胡明川

（濰坊市立行建筑安裝有限公司，山東 濰坊 261108）

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理屬于企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的范疇，涉及許多方面，其中的資產(chǎn)管理特指存貨部分，包括材料、完工產(chǎn)品、半成品、外購物品等。存貨管理具體包括外部代銷、代管、代修、受托加工產(chǎn)品等，存貨內(nèi)部控制包括取得存貨、驗(yàn)收入庫、存貨保管、領(lǐng)用發(fā)出、存貨盤點(diǎn)及存貨處置等。

一、資產(chǎn)的管理目標(biāo)

一是保證入庫實(shí)際數(shù)量、規(guī)格準(zhǔn)確，確保入庫前經(jīng)過檢驗(yàn)，質(zhì)量合格。二是確保倉儲(chǔ)措施到位，防止資產(chǎn)流失。三是確保存貨發(fā)出與授權(quán)的數(shù)量、規(guī)格一致，防止資產(chǎn)流失。四是確保存貨賬實(shí)相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)與處理不符的情況，保證存貨價(jià)值記錄準(zhǔn)確。五是確保存貨規(guī)范處置，避免公司資產(chǎn)流失。

二、相關(guān)部門職責(zé)分工

（一）倉儲(chǔ)部門

倉儲(chǔ)部門的職責(zé)主要為物資入庫管理、物資倉儲(chǔ)保管、物資發(fā)放、存貨盤點(diǎn)。

（二）質(zhì)量部

質(zhì)量部主要負(fù)責(zé)物料、產(chǎn)品的檢測(cè)和放行。

（三）制造部門

制造部門的主要職責(zé)為開展中間體、成品的寄庫工作，負(fù)責(zé)存貨領(lǐng)用申請(qǐng)。

（四）財(cái)務(wù)部門

財(cái)務(wù)部門的主要職責(zé)為組織并參與存貨的盤存，及時(shí)掌握貨資金占用是否過量以及存貨價(jià)值動(dòng)態(tài)和存貨數(shù)量動(dòng)態(tài)，不斷優(yōu)化存貨資產(chǎn)管理。

（五）供應(yīng)部及門衛(wèi)

供應(yīng)部及門衛(wèi)的主要職責(zé)為通知移交貨物，門衛(wèi)還要負(fù)責(zé)監(jiān)督廠區(qū)來往車輛。

（六）銷售部及其他部門

銷售部及其他部門的主要職責(zé)有為核定成品銷售出庫后的數(shù)量以及出庫單的數(shù)量和規(guī)格型號(hào)。

三、存貨的取得管理

取得存貨的方式有外購、自行生產(chǎn)等方式。外購需按照采購業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)定實(shí)施。自行生產(chǎn)取得方式是指對(duì)購進(jìn)原材料進(jìn)一步加工、形成成品的活動(dòng)。應(yīng)根據(jù)當(dāng)前各種存貨的庫存以及采購間隔期、經(jīng)營計(jì)劃、市場(chǎng)供求等因素，確定采購日期和數(shù)量。物料應(yīng)符合標(biāo)準(zhǔn)，不得采購質(zhì)量不合格的物料，進(jìn)口材料應(yīng)提供檢驗(yàn)報(bào)告。

四、原材料（含包裝器材）驗(yàn)收入庫

（一）原材料核對(duì)與檢查

第一，原材料來廠后，倉管員安排車輛進(jìn)入指定區(qū)域，首先核對(duì)供應(yīng)商是否在合格供方名錄中，根據(jù)供應(yīng)商出廠檢驗(yàn)報(bào)告和申購單核對(duì)送貨單和實(shí)物的品名、規(guī)格、數(shù)量、批號(hào)、供應(yīng)商名稱等內(nèi)容；對(duì)于物料與送貨單數(shù)量不符的，經(jīng)采購部門、使用部門相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可以按實(shí)際數(shù)量接收。

第二，劇毒化學(xué)品到庫后，必須要有倉管員、劇毒化學(xué)品專管員等共同核對(duì)數(shù)量、包裝、名稱、標(biāo)簽，并在登記本上簽字，嚴(yán)禁實(shí)際入庫數(shù)量超過審批數(shù)量。

第三，易制毒品化學(xué)品到庫后，必須要有倉管 員 和EHS（Environment、Health、Safety，即環(huán)境、健康與安全一體化的管理）分管人員及門衛(wèi)人員共同核對(duì)數(shù)量、包裝、名稱、標(biāo)簽，在出入庫臺(tái)賬上簽字。

第四，不接收原材料的外包裝無明顯標(biāo)記及外包裝破損嚴(yán)重難于區(qū)別的物料。氣體鋼瓶的使用期應(yīng)在試壓規(guī)定期內(nèi)，保證外形附件齊全，無外傷，封閉無漏氣。

第五，如原材料的外包裝有破損，但內(nèi)包裝原材料未受到污染，報(bào)質(zhì)量部決定是否接收。

（二）原材料抽檢

原材料入庫前，要對(duì)定量包裝的原料進(jìn)行抽檢，并經(jīng)規(guī)定的抽檢方法檢查合格后方可入庫。

倉管員和質(zhì)量部人員在對(duì)貨物進(jìn)行核對(duì)及處理檢查的過程中，如果發(fā)現(xiàn)任何異常情況，都應(yīng)及時(shí)通知采購員及質(zhì)量負(fù)責(zé)人。

（三）原材料外包裝的清潔與待驗(yàn)

第一，目檢合格后，必要時(shí)倉管員應(yīng)對(duì)原材料外包進(jìn)行清潔。清潔過程中不得損壞、遺失原標(biāo)簽，清潔后放入待驗(yàn)區(qū)。如有標(biāo)簽損壞、遺失的情況，及時(shí)聯(lián)系質(zhì)量部。

第二，倉管員收貨后，及時(shí)給物料編上批號(hào)，填寫貨位卡，做好待檢標(biāo)識(shí)。原材料請(qǐng)驗(yàn)時(shí)應(yīng)將供應(yīng)商的出廠檢驗(yàn)報(bào)告單一起送到質(zhì)量部。

（四）原材料的入庫

第一，倉管員要對(duì)檢驗(yàn)合格的物料做好合格狀態(tài)標(biāo)識(shí)及相關(guān)記錄。檢驗(yàn)不合格的物料應(yīng)移至不合格品區(qū)，匯報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)后處理。

第 二，QA(Quality Assurance,質(zhì) 量 保 證）檢查員應(yīng)做好監(jiān)督巡查工作。

（五）槽區(qū)物料的驗(yàn)收入庫

第一，槽灌車到公司后，倉管員先根據(jù)送貨單核對(duì)供應(yīng)商、品名，然后過磅稱量，再給物料編上批號(hào)并請(qǐng)驗(yàn)，通知質(zhì)量部取樣檢測(cè)。

第二，檢測(cè)合格后，倉管人員安排卸料，卸料完畢后，倉管員對(duì)槽車進(jìn)行過磅核對(duì)數(shù)量，做好相關(guān)記錄。

第三，不合格物料不得卸料。

五、產(chǎn)品驗(yàn)收入庫

第一，待檢產(chǎn)品的入庫。首先，車間完成產(chǎn)品生產(chǎn)，負(fù)責(zé)在產(chǎn)品包裝上做好標(biāo)識(shí)，標(biāo)明品名、編號(hào)、批號(hào)、數(shù)量，將產(chǎn)品送到倉庫。其次，倉管員根據(jù)產(chǎn)品的儲(chǔ)存條件及“分區(qū)隔離放置”的原則，將成品置于指定庫區(qū)，對(duì)成品實(shí)物進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)無誤后，做好待檢標(biāo)識(shí)，并做好記錄。最后，當(dāng)倉管員收到成品檢驗(yàn)合格報(bào)告書后，更換狀態(tài)標(biāo)識(shí)為“合格”，并做好記錄；單獨(dú)放置不合格產(chǎn)品，報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。

第二，倉儲(chǔ)部門收到檢驗(yàn)合格的產(chǎn)品時(shí)，及時(shí)辦理入庫手續(xù)。

六、五金倉庫配件驗(yàn)收入庫

第一，五金材料配件來廠后，倉管員安排車輛進(jìn)入指定區(qū)域，核對(duì)送貨單和實(shí)物的品名、規(guī)格、材質(zhì)、數(shù)量、供應(yīng)商名稱等內(nèi)容。對(duì)于首次購入的五金配件，倉管員會(huì)同工程部一起驗(yàn)收，對(duì)于大眾配件，倉管員單獨(dú)驗(yàn)收即可。對(duì)于配件與送貨單數(shù)量不符的，直接通知采購員進(jìn)行相應(yīng)處理，對(duì)于其他不符的則予以拒收。

第二，五金材料配件目檢合格后，按材料分類將貨物堆放于指定貨架及區(qū)域，擺放必須整齊有序。

第三，庫管員根據(jù)實(shí)際接收數(shù)量及時(shí)辦理入庫，在送貨單上簽名，并做好相關(guān)記錄。

七、原輔材料（含包材）、產(chǎn)品的保管

（一）原材料存放庫房要求

第一，庫管員按物料的規(guī)格級(jí)別要求將包裝材料庫（內(nèi)、外包裝材料分區(qū)存放）分類存放于原輔料庫、試劑庫、危險(xiǎn)品庫和不合格品庫。

第二，將危險(xiǎn)品置于危險(xiǎn)品庫，要分開貯存、避免污染，需冷藏貯存的物料單獨(dú)放置相應(yīng)的庫區(qū)。

（二）產(chǎn)品存放庫房要求

各下屬企業(yè)應(yīng)按物料的特性、貯存要求配置不同庫區(qū)，如合格品庫、不合格品庫、退貨庫、陰涼庫、冷藏庫等區(qū)域，并按要求存放相應(yīng)產(chǎn)品。

（三）產(chǎn)品存放間距要求

各下屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品、物料的特性以及國家藥品管理相關(guān)要求規(guī)定物料存放的間距，并按規(guī)定執(zhí)行。

（四）物料存放標(biāo)識(shí)

第一，原輔料庫與成品庫的待驗(yàn)品與合格品應(yīng)有明顯標(biāo)識(shí)牌和隔離措施。

第二，待驗(yàn)品存放用黃色繩子圍欄并放上黃色標(biāo)識(shí)牌，合格品存放用綠色標(biāo)識(shí)牌標(biāo)識(shí)。

第三，不合格品全部存放在不合格品區(qū)，用紅色標(biāo)識(shí)牌標(biāo)識(shí)并用護(hù)欄隔離或于專庫存放。

（五）貨位卡

第一，試劑只需建立臺(tái)賬和標(biāo)識(shí)，其他物料還應(yīng)建立貨位卡。

第二，貨位卡要明確貨位物料品名、批號(hào)、數(shù)量、進(jìn)貨日期及狀態(tài)等信息。

（六）環(huán)境控制

第一，溫濕度監(jiān)控。首先，根據(jù)不同物料的貯存要求，各庫房應(yīng)有溫濕度監(jiān)控措施，配備記錄儀，并定期記錄溫濕度數(shù)據(jù)。其次，當(dāng)發(fā)現(xiàn)庫房溫度或濕度超出控制標(biāo)準(zhǔn)范圍時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告質(zhì)量部。

第二，做好原材料倉庫防蟲、防鳥、防鼠管理，原材料倉庫衛(wèi)生管理，以及原材料倉庫安全管理。

（七）日常檢查

第一，倉管員在日常清潔過程中對(duì)倉庫內(nèi)設(shè)施進(jìn)行檢查。

第二，倉庫負(fù)責(zé)人或相關(guān)指定人員定期進(jìn)行檢查，檢查后如發(fā)現(xiàn)有不符合標(biāo)準(zhǔn)的，立即通知倉管員進(jìn)行整改，必要時(shí)報(bào)質(zhì)量部。

八、劇毒品的保管

劇毒品倉庫應(yīng)配置防盜報(bào)警裝置，倉管員和劇毒品專管員應(yīng)在每月末對(duì)當(dāng)月劇毒化學(xué)品入庫量、出庫量及庫存量進(jìn)行盤點(diǎn)；專管員將月報(bào)表報(bào)相關(guān)部門，如發(fā)現(xiàn)賬物不符，應(yīng)立即聯(lián)系保衛(wèi)部門追查，若發(fā)現(xiàn)被盜應(yīng)立即報(bào)案。

九、結(jié)語

從資產(chǎn)的管理目標(biāo)著手，確保倉儲(chǔ)措施到位，防止資產(chǎn)流失。確保存貨發(fā)出與授權(quán)的數(shù)量、規(guī)格一致，防止資產(chǎn)流失；確保存貨賬實(shí)相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)與處理不符的情況；確保存貨價(jià)值記錄準(zhǔn)確，存貨處置規(guī)范，避免公司資產(chǎn)流失。相關(guān)部門做好職責(zé)分工，做好原材料、包材的驗(yàn)收入庫工作；倉庫負(fù)責(zé)人或相關(guān)指定人員定期進(jìn)行檢查，檢查后如發(fā)現(xiàn)有不符合標(biāo)準(zhǔn)的，立即通知倉管員進(jìn)行整改，必要時(shí)報(bào)質(zhì)量部。良好的財(cái)務(wù)管理制度能夠促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，特別是資產(chǎn)管理，幫助企業(yè)提高競(jìng)爭(zhēng)力。