海自玲

摘 要：隨著經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，高速公路路網(wǎng)已經(jīng)基本形成，并促進(jìn)了國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。但是，高速公路日常運(yùn)營成本逐年增高，管控效果不盡人意。本文將以此為背景，通過運(yùn)營項(xiàng)目實(shí)例分析高速公路運(yùn)營成本管理中存在的問題，并提出建議意見，有效降低成本，達(dá)到降本增效目的。

關(guān)鍵詞：高速公路;運(yùn)營成本;建議策略

高速公路建設(shè)項(xiàng)目造價高，除資本金外其余均為貸款，投資主體還貸任務(wù)重，因此高速公路的建設(shè)運(yùn)營管理必須挖掘潛能，提高效益。運(yùn)營期提高效益的主要途徑是提高通行費(fèi)收入和降低成本。提高通行收入，一是引導(dǎo)吸引交通增加車流量;二是根據(jù)政策及中期評價調(diào)整車輛通行費(fèi)價格，兩者均受客觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境及區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響與約束。因此，如何提高高速公路經(jīng)濟(jì)效益，加強(qiáng)成本管理、降低費(fèi)用就顯得尤為重要。

高速公路營運(yùn)期主要成本包含征收成本、養(yǎng)護(hù)成本、路產(chǎn)折舊及財務(wù)費(fèi)用。高速公路折舊一般采用車流量折舊法或直線法折舊，具體方法由路產(chǎn)運(yùn)營公司根據(jù)實(shí)際情況采用。本文結(jié)合公司運(yùn)營管理項(xiàng)目對征收成本、養(yǎng)護(hù)成本等日常運(yùn)營費(fèi)用進(jìn)行成本分析并提意見建議，以合理控制運(yùn)營成本。

公司運(yùn)營項(xiàng)目日常運(yùn)營成本中征收成本主要包含工資性福利支出、商品服務(wù)支出;養(yǎng)護(hù)成本主要包含公路日常養(yǎng)護(hù)、機(jī)電運(yùn)維等。

1 運(yùn)營項(xiàng)目基本情況

目前公司運(yùn)營管養(yǎng)的收費(fèi)公路30個，里程5 490公里，收費(fèi)站、服務(wù)區(qū)、養(yǎng)護(hù)工區(qū)等站點(diǎn)合計314個，其中收費(fèi)站202個、收費(fèi)車道數(shù)1 456條、服務(wù)區(qū)71對、管理收費(fèi)服務(wù)人員10 523人。

截止2020年10月底，公司運(yùn)營管養(yǎng)公路共產(chǎn)生日常運(yùn)營成本110 908萬元，其中工資性福利支出56 563萬元（51%）、商品服務(wù)支出8 873萬元（8%）、養(yǎng)護(hù)成本45 472萬元（41%）。

2 各項(xiàng)成本情況

（1）根據(jù)項(xiàng)目日常運(yùn)營成本及運(yùn)營項(xiàng)目里程、人員、收費(fèi)車道等情況，各項(xiàng)成本指標(biāo)如下：

各項(xiàng)目月里程平均成本與里程變化趨勢基本一致，平均成本為2.02萬元/km·月，平均管養(yǎng)人數(shù)為1.92人/km。

各項(xiàng)目車道數(shù)量與人員呈正相關(guān)，平均每車道成本為7.6萬元/月，每車道所需人數(shù)平均為7.23人。

各項(xiàng)目月人均成本與人數(shù)變化趨勢基本一致，平均每人成本為1.05萬元/月，人均管養(yǎng)里程為0.52公里/人。

（2）部分費(fèi)用指標(biāo)。根據(jù)各項(xiàng)目運(yùn)營公司成本支出情況對部分費(fèi)用進(jìn)行了指標(biāo)測算，計算平均指標(biāo)，用以指導(dǎo)各項(xiàng)目公司下一年度預(yù)算控制。

（3）服務(wù)區(qū)指標(biāo)。根據(jù)每對服務(wù)區(qū)年內(nèi)實(shí)際支出金額，測算每對服務(wù)區(qū)保持基本服務(wù)功能費(fèi)用約為80～90萬元/對·年，建議下一年度服務(wù)區(qū)預(yù)算按測算費(fèi)用控制。

3 存在的主要問題

根據(jù)日常管理中遇到的情況，總結(jié)出運(yùn)營成本管控存在以下問題：

（1）降本增效工作的認(rèn)識不到位。各項(xiàng)目運(yùn)營公司對成本管控工作不重視，缺乏成本管控意識，同時各養(yǎng)護(hù)、收費(fèi)業(yè)務(wù)部門存在成本管控工作是財務(wù)工作的錯誤理念，缺乏正確的成本管理意識，不能將降本增效工作和常規(guī)工作有機(jī)結(jié)合起來，導(dǎo)致成本管理實(shí)施過程中很難落實(shí)到每一環(huán)節(jié)。

（2）成本管理體系不夠完善。公司成本管控與降本增效的制度不完善，缺乏系統(tǒng)的、全面的戰(zhàn)略成本思維。需加強(qiáng)學(xué)習(xí)、吸取先進(jìn)單位的管理經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合公司情況，不斷改進(jìn)和提升管理水平，不斷探索和實(shí)踐摸索出適合公司的成本管理體系，推進(jìn)成本管理合理、規(guī)范、高效。

（3）公司信息化管理較為薄弱。公司信息化建設(shè)還處于初期階段，不能及時有效的完成計劃和預(yù)算管理、業(yè)務(wù)與財務(wù)融合、數(shù)據(jù)資料共享，在進(jìn)行預(yù)算管理和數(shù)據(jù)分析方面仍存無信息化管理系統(tǒng)、專業(yè)力量投入不足等情況。

4 降本增效的措施及建議

（1）成立降本增效工作領(lǐng)導(dǎo)小組。公司應(yīng)成立降本增效工作領(lǐng)導(dǎo)小組，各運(yùn)營公司下設(shè)工作小組，明確各項(xiàng)工作的負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、責(zé)任部門及時間節(jié)點(diǎn)，逐級抓好落實(shí)，從而提高從領(lǐng)導(dǎo)至普通員工的成本管控意識。公司及項(xiàng)目運(yùn)營公司應(yīng)根據(jù)職責(zé)劃分，做好目標(biāo)細(xì)化、分解，并責(zé)任落實(shí)到具體崗位、個人，以保證高質(zhì)高效地完成工作任務(wù);建立優(yōu)化滾動調(diào)整方案，建立定期分析、匯報機(jī)制。

（2）推行全面預(yù)算管理制度，做好資金的管理工作。逐步推行全面預(yù)算管理，力爭使企業(yè)內(nèi)所有經(jīng)營活動均做到事前報預(yù)算、事中預(yù)算控制、事后預(yù)算考核，達(dá)到所有支出均控制在批準(zhǔn)預(yù)算范圍內(nèi)。重視預(yù)算分析工作，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況分析，對偏離預(yù)算較大的科目查找原因，對理由不充分的超預(yù)算情況應(yīng)實(shí)施問責(zé)制度。提高業(yè)務(wù)部門的主動參與性，建立財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門有效的溝通渠道。

（3）構(gòu)建大數(shù)據(jù)信息平臺，實(shí)現(xiàn)各部門管理數(shù)據(jù)的聯(lián)動。目前公司項(xiàng)目的運(yùn)營管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)基多為電子報表，各部門之間的數(shù)據(jù)不能有效共享，從而使預(yù)算管理及考核等方面存在著不同程度的矛盾，會加大不必要的管理成本。應(yīng)加快推進(jìn)公司大數(shù)據(jù)信息化平臺的頂層設(shè)計并盡快落地，以實(shí)現(xiàn)各環(huán)節(jié)成本數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通與成本分析、測算結(jié)果的共享，便于公司各部門與各項(xiàng)目運(yùn)營公司之間的信息交流，以提高公司整體管理水平。

（4）提高對降本增效的重視程度。提高所有員工的思想意識，創(chuàng)造“降本增效”全員行動的現(xiàn)象，達(dá)到人人追求效益最大化的目的。加強(qiáng)教育宣傳力度，對降本增效的必要性予以重視，定期開展培訓(xùn)，建立良好有效的溝通渠道，使降本增效工作融入每個員工的日常工作中。

（5）優(yōu)化收費(fèi)人員配置。根據(jù)日常運(yùn)營成本分析，人員成本占總成本比例為51%，故優(yōu)化人員配置，降低人員成本，對降本增效工作有重要的意義。根據(jù)目前共有車道1 456條，收費(fèi)站人員9 566人，計算得平均每車道為6.57人，在此基礎(chǔ)上如給予20%的浮動區(qū)間，平均每車道人員為7.88人。根據(jù)項(xiàng)目現(xiàn)有人數(shù)則部分項(xiàng)目的車道人數(shù)高于平均值，建議合理進(jìn)行人員分配。通過優(yōu)化人員方案，使每車道人員數(shù)量趨于合理的平均水平，在維持日常工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)的同時，最大限度的降低成本。同時隨著ETC、收費(fèi)門架等新設(shè)備、新技術(shù)的使用，提高了費(fèi)用征收的自動化、信息化水平，替代了部分人工，可有效降低征收成本。

（6）根據(jù)現(xiàn)有指標(biāo)優(yōu)化管理，形成長效管理機(jī)制。根據(jù)各項(xiàng)目運(yùn)營公司年度實(shí)際成本支出進(jìn)行相關(guān)費(fèi)用的指標(biāo)測算，對各項(xiàng)目運(yùn)營公司加強(qiáng)費(fèi)用控制，優(yōu)化管理仍具有一定的借鑒性。如對商品服務(wù)支出中辦公費(fèi)、郵電費(fèi)、勞保費(fèi)、票據(jù)印刷費(fèi)、車輛燃油費(fèi)等相對固定的費(fèi)用建議后期參考測算指標(biāo)進(jìn)行費(fèi)用控制。隨著指標(biāo)數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)不斷更新，指標(biāo)分布區(qū)間會趨于穩(wěn)定，將更加精確的對日后工作進(jìn)行指導(dǎo)。

（7）結(jié)合實(shí)際情況，將降本增效措施切實(shí)落地。各項(xiàng)目運(yùn)營公司所面臨的具體問題及情況均有所不同，建議結(jié)合各自實(shí)際工作及業(yè)務(wù)，建立健全符合自身管理模式的成本管控制度，并制定相應(yīng)的降本增效措施，確保管理效果得到有效提升。建立指標(biāo)信息資料臺賬，對相關(guān)指標(biāo)情況進(jìn)行測算管控，有依有據(jù)的開展成本管控工作。對于卓有成效的方法、措施及亮點(diǎn)工作，應(yīng)及時與其他運(yùn)營公司進(jìn)行溝通推行，共同進(jìn)步。

5 結(jié)語

高速公路運(yùn)營成本的管控是項(xiàng)長期、復(fù)雜的工作，為確保企業(yè)“降本、節(jié)支、增效”取得更好的效果，需要積極總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提升公司內(nèi)部管理水平，并對標(biāo)學(xué)習(xí)、借鑒其他省區(qū)優(yōu)秀企業(yè)的先進(jìn)做法和經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步建立公司成本費(fèi)用管控機(jī)制，達(dá)到“降本、節(jié)支、增效”長效管理。

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