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        財務(wù)共享服務(wù)中心資金結(jié)算風(fēng)險防范路徑研究

        2021-12-08 15:11:32劉歡內(nèi)蒙古上海廟礦業(yè)有限責(zé)任公司
        財會學(xué)習(xí) 2021年33期
        關(guān)鍵詞:服務(wù)中心財務(wù)人員資金

        劉歡 內(nèi)蒙古上海廟礦業(yè)有限責(zé)任公司

        引言

        財務(wù)共享服務(wù)中心利用合理的計算思維,調(diào)動企業(yè)的信息資源,將其與社會上各個信息庫緊密連接,讓企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實現(xiàn)高效的發(fā)展。但該中心在進(jìn)行資金結(jié)算時存在一定的風(fēng)險,各大企業(yè)在應(yīng)用財務(wù)共享的中心時應(yīng)當(dāng)對其存在的風(fēng)險進(jìn)行充分了解,并采取積極的措施做好風(fēng)險的防控工作,實現(xiàn)安全可靠的資金結(jié)算。

        一、財務(wù)共享服務(wù)中心概述

        財務(wù)共享的概念起源于20世紀(jì)。該服務(wù)利用先進(jìn)的信息技術(shù)對企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)受到的限制進(jìn)行突破,將公司中基礎(chǔ)的會計業(yè)務(wù)進(jìn)行集中處理,保證會計信息被準(zhǔn)確地管理,讓財務(wù)人員不僅能進(jìn)行財務(wù)工作,還可以轉(zhuǎn)變成為專業(yè)的管理人員。隨著財務(wù)共享的知名度不斷被提高,我國的企業(yè)開始逐漸接受此類思想,對財務(wù)共享的服務(wù)中心發(fā)展起到了一定的推動作用,該模式是應(yīng)用信息技術(shù)來處理財務(wù)流程為基礎(chǔ)的分布式管理,其主要目的是對組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化,將財務(wù)管理業(yè)務(wù)的流程完善,進(jìn)而提高財務(wù)管理的工作效率,在一定程度上減少了運營的成本,為企業(yè)創(chuàng)造更高的經(jīng)濟(jì)價值,從市場角度為顧客精準(zhǔn)提供專業(yè)化的生產(chǎn)服務(wù)。財務(wù)共享節(jié)約組織的成本,將效益最大限度地發(fā)揮,有利于確保財務(wù)系統(tǒng)、信息系統(tǒng)以及人力資源等職能的工作質(zhì)量,達(dá)成其一致性。財務(wù)共享的服務(wù)模式就其本質(zhì)而言,具有雙重屬性即集權(quán)屬性和分權(quán)屬性。該模式主要是依托于財務(wù)共享的服務(wù)中心,讓該服務(wù)中心獲取企業(yè)具體的業(yè)務(wù)發(fā)展時所需要的各類財務(wù)信息。該中心同時也是企業(yè)在進(jìn)行集中化處理部分相似度較高、工作量較大并且具有一定標(biāo)準(zhǔn)的財務(wù)管理工作的最大平臺。企業(yè)徹底推行財務(wù)共享的工作模式之后,便可以依照企業(yè)目前存在的業(yè)務(wù)種類對財務(wù)崗位進(jìn)行核算,保證財務(wù)人員可以為企業(yè)業(yè)務(wù)的開展給予充分的便利。財務(wù)共享模式下的分工方式在企業(yè)實際進(jìn)行業(yè)務(wù)時能夠?qū)⒇攧?wù)人員的財務(wù)管理方面的工作效率進(jìn)行有效的提升,加快其工作的速度,讓財務(wù)管理工作的開展更加便捷并且高效。

        二、財務(wù)共享服務(wù)中心資金結(jié)算存在的風(fēng)險

        (一)系統(tǒng)不夠完善

        財務(wù)共享服務(wù)中心在進(jìn)行資金結(jié)算的時候存在較大風(fēng)險的主要原因之一是服務(wù)中心系統(tǒng)的建設(shè)不足。首先,缺乏建設(shè)目標(biāo),大多數(shù)企業(yè)僅僅引進(jìn)了財務(wù)共享服務(wù)中心為企業(yè)的財務(wù)管理服務(wù),但卻沒有設(shè)定科學(xué)的建設(shè)目標(biāo),導(dǎo)致財務(wù)人員在該系統(tǒng)進(jìn)行資金結(jié)算時缺乏明確的目的性以及指向性。中心系統(tǒng)的目標(biāo)和財務(wù)的管理目標(biāo)尚未協(xié)調(diào)一致。其次,財務(wù)共享中心運營的具體內(nèi)容缺乏規(guī)范,導(dǎo)致財務(wù)人員實施資金結(jié)算時工作流程并不具備科學(xué)性,難以與企業(yè)實際業(yè)務(wù)的發(fā)展互相適應(yīng)。最后,該中心的建設(shè)缺乏良好運行的監(jiān)督機(jī)制,無法確保共享中心的資金結(jié)算數(shù)據(jù)內(nèi)容真實有效,沒有監(jiān)督機(jī)制對財務(wù)數(shù)據(jù)的錄入以及結(jié)算人員工作的監(jiān)督,很容易造成數(shù)據(jù)的錯漏,導(dǎo)致結(jié)算出現(xiàn)問題。

        (二)管理存在紕漏

        雖各大企業(yè)積極引進(jìn)財務(wù)共享服務(wù)中心,但在管理方面卻流于形式,導(dǎo)致財務(wù)人員在進(jìn)行資金結(jié)算時沒有有力的管理制度支撐,結(jié)算時面臨著較大的風(fēng)險。財務(wù)共享的內(nèi)控體系的建設(shè)制度較不完善,首先大多數(shù)企業(yè)的制度僅僅只有文字描述,而缺乏流程圖以及配套表單,流程圖可以幫助員工直觀且清晰地了解整個制度,在流程圖的揭示過程中也能幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)財務(wù)結(jié)算中的風(fēng)險,進(jìn)一步加強對企業(yè)結(jié)算的管控。其次制度涵蓋的內(nèi)容較少,由于企業(yè)對制度的忽視,導(dǎo)致很多制度都是在財務(wù)結(jié)算出現(xiàn)問題時才匆匆發(fā)布,無論是在制度的內(nèi)容上還是形式上都缺乏完整性,系統(tǒng)性嚴(yán)重不足,極不便于財務(wù)部門進(jìn)行統(tǒng)一管理。最后部分公司完全沿用之前的內(nèi)控制度,沒有根據(jù)時代的發(fā)展以及公司財務(wù)管理的實際情況對制度進(jìn)行及時的修改和完善,導(dǎo)致制度名存實亡,沒有實施的價值。

        (三)網(wǎng)絡(luò)信息安全

        由于信息技術(shù)的不斷革新,出現(xiàn)了許多以竊取企業(yè)財務(wù)信息牟利的不法人員,尤其是企業(yè)應(yīng)用了財務(wù)共享平臺之后,大部分財務(wù)信息都集中儲存于該平臺,部分黑客為了一己私利攻擊企業(yè)系統(tǒng)的防火墻,將企業(yè)重要的財務(wù)數(shù)據(jù)竊取出去或者在財務(wù)共享中心設(shè)置病毒導(dǎo)致財務(wù)中心系統(tǒng)崩潰,不法人員較難抓捕,為企業(yè)帶來了巨大的損失。并且財務(wù)共享中心系統(tǒng)當(dāng)前并沒有完備的信息保護(hù)系統(tǒng),導(dǎo)致資金結(jié)算的數(shù)據(jù)很容易發(fā)生泄漏或篡改,一旦資金結(jié)算數(shù)據(jù)被竊取或者財務(wù)信息被惡意篡改,則會極大地影響企業(yè)的聲譽與威信,降低消費者對企業(yè)的信任。因此,資金結(jié)算信息的安全性成了在當(dāng)今信息化時代下,財務(wù)共享中心在風(fēng)險防控方面面臨的巨大困難。雖然財務(wù)共享中心具有預(yù)警機(jī)制,但在聯(lián)網(wǎng)審核資金的工作之中,其預(yù)警機(jī)制實際上并不算是實時監(jiān)督,主要原理是資金結(jié)算的人員需要在采集資金數(shù)據(jù)的階段提前設(shè)置好數(shù)據(jù)的預(yù)警范圍,當(dāng)采集的數(shù)據(jù)在設(shè)置好的預(yù)警范圍之內(nèi)就會觸發(fā)警報器并向其發(fā)出警報,提醒工作人員注意異常的數(shù)據(jù)。

        (四)人員不夠?qū)I(yè)

        目前,大多數(shù)企業(yè)的資金結(jié)算工作由財務(wù)管理人員全權(quán)負(fù)責(zé),其專業(yè)素質(zhì)與職業(yè)素養(yǎng)對企業(yè)的資金結(jié)算風(fēng)險防控工作有較為直觀的影響。專業(yè)素質(zhì)低和職業(yè)素養(yǎng)差的財務(wù)人員對財務(wù)共享服務(wù)中心中資金結(jié)算的風(fēng)險置之不理或者僅僅進(jìn)行粗略的了解,沒有將風(fēng)險防控與企業(yè)的日常資金管理有效地結(jié)合起來,導(dǎo)致財務(wù)共享服務(wù)中心的風(fēng)險防控形同虛設(shè)。如今的現(xiàn)狀是許多企業(yè)的財務(wù)工作人員專業(yè)素質(zhì)較低,沒有跟隨新時代不斷精進(jìn)自身的業(yè)務(wù)水平,也沒有及時了解企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)中心的工作調(diào)整和資金結(jié)算的潛在風(fēng)險,其自身的老舊知識已經(jīng)無法滿足當(dāng)前時代下財務(wù)共享中心進(jìn)行資金結(jié)算的需求,而職業(yè)素養(yǎng)差的資金結(jié)算人員更是沒有工作責(zé)任心和職業(yè)操守,經(jīng)常出現(xiàn)弄虛作假的不正行為,極大地增加了企業(yè)發(fā)生資金結(jié)算風(fēng)險的概率[1]。

        三、財務(wù)共享服務(wù)中心資金結(jié)算風(fēng)險防范的路徑

        (一)加強系統(tǒng)建設(shè)

        為了更好地防范結(jié)算風(fēng)險,需要加強財務(wù)共享服務(wù)中心的系統(tǒng)建設(shè)。首先,需要明確系統(tǒng)的建設(shè)目標(biāo),其為企業(yè)創(chuàng)辦財務(wù)共享服務(wù)中心的核心,缺乏建設(shè)目標(biāo)的服務(wù)中心無法安全可靠地進(jìn)行資金結(jié)算工作。為了加強企業(yè)在資金結(jié)算方面的安全性,應(yīng)當(dāng)科學(xué)地設(shè)定財務(wù)共享系統(tǒng)的建設(shè)目標(biāo),使其在進(jìn)行資金結(jié)算時具有明確的目的性以及指向性,降低資金結(jié)算的風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對未來的中心發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行準(zhǔn)確分析,確保財務(wù)共享系統(tǒng)和財務(wù)的管理目標(biāo)是協(xié)調(diào)一致的。其次,加強風(fēng)險防控離不開財務(wù)共享系統(tǒng)明確規(guī)范其運營的具體內(nèi)容,確保其工作流程具備科學(xué)性,和企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展互相適應(yīng)。在財務(wù)共享中心的系統(tǒng)建設(shè)中應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格規(guī)定資金結(jié)算的流程與工作內(nèi)容,要求結(jié)算人員嚴(yán)格按照系統(tǒng)的規(guī)定進(jìn)行資金結(jié)算的工作,在實施資金結(jié)算時,確保每一項需要檢查的內(nèi)容都得到系統(tǒng)的核驗,通過規(guī)范流程與內(nèi)容能夠讓結(jié)算人員事無巨細(xì)地工作,有效避免工作缺漏導(dǎo)致的結(jié)算風(fēng)險。再次,共享中心的系統(tǒng)還可以將資金結(jié)算人員獎懲制度納入其中,通過獎罰分明在結(jié)算人員工作中立下威嚴(yán),勢必能夠?qū)⒔Y(jié)算的風(fēng)險降到最低。最后,針對企業(yè)財務(wù)管理的實際情況,該中心的建設(shè)還需要以良好運行的監(jiān)督機(jī)制為輔助。財務(wù)共享中心系統(tǒng)不能獨立于企業(yè)單獨運作,而需要企業(yè)從旁監(jiān)督和協(xié)助,只有落實對中心系統(tǒng)的監(jiān)督,才能夠確保共享中心的資金結(jié)算數(shù)據(jù)內(nèi)容真實有效,有效避免資金結(jié)算不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險,為企業(yè)的合法合規(guī)提供可靠的依據(jù)。

        (二)加強內(nèi)控管理

        企業(yè)的內(nèi)控體系是將控制目標(biāo)進(jìn)行實現(xiàn)的過程,由企業(yè)的董事會、高層人員以及全體員工共同實施。企業(yè)內(nèi)部控制實質(zhì)上是一種手段,必須依靠人員實施,其目標(biāo)是為企業(yè)提供合理手段保證。企業(yè)內(nèi)部控制實現(xiàn)的目標(biāo)既可以是一個也可以是多個,多個既目標(biāo)互相交叉又彼此獨立。內(nèi)控體系是企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中的自我制約的體系,在企業(yè)內(nèi)部具有重要地位。健全的內(nèi)控體系結(jié)合財務(wù)共享服務(wù)中心之后可以保證企業(yè)財務(wù)信息的真實性,如實地反映企業(yè)經(jīng)營活動的實際狀況,確保資金信息的準(zhǔn)確性,幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤。還可以對企業(yè)面臨的資金結(jié)算風(fēng)險做出有效評估,監(jiān)督資金支出的各個環(huán)節(jié),保障公司財產(chǎn)的安全。因此,為了更好地防控資金結(jié)算的風(fēng)險,企業(yè)必須要加強內(nèi)控管理。在建設(shè)內(nèi)控體系制度時需要加強工作流程圖的繪制,確保每一位員工都可以了解內(nèi)控體系并積極參與內(nèi)部控制,還需要保證各項制度的完整性與系統(tǒng)性,方便企業(yè)的制度化管理。除了加強內(nèi)控體系的制度建設(shè)之外,還需要企業(yè)建立健全法治體制,在財務(wù)共享中心的資金結(jié)算中有效落實依法合規(guī),打好法律的基礎(chǔ),將依法管理融入財務(wù)共享服務(wù)中心的建設(shè)中,提高企業(yè)在財務(wù)管理的資金結(jié)算工作中與風(fēng)險對抗的能力。除此之外,企業(yè)還可以結(jié)合財務(wù)結(jié)算的實際情況,各種組織體系以及規(guī)章制度納入財務(wù)共享服務(wù)中心之中。在具體實施的過程中,要注意及時更新和完善內(nèi)控要求,確保其符合企業(yè)的發(fā)展需求。同時國家頒發(fā)的相關(guān)法律法規(guī)以及各項財務(wù)風(fēng)險政策也需要納入服務(wù)中心,讓全體財務(wù)人員參與資金結(jié)算的監(jiān)督,保持企業(yè)財務(wù)結(jié)算理念的先進(jìn)性。

        (三)應(yīng)用先進(jìn)技術(shù)

        為了加強財務(wù)共享中心資金結(jié)算的信息安全性,工作人員需要具備強烈的數(shù)據(jù)安全的意識,在資金結(jié)算的工作之中積極應(yīng)用先進(jìn)的備份軟件進(jìn)行信息備份,保障資金結(jié)算的數(shù)據(jù)不會缺失,即便遭到惡意篡改也有原始數(shù)據(jù)的備份。在進(jìn)行資金結(jié)算時必須要按照嚴(yán)格的規(guī)定進(jìn)行,使用人臉識別技術(shù)、指紋識別技術(shù)等手段來保證用戶對財務(wù)共享中心的合法訪問。網(wǎng)上審核資金的途徑存在一定風(fēng)險,為了加強風(fēng)險防控,還可以應(yīng)用安全性更高的先進(jìn)區(qū)塊鏈信息技術(shù)。當(dāng)區(qū)塊鏈中上傳了異常的財務(wù)信息,該資金信息被全網(wǎng)廣播后需要參與者立刻確認(rèn)該數(shù)據(jù),如果新的資金數(shù)據(jù)得到了全部參與者的認(rèn)可,則可以形成新的鏈接上傳至網(wǎng)絡(luò)之中,并會對其進(jìn)行時間戳的標(biāo)記,保證該新財務(wù)數(shù)據(jù)的信息全面并記錄了相關(guān)錄入和修改的時間,如果該信息沒有得到確認(rèn)則會被判定為無效數(shù)據(jù),無效數(shù)據(jù)無法鏈接區(qū)塊。在區(qū)塊鏈系統(tǒng)中,對于異常事件可以做到自動化判斷和處理,跳過了對預(yù)警的響應(yīng),完善了預(yù)警機(jī)制,對結(jié)算風(fēng)險的防范更加到位。大型企業(yè)利用數(shù)據(jù)共享通道把資金結(jié)算相關(guān)的信息詳細(xì)地上傳到區(qū)塊鏈平臺上。通過對企業(yè)財務(wù)的監(jiān)管環(huán)境此類外部因素以及企業(yè)的性質(zhì)、采用的財務(wù)政策等內(nèi)部因素進(jìn)行深入了解,補充記錄互聯(lián)網(wǎng)中獲取的信息,并通過區(qū)塊鏈特有的時間戳功能認(rèn)證資金使用數(shù)據(jù),同時還能夠借助此項功能做到對企業(yè)固定資產(chǎn)以及無形資產(chǎn)的驗證。資金的確認(rèn)可以在產(chǎn)生交易數(shù)據(jù)之后立即開展,不再提前制定相關(guān)的結(jié)算計劃,避免了時間成本和人力成本的浪費,也能夠?qū)①Y金結(jié)算風(fēng)險的防控戰(zhàn)線提前。針對企業(yè)產(chǎn)生的每筆交易記錄,區(qū)塊鏈平臺可以利用數(shù)據(jù)庫將其相關(guān)的供應(yīng)商、銀行、稅務(wù)等工作單位的交易數(shù)據(jù)完整采集并存儲,充分利用共識機(jī)制來驗證交易的真實性。在驗證的過程中,如果遇到與網(wǎng)絡(luò)判斷不符合的情況,還能夠利用區(qū)塊鏈的大數(shù)據(jù)追溯性,調(diào)取原始憑證驗證,充分確保資金結(jié)算過程中數(shù)據(jù)的真實性。財務(wù)共享服務(wù)中心需做好數(shù)據(jù)的保存工作,利用區(qū)塊鏈技術(shù),積極搭建企業(yè)資金結(jié)算的平臺,保證數(shù)據(jù)的時效性、真實性與安全性。除此之外,還需堅持優(yōu)先邏輯互聯(lián),發(fā)展和安全都要兼顧,平衡工作效率和結(jié)算風(fēng)險,利用區(qū)塊鏈所具備的不可篡改的特性,對電子數(shù)據(jù)的保存、共享方式進(jìn)行優(yōu)化升級。企業(yè)還能夠應(yīng)用先進(jìn)的信息技術(shù)和設(shè)備支撐實際財務(wù)結(jié)算工作的開展,例如預(yù)警系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)以及與EHR系統(tǒng)等,此類風(fēng)險識別系統(tǒng)可以幫助企業(yè)對財務(wù)結(jié)算的風(fēng)險進(jìn)行防控[2]。

        (四)提高人員專業(yè)

        要想落實財務(wù)共享服務(wù)中心資金結(jié)算的風(fēng)險防控,應(yīng)建立優(yōu)質(zhì)的財務(wù)管理隊伍,使其在資金結(jié)算時具有較高的專業(yè)性。企業(yè)積極引入財務(wù)共享的模式對財務(wù)管理中資金結(jié)算的流程進(jìn)行了簡化,極大地減輕了相關(guān)財務(wù)人員的工作壓力和負(fù)擔(dān),同時對其工作能力作出了更高的要求。由于財務(wù)共享中心是通過利用各種高科技的先進(jìn)手段來對流程化的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理工作進(jìn)行處理,因此財務(wù)人員不僅要熟練會計的工作,還要加強自身的管理能力,增強風(fēng)險防控的意識,利用企業(yè)的財務(wù)信息幫助企業(yè)在資金管理上作出最正確的決策。企業(yè)的財務(wù)人員不僅要提高自身思考能力的縝密性,并且還要求其具備嚴(yán)謹(jǐn)合理的數(shù)據(jù)分析能力,在資金結(jié)算設(shè)定的流程基礎(chǔ)上,進(jìn)一步分析企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)具體的發(fā)展情況。當(dāng)前企業(yè)所需的資金結(jié)算人才需具備的素質(zhì)主要有兩種,一是良好的職業(yè)素養(yǎng)。要求其能夠認(rèn)真徹底地貫徹執(zhí)行政府對企業(yè)財務(wù)管理的各項方針政策,積極參與企業(yè)組織的各項理論知識學(xué)習(xí)。二是專業(yè)素養(yǎng)。要求資金結(jié)算的財務(wù)人員熟練進(jìn)行企業(yè)的資金結(jié)算工作并能夠掌握企業(yè)引進(jìn)的各項先進(jìn)技術(shù)。為了加強財務(wù)共享模式的防控,企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重引進(jìn)專業(yè)能力較強,職業(yè)素養(yǎng)較高的財務(wù)資金結(jié)算人才,同時加強對現(xiàn)有的工作人員的培訓(xùn),可以采取內(nèi)部推優(yōu)的方式,推選出綜合能力較強或?qū)I(yè)性較強的人才,對其進(jìn)行針對性的培養(yǎng)。

        結(jié)語

        綜上所述,資金結(jié)算作為企業(yè)財務(wù)管理中重要的一環(huán),其能夠在很大程度上決定企業(yè)否穩(wěn)定地發(fā)展。大型企業(yè)在應(yīng)用財務(wù)共享服務(wù)中心之后,雖然提高了資金結(jié)算的效率,但其存在的風(fēng)險不可小覷,企業(yè)不應(yīng)當(dāng)只看到該中心的優(yōu)勢,而忽略其風(fēng)險,只有加強系統(tǒng)建設(shè)、強化內(nèi)控管理、應(yīng)用的先進(jìn)信息技術(shù)以及提高人員專業(yè),確保財務(wù)共享服務(wù)中心的資金結(jié)算風(fēng)險的防控工作得到落實。

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