王馥荔

摘 要：“新時代”背景下，企業(yè)能否掌握扎實的稅務籌劃管理技巧直接影響到稅務籌劃工作的質量和效率，進而影響到企業(yè)的長期發(fā)展。本文首先深刻剖析了新形勢下企業(yè)加強稅務籌劃管理的重要性，進而分析了企業(yè)加強稅務籌劃管理過程中存在的障礙，最后提出了現(xiàn)代企業(yè)開展稅務籌劃的管理技巧。

關鍵詞：新形勢;企業(yè)稅務籌劃;重要性分析;管理技巧

“新時代”背景下，我國市場中的各類企業(yè)面臨著更為復雜的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境。與此同時，企業(yè)又必須承擔依法繳納稅款的義務。因此，企業(yè)如何通過提升內部整體財務管理水平，在不違反法律法規(guī)的前提下科學合理地根據(jù)自身發(fā)展情況制定稅務籌劃管理方案，最大限度上降低生產(chǎn)經(jīng)營的稅負成本對于企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展具有極為重要的意義。

一、新形勢下企業(yè)加強稅務籌劃管理的重要性分析

（一）有助于企業(yè)提升整體財務管理水平

目前，我國各個行業(yè)內的大部分企業(yè)受到宏觀經(jīng)濟因素影響，其要想進一步拓展生存與發(fā)展空間變得愈發(fā)困難。在這種情況下，企業(yè)為了實現(xiàn)健康穩(wěn)定發(fā)展，都必須進一步重視財務管理工作。事實上，對于現(xiàn)代企業(yè)來說，能否開展科學有效地稅務籌劃直接影響到企業(yè)的整體財務管理水平，進而與企業(yè)整體的生產(chǎn)經(jīng)營績效產(chǎn)生密切聯(lián)系。具體來說，現(xiàn)代企業(yè)的稅務籌劃工作是與其他財務管理業(yè)務密切相關的。例如，通過科學合理地稅務籌劃，企業(yè)能夠最大限度上降低自身的稅務風險，提升整體的風險防范能力。此外，企業(yè)若能夠利用好各種稅務籌劃管理工具，則企業(yè)可以在法律允許范圍內盡可能地降低自身的生產(chǎn)經(jīng)營成本，以便能夠實現(xiàn)利潤最大化的根據(jù)目標。

（二）在長期有利于我國財政收入的穩(wěn)定增長

當前，企業(yè)已經(jīng)成為我國市場中的主體，而企業(yè)依法納稅則是成為了一項不可回避的基本責任。從國家長期發(fā)展的角度來看，企業(yè)的納稅質量高低將在很大程度上影響國家未來一段時間內的財政收入情況。雖然在短期看來若更多的企業(yè)通過利用稅務籌劃手段減少納稅額，但是企業(yè)通過加強稅務籌劃管理能夠不斷提升自身的競爭力，推動自身實現(xiàn)更為迅速及高質量的發(fā)展。而企業(yè)的發(fā)展將會帶來人民生活水平的提升，我國經(jīng)濟社會發(fā)展的態(tài)勢將進一步向好，我國的整體財政收入也會隨著經(jīng)濟社會發(fā)展而增長。

（三）推動企業(yè)獲得核心競爭優(yōu)勢的重要保障

現(xiàn)代企業(yè)中稅務籌劃是企業(yè)財務管理工作中的重要環(huán)節(jié)，而進一步加強稅務籌劃管理工作的一項重要目的則是推動企業(yè)獲得核心競爭優(yōu)勢。當前，在激烈的市場競爭環(huán)境下，一些企業(yè)由于沒有掌握核心競爭優(yōu)勢而不得不通過制假賣假、偷稅漏稅等不法手段獲得生存空間。而這種現(xiàn)象出現(xiàn)的很大一部分原因是企業(yè)的生產(chǎn)成本過高，而借助稅務籌劃管理手段，企業(yè)能夠有效地降低自身的生產(chǎn)經(jīng)營成本，進而可以通過正當合法的競爭手段去參與市場經(jīng)濟活動。因此，總的來說，企業(yè)加強稅務籌劃工作能夠推動自身核心競爭力的提升，保證企業(yè)能夠在長期獲得經(jīng)濟利潤。

二、新形勢下企業(yè)加強稅務籌劃管理過程中存在的障礙

（一）整體的稅務籌劃管理環(huán)境較為復雜

隨著我國經(jīng)濟社會實現(xiàn)跨越式進步，市場經(jīng)濟環(huán)境中的不確定性不斷增加。為了推動企業(yè)能夠適應不斷變化的經(jīng)濟社會發(fā)展趨勢，我國相關部門也在不斷地對稅法進行針對性地調整與變化。早在2012年我國便開始了營改增的工作，借此契機，我國很多地區(qū)的稅務改革工作如火如荼的展開，各種新的法律法規(guī)出現(xiàn)。然而，我國幅員遼闊，不同地區(qū)所頒布的條款之間可能存在一定的沖突之處，企業(yè)內部財務管理部門可能因為一時疏忽而對相關規(guī)章制度出現(xiàn)誤讀，這不利于企業(yè)高效合理地開展稅務籌劃工作。例如，很多地區(qū)為了鼓勵企業(yè)能夠到本地區(qū)發(fā)展而制定了諸多的稅務優(yōu)惠，但是一些地區(qū)所設置的能夠享受到稅收優(yōu)惠的門檻較高，企業(yè)很難制定針對性地稅務籌劃方案，最終為企業(yè)帶來潛在的經(jīng)濟損失。

（二）部分企業(yè)管理層沒有充分重視稅務籌劃風險

當前，隨著越來越多的現(xiàn)代企業(yè)認識到稅務籌劃管理工作對于企業(yè)財務管理以及企業(yè)長期發(fā)展所具有的重要作用，但是也出現(xiàn)了一些企業(yè)管理層沒有充分重視稅務籌劃風險的問題。具體來看，當前企業(yè)在加強稅務籌劃過程中容易出現(xiàn)稅務籌劃風險的主要原因在于：一方面，當前我國各個地區(qū)的稅收政策變動的頻率較高，一些風險意識較差的企業(yè)未能敏銳地觀察到相關法律法規(guī)以及政策的變化，這不僅給企業(yè)自身的發(fā)展帶來了一定的隱患，還為我國整體的稅收工作造成了不良的影響。例如，在之前全面實行營改增的過程中，部分企業(yè)未能根據(jù)政策的變化對自身的稅務籌劃方案進行針對性地修改，出現(xiàn)了漏稅問題，這將嚴重威脅到企業(yè)的健康發(fā)展。另一方面，一些企業(yè)在開始稅務籌劃工作之前，不能對國家相關法律法規(guī)進行仔細研究。這種情況下，稅務籌劃工作不僅不能有效地到達降低稅費負擔的目的，還有可能出現(xiàn)違法行為。

三、新形勢下企業(yè)開展稅務籌劃的管理技巧

（一）從稅基入手加強稅務籌劃管理

稅基是所有征稅活動的基礎，只有在明確稅基的基礎上，一個國家的稅收制度才能夠有效落實，同時對于企業(yè)來說，稅基與企業(yè)納稅額是直接相關的。因此，企業(yè)在開展稅務籌劃工作過程中，相關工作人員要嚴格把控稅基的規(guī)模。在不違反國家相關法律法規(guī)的基礎上，立足于本單位的整體情況制定出能夠顯著降低稅負成本的稅務籌劃管理方案。此外，對于現(xiàn)代企業(yè)來說，同時也要在最大限度上避免僅僅單純的考慮成本的問題，要通過深入分析各種稅基之間的差異與聯(lián)系，最終保證稅務籌劃管理工作的精準性及有效性。

（二）加強對稅率的重視程度，從該角度入手開展稅務籌劃管理

以我國之前實行的營改增政策為例，在該政策出臺之后，各個類型的企業(yè)都要將之前營業(yè)稅應稅項目改為增值稅，且在繳納稅款時的稅率發(fā)生了較大的變化。企業(yè)必須清晰地認識到稅率能夠直接決定自身所承擔的稅負成本水平，因此為了實現(xiàn)更為有效地稅務籌劃管理，企業(yè)首先要針對不同稅種的稅率做出針對性安排。我國各個地方政府為了提高經(jīng)濟發(fā)展速度等，經(jīng)常會為一些優(yōu)質企業(yè)提供稅收優(yōu)惠，這就使得不同企業(yè)之間所面臨的稅率是存在一定的差異的。因此，企業(yè)稅務籌劃工作人員在具體開展稅務籌劃工作過程中，必須清晰地判斷未來一段時間內稅率的浮動變化趨勢。在此基礎上，稅務籌劃工作人員應根據(jù)自身發(fā)展情況以及未來的發(fā)展戰(zhàn)略，加強對相關稅法內容的學習。只有這樣，才能保證企業(yè)整體的稅務籌劃方案能夠符合相關法律法規(guī)的要求，同時能夠在最大限度上滿足企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略的需求。此外，企業(yè)還要建立起科學合理的稅率統(tǒng)籌工作機制，通過分析本企業(yè)過去一段時間內的稅收籌劃工作中的特點，找出過去一段時間內稅務籌劃工作中的不足，以便能夠不斷提升稅務籌劃工作的質量。

（三）從稅種差異入手開展稅務籌劃管理

新形勢下，企業(yè)在進行稅務籌劃管理過程中，必須首先能夠清晰地對比出不同稅種的變化，只有這樣才能針對不同的稅種制定不同的稅務籌劃方案。并且，在制定稅務籌劃方案過程中，必須不斷對該方案進行細化，例如可以針對不同的稅種制定子方案，以便最大限度上保證整體的稅務籌劃管理方案得到有效地落實。此外，很重要的是，企業(yè)應該根據(jù)自身情況建立起一套科學合理的稅務籌劃動態(tài)監(jiān)管體系。借助該體系，企業(yè)能夠隨時對稅務籌劃管理工作進行調整。且該體系還能夠有效利用當前各種先進的電子信息技術，在完成稅務籌劃管理工作的同時還能夠提升企業(yè)的信息化水平。

四、結束語

在新形勢下，企業(yè)不斷提升自身的稅務籌劃管理水平對于自身長期穩(wěn)定發(fā)展具有不可替代的重要作用。且在此基礎上，企業(yè)能夠通過提升稅務籌劃管理水平提升企業(yè)的整體管理水平。因此，現(xiàn)代企業(yè)為了實現(xiàn)健康穩(wěn)定發(fā)展，必須不斷加強對相關法律法規(guī)的學習，充分結合自身發(fā)展情況，增強稅務籌劃管理技巧，最終實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營經(jīng)濟效益最大化的根本目標。

參考文獻：

[1] 陳媛.淺談新形勢下企業(yè)稅務籌劃的管理技巧[J].當代會計，2020， 000（003）：104-105.

[2] 梁瓊尹.經(jīng)濟新形勢下稅務會計在企業(yè)財務管理中的運用分析[J].納稅， 2019（30）.

[3] 蔡晴.探討經(jīng)濟新形勢下稅務會計在企業(yè)財務管理中的運用[J].商場現(xiàn)代化， 2019，000（016）：187-188.