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        關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所稅收籌劃的涉稅風(fēng)險與合理規(guī)避分析

        2021-10-14 15:16:10張春松
        商業(yè)2.0-市場與監(jiān)管 2021年11期
        關(guān)鍵詞:涉稅風(fēng)險稅收籌劃

        張春松

        摘要:隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷完善,市場在資源配置中起著決定性的作用,國家減稅政策不斷出臺,及時抓住減稅機(jī)會做好稅收籌劃工作,利用稅收優(yōu)惠合理避稅降低壓力對當(dāng)前企業(yè)而言具有十分重要的現(xiàn)實意義。稅務(wù)師事務(wù)所主要是為各個企業(yè)管理稅務(wù)的中心,能夠有效把控國家最新政策并運用到企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展之中,但是在進(jìn)行稅收籌劃功能做時難免會存在一定的風(fēng)險,如何做好稅收籌劃并合理規(guī)避風(fēng)險成為當(dāng)前稅務(wù)師事務(wù)所重點思考的問題。本文將展開討論稅務(wù)師事務(wù)所稅收籌劃的涉稅風(fēng)險以及如何進(jìn)行合理規(guī)避分析,意在指導(dǎo)當(dāng)前企業(yè)適應(yīng)國家減稅政策,幫助企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展壯大。

        關(guān)鍵詞:稅務(wù)師事務(wù)所;稅收籌劃;涉稅風(fēng)險;合理規(guī)避

        1.稅務(wù)師事務(wù)所稅收籌劃概述

        稅收籌劃指的是相關(guān)納稅人在國家法律法規(guī)允許的基礎(chǔ)上,合理解讀國家相應(yīng)稅收優(yōu)惠政策,并將優(yōu)惠政策代入到日常的經(jīng)營管理活動中,幫助企業(yè)合理避稅,保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。稅收籌劃是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中十分重要的一部分,一方面是企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的體現(xiàn),另一方面也是企業(yè)順應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展潮流的展現(xiàn),能夠有效降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān),進(jìn)而降低企業(yè)經(jīng)營成本。

        稅務(wù)師事務(wù)所是根據(jù)我國法律法規(guī)所建立的,能夠為企業(yè)進(jìn)行稅收代理服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)。稅務(wù)師事務(wù)所也就是企業(yè)的代理人,負(fù)責(zé)幫助企業(yè)納稅,在企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展過程中起著不可或缺的作用,幫助企業(yè)更好地進(jìn)行稅收管理工作。稅務(wù)師事務(wù)所作為企業(yè)納稅代理人,能夠幫助企業(yè)增強(qiáng)稅收意識,一些企業(yè)稅收意識淡薄,在經(jīng)營過程中很容易產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險,進(jìn)而影響企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展壯大。另外稅務(wù)師事務(wù)所自身作為納稅人,也應(yīng)當(dāng)按照國家法律法規(guī)依法納稅,降低自身經(jīng)營風(fēng)險[1]。由此可見稅務(wù)師事務(wù)所更應(yīng)當(dāng)做好稅收籌劃工作,保障稅收籌劃工作合理、合法且具備科學(xué)性,進(jìn)行全面稅收籌劃合理規(guī)避稅收風(fēng)險。

        2.稅務(wù)師事務(wù)所服務(wù)企業(yè)稅收籌劃的涉稅風(fēng)險

        根據(jù)當(dāng)前稅務(wù)師事務(wù)所具體工作事項可以看出,稅收籌劃風(fēng)險主要分為三大類。①法律風(fēng)險。法律風(fēng)險是稅收籌劃過程中十分重要的風(fēng)險之一,也是與稅收籌劃工作聯(lián)系十分緊密的一項,這是由于稅收籌劃工作是在國家相關(guān)法律法規(guī)基礎(chǔ)上進(jìn)行的。法律風(fēng)險具備不確定性,稅務(wù)師事務(wù)所并不能預(yù)料國家什么時候出臺什么樣的稅收政策,新稅收政策的出臺可能讓原本合法的稅務(wù)籌劃工作變成不合法,因此需要稅務(wù)師事務(wù)所及時把控國家新出臺的法律法規(guī),及時調(diào)整自身經(jīng)營方向,調(diào)整當(dāng)前經(jīng)營業(yè)務(wù)。②稅收籌劃過程風(fēng)險。稅收籌劃過程不符合法律法規(guī)規(guī)范,將可能引發(fā)相應(yīng)的風(fēng)險,正如我們所熟知的那樣,稅收籌劃必須在合法的基礎(chǔ)下進(jìn)行,由于一些稅收籌劃工作人員對國家法律法規(guī)理解具有主觀認(rèn)知偏差,導(dǎo)致在實際操作過程中會對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展方向做出不正確判斷,進(jìn)而造成一系列風(fēng)險。③誠信風(fēng)險稅務(wù)師事務(wù)所需要在誠信的大前提下,為各個企業(yè)提供稅務(wù)籌劃服務(wù),嚴(yán)格遵守國家納稅申報要求,才能夠更好地避免稅收籌劃過程中的風(fēng)險。同時稅務(wù)師事務(wù)所還需要監(jiān)督所服務(wù)企業(yè)納稅情況,督促企業(yè)履行自身社會責(zé)任,誠信納稅誠信經(jīng)營[2]。

        3.稅務(wù)師事務(wù)所服務(wù)企業(yè)稅收籌劃中涉稅風(fēng)險的規(guī)避措施

        3.1建立稅收籌劃風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

        稅收籌劃工作中難免存在一定的風(fēng)險,若是不進(jìn)行及時的解決則可能釀成大禍,稅務(wù)師事務(wù)所作為專業(yè)的稅收籌劃機(jī)構(gòu),應(yīng)當(dāng)建立稅收籌劃風(fēng)險預(yù)警機(jī)制,及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險降低對企業(yè)造成的損失。首先稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立減員的稅收籌劃風(fēng)險預(yù)警機(jī)制,指派專人進(jìn)行實時的監(jiān)管查看,當(dāng)發(fā)生風(fēng)險的第一時間能夠及時通知其余工作人員,工作商討合理的解決方案。同時專業(yè)機(jī)制的建立能夠在風(fēng)險發(fā)生時采取合理措施,避免相關(guān)企業(yè)受到影響,影響稅務(wù)師事務(wù)所工作質(zhì)量。另外稅務(wù)師事務(wù)所也應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身經(jīng)營發(fā)展經(jīng)驗,合理預(yù)測國家稅收政策以及法律法規(guī)的調(diào)整,并提前制定出合理的解決方案,在稅收政策實際發(fā)生變化時能夠及時地根據(jù)新方案來服務(wù)于其他企業(yè),并且方案應(yīng)當(dāng)在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行優(yōu)化,保障企業(yè)經(jīng)營成本降低的同時合理降低稅務(wù)壓力[3]。

        3.2合理制定稅收籌劃具體方案

        稅收籌劃具體方案是稅務(wù)師事務(wù)所在開展稅收籌劃工作時的依據(jù)來源,方案的優(yōu)劣在很大程度上決定了稅收籌劃工作能否順利開展,且合理高效的稅收籌劃方案能夠在最短的時間內(nèi)幫助所服務(wù)的企業(yè)達(dá)成效果,降低經(jīng)營成本。因此在制定稅收籌劃具體方案時,應(yīng)當(dāng)從國家法律法規(guī)層面出發(fā),做好稅務(wù)風(fēng)險規(guī)避,科學(xué)的系統(tǒng)的來制定方案[4]。因此稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家政策調(diào)整,合理制定稅收籌劃具體方案,增加稅收籌劃方案的機(jī)動性,提高法律風(fēng)險及時應(yīng)變能力。同時在制定稅收籌劃具體方案時應(yīng)當(dāng)考慮到外界因素的變化,使得方案在制定初期就能夠形成比較完備的框架,即使外界因素變化,也不需要進(jìn)行大幅度的調(diào)整就能夠投入使用,極大程度降低因為調(diào)整稅收方案而額外增加的成本。稅務(wù)師事務(wù)所必須在為代理企業(yè)考慮的層面出發(fā),多方面的分析判斷,提升稅收籌劃方案科學(xué)性、綜合性,幫助企業(yè)有效規(guī)避稅收籌劃風(fēng)險。

        3.3及時與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通

        由于我國法律法規(guī)會存在一定的變化,且對于法律的解讀方面稅務(wù)師事務(wù)所與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間可能存在一定的偏差,若是沒有及時解決認(rèn)知偏差將可能導(dǎo)致稅務(wù)籌劃工作失敗,并將代理企業(yè)陷入到書屋風(fēng)險之中。因此稅務(wù)師事務(wù)所在為代理企業(yè)踢動稅務(wù)籌劃工作的同時也需要與稅務(wù)機(jī)關(guān)及時溝通,及時了解最新政策變化,并據(jù)此及時調(diào)整自身工作重點,幫助代理企業(yè)合理籌劃稅務(wù),降低企業(yè)經(jīng)營管理成本[5]。同時與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通的過程也是不斷提升自身稅務(wù)意識的過程,能夠幫助納稅企業(yè)形成良好的稅務(wù)意識,遵守國家法律依法納稅,同時也根據(jù)法律要求合理避稅。另外相關(guān)納稅企業(yè)也需要及時接受稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查審查,雙方及時地溝通也有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)審查工作,雙方互惠互利,形成良好的發(fā)展?fàn)顟B(tài),為稅務(wù)師事務(wù)所更好地提供稅務(wù)籌劃工作打下基礎(chǔ)。

        3.4提升稅務(wù)師事務(wù)所工作人員專業(yè)度

        稅務(wù)師事務(wù)所工作人員是否專業(yè)決定了稅收籌劃工作開展是否順利,稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)督促自身工作人員提升自我,作出更加優(yōu)質(zhì)的稅收籌劃具體方案,提升工作質(zhì)量。工作人員作為稅收籌劃的直接參與者,其自身專業(yè)與否直接決定了稅收籌劃方案專業(yè)度,并且直接影響到能否幫助代理企業(yè)合理規(guī)避風(fēng)險。因此稅務(wù)師事務(wù)所在招聘人員時應(yīng)當(dāng)提升招聘門檻,選擇錄用具備專業(yè)稅收籌劃知識理念的優(yōu)質(zhì)人才,確保其能夠勝任本工作。同時對于在職人員,應(yīng)當(dāng)選用事務(wù)所中資深工作人員擔(dān)任培訓(xùn)導(dǎo)師,對其他工作人員進(jìn)行培訓(xùn)。尤其是在國家法律法規(guī)變化時,應(yīng)當(dāng)及時展開培訓(xùn)工作,確保每一個工作人員均能夠了解政策變化并及時適應(yīng)。培訓(xùn)工作的開展主要是為了幫助工作人員能夠在合理合法的大前提下,幫助代理企業(yè)做好稅收籌劃工作,規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險,降低企業(yè)涉稅風(fēng)險進(jìn)而幫助企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展壯大。

        4.結(jié)語

        總而言之,稅收籌劃是一個企業(yè)經(jīng)營管理過程中必不可少的一項工作,合理進(jìn)行稅收籌劃能夠有效降低企業(yè)經(jīng)營成本,提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。稅務(wù)師事務(wù)所相比企業(yè)自身而言,更加熟悉國家相關(guān)法律法規(guī),所能夠幫助企業(yè)更好地做好稅收籌劃工作,進(jìn)一步降低企業(yè)涉稅風(fēng)險。當(dāng)前稅務(wù)師事務(wù)所在為企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作時還存在一定的風(fēng)險,但是只要合理解讀稅收政策,完善稅務(wù)師事務(wù)所自身經(jīng)營管理,采取有效措施解決風(fēng)險,建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制,改善稅收籌劃方案并加強(qiáng)與稅務(wù)部門的溝通,便能夠幫助稅務(wù)師事務(wù)所更好地進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作,合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。

        參考文獻(xiàn):

        [1]嚴(yán)洪然.關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所稅收籌劃的涉稅風(fēng)險與合理規(guī)避分析[J].財會學(xué)習(xí),2020(17):197-198.

        [2]潘慧芳.試論稅務(wù)師事務(wù)所稅收籌劃的涉稅風(fēng)險與規(guī)避[J].中國集體經(jīng)濟(jì),2021(20):96-97.

        [3]蔡微微.稅務(wù)師事務(wù)所開展稅收籌劃工作相關(guān)問題探究[J].財經(jīng)界,2020(31):231-232.

        [4]劉磊.新形勢下稅務(wù)師事務(wù)所開展稅收籌劃相關(guān)問題的研究[J].財會學(xué)習(xí),2019(32):157,159.

        [5]劉莎莎.新時期下稅務(wù)事務(wù)所如何做好稅收籌劃[J]. 新商務(wù)周刊,2020(21):271-272.

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