葉茗

摘要：基于網(wǎng)絡(luò)化時代背景下，軟件企業(yè)逐漸興起，呈現(xiàn)迅猛化發(fā)展趨勢，且不斷受到社會重視，發(fā)展成為當前主流產(chǎn)業(yè)之一。從社會經(jīng)濟運行發(fā)展角度來看，軟件行業(yè)發(fā)展與當前整體現(xiàn)代化經(jīng)濟緊密相關(guān)，同時是推動社會持續(xù)發(fā)展能力的驅(qū)動力量。結(jié)合當前軟件行業(yè)的發(fā)展趨勢，發(fā)展速度持續(xù)加快無形中加快了產(chǎn)品更新升級速度，基于當前局面，致使企業(yè)管理層存在的問題愈發(fā)顯著。導(dǎo)致管理水平與時代發(fā)展需求脫節(jié)，進而對軟件企業(yè)業(yè)務(wù)管控水平、企業(yè)生命周期產(chǎn)生影響。為此，本文從軟件企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制相關(guān)理論內(nèi)容著手，重點分析軟件企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題，提出相應(yīng)優(yōu)化措施。

關(guān)鍵詞：軟件企業(yè);財務(wù)內(nèi)部控制;問題對策

軟件企業(yè)作為社會經(jīng)濟發(fā)展進程中的必然產(chǎn)物，也是當前我國倡導(dǎo)“節(jié)約、綠色”理念下成立的綠色型產(chǎn)業(yè)。對于軟件企業(yè)來說，主要是向社會提供信息化服務(wù)，例如;軟件研發(fā)、信息平臺等，有助于提升企業(yè)經(jīng)濟效益。軟件企業(yè)發(fā)展有助于加強我國經(jīng)濟實力，促進社會經(jīng)濟實現(xiàn)穩(wěn)定運行。隨著信息化發(fā)展，我國軟件企業(yè)也迎來了全新的機遇與拓展空間。但是就現(xiàn)狀而言，軟件企業(yè)還需就財務(wù)內(nèi)控存在的問題進行梳理，提出改善措施，從而實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

一、軟件企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制基本概述

在軟件企業(yè)中，財務(wù)內(nèi)部控制作為企業(yè)內(nèi)部控制管理具體表現(xiàn)及關(guān)鍵內(nèi)容，對企業(yè)發(fā)展具有重要作用，但是多數(shù)軟件企業(yè)精力集中在產(chǎn)品研發(fā)領(lǐng)域，忽視了財務(wù)內(nèi)部控制的重要性及價值。在一般情況下，軟件企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理工作主要涉及三點內(nèi)容。

首先，確定業(yè)務(wù)運行的各節(jié)點實操可控性、以及入賬的及時性。充分明確業(yè)務(wù)各方所需承擔職責，結(jié)合企業(yè)實際情況重新構(gòu)建與產(chǎn)品匹配度高的內(nèi)部控制制度。設(shè)計合理規(guī)范的審批流程，確保企業(yè)各運營環(huán)節(jié)有據(jù)可依;其次，根據(jù)軟件企業(yè)產(chǎn)品分配現(xiàn)有資產(chǎn)，定期審核各項資產(chǎn)的運行情況，實時掌控具體成本支出，防止出現(xiàn)資產(chǎn)采購重疊、管理不到位等情況，加劇成本支出。同時，促使職工樹立正確成本意識，注重信息的安全性，以防信息泄露事件對企業(yè)造成的嚴重影響;最后，軟件企業(yè)財務(wù)部門就現(xiàn)有產(chǎn)品進行全面性了解掌握，與各部門形成良好關(guān)系，充分明確職工自身職責及職權(quán)，促進企業(yè)各部門、各職工之間的協(xié)作性，幫助企業(yè)財務(wù)制度盡快實現(xiàn)普及，并且根據(jù)最新業(yè)務(wù)特征作出適當調(diào)整，從而有助于減少企業(yè)成本支出，并且基于企業(yè)業(yè)務(wù)特征，實現(xiàn)長期性的內(nèi)部控制管理工作[1]。

二、軟件企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題

（一）現(xiàn)行組織結(jié)構(gòu)不合理

目前，我國大多數(shù)軟件企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中，將精力集中于自身軟件研發(fā)方面，忽視其他各項管理工作，特別是財務(wù)管控工作落實不到位情況很嚴重。面對這一情況，軟件企業(yè)財務(wù)管理人員對財務(wù)內(nèi)控缺乏重視，忽視工作基礎(chǔ)要求，并未設(shè)置科學(xué)合理的組織管理機構(gòu)。軟件企業(yè)在經(jīng)營中，個人管控流程有待完善，加之企業(yè)中所涉部門數(shù)量較多，尤其是財務(wù)管理部門職責劃分不清晰，一旦出現(xiàn)問題，使各部門相互推卸責任，甚至出現(xiàn)惡性競爭現(xiàn)象。另外，當前多數(shù)軟件企業(yè)在開展財務(wù)管理工作過程中，并未結(jié)合實際需求，完成相應(yīng)監(jiān)管體制的建設(shè)及應(yīng)用工作?；谶@一形勢下，軟件企業(yè)在制定決策后，實操環(huán)節(jié)中沒有嚴格遵守相關(guān)流程進行管控，長此以往，則會不斷降低軟件企業(yè)財務(wù)管控水平。

（二）財務(wù)內(nèi)部控制體系有待完善

財務(wù)內(nèi)部控制向來是軟件企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中的重點內(nèi)容，更是核心管理內(nèi)容所在。只有確保財務(wù)內(nèi)部控制管控水平持續(xù)提升，才能促進軟件企業(yè)日常發(fā)展的穩(wěn)定性及持續(xù)性。但是，就當前軟件企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制實行現(xiàn)狀來看，財務(wù)內(nèi)部控制管理體系有待完善是極為顯著的問題之一，從而無法向內(nèi)部控制工作開展提供有力支撐。究其根本，造成這一情況的原則是企業(yè)財務(wù)管理人員缺少正確良好的業(yè)務(wù)風險理念，并且對企業(yè)現(xiàn)有產(chǎn)品及實際運營流程缺少全面了解。另外，從業(yè)務(wù)創(chuàng)新層面來講，企業(yè)財務(wù)部門參與度不足，而業(yè)務(wù)管理人員缺少相關(guān)專業(yè)經(jīng)驗，導(dǎo)致在企業(yè)產(chǎn)品設(shè)計、運營流程制定環(huán)節(jié)中出現(xiàn)財務(wù)有效性嚴重降低的情況，面對這一形勢，無疑會加劇財務(wù)風險的發(fā)生[2]。

（三）風險管控及監(jiān)管機制不完善

基于軟件企業(yè)自身具有的特殊性，極易出現(xiàn)產(chǎn)品剽竊事件發(fā)生，軟件企業(yè)風險管控機制與監(jiān)管機制缺乏完善性，進而則無法保障研發(fā)產(chǎn)品的安全性及保密性。目前，軟件企業(yè)財務(wù)風險管控水平較低，財務(wù)人員未形成良好的風險防范理念，在財務(wù)管理中面對的風險均無法第一時間抵御應(yīng)對。與此同時，軟件企業(yè)監(jiān)管人才的緊缺也是一個重要問題，造成企業(yè)監(jiān)管力度持續(xù)降低、弱化。多數(shù)軟件企業(yè)內(nèi)并未構(gòu)建全面的風險評估機制，進而影響不同周期下行風險的評估及分析工作效率及結(jié)果。

（四）信息化建設(shè)不到位

軟件企業(yè)作為現(xiàn)代新型化產(chǎn)業(yè)，對推動我國高新技術(shù)發(fā)展具有重要貢獻。隨著信息化技術(shù)的發(fā)展進步，企業(yè)運營無疑對現(xiàn)代化技術(shù)手段提出更高要求及標準。軟件企業(yè)在經(jīng)營管理中部分機制運行無法達到理想效果，究其根本在于企業(yè)現(xiàn)行財務(wù)管理體系有待完善，同時現(xiàn)行體系的實際成效與預(yù)期效果偏差較大。軟件企業(yè)想要將信息化引進財務(wù)內(nèi)部控制工作，相應(yīng)人力、物力資源的需求力度不斷加劇，但當前軟件企業(yè)對信息化建設(shè)工作有所忽視，將精力集中于利益創(chuàng)造，導(dǎo)致信息化技術(shù)使用效益不明顯，而軟件企業(yè)自身優(yōu)勢及特殊性也被隱藏，并未充分發(fā)揮其價值。

三、軟件企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制優(yōu)化措施

（一）完善優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)

隨著信息化時代到來及全面覆蓋，部分高新技術(shù)應(yīng)用廣泛度及深度都有很大提升，在我國軟件企業(yè)中的應(yīng)用也日漸普遍。軟件企業(yè)需緊密結(jié)合當前時代發(fā)展需求，靈活合理的應(yīng)用現(xiàn)有經(jīng)營方式。在實際實施中，為了確保軟件企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展目標，務(wù)必從根本出著手，進一步完善優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)行管理結(jié)構(gòu)框架?；诖耍茖W(xué)合理分配企業(yè)各部門的職責、職權(quán)，同時企業(yè)需根據(jù)自身經(jīng)營現(xiàn)狀，認識固有管理模式存在的局限點、滯后點，以新時代發(fā)展需求為基準重新提出發(fā)展要求。實踐過程中，還需不斷引進使用更為先進、匹配度高的現(xiàn)代管理技術(shù)手段，進而推動軟件企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展。這一過程中，完善內(nèi)部責任也是必要措施，保障企業(yè)各部門與職工形成相互監(jiān)管模式，才能提升企業(yè)現(xiàn)有組織結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性、有效性[3]。

（二）完善財務(wù)內(nèi)部控制管理體系

就軟件企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理工作落實情況進行全面分析時，明顯可見我國多數(shù)軟件企業(yè)在編制、執(zhí)行財務(wù)內(nèi)部控制體系時，僅處于基礎(chǔ)設(shè)計階段中。但是，為了實現(xiàn)進一步推動軟件企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，勢必需要有機結(jié)合財務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行現(xiàn)狀，更為科學(xué)合理地編制內(nèi)部控制內(nèi)容。在重新定位過程中，除了需要對現(xiàn)有內(nèi)容作出適當調(diào)整改善以外，還需重新衡量、分析各項運行機制，基于此，提出具有針對性、有效性的管控措施。軟件企業(yè)在實際經(jīng)營發(fā)展過程中，應(yīng)當根據(jù)實際發(fā)展要求，以長遠目光看待，將財務(wù)內(nèi)部控制管理工作視為一項必不可少的管理活動實行，這樣不僅能夠隨著實際情況產(chǎn)生的變化，及時對財務(wù)管理定位作出適當調(diào)整，而且有利于建立有效管理體系，且充分滿足現(xiàn)代化軟件企業(yè)的發(fā)展要求。

（三）加強風險防范意識，構(gòu)建監(jiān)管機制

軟件企業(yè)需構(gòu)建規(guī)范、科學(xué)的風險管控機制，在項目正式建設(shè)前階段全面完成市場實際調(diào)研與預(yù)算工作，就合作對象資金、信譽值等要素展開全面性評估，將評估結(jié)果進行匯總設(shè)計有效合理的項目建設(shè)計劃。軟件企業(yè)需加強合同內(nèi)控管理力度，深入了解掌握合同不同流程中的要求，創(chuàng)建全過程的風險管控體系。最大程度地發(fā)揮出內(nèi)外審計在企業(yè)財務(wù)風險防范及監(jiān)管工作中的作用，確保審計獨立運行。進一步加強企業(yè)職工的風險防范意識，及時做好研發(fā)產(chǎn)品相關(guān)手續(xù)辦理工作，完善企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)機制，防范企業(yè)自身權(quán)限受到損害，從而有助于進一步提升軟件企業(yè)風險管控水平。

（四）加強信息化建設(shè)

軟件企業(yè)需根據(jù)自身現(xiàn)狀，不斷完善信息化軟件，建立信息化建設(shè)管理系統(tǒng)，旨在確保財務(wù)信息的時效性、可靠性。這一基礎(chǔ)上，軟件企業(yè)可考慮是否引進輔助性系統(tǒng)，來提高企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制實施效率。軟件企業(yè)在財務(wù)信息化系統(tǒng)創(chuàng)建中，需統(tǒng)一性規(guī)劃、管理現(xiàn)有相關(guān)資源，設(shè)立財務(wù)共享中心，促進軟件企業(yè)各部門協(xié)作性。軟件企業(yè)通過有機結(jié)合財務(wù)管理與內(nèi)部控制兩項工作，有效促進財務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)。軟件企業(yè)同時還需注重信息安全管理及后期維護工作的開展，以戰(zhàn)略發(fā)展為切入點，將信息管理部門與財務(wù)部門達成合作模式，主要負責評估、維護系統(tǒng)的日常運行，進而財務(wù)管理信息化系統(tǒng)的服務(wù)功能。另外，軟件企業(yè)還應(yīng)當定期組織財務(wù)信息系統(tǒng)的專項學(xué)習活動，創(chuàng)建獎懲機制，不斷激發(fā)職工主動性與積極性，提升企業(yè)經(jīng)濟效益[4]。

（五）完善人員管控制度與獎懲措施

第一，當前我國企業(yè)大多具有委托代理關(guān)系，首先針對該項關(guān)系提出相應(yīng)管控措施，形成多層級管控措施，改善優(yōu)化企業(yè)治理結(jié)構(gòu)。其次建立完善有效的人力資源內(nèi)控機制，在制度建設(shè)過程中，需強調(diào)工作人員的管控。內(nèi)部控制制度的實施效果與內(nèi)控職工素養(yǎng)息息相關(guān)，為此需形成相應(yīng)激勵機制，并不斷完善考核監(jiān)管機制來處理管理過程中的問題及不當行為。

第二，利用內(nèi)部審計機構(gòu)開展評估工作。內(nèi)部審計部門各項動態(tài)化評價模式，主要針對企業(yè)各項工作展開，評估內(nèi)控有效性。內(nèi)部審計還需對不同層級管理活動進行審計，將最終結(jié)果交由最高管理層，作為獎懲實施的參考依據(jù)。

四、結(jié)束語

綜上所述，基于21世紀不同財務(wù)狀況的出現(xiàn)，不僅對投資者造成損失，而且對資本市場運行產(chǎn)生影響，由此可見內(nèi)部控制重要性愈發(fā)顯著，并出臺了相應(yīng)法律法規(guī)。隨著信息化時代進步，軟件企業(yè)規(guī)模日漸擴大。不同于傳統(tǒng)企業(yè)，軟件企業(yè)以知識作為基礎(chǔ)內(nèi)容，將技術(shù)、現(xiàn)行管理模式、創(chuàng)新意識因素作為市場競爭主要因素。為此，軟件企業(yè)亟需完善財務(wù)內(nèi)部控制，從而保障相關(guān)信息的有效性，提升現(xiàn)有資產(chǎn)的安全性。

參考文獻：

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