王光初

摘要：為了推動本國或本地區(qū)的經濟增長和社會發(fā)展，各國都不約而同地把營造良好的營商環(huán)境作為提升區(qū)域全球競爭力的主要手段，我國也不例外。我國一直努力優(yōu)化企業(yè)的經營環(huán)境，我國在金融企業(yè)營商環(huán)境優(yōu)化方面取得了一定的成效，但也存在著一些不足。本文主要分析我國金融企業(yè)營商環(huán)境優(yōu)化取得成效與不足，最后結合分析結果提出金融企業(yè)營商環(huán)境優(yōu)化的建議。

關鍵詞：金融企業(yè);營商環(huán)境;優(yōu)化成效

一、營商環(huán)境的內涵

營商環(huán)境概念的提出始于2001年世界銀行的研究報告，發(fā)展至今不到20年。參考世界銀行、亞太經合組織等國際機構以及國內研究機構關于營商環(huán)境的評價指標體系，結合我國具體情況，我國的營商環(huán)境主要可包括以下相互關聯(lián)的四個方面：

1.1高效的政務環(huán)境

對于各國政府而言，需要積極穩(wěn)妥地推進行政體制改革，加快轉變政府職能，提高政府行政效率，建立跨部門統(tǒng)一對外的政策咨詢責任制，營造全方位、透明化、零距離、高效率服務的政務環(huán)境。包括行政審批效率、政策透明度、政策穩(wěn)定性等方面，涉及規(guī)劃建設、土地供給、環(huán)保登記、工商登記、海關、檢驗檢疫、口岸通關、企業(yè)服務體系等領域。

1.2開放的市場環(huán)境

加強市場培育和監(jiān)管，有效降低市場準入成本和企業(yè)運營成本，營造誠信公平、競爭有序的市場環(huán)境。包括社會信用、市場準入、市場監(jiān)管、公平競爭、稅費、價格、標準互認等方面，涉及金融、稅務、法律、審計、會計、評估、咨詢、招商推介、物流、信息、會展等領域。開放的市場環(huán)境對于處于市場中的企業(yè)而言，會面臨更多的挑戰(zhàn)，同時也會獲得更多的機會。

1.3穩(wěn)定的社會環(huán)境

加強社會事業(yè)建設，創(chuàng)新社會管理，加強社會保障，構建穩(wěn)定和諧的社會環(huán)境。包括社會保障、人力資源開發(fā)與管理、社會治安、教育、住房保障、社會組織培育、語言環(huán)境、創(chuàng)新環(huán)境、文化建設、醫(yī)療服務、食品安全等。穩(wěn)定的社會環(huán)境有利于企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

1.4公平的法治環(huán)境

完善與投資營商有關的法律法規(guī)，切實維護企業(yè)和投資者的合法權益，營造公平、公正、公開的法治環(huán)境。包括規(guī)則制訂與定期評估、知識產權和投資者權益保護、企業(yè)破產保護及退出、司法、民商事仲裁、廉政建設等。我國堅持依法治國，公平的法制環(huán)境有利于減少社會糾紛。

二、我國金融企業(yè)營商環(huán)境取得的成效

根據世界銀行2006年出版的《政府治理、投資環(huán)境與和諧社會——中國120個城市競爭力的提升》報告和中國社會科學院每年出版的《中國城市競爭力年度報告》，盡管全國的法律法規(guī)基本一致，但中國各地區(qū)的投資環(huán)境存在明顯差異。

營商環(huán)境受不同地方的地理、歷史經濟條件、自然資源條件、經濟政策等因素的影響，但并不意味著不可改變。

根據《2019年營商環(huán)境報告》，世行認定中國在過去2019年為中小企業(yè)改善營商環(huán)境實施的改革數(shù)量創(chuàng)紀錄，全球排名從2018年的第78位躍升至第46位，進入全球經濟體排名前50，這說明我國營商環(huán)境有了很大的改善。

營商環(huán)境目前成為我國各級政府關注的焦點。經過近較長時間的粗放式速度型增長以后，在土地、環(huán)境、資源約束日益加劇、人口紅利拐點快速逼近的現(xiàn)實面前，比拼政策優(yōu)惠型招商引資已經走到盡頭，區(qū)域經濟競爭開始進入綜合環(huán)境比拼時代。營商環(huán)境的優(yōu)劣，很大程度上決定了高端要素資源的流向與集聚，成為能否在經濟技術競爭中獲勝的關鍵因素。黨的十六大以來，黨中央、國務院把營商環(huán)境建設提高到國家戰(zhàn)略層面，以社會信用體系培育和法治政府建設為兩大抓手，出臺了一系列政策和措施進行完善和優(yōu)化。全國各地也紛紛行動起來，把營商環(huán)境建設作為提升地區(qū)軟實力重要手段大張旗鼓地深入推進。

以市場環(huán)境中的中小企業(yè)融資為例，中小企業(yè)融資是個全球性的難題，中國也不例外。我國中小企業(yè)數(shù)量眾多，創(chuàng)造了大量的經濟崗位，中小企業(yè)的發(fā)展對于宏觀經濟的發(fā)展具有一定的影響。目前，我國中小企業(yè)一般缺乏銀行所要求的資產（如土地和房屋）作抵押。同時，由于保護信貸人權利的法律法規(guī)不健全，導致銀行不愿意接受小企業(yè)持有的資產（如機器設備或者應收賬款）作抵押。即便銀行接受此類動產抵押品，由于缺乏統(tǒng)一的動產抵押品登記機構，企業(yè)往往需要花費數(shù)周甚至數(shù)月時間才能完成擔保物權的設立。雖然企業(yè)獲取信貸主要是市場行為，但是政府完全可以在改善中小企業(yè)的融資環(huán)境方面發(fā)揮積極作用。2021年1月，國務院常務會議聽取了《優(yōu)化營商環(huán)境條例》實施情況第三方評估匯報，并要求進一步打通落實堵點，提升營商環(huán)境法治化水平?！秲?yōu)化營商環(huán)境條例》從國家層面確立了優(yōu)化營商環(huán)境的規(guī)章，將為民營企業(yè)發(fā)展提供新動力。優(yōu)化營商環(huán)境需要各級政府相關部門及金融機構在政策、資源、資金等方面加大支持力度，營造企業(yè)發(fā)展的良好環(huán)境。在優(yōu)化營商環(huán)境方面，金融機構對民營小微企業(yè)最有針對性的措施是在合規(guī)審慎的前提下，加大產品和服務的創(chuàng)新力度，從快從速發(fā)放貸款，為客戶減費讓利。以山東萊蕪農商銀行為例，該行長期以來，全面創(chuàng)新各項服務，持續(xù)加強陽光信貸、便捷信貸、專業(yè)信貸、科技信貸“四個信貸”。圍繞“陽光信貸”建設，該行在所有網點醒目位置擺放信貸公示欄、服務監(jiān)督牌，公布信貸人員信息、投訴電話，通過監(jiān)督倒逼機制，服務質量持續(xù)提升。

三、我國金融企業(yè)營商環(huán)境存在的不足

3.1金融業(yè)稅收負擔重

稅負制度缺乏競爭力如跨境貸款合同印花稅、非居民銀行賬戶利息預提稅等在大部分國家都不予以征收，屬于不合理的稅負;金融從業(yè)人員稅負偏高，個人薪酬所得稅最高邊際稅率45%，對薪酬較高的高端金融人才影響較大。一些國家為了吸引外資，制定了稅收優(yōu)惠政策。例如，日本政府對屬于151個行業(yè)、出資比例超過1 /3的外資企業(yè)提供稅率優(yōu)惠和債務擔保;在成立5年內所欠的稅款可延長到7年繳納。各地方自治體（都道府縣等）均可制定地方法規(guī)，減免外資企業(yè)的事業(yè)稅、固定資產稅、不動產取得稅，并給予資金補貼。

3.2金融開放程度低

外資金融機構發(fā)展受限外資機構在華設立經營仍存在一定的隱性限制，如對境外機構的總資產規(guī)模、經營年限、股東類型、持股比例等規(guī)定了具體數(shù)量型門檻。2018年末外資銀行總資產占全部銀行總資產比例為1.72%，較2017年末下降0.05%。上海作為我國金融中心，在金融對外開放方面取得了很大的成績。隨著時間的推移，上海國際金融中心的全球地位不斷提升。但是，與紐約、倫敦等傳統(tǒng)國際金融中心相比，上海在諸多方面存在較大差距。

3.3金融人才吸引力不足

對于我國金融業(yè)而言，面臨著金融人才的不足的問題。金融業(yè)人才不足主要因為人才培養(yǎng)方式與實踐脫節(jié)，以及軟硬件環(huán)境對人才吸引力不足等因素。以上海為例，2018年上海金融相關行業(yè)從業(yè)人員為35.54萬人，占全部就業(yè)人口的比重為2.59%，與其他國際金融中心相比，具有明顯的差距。

對于金融業(yè)而言，專業(yè)技術人才緊缺直接影響著行業(yè)的發(fā)展。目前，我國金融業(yè)的人才培養(yǎng)水平不能滿足金融業(yè)的發(fā)展需求。

以上海國際金融中心建設為例，根據上海咨詢業(yè)行業(yè)協(xié)會披露的數(shù)據，2017年上海金融相關專業(yè)服務業(yè)從業(yè)人員僅為3.02萬，明顯低于其他國際金融中心。

3.4金融法律體系不完善

監(jiān)管制度抑制金融創(chuàng)新金融立法的指導思想相對滯后，立法中禁止性規(guī)定多、鼓勵和引導性條文少;金融立法中重復規(guī)定與立法真空并存，法律執(zhí)行的可操作性較差。

四、我國金融企業(yè)營商環(huán)境優(yōu)化建議

4.1減輕金融業(yè)稅收負擔

從短期看，在稅制復雜、稅負較重情況下，實施稅收優(yōu)惠政策不失為一種有效提升稅務環(huán)境的辦法方法。但它只是針對行業(yè)、地區(qū)的減輕稅負措施，是局部的和有限期的，一旦優(yōu)惠到期，企業(yè)就會撤出。從長期看，簡稅制、輕稅負最為直接持續(xù)。我國香港特區(qū)是一個典型例子。香港稅種少、稅制簡單（也不需要聘請顧問和律師），企業(yè)需要繳納的稅種少、繳稅次數(shù)也少、納稅過程簡單，最終反映為企業(yè)履行稅收義務的成本低、負擔輕。因此，對我國重點發(fā)展的金融業(yè)需要提供一定的稅收優(yōu)惠政策，從而推動金融業(yè)的發(fā)展。

4.2放寬外資金融機構限制條件

為了進一步吸引外資，我國可以進一步放寬市場準入條件、拓寬外資機構業(yè)務經營范圍，在一些創(chuàng)新試點業(yè)務方面，可以為外資機構提供試點機會。同時，在加強對外資機構審慎監(jiān)管的基礎上，減少外資機構的行政許可事項。

4.3加強金融人才培養(yǎng)與建設

金融業(yè)的發(fā)展，離不開人才的支持。因此，為了推動金融業(yè)的發(fā)展，我國需要制定完善的個稅體制，并通過一些稅收優(yōu)惠政策吸引優(yōu)秀的金融人才，并加大對金融人才的培養(yǎng)力度。

金融業(yè)作為服務業(yè)，服務水平直接影響著顧客的滿意度。金融業(yè)只有提升專業(yè)服務水平，才能吸納更多的顧客，甚至與國際優(yōu)秀的金融企業(yè)競爭。

4.4優(yōu)化法制監(jiān)管環(huán)境

行業(yè)的發(fā)展，離不開法律的支持。結合我國對金融業(yè)的法律監(jiān)管現(xiàn)狀，需要對相關法律進行完善，減少限制金融市場業(yè)務發(fā)展的規(guī)定。對于金融業(yè)的發(fā)展，需要充分發(fā)揮社會監(jiān)督與行業(yè)自律的功能。除此之外，我國要優(yōu)化金融司法環(huán)境，為各種糾紛提供法律依據。

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