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        金融工程在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用

        2021-11-30 08:01:37胡婕
        科學(xué)與生活 2021年2期
        關(guān)鍵詞:金融工程企業(yè)財務(wù)管理應(yīng)用

        胡婕

        摘要:本文首先闡述了金融工具的主要變化,接著分析了新金融工具準(zhǔn)則給企業(yè)帶來的影響,最后對企業(yè)采用新金融工具準(zhǔn)則的建議進行了探討。希望能夠為相關(guān)人員提供有益的參考和借鑒。

        關(guān)鍵詞:金融工程;企業(yè)財務(wù)管理;應(yīng)用

        引言

        金融工具準(zhǔn)則的變化對于企業(yè)財務(wù)管理工作的開展有著深遠的影響,這種影響既體現(xiàn)于財務(wù)核算中,同時也表現(xiàn)和企業(yè)管理工作當(dāng)中。新準(zhǔn)則的推行作為金融領(lǐng)域飛速發(fā)展的產(chǎn)物,正在不斷地豐富與完善中,這就給企業(yè)經(jīng)營管理工作帶來了新的變化。在未來的發(fā)展過程中,更多地借助金融工具準(zhǔn)則所帶來的影響,切實強化財務(wù)管理工作的開展水平,逐個破解財務(wù)管理工作開展過程中所面臨的難題,不斷地進行財務(wù)管理結(jié)構(gòu)的優(yōu)化完善,從而帶動企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展水平的進步與提升。

        1金融工具的主要變化

        1.1由“四分類”到“三分類”

        舊有的金融工具對金融資產(chǎn)開展分類時,主要將金融資產(chǎn)劃分為四大類。舊的分類方式一方面是因為舊的準(zhǔn)則在制定時的時代特征和經(jīng)濟現(xiàn)象所決定的,這種舊有的分類方式在社會主義市場經(jīng)濟條件下的今天來看并不夠科學(xué)和合理,這就需要對金融工具準(zhǔn)則進行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整,對分類進行改革,提升準(zhǔn)則科學(xué)性。新的金融工具準(zhǔn)則現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營模式為依據(jù),對金融工具準(zhǔn)則進行了重新分類,旨在通過對準(zhǔn)則進行變化,促進現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生變化,對財務(wù)工作產(chǎn)生良性影響。新的準(zhǔn)則對分類進行了調(diào)整,簡化了分類工作,為企業(yè)財務(wù)管理工作簡化了工作程序。

        1.2由“已發(fā)生損失法”更新為“預(yù)期信用損失法”

        對于金融工具減值確認(rèn)方面,新的金融工具準(zhǔn)則更多地從信息與應(yīng)用角度出發(fā),將傳統(tǒng)的“已發(fā)生損失法”舍棄,對相關(guān)內(nèi)容進行創(chuàng)新和更改,采取更為符合市場規(guī)律的“預(yù)期信用損失法”,這就有助于企業(yè)在經(jīng)營活動當(dāng)中更早地發(fā)現(xiàn)損失,及時防范和化解金融風(fēng)險,提供企業(yè)預(yù)防風(fēng)險的能力。在實際的工作當(dāng)中,企業(yè)要對相關(guān)問題引起足夠的重視,及時做出正確的判斷,降低企業(yè)的金融信用風(fēng)險。如果出現(xiàn)了相關(guān)風(fēng)險提示,企業(yè)多久需要以恰當(dāng)?shù)挠嬎惴绞綄Υ胬m(xù)期內(nèi)的逾期信用損失進行處置,做好相關(guān)準(zhǔn)備。如果沒有相關(guān)的風(fēng)險提示,那么企業(yè)就需要做好針對性工作,預(yù)防相關(guān)問題的出現(xiàn)。由“已發(fā)生損失法”更新為“預(yù)期信用損失法”這一內(nèi)容的變更目的在于為企業(yè)開展信用風(fēng)險預(yù)估和處置提供良好的方法,引導(dǎo)企業(yè)做好風(fēng)險預(yù)防和處置工作。

        1.3對套期會計準(zhǔn)則的調(diào)整

        原有的金融工具準(zhǔn)則對于套期會計的規(guī)定較為細致和嚴(yán)格,這就使得企業(yè)在開展工作的過程當(dāng)中的會計報表編制工作難度較大,這是因為套期業(yè)務(wù)難以在會計報表當(dāng)中體現(xiàn)。新的金融工具準(zhǔn)則出于為企業(yè)降低工作難度的考慮,對這一方面的規(guī)定作了更新,目的在于幫助企業(yè)降低工作難度,為企業(yè)財務(wù)管理工作提供更為科學(xué)的工作指導(dǎo)。另一方面,新的套期管理規(guī)定能夠幫助企業(yè)更好地對套期會計和風(fēng)險管理實現(xiàn)整合,更好地防范相關(guān)風(fēng)險。

        2新金融工具準(zhǔn)則給企業(yè)帶來的影響

        隨著金融工具準(zhǔn)則完善與修訂工作的結(jié)束,新金融工具準(zhǔn)則與舊準(zhǔn)則相比發(fā)生了極大的變化,這些變化也會對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生兩方面的影響,主要情況如下。

        2.1正面影響

        2.1.1有利于企業(yè)提升風(fēng)險管理水平。新準(zhǔn)則的出臺,有利于企業(yè)的風(fēng)險防范。首先,新準(zhǔn)則在減值準(zhǔn)備中將預(yù)期損失模型加入,減值準(zhǔn)則計提和信用風(fēng)險管理相互關(guān)聯(lián),有利于企業(yè)提高風(fēng)險管理水平,優(yōu)化風(fēng)險管理理念。有利于企業(yè)對風(fēng)險管理機制進行完善,并且及時發(fā)現(xiàn)金融減資產(chǎn)減值等多種信用風(fēng)險情況,提升宏觀經(jīng)濟趨勢與減值計提的相關(guān)性,確保經(jīng)濟衰退期有充足的減值準(zhǔn)備金額來抵御宏觀經(jīng)濟的影響。其次,對新準(zhǔn)則下分類變化導(dǎo)致需要新增的公允價值計量的資產(chǎn),后續(xù)要考慮估值的影響,其將對企業(yè)的業(yè)務(wù)模式產(chǎn)生影響,能夠保證企業(yè)清晰地認(rèn)識到各種風(fēng)險問題,并且形成更加強烈的防范意識。

        2.1.2有效解決會計錯配問題,提高會計信息質(zhì)量。從企業(yè)情況來看,必須對金融資產(chǎn)與實際負債的劃分過程給予高度重視,并且在劃分時也需要以實際情況為出發(fā)點,將公允價值計量納入其中,以此保證企業(yè)擁有更大的自主選擇權(quán),且使用選擇權(quán)時更為自由,有效地減少會計錯配情況,并且保證會計信息的質(zhì)量。

        2.2負面影響

        2.2.1金融工具減值計量與判斷困難。舊準(zhǔn)則自從頒布以來,對金融資產(chǎn)作出計提減值損失的情況極少發(fā)生,通常來看,只有在金融資產(chǎn)發(fā)生極大變化時,計提減值才能作出相應(yīng)的轉(zhuǎn)變。在新準(zhǔn)則中,資產(chǎn)價值評估工作要以資產(chǎn)賬面價值與未來金融資產(chǎn)價值影響兩個方面作為依據(jù),并且根據(jù)判斷結(jié)果作出計提減值準(zhǔn)備,由此可知金融資產(chǎn)價值判斷是極為重要的。與此同時,如何確保預(yù)判結(jié)果的準(zhǔn)確性成為一項十分復(fù)雜的課題,這要求各企業(yè)在使用新金融工具標(biāo)準(zhǔn)時,對資產(chǎn)價值保持一種十分嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度,不斷提高自身對金融資產(chǎn)的判斷能力。從當(dāng)前情況來看,我國企業(yè)判斷金融資產(chǎn)價值的能力十分有限,并且存在較低的專業(yè)化水平,缺乏有效的管理經(jīng)驗,計量工作與核算工作的開展面臨相應(yīng)的阻礙,同時也對我國金融資產(chǎn)會計核算的發(fā)展造成了影響。

        2.2.2對企業(yè)經(jīng)營的影響。實施新準(zhǔn)則后,由于分類、減值和估值等的變化,企業(yè)的凈損益和凈資產(chǎn)可能會受到不利影響和波動,從而對一系列經(jīng)營指標(biāo)產(chǎn)生影響。從已實施新準(zhǔn)則的企業(yè)來看,企業(yè)資產(chǎn)減值計提增加、利潤減少、核心指標(biāo)下降等現(xiàn)象普遍存在。因此,企業(yè)應(yīng)加強預(yù)算管理,前瞻性地考慮新準(zhǔn)則可能對經(jīng)營業(yè)績造成的影響,在業(yè)務(wù)流程管控、產(chǎn)品定價、系統(tǒng)改造等方面提高管理能力。

        3企業(yè)采用新金融工具準(zhǔn)則的建議

        為了面對新準(zhǔn)則給金融資產(chǎn)分類帶來的影響,企業(yè)要牢牢地圍繞新準(zhǔn)則,采用各種措施,對財務(wù)管理進行完善,以此保證新準(zhǔn)則的實施更加順利。

        3.1加大政策研讀力度

        因為新金融工具準(zhǔn)則對如何對其進行應(yīng)用作出了十分詳細的描述,但這并不表示能夠有效地規(guī)避金融工具使用過程中存在的各種不確定風(fēng)險,這要求財務(wù)人員對準(zhǔn)則作出準(zhǔn)確、科學(xué)、全面的解讀,更好地為該準(zhǔn)則的實施打下堅實的基礎(chǔ)。在金融工具準(zhǔn)則之下,企業(yè)存在操縱利潤的可能,因此企業(yè)想要將風(fēng)險降低到最低,就需要構(gòu)建完善的財務(wù)管理制度,并且保證該制度得到有力的執(zhí)行。在構(gòu)建財務(wù)管理制度時,一方面需要保證該制度有著極強的覆蓋能力,包括對相關(guān)事務(wù)、相關(guān)人員進行約束;另一方面也需要配置完善的執(zhí)行機制,使財務(wù)管理制度得到更好的執(zhí)行,最終提高企業(yè)的財務(wù)管理水平。

        3.2加強企業(yè)自身價值評估能力建設(shè)

        在新金融工具準(zhǔn)則之下,公允價值評估的科學(xué)與否,會影響金融資產(chǎn)核算的精細化情況,所以這時應(yīng)當(dāng)在新金融工具準(zhǔn)則下,不斷提高自身的金融資產(chǎn)核算水平,以此提高企業(yè)自身所具備的價值評估能力。這要求企業(yè)高度重視全力發(fā)展與提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì),并且培養(yǎng)出一支具備較高綜合能力的公允價值評估隊伍,不斷提高行業(yè)所具備的評估能力,最終保證在新金融工具準(zhǔn)則之下,企業(yè)具備極高的核算準(zhǔn)確性。

        結(jié)束語

        隨著國際化進程的加快,我國企業(yè)在發(fā)展過程中面臨更多的機遇與挑戰(zhàn)。我國在2017年修訂了會計準(zhǔn)則,新金融工具準(zhǔn)則的出臺,對于維護各金融主體的合法權(quán)益有著積極且重要的作用。與此同時,新金融工具準(zhǔn)則的實施,也有利于保證我國企業(yè)提高自身的監(jiān)督能力,增強監(jiān)督意識,為市場的穩(wěn)定發(fā)展提供更大的動力。在綜合化與信息一體化金融大背景之下,我國的新會計準(zhǔn)則仍存在較多不足之處,金融工具減值法在操作過程中具有一定的難度,這些內(nèi)容都需要在日后實踐中進行完善。

        參考文獻

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        [5]基于新金融工具準(zhǔn)則的金融企業(yè)財務(wù)管理研究[J].李萍萍.財會學(xué)習(xí),2019(07)

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