體系,同步配套完成流程梳理分析工作。其次根據(jù)司庫管理內(nèi)容,按照金融資源運(yùn)營規(guī)律構(gòu)建基本的流程框架體系,實(shí)現(xiàn)流程體系模塊化,在具體的模塊內(nèi)部再結(jié)合優(yōu)化的制度體系分別匹配節(jié)點(diǎn)、人員、管理要求等要素,實(shí)現(xiàn)流程表單化。在制度建設(shè)與流程優(yōu)化的過程中,二者的先后順序并不是關(guān)鍵所在,重要的是要相互協(xié)調(diào)、相互促進(jìn)。再次,流程設(shè)計(jì)完成后,為了檢驗(yàn)其有效性和可操作性,評(píng)估其是否存在漏洞,可以采取內(nèi)部測(cè)試或小范圍先行試點(diǎn)的方式進(jìn)行。在經(jīng)過科學(xué)測(cè)試或試點(diǎn)運(yùn)行并優(yōu)化完善的基礎(chǔ)上,再全面推開運(yùn)行。

        (四)司庫信息系統(tǒng)建設(shè)

        司庫信息系統(tǒng)是司庫體系的重要組成部分,也是運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)賦能司庫管理提升管理能力和效率的關(guān)鍵載體,司庫信息系統(tǒng)的建設(shè)效果對(duì)企業(yè)司庫體系建設(shè)成效起著重要的作用。當(dāng)前,許多中央企業(yè)在資金管理上都有著豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和管理基礎(chǔ),也相繼建立起了具有自身特點(diǎn)的財(cái)務(wù)資金管理信息系統(tǒng),有些中央企業(yè)在司庫體系建設(shè)上走得更遠(yuǎn),已經(jīng)形成了比較成熟的司庫管理信息系統(tǒng)。從價(jià)值管理角度出發(fā),數(shù)據(jù)資產(chǎn)是企業(yè)十分珍貴的資源,企業(yè)在價(jià)值鏈活動(dòng)中形成的海量數(shù)據(jù)如果能夠充分整合與利用,將會(huì)在企業(yè)戰(zhàn)略決策與風(fēng)險(xiǎn)防控層面創(chuàng)造巨大價(jià)值。因此無論處于何種階段,建設(shè)一個(gè)智能友好、聯(lián)結(jié)互通、功能完善、安全可靠的司庫信息系統(tǒng)都是企業(yè)司庫體系建設(shè)所必須要考慮的頂層設(shè)計(jì)的問題。同時(shí),與前述職能定位一樣,司庫信息系統(tǒng)的建設(shè)也需要分階段實(shí)施,在初級(jí)階段的系統(tǒng)建設(shè)重點(diǎn)是初步建成并上線基于初級(jí)階段職能需求的司庫信息系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)穿透監(jiān)控賬戶與資金;中級(jí)階段的系統(tǒng)建設(shè)目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)境內(nèi)外金融資源價(jià)值鏈全業(yè)務(wù)線上管理;而更高級(jí)別的司庫信息系統(tǒng)則要考慮實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合、產(chǎn)融結(jié)合的互聯(lián)互通,從而推動(dòng)企業(yè)內(nèi)外部價(jià)值鏈體系更加敏捷高效。

        在進(jìn)行頂層設(shè)計(jì)時(shí),企業(yè)需結(jié)合不同階段的管理現(xiàn)狀以及戰(zhàn)略管理的需要,充分借鑒國內(nèi)外先進(jìn)企業(yè)司庫建設(shè)經(jīng)驗(yàn),在總體框架設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)上,分管理功能構(gòu)建多層次的核心子系統(tǒng),同時(shí)還要考慮信息技術(shù)的迭代及應(yīng)用拓展的需要,預(yù)留系統(tǒng)升級(jí)空間與接口,并做好信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全管理。為了避免數(shù)出多門、各自割裂以及重復(fù)建設(shè)等問題,也為了減輕各級(jí)次管理和操作人員工作負(fù)擔(dān),實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)同源、簡便快捷的目的,建議高度重視司庫信息系統(tǒng)與企業(yè)現(xiàn)有資金、會(huì)計(jì)核算等財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的優(yōu)化整合問題,在統(tǒng)一數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上,實(shí)現(xiàn)管理功能的全覆蓋和數(shù)據(jù)資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)化,形成一個(gè)平臺(tái)運(yùn)行、一套系統(tǒng)管理的機(jī)制。還要?jiǎng)?chuàng)新運(yùn)用大智移云物區(qū)等現(xiàn)代信息技術(shù)賦能管理,加強(qiáng)與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)的系統(tǒng)聯(lián)動(dòng),規(guī)范數(shù)據(jù)接口,實(shí)現(xiàn)聯(lián)結(jié)互通,從而打通數(shù)據(jù)壁壘與信息孤島,構(gòu)建起高效管用的企業(yè)數(shù)據(jù)倉庫和數(shù)據(jù)集市,發(fā)揮更大價(jià)值創(chuàng)造作用。

        四、結(jié)語

        司庫體系建設(shè)是促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級(jí)的重要切入點(diǎn)和突破口,必將大力推動(dòng)企業(yè)金融資源管理的理念變革、組織變革、機(jī)制變革和手段變革,從而不斷增強(qiáng)企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造能力,促進(jìn)企業(yè)核心競(jìng)爭力和風(fēng)險(xiǎn)防控能力的提升,實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。從價(jià)值管理角度看,隨著經(jīng)濟(jì)全球化和金融環(huán)境的復(fù)雜變化,企業(yè)對(duì)運(yùn)用司庫體系加強(qiáng)內(nèi)外部金融資源管理具有很強(qiáng)的內(nèi)生動(dòng)力,同時(shí)受多種因素影響,不同企業(yè)的司庫體系建設(shè)進(jìn)程和重點(diǎn)區(qū)別很大,本文從價(jià)值管理角度研究分析企業(yè)司庫體系建設(shè)的關(guān)鍵要素并提出相應(yīng)的建設(shè)方案,有助于更加明晰司庫體系的建設(shè)思路,為相關(guān)企業(yè)建設(shè)滿足監(jiān)管要求和自身戰(zhàn)略發(fā)展需求的司庫體系提供借鑒參考?!?/p>

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