雷兵

摘 要：隨著有限公司發(fā)展規(guī)模擴(kuò)大，越來越多的管理者開始認(rèn)識到加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要性，但是在實(shí)際管理過程中仍舊存在很多問題，常見問題是信息化管理層次較低、內(nèi)控意識不高，再加上制度缺失等問題，都不利于提高財(cái)務(wù)管理水平，甚至?xí)璧K公司發(fā)展，難以在激烈的市場行業(yè)競爭中立足于不敗之地。所以，為了滿足新時(shí)期下所提出的具體要求，本文針對有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制問題進(jìn)行探討，同時(shí)提出幾點(diǎn)參考對策，僅供參考。

關(guān)鍵詞：有限公司;財(cái)務(wù)內(nèi)控;問題;對策

近幾年來，隨著市場經(jīng)濟(jì)體系改革的不斷深入，行業(yè)之間競爭趨勢在逐漸加大，而為了在競爭者中成為佼佼者，還需要注重財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理，但是由于公司自身存在著一定的問題，使得財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的效率低下，若問題不能及時(shí)處理，勢必會對公司其他業(yè)務(wù)活動發(fā)展造成阻礙。所以需要結(jié)合問題提出完善對策，目的是為了推動財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作順利展開，進(jìn)而為有限公司蓬勃發(fā)展注入生機(jī)與活力，且獲得最大化的經(jīng)濟(jì)利潤。

一、有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)控問題

（一）財(cái)務(wù)內(nèi)控意識不高

有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理過程中存在的一些問題，主要體現(xiàn)在以下兩點(diǎn)：

第一，管理人員并不夠重視財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，所以他們的內(nèi)控意識相對來講比較淡薄，會阻礙財(cái)務(wù)管理工作且難以獲得良好的管理效果。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理本身就是一個系統(tǒng)的作業(yè)，要做好每一個環(huán)節(jié)的工作，才能獲得更高的經(jīng)濟(jì)效益，但是由于管理人員思想意識不足，沒有真正地了解財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性和價(jià)值，這樣就會導(dǎo)致自身發(fā)展速度停滯不前。第二，相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員沒有樹立正確的內(nèi)部控制意識。鑒于此，這些都會為公司財(cái)務(wù)管理工作造成不便。

（二）財(cái)務(wù)內(nèi)控人員不足

有限公司要想推動財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作順利展開，往往需要大量人員參與，而現(xiàn)有的內(nèi)控人員并沒有受到過專業(yè)的技能培訓(xùn)，他們的整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平普遍低下，難以滿足實(shí)際內(nèi)部控制工作需求。而隨著市場經(jīng)濟(jì)改革的不斷深入，各行各業(yè)要想在競爭激烈的市場行業(yè)競爭中站穩(wěn)腳跟，就要提高內(nèi)控人員綜合管理水平來滿足財(cái)務(wù)管理工作需求。但是，很多公司管理者沒有對內(nèi)部人員進(jìn)行系統(tǒng)培訓(xùn)。同時(shí)，管理人員沒有發(fā)揮自身職能作用，自身的技能相對較低，再加上缺乏豐富的工作經(jīng)驗(yàn)，使財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中存在的問題未能得到有效處理。

（三）財(cái)務(wù)內(nèi)控制度缺失

公司制度的確立，有助于促進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作順利展開，是約束公司各級人員行為舉止的一個關(guān)鍵點(diǎn)。但是，有限公司在實(shí)際財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理過程中，由于相應(yīng)的制度處于缺失狀態(tài)，致使財(cái)務(wù)管理處于一個混亂的狀況，同時(shí)難以提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與信息的真實(shí)性與可靠性，不能夠?yàn)楣緵Q策人員決策工作提供理論數(shù)據(jù)支持。同時(shí)，即使設(shè)立了相應(yīng)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理規(guī)章制度，但是制度中落實(shí)中存在著很多不足，各級人員沒有嚴(yán)格執(zhí)行制度內(nèi)容去展開管理，使得所設(shè)立的內(nèi)控制度流于形式，未能發(fā)揮出其關(guān)鍵性價(jià)值。

（四）預(yù)算編制不夠科學(xué)

預(yù)算編制是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中的重要組成部分，要想提高內(nèi)部控制管理水平，有限公司管理人員還要加大預(yù)算管理力度，確保預(yù)算編制的科學(xué)性與合理性。然而實(shí)際上，公司管理人員所采取的工作方式存在著一定問題，造成預(yù)算編制不夠科學(xué)，會使財(cái)務(wù)內(nèi)部控制失去原有的價(jià)值。同時(shí)，由于預(yù)算編制時(shí)間過短，使得最終的預(yù)算數(shù)據(jù)具有不夠的準(zhǔn)確和全面性，難以真實(shí)地反應(yīng)公司當(dāng)前的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況。還有，公司對內(nèi)部員工獎賞不夠明確，這樣難以調(diào)動各級員工的工作積極性，反而會使整體預(yù)算編制工作難以順利的展開。

（五）信息化管理層次低

隨著有限工作經(jīng)營規(guī)模的不斷擴(kuò)大，隱藏在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作中的問題隨時(shí)可能暴露出來，其中信息化管理層次較低問題比較突出?，F(xiàn)如今處在科學(xué)信息技術(shù)飛速發(fā)展的時(shí)代背景，只有提高自身綜合技術(shù)水平，才能獲得良好內(nèi)控管理效果。但是，公司管理人員沒有認(rèn)識到加強(qiáng)信息化建設(shè)的重要性，使得信息溝通渠道不夠暢通，同時(shí)難以提高財(cái)務(wù)工作人員工作質(zhì)量和效率。再有，很多財(cái)務(wù)人員對管理信息系統(tǒng)還不夠了解，自身的信息技術(shù)水平也不比較低，這樣很難將財(cái)務(wù)信息及時(shí)地共享出去，只會加大公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，難以降低成本支出。

二、有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)控問題及對策

（一）增強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控意識

新時(shí)期為促進(jìn)有限公司蓬勃發(fā)展，針對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中存在的問題，要及時(shí)采取措施去處理。

首先，應(yīng)提高各級人員的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識，使他們充分地認(rèn)識到加強(qiáng)內(nèi)部控制管理的重要性，其作為財(cái)務(wù)管理中的一個重要環(huán)節(jié)，只有從思想意識上、行動上有所改變，才能夠獲得良好的內(nèi)部控制管理效果。因?yàn)楝F(xiàn)在社會發(fā)展速度的提高，行業(yè)之間競爭壓力在逐漸的加大，所以要想在競爭激烈的市場行業(yè)中占據(jù)不敗之地，只有注重并采取有效措施加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理，才能緊跟時(shí)代發(fā)展步伐且獲得更高的社會收益。其次，管理人員要樹立正確的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識，要摒棄落后思想觀念，這樣才能夠滿足財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作實(shí)際需求，并確保公司其他業(yè)務(wù)活動得以建立與發(fā)展，同時(shí)提高各級人員管理意識，為公司其他經(jīng)濟(jì)活動發(fā)展帶來便利。如此一來，讓有限公司在可持續(xù)發(fā)展道路上走得更遠(yuǎn)且更好。

（二）充足財(cái)務(wù)內(nèi)控人員

以往由于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制人員不充足，使得財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理效率低下。所以，新時(shí)期下有限公司管理人員還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對內(nèi)部人員系統(tǒng)培訓(xùn)，可以從外界聘請一些專業(yè)的人員參與到內(nèi)部控制管理工作中來。內(nèi)部控制作為系統(tǒng)作業(yè)較強(qiáng)的工作，單純依靠個人并不能夠較好地完成，勢必需要大量專業(yè)人員參與其中，以此來獲得良好的管理效果。首先，有限公司要定期對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制人員的職業(yè)道德進(jìn)行培養(yǎng)，因?yàn)橹挥懈咚刭|(zhì)高技能型人才，才能夠滿足內(nèi)部控制管理工作需求，進(jìn)而為財(cái)務(wù)管理工作能順利展開出謀劃策。其次，財(cái)務(wù)人員要強(qiáng)化內(nèi)部稽核，比如可以建立一個系統(tǒng)的規(guī)范操作流程，確保整個財(cái)務(wù)內(nèi)部控制朝著規(guī)范化方向順利展開，這可以規(guī)避以往財(cái)務(wù)信息不夠真實(shí)等問題的出現(xiàn)，進(jìn)一步為決策人員決策工作帶來數(shù)據(jù)上的支持。除此之外，針對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中遇到的具體困難，要及時(shí)地采取措施進(jìn)行優(yōu)化或改進(jìn)，進(jìn)而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將財(cái)務(wù)內(nèi)控順利地貫徹下去。

（三）健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

目前，財(cái)務(wù)內(nèi)控是現(xiàn)代行業(yè)發(fā)展的重要制度，因此有限公司要想為自身后續(xù)發(fā)展注入生機(jī)活力，必須采取一定的措施推動財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理。而以往由于制度缺失造成內(nèi)控管理效率低下，所以新時(shí)期下公司管理人員還應(yīng)當(dāng)結(jié)合實(shí)際狀況健全內(nèi)部控制制度，要引導(dǎo)各級人員按照公司制度內(nèi)容敞開管理，這樣才能確保整個管理工作朝著制度化方向順利地展開。同時(shí)，要明確各級人員崗位職責(zé)，使他們能夠恪盡職守做好分內(nèi)事;對于內(nèi)部控制制度內(nèi)容存在的不足之處，通過適當(dāng)?shù)姆绞奖M量做出相應(yīng)的調(diào)整，進(jìn)一步滿足自身財(cái)務(wù)管理工作實(shí)際需求，最重要的是可以在波動的市場行業(yè)競爭中體現(xiàn)出價(jià)值。再者，企業(yè)要對內(nèi)部資金進(jìn)行有效的管理，資金是一個企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要前提，而加強(qiáng)資金管理可以確保資金使用效率得到提高，當(dāng)然要對每一筆資金的使用狀況進(jìn)行有效監(jiān)督，這樣可以避免財(cái)務(wù)內(nèi)部控制過程中出現(xiàn)漏洞，在最大限度上提高會計(jì)信息的真實(shí)性，且確保財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作井然有序地展開。

（四）加大預(yù)算管理力度

為滿足社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求，有限公司還需要加大預(yù)算管理力度，以此推動財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作順利展開。因?yàn)橐酝捎诠芾砹Χ炔粔?，使公司預(yù)算編制不夠科學(xué)，這樣會制約自身發(fā)展，所以為了更好的解決問題，必須要創(chuàng)新預(yù)算管理方式方法。首先，采取多元化的管理方法，不僅可以彌補(bǔ)傳統(tǒng)編制方法上的不足，還能提高工作人員工作質(zhì)量和效率。當(dāng)然，針對預(yù)算編制時(shí)間過短等問題要預(yù)處理，確保最終所獲得的預(yù)算數(shù)據(jù)具備全面性和準(zhǔn)確性，進(jìn)一步為決策人員決策工作帶來數(shù)據(jù)上的支持。其次，公司要對內(nèi)部員工賞罰分明，對于業(yè)績突出人員可以給予升職加薪的機(jī)會，而對于違規(guī)操作人員或者是表現(xiàn)不佳人員要給予嚴(yán)厲的批評。只有這樣才能夠在內(nèi)部形成一個良好的工作氛圍，在最大限度上確保預(yù)算編制工作的科學(xué)性，以及推動財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作得以順利展開。最后，公司管理者要定期對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行跟蹤分析，并將績效考核與員工薪資相掛鉤，以此調(diào)動其工作熱情，從而以一個良好的狀態(tài)參與到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作中，且為有限公司未來發(fā)展貢獻(xiàn)力量。

（五）應(yīng)推動信息化建設(shè)

當(dāng)前，加強(qiáng)信息化建設(shè)對于有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作質(zhì)量的提高，具有一定的促進(jìn)作用。現(xiàn)代社會發(fā)展速度的提高，科學(xué)信息技術(shù)水平在其中得到了大幅度的提升，這對于財(cái)務(wù)管理工作可以帶來支持和好處，最重要的是可以降低內(nèi)控問題的出現(xiàn)概率。所以，為了緊跟時(shí)代發(fā)展的步伐，有限公司管理人員還要以身作則，踴躍地參與到信息化建設(shè)行列中，進(jìn)一步為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作順利展開提供幫助。同時(shí)，要積極推行人事制度改革，確保內(nèi)部會計(jì)人員具備從業(yè)資格證書，以便于降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)且獲得更高的社會收益。再者，公司要加強(qiáng)對各級人員信息技術(shù)水平的培養(yǎng)，不斷提高其計(jì)算機(jī)操作能力，使其可以運(yùn)用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)設(shè)備展開財(cái)務(wù)管理，這都是提高工作質(zhì)量和效率的一個重要舉措。最后，既可以實(shí)現(xiàn)加速信息化建設(shè)速度的目的，又能夠幫助有限公司獲得良好的財(cái)務(wù)內(nèi)部控管理效果。

三、結(jié)語

綜上所述，目前有限公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)控發(fā)展存在著一些問題，所以要想實(shí)現(xiàn)提高內(nèi)部控制管理質(zhì)量的目標(biāo)，需要增強(qiáng)人員財(cái)務(wù)內(nèi)控意識且充實(shí)內(nèi)控人員，要健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度并加大預(yù)算管理力度，最重要的是要加強(qiáng)信息化建設(shè)。只有這樣才能滿足新時(shí)期對于有限公司發(fā)展提出的具體要求，確保財(cái)務(wù)管理工作朝著規(guī)范化方向健康發(fā)展。

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