王艷萍

摘要：在國(guó)家大力推進(jìn)科學(xué)技術(shù)創(chuàng)新背景下，政府陸續(xù)下發(fā)多項(xiàng)政策扶持科技公司發(fā)展，科技公司發(fā)展機(jī)遇增多，同時(shí)科技行業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中如果科技公司資金短缺，則無法繼續(xù)推進(jìn)科技研發(fā)業(yè)務(wù)和其他技術(shù)活動(dòng)，影響公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。目前，我國(guó)科技型企業(yè)的資金管理水平普遍偏低，如何加強(qiáng)資金管理已成為亟待解決的問題。本文闡述了加強(qiáng)科技公司資金管理的重要性，分析了科技公司在資金管理中所面臨的問題，并在此基礎(chǔ)上，提出了促進(jìn)可持續(xù)事業(yè)發(fā)展的策略和解決方法。

關(guān)鍵詞：科技公司;資金管理;對(duì)策研究

與傳統(tǒng)企業(yè)相比，科技型企業(yè)將重點(diǎn)放在具有高風(fēng)險(xiǎn)和高報(bào)酬等優(yōu)點(diǎn)的研究開發(fā)上?，F(xiàn)階段，受外部市場(chǎng)環(huán)境的影響，技術(shù)型企業(yè)需要轉(zhuǎn)變商業(yè)模式，盡快適應(yīng)嚴(yán)峻的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，加強(qiáng)對(duì)資金的整合與管理。只有強(qiáng)化管理觀念，提高管理效率，改進(jìn)管理方法和體系，才能限制資金管理問題的發(fā)生，助力科技型企業(yè)健康發(fā)展。

一、加強(qiáng)科技公司資金管理的重要性

（一）優(yōu)化資金配置，提高投資效益

企業(yè)在資金運(yùn)作時(shí)能夠進(jìn)行詳細(xì)的研究，進(jìn)行成本控制和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)工作。合理、高效的進(jìn)行資金規(guī)劃，對(duì)企業(yè)資源進(jìn)行良好的整體規(guī)劃，為企業(yè)決策和投資決策的實(shí)施提供有效的信息，從而確保了商業(yè)決策的正確實(shí)施，并為投資提供了長(zhǎng)期效益。使企業(yè)在長(zhǎng)遠(yuǎn)的規(guī)劃中有章可循，避免企業(yè)盲目樂觀，設(shè)定不切實(shí)際的目標(biāo)。

（二）控制企業(yè)資金收支，防范資金風(fēng)險(xiǎn)

在國(guó)家政策號(hào)召下，越來越多的中小企業(yè)涌入科技市場(chǎng)，市場(chǎng)中小型科技公司的數(shù)量持續(xù)增加，企業(yè)面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力加劇，為擴(kuò)大市場(chǎng)不斷拓展新業(yè)務(wù)，對(duì)資金收支的控制力稍顯薄弱。而通過強(qiáng)化資金管理，則能夠嚴(yán)格規(guī)范和控制企業(yè)資金收支行為，能減少不必要支出，切實(shí)防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

（三）全面管理融資，優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)

科技公司實(shí)現(xiàn)做大做強(qiáng)目標(biāo)，需要充裕的資金支持，企業(yè)內(nèi)部流動(dòng)資金顯然無法填滿資金需求缺口，因而必須通過融資手段獲取足夠多的運(yùn)營(yíng)資金。資金管理可對(duì)融資進(jìn)行管理規(guī)劃，通過預(yù)測(cè)分析制定合理的融資計(jì)劃，然后資金管理人員對(duì)融資全過程、使用過程、資金回籠等進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)調(diào)整融資額度，控制企業(yè)資本結(jié)構(gòu)最優(yōu)化。

二、科技公司在資金管理中存在的問題

（一）未建立資金管理監(jiān)督體系，資金管理意識(shí)不強(qiáng)

科技公司因其自身特點(diǎn)，在企業(yè)逐步擴(kuò)張階段，大部分管理層人員，將管理重點(diǎn)放在了技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié)，尤其是在面臨行業(yè)激烈競(jìng)爭(zhēng)，以及產(chǎn)品在市場(chǎng)上的高淘汰率的企業(yè)初始階段和成長(zhǎng)階段，企業(yè)的主要任務(wù)是盡快加大研究開發(fā)的力度，引進(jìn)具有自身特性的高、精、尖技術(shù)產(chǎn)品，接受市場(chǎng)的測(cè)試。而對(duì)公司資金鏈的擔(dān)憂，只集中在企業(yè)的現(xiàn)金流是否能夠滿足市場(chǎng)開發(fā)、技術(shù)創(chuàng)新的資金需求，如果在決策以前缺乏對(duì)資金收支的整體預(yù)測(cè)與籌劃，資金無法得到有效利用;同時(shí)，由于企業(yè)沒有針對(duì)資金流動(dòng)過程建立長(zhǎng)效的監(jiān)督機(jī)制，資金管理意識(shí)薄弱也是引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵原因。

處于初始階段的科技企業(yè)為了盡快打開市場(chǎng)、穩(wěn)定客戶群，往往忽視了對(duì)資金活動(dòng)的內(nèi)部控制管理。即使部分企業(yè)為資金管理建立了監(jiān)管系統(tǒng)，但這些都是表象，對(duì)資金的使用并沒有提供實(shí)際的監(jiān)督。資金審批過程的各個(gè)環(huán)節(jié)都缺乏有效的監(jiān)督，資金的實(shí)際使用沒有得到確認(rèn)。很多情況下，企業(yè)管理層只關(guān)注資金的充足量，對(duì)資金管理缺乏重視度，沒有結(jié)合具體項(xiàng)目分析投資活動(dòng)和支出規(guī)劃的合理性，也沒有確定資產(chǎn)增值目標(biāo)。尤其在資金監(jiān)管體系不完善的情況下，很容易出現(xiàn)會(huì)計(jì)舞弊現(xiàn)象，影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)聲譽(yù)。

（二）資金管理制度體系不健全

科技型企業(yè)在組織規(guī)模和員工數(shù)量方面都比較精簡(jiǎn)。比如，很多公司缺少財(cái)務(wù)部門，他們直接從外部雇傭財(cái)務(wù)人員，將財(cái)務(wù)部門的職能移交給中層管理人員。有財(cái)務(wù)部門的部分企業(yè)，也只負(fù)責(zé)最簡(jiǎn)單最基本的財(cái)務(wù)任務(wù)。資金方面的問題主要由企業(yè)管理者依照以往的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行評(píng)價(jià)和決策，而不是通過建立專門的職位來進(jìn)行科學(xué)的管理。在角逐激烈的市場(chǎng)環(huán)境下，科技公司承受著巨大的生存壓力，尤其是在復(fù)雜的國(guó)際環(huán)境下，這對(duì)于科技公司來說很難進(jìn)行開發(fā)和生產(chǎn)。科技型企業(yè)管理范圍相對(duì)來說比較小，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)公司的各個(gè)方面都有清晰的認(rèn)識(shí)，對(duì)流程和規(guī)范系統(tǒng)的要求也很低，導(dǎo)致企業(yè)的制度缺失或不完善。特別是在資金管理方面，企業(yè)的資金管理基于個(gè)人經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行評(píng)估，由于缺乏相關(guān)的管理制度或制度不完善，這往往為企業(yè)的資金帶來消極影響。

（三）資金管理方式不合理

目前，很多科技型公司處于發(fā)展階段，公司的組織框架和管理體系比較不完善，員工的責(zé)任和義務(wù)劃分不明確，行動(dòng)比較隨意，缺乏共同的管理體系和約束，資產(chǎn)管理自身本身的效果得不到高效激發(fā)。此外，激勵(lì)機(jī)制被用來制定企業(yè)資金管理的標(biāo)準(zhǔn)和職責(zé)，以激勵(lì)員工，并推動(dòng)更好的資金管理。但部分科技型企業(yè)并沒有建立健全考核激勵(lì)機(jī)制，實(shí)際管理中過于重視資金積累，所制定的績(jī)效考核指標(biāo)較為片面，不能有效推進(jìn)企業(yè)人員參與資金管理、規(guī)范資金使用的主動(dòng)性，也限制了員工的工作積極性，阻礙著企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。

（四）缺乏資金使用計(jì)劃，無法實(shí)現(xiàn)資金的優(yōu)化配置

資金對(duì)公司的生存和發(fā)展至關(guān)重要。所以要合理、有效地利用資金，提高資金周轉(zhuǎn)率，降低資金成本，并使其運(yùn)作和流通順利?？萍夹推髽I(yè)初始階段由于規(guī)模有限，在資金的管理上只投入少量的人力，沒有資金的使用計(jì)劃，無法制定合理的計(jì)劃，資金無法得到最佳的分配。由于技術(shù)研發(fā)和創(chuàng)新環(huán)節(jié)需要企業(yè)投入大規(guī)模的資金，而研發(fā)活動(dòng)本身存在一定的不確定性。在較長(zhǎng)的研發(fā)周期內(nèi)，企業(yè)需要通過其他投資途徑活動(dòng)資金收益，支撐企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)活動(dòng)。除此之外，在產(chǎn)品開發(fā)過程中，聘用尖端人才，購(gòu)買研究開發(fā)所需的各種設(shè)備等，需要大量的人力、物力投資。科技企業(yè)的大部分高層管理人員都不太了解資金的最佳分配，只投入少量的人力。在項(xiàng)目投資前進(jìn)行了不充分的市場(chǎng)調(diào)查和可行性調(diào)查，對(duì)企業(yè)的籌資能力和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等現(xiàn)狀考慮不到位，盲目跟隨市場(chǎng)進(jìn)行投資，造成企業(yè)資金項(xiàng)目配置錯(cuò)位，影響企業(yè)資金的使用價(jià)值。

（五）融資渠道單一

通常情況下，科技公司處于債務(wù)壓力問題考慮，會(huì)選擇內(nèi)源性融資手段，即向公司股東借款。外源性融資方式多樣，但科技公司可選擇得較少，如銀行貸款融資，銀行貸款渠道對(duì)融資企業(yè)的資信、蒼翟能力、財(cái)務(wù)制度、治理機(jī)制等要求較高，若是某一條件不符合貸款要求，則銀行貸款授信額度降低或者銀行會(huì)提高貸款利率，進(jìn)而增加融資企業(yè)的融資成本?？萍计髽I(yè)的投資金額高、風(fēng)險(xiǎn)高、擔(dān)保資產(chǎn)少等特點(diǎn)，導(dǎo)致銀行貸款融資難度增加。除此之外，國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)不完善，缺少優(yōu)質(zhì)的資本環(huán)境和融資環(huán)境，民間融資風(fēng)險(xiǎn)高且不規(guī)范，企業(yè)容易承擔(dān)法律責(zé)任。整體來看科技公司的融資渠道相對(duì)較少，科技公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)壓力居高不下，不利于企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展。

（六）營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)較高

營(yíng)運(yùn)資金數(shù)量與科技公司業(yè)務(wù)需求相一致，方可確?？萍脊景l(fā)展正常，如果營(yíng)運(yùn)資金短缺則可能造成資本短缺問題，則不利于企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)。科技公司對(duì)研發(fā)、技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)品升級(jí)投入較多，而且將企業(yè)的戰(zhàn)略方向暫定為擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，企業(yè)在執(zhí)行戰(zhàn)略規(guī)劃期間，忽視營(yíng)運(yùn)資金變化，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加劇威脅企業(yè)經(jīng)營(yíng)。

三、提高科技公司資金管理水平的相關(guān)措施

（一）建立行之有效的監(jiān)督體系，樹立企業(yè)的資金管理意識(shí)

首先，需要公司管理者和管理部門加強(qiáng)資產(chǎn)管理意識(shí)，促進(jìn)企業(yè)自上而下地推進(jìn)資產(chǎn)管理工作。并培訓(xùn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和管理層加強(qiáng)資金管理所需的專業(yè)知識(shí)。

其次，必須要求公司全體員工的參與，加強(qiáng)企業(yè)對(duì)資金管理的重視，明確資金管理既是企業(yè)的事，也是各部門的事，為了提高資金的使用效率，控制資金的浪費(fèi)，資金管理過程中的每一個(gè)部門都需要參與資金的管理。安全、高效、合理的資金分配的前提是有效的監(jiān)督，對(duì)于科技型企業(yè)來說，需要結(jié)合實(shí)際情況，提高資金管理的能力，改善資金管理的科學(xué)性，建立有效的監(jiān)督機(jī)制，通過資金管理的有效內(nèi)部控制和監(jiān)控系統(tǒng)，加強(qiáng)資金管理，嚴(yán)格限制員工的行動(dòng)，確保資金的有效管理。企業(yè)的決策部門有必要強(qiáng)化對(duì)資產(chǎn)管理的意識(shí)，強(qiáng)調(diào)基于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略，防止債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、禁止持有資金。確保資金在業(yè)務(wù)活動(dòng)中順利運(yùn)作，并建立對(duì)公司良好發(fā)展的信心。具體來說，企業(yè)雇傭?qū)ｉT的財(cái)務(wù)人員，設(shè)立專門的審計(jì)部門，通過內(nèi)部審計(jì)和檢查了解資金管理的風(fēng)險(xiǎn)和缺陷，嚴(yán)格控制資金在流轉(zhuǎn)中各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督行為。為避免資金預(yù)警帶來的風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)公司實(shí)際運(yùn)作，建立資金防范機(jī)制。

（二）完善企業(yè)資金管理制度

資金管理主要包括資金籌措的管理和資金使用的管理?；I資管理需要籌資分析、籌資計(jì)劃、籌資決策、籌資審批等領(lǐng)域的制度性發(fā)展。為了避免籌資過程中的盲目，也為了控制風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)要通過可管理的資金進(jìn)行融資，對(duì)融資的目的、需求、條件、風(fēng)險(xiǎn)以及未來收益等方面進(jìn)行徹底的分析和推論。資金的使用管理必須有適當(dāng)?shù)闹贫?，要有資金申請(qǐng)、資金預(yù)算審批和應(yīng)收賬款管理。資金申請(qǐng)和審批必須有既定的申請(qǐng)程序和審批權(quán)力，資金的使用必須由各方共同決定。資金預(yù)算必須確定預(yù)算的范圍、頻率、批準(zhǔn)、調(diào)整和分析各方面，并確定各部門評(píng)估預(yù)算結(jié)果的措施。

（三）優(yōu)化資金管理方式，強(qiáng)化激勵(lì)體系

為了保護(hù)科技公司的股東權(quán)益，公司可以從外部聘請(qǐng)專業(yè)的人員來管理企業(yè)的資金，并加強(qiáng)企業(yè)的管理計(jì)劃。通過優(yōu)化資金管理方式，明確管理責(zé)任，使管理層根據(jù)公司的實(shí)際需要進(jìn)行組織和協(xié)調(diào)，改進(jìn)資金管理。并且要考慮到科技公司的特點(diǎn)，引進(jìn)激勵(lì)制度嚴(yán)格要求各部門的工作職責(zé)和要注意事項(xiàng)，使激勵(lì)制度合理、標(biāo)準(zhǔn)化。以研發(fā)部門為例，根據(jù)研發(fā)部門員工的工作設(shè)定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)評(píng)價(jià)要求慎重執(zhí)行對(duì)應(yīng)的工作任務(wù)，以此來規(guī)范研發(fā)部門員工的工作行為，并相應(yīng)地提供物質(zhì)或精神上的激勵(lì)。調(diào)動(dòng)員工的干勁，引導(dǎo)員工順利完成工作，最大限度地發(fā)揮工作效率，為企業(yè)提供穩(wěn)定的發(fā)展機(jī)會(huì)，為科技型企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展做出貢獻(xiàn)。

（四）做好資金計(jì)劃，合理高效使用資金

科技公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作和項(xiàng)目開展情況制定全年資金計(jì)劃。關(guān)于年度資金計(jì)劃的制定，需要與研究開發(fā)、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等部門進(jìn)行充分地溝通，與公司的戰(zhàn)略目標(biāo)相結(jié)合，根據(jù)實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況，考慮未來資金的可用性和充足性，考慮到預(yù)算實(shí)施的不可預(yù)測(cè)性。結(jié)合上述要素，以月度為基準(zhǔn)對(duì)年度資金籌措計(jì)劃進(jìn)行分類，提高資金籌措計(jì)劃的精準(zhǔn)度和實(shí)際運(yùn)用的指導(dǎo)性。在資金計(jì)劃的制定和實(shí)施中，從科技企業(yè)的管理層到其以下的所有員工，都需要參與對(duì)預(yù)算的認(rèn)識(shí)和關(guān)注，讓員工認(rèn)識(shí)到預(yù)算與職場(chǎng)中的個(gè)人利益密切相關(guān)，只有用這種方法，才能將整體預(yù)算逐步實(shí)施，在一定的時(shí)間內(nèi)使預(yù)算發(fā)揮其真正的作用。在財(cái)務(wù)計(jì)劃的實(shí)施過程中，如果預(yù)算和實(shí)際數(shù)字之間有重大不一致的情況，或者發(fā)生了較大的調(diào)整或不可預(yù)估的事項(xiàng)時(shí)，需要定期進(jìn)行調(diào)整，年度資金計(jì)劃建議每六個(gè)月調(diào)整一次，以確保資金計(jì)劃的動(dòng)態(tài)性和實(shí)時(shí)性，以及合理并有效地使用資金。

（五）拓展融資渠道

科技公司應(yīng)當(dāng)積極拓展融資渠道，為企業(yè)籌集更多的發(fā)展資金。首先，要清楚掌握企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)水平、風(fēng)險(xiǎn)情況、業(yè)務(wù)水平，及時(shí)完善風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，在融資之前評(píng)估企業(yè)是否可承擔(dān)相應(yīng)的融資風(fēng)險(xiǎn)。安排專業(yè)人員負(fù)責(zé)企業(yè)融資計(jì)劃制定，熟練使用各類金融工具進(jìn)行融資。其次，選擇互聯(lián)網(wǎng)金融籌集資金，科技公司在資金需求緊急情況下，通過互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)進(jìn)行短期借款，互聯(lián)網(wǎng)金融具有成本低、效率快、覆蓋廣泛的優(yōu)勢(shì)，科技公司可根據(jù)自身資金需求選擇互聯(lián)網(wǎng)金融方式籌資。再次，完善信用評(píng)級(jí)體系，科技公司應(yīng)當(dāng)盡快提升自身信用等級(jí)，比如及時(shí)償還債務(wù)、內(nèi)部治理高效、財(cái)務(wù)制度完善等，同時(shí)企業(yè)也要加入市場(chǎng)信用評(píng)級(jí)體系，及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)證書，在通過銀行貸款融資時(shí)，貸款銀行對(duì)企業(yè)信用和盈利了解更深入，可最大程度消除逆向選擇對(duì)融資產(chǎn)生的負(fù)面影響。

（六）加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理

科技公司在經(jīng)營(yíng)管理過程中應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理，確保企業(yè)在拓展新業(yè)務(wù)時(shí)有充裕的資金支持。首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視管理流動(dòng)資產(chǎn)，提高流動(dòng)資產(chǎn)比例，進(jìn)一步提升企業(yè)績(jī)效，科學(xué)管理存貨，提升出庫(kù)速度，增加企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金數(shù)量。同時(shí)嚴(yán)格管理應(yīng)收賬款，提高營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)速率，保證企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本安全。其次，規(guī)劃長(zhǎng)期負(fù)債比例，如果科技公司的短期償債壓力過大，則可以通過調(diào)整長(zhǎng)期負(fù)債比例的方式降低短期償債風(fēng)險(xiǎn)。再次，提高內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)速度，資金周轉(zhuǎn)與企業(yè)的盈利密切相關(guān)，科技公司應(yīng)當(dāng)走多元化發(fā)展之路，創(chuàng)新產(chǎn)品，做好產(chǎn)品市場(chǎng)調(diào)研，基于客戶需求研發(fā)新產(chǎn)品，逐步提升資金周轉(zhuǎn)速度。最后，優(yōu)化營(yíng)運(yùn)資金組成結(jié)構(gòu)，科技公司對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)比例、負(fù)債比例進(jìn)行計(jì)算，在當(dāng)前資產(chǎn)總量高出平均值時(shí)，立即采取措施進(jìn)行控制，確保營(yíng)運(yùn)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

四、結(jié)束語(yǔ)

總之，對(duì)于科技公司來說，他們的資金管理方式和一般企業(yè)是不同的。從目前的企業(yè)來看，在科技企業(yè)的資產(chǎn)管理中，由于許多不同的因素，經(jīng)常會(huì)引發(fā)資產(chǎn)管理的問題，嚴(yán)重影響科了技公司的未來發(fā)展。因此，科技公司要十分注意資金的管理，結(jié)合實(shí)際，采取適當(dāng)措施改進(jìn)資金管理，提高資金管理水平，避免出現(xiàn)各種管理問題，促進(jìn)科技公司穩(wěn)定發(fā)展。

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