米巨亮

摘 要：信用證是國際貿(mào)易中常見的支付方式之一，“單單一致”“單證一致”“單貨一致”是出口商安全收匯的前提條件，但在實際業(yè)務(wù)中，由于單證員或外貿(mào)有關(guān)機(jī)構(gòu)工作疏忽，信用證存在軟條款或條款前后矛盾，以及受益人業(yè)務(wù)操作中失誤等原因，導(dǎo)致提交的單據(jù)存在不符點，從而遭到開證行拒付。為了避免及預(yù)防單據(jù)存在不符點，這就要求單證員必須精通信用證及相關(guān)慣例，嚴(yán)格審證及履行合同，并盡早制單交單，同時也要求出口企業(yè)建立完善的審證及審單制度，以杜絕和預(yù)防單據(jù)不符點產(chǎn)生。

關(guān)鍵詞：信用證;不符點;成因;靈活處理;預(yù)防措施

單據(jù)不符點（discrepancy），是指Beneficiary（受益人）提交的單據(jù)與L/C Documents required （信用證單據(jù)條款）要求不符。這種“不符”主要有以下幾種情況：一是單據(jù)內(nèi)容與信用證條款不符，如品名、數(shù)量、包裝、單價、貿(mào)易術(shù)語等不一致;二是受益人的實際業(yè)務(wù)行為與信用證規(guī)定不符，如裝船時間晚于信用證所規(guī)定的最遲裝運期限，沒有按要求裝船后發(fā)裝船通知等;三是提交的單據(jù)種類或單據(jù)份數(shù)不完整。

一、單據(jù)不符點的種類

在信用證業(yè)務(wù)中，受益人因提交的單據(jù)存在不符點而遭到開證行拒付的情形主要有六種情形。

（一） 單單不符

發(fā)票、裝箱單、提單、產(chǎn)地證等不同單據(jù)間的信息不一致或存在相互矛盾，如Invoice（發(fā)票）中發(fā)票號和Certificate of Origin（產(chǎn)地證）中的發(fā)票號不一致。

（二）單證不一致

單據(jù)填制內(nèi)容與信用證單據(jù)條款不符或沒有按信用證要求填制，比如信用證中規(guī)定：“ FULL SET CLEAN ON BOARD BILL OF LADING MADE OUT TO ORDER OF ISSUING BANK MARKED FREIGHT PREPAID.”（全套清潔已裝船提單，做成憑開證行指示抬頭，標(biāo)注運費已付），而提單Consignee（收貨人）填寫的是開證申請人的名字。又如信用證SPECIAL CONDITIONS（特殊條款）中規(guī)定：“SHIPMENT TO BE EFFECTED IN 40CONTAINER AND BILLS OF LADING TO SO EVIDENCE.”（要求貨物必須用40英尺集裝箱裝運，并在提單上顯示此內(nèi)容），而提單上沒有顯示“SHIPMENT TO BE EFFECTED IN 40CONTAINER ”，從而造成單證不一致。

（三） 單據(jù)種類或份數(shù)不完整

如信用證中規(guī)定“Full set 3/3 clean on board bills of lading”（3份清潔已裝船提單），而受益人交單時只提交了2份正本提單;在CIF貿(mào)易術(shù)語條件下，受益人忘記投保，導(dǎo)致交單時漏缺了保險單。

（四） 過期單據(jù)

主要指受益人提交單據(jù)的日期晚于信用證規(guī)定的交單期、裝船21天后提交的單據(jù)、信用證到期后提交的單據(jù)。

（五） 單據(jù)漏簽署、背書或背書有誤

如信用證中規(guī)定：“FULL SET OF CLEAN ON BOARD BILLS OF LADING MADE OUT TO ORDER，BLANK ENDORSED MARKD FREIGHT TO COLLECT”（全套清潔已裝船提單，空白抬頭，空白背書，標(biāo)注運費到付），而受益人在交單時卻在提單上做了記名背書，“ENDORSED TO ABC CO.LTD”（記名背書給ABC公司）。

（六） 業(yè)務(wù)操作失誤導(dǎo)致單據(jù)存在不符點

如受益人因備貨不及時，導(dǎo)致裝船日期晚于信用證規(guī)定的最遲裝運日期。

二、單據(jù)不符點的成因

（一）單證員制單經(jīng)驗不足或工作疏忽

在外貿(mào)業(yè)務(wù)中，一般來說，不同企業(yè)有各自主要出口的產(chǎn)品以及面對的國外市場，出口市場不同、產(chǎn)品不同，那么所面臨的進(jìn)出口政策及貿(mào)易習(xí)慣均有很大的差異，就信用證業(yè)務(wù)而言，不同國家的信用證又各有特點，歐洲信用證較為規(guī)范，中東信用證一般最為復(fù)雜，會有一些特殊的要求，這就會導(dǎo)致公司單證員不可能熟悉來自任何國家的信用證，可能只是熟悉本公司主要市場國家開來的信用證，單證員業(yè)務(wù)知識可能存在一定的片面性。比如某個單證員以前一直從事歐洲客戶的信用證制單工作，一旦遇到一個中東客戶開來的復(fù)雜信用證，信用證中諸多條款都沒有見過，導(dǎo)致在制單時可能就會出現(xiàn)很多問題。此外，產(chǎn)生單據(jù)不符點的一個重要原因來自單證員工作疏忽，比如常見的打字錯誤，如信用證中APPLICANT（開證申請人）是：BOLEN TRADING CO.LTD，而單證員在制作發(fā)票時，將發(fā)票中的BUYER一欄打成了BOLE TRADING CO.LTD，導(dǎo)致單證不符，遭到開證行拒付，該單據(jù)不符點純粹是由于單證員工作疏忽造成的。

（二）外貿(mào)機(jī)構(gòu)工作疏忽

制單工作不僅僅是受益人的事，往往涉及諸多的外貿(mào)相關(guān)機(jī)構(gòu)，如CIQ（出入境檢驗檢疫局）、INSURANCE COMPANY（保險公司）、船公司（SHIPPING COMPANY）等， Shipping company's certificate（船公司證明）、Insurance Policy（保險單）、Inspection Certificate（商檢證書）等也是信用證中常見的重要單據(jù)，如這些單據(jù)存在不符點也會影響到安全收匯，甚至是開證行拒付。如INSURANCE POLICY （保險單），保險公司忘記簽署。

（三）信用證問題條款所致

1.信用證存在SOFT CLAUSE（軟條款）。軟條款也稱陷阱條款，會對受益人帶來非常大的潛在風(fēng)險，如客檢條款，THE GOODS MUST BE INSPECTED BEFORE SHIPMENT BY APPLICANT OR THEIR AGENT WHO SHALL ISSUE INSPECTION CERTIFICATE. THE INSPECTION CERTIFICATE MUST PRESENT BY BENEFICIARY TOGETHER WITH SHIPPING DOCUMENTS. （貨物裝船之前必須由開證申請人或其代理進(jìn)行檢驗并出具檢驗證書，此證書隨附其他裝運單據(jù)一起向銀行提交）。此類條款對于受益人非常不利，使受益人完全處于被動地位，當(dāng)對方國家此產(chǎn)品市場行情不好時，開證申請人或其代理可能根本不來檢驗，讓受益人無法取得檢驗證書，從而造成單證不符，遭到開證行拒付。

2.信用證條款前后矛盾。由于開證行工作疏忽，可能會出現(xiàn)信用證條款存在前后矛盾的地方。如信用證要求Full set of Original Bill of Lading（全套正本提單），而同時又有條款規(guī)定：BENEFICIAY S CERTIFICATE STATING THAT ON SET OF ORIGINAL DOCUMENTS INCLUDING BILLS OF LADING HAVE BEEN SENT TO APPLICANT DIRECTLY WITHIN 3 DAYS AFTER SHIPMENT. （受益人證明一套正本單據(jù)包括提單，在裝船后3天內(nèi)直寄開證申請人），這就使得受益人交單時無法做到單證一致，無法同時滿足上下這兩個信用證條款的要求，從而產(chǎn)生單據(jù)不符點，遭到開證行拒付。

3.信用證的片面修改。這類不符點的產(chǎn)生主要是由于開證行疏忽，或是受益人對信用證修改時考慮不全面引起。如修改CIF貿(mào)易術(shù)語為FOB時，沒有將單據(jù)條款中的INSURANCE POLICY（保險單）刪除;沒有將提單條款由FREIGHT PREPAID改成FREIGHT COLLECT;修改SHIPMENT DATE（裝運日期）時，沒有相應(yīng)延展EXPIRY DATE（信用證有效期）。

4.信用證規(guī)定與實際業(yè)務(wù)相矛盾。信用證一些條款的規(guī)定在實際業(yè)務(wù)中無法來執(zhí)行，如信用證ADDIONAL CONDITIONS（附加條款）規(guī)定：“ALL DOCUMENTS EXCEPT INVOICE MUST NOT SHOW INVOICE NO.”（除發(fā)票外其他任何單據(jù)均不準(zhǔn)顯示發(fā)票號碼），同時，信用證DOCUMENTS REQUIRED（單據(jù)條款）中，又要求受益人提供GSP CERTIFICATE OF ORIGIN FORM A（普惠制原產(chǎn)地證）。而普惠制產(chǎn)地證中有這樣一欄：Number and date of invoices（發(fā)票號和發(fā)票日期），要求必須顯示發(fā)票號和發(fā)票日期，這就導(dǎo)致了信用證條款規(guī)定和實際操作相矛盾，從而形成不符點。

（四）受益人業(yè)務(wù)操作的失誤

開證申請人通過信用證條款，如品質(zhì)、數(shù)量、包裝、單據(jù)條款、裝運日期等來約束出口商。一般而言，單據(jù)中的一些不符點可以修改，但由于操作過程中造成的延誤或失誤，如貨物無法在按時、按質(zhì)、按量備好、導(dǎo)致實際裝船日期晚于信用證規(guī)定的最遲裝運期，造成提單與信用證條款不符;再如，信用證條款要求提交CIQ出具的品質(zhì)證書，但由于單證員地疏忽，裝運前未辦理報檢和商檢工作，從而沒有取得品質(zhì)證書，造成單證不符。

（五）對銀行的過分依賴

出口企業(yè)作為銀行的客戶，會從銀行獲得較為全面的優(yōu)質(zhì)服務(wù)，這就會造成外貿(mào)公司單證員在業(yè)務(wù)上過度依賴銀行工作人員，認(rèn)為單據(jù)即使出現(xiàn)不符點，反正由銀行最后審核把關(guān)，也不會有太大的問題，這就會引起單證員在制單工作上麻痹大意，同時，也對銀行形成一種依賴心理，導(dǎo)致公司單證員業(yè)務(wù)水平一直得不到提高。

三、單據(jù)不符點的靈活處理

（一）認(rèn)真審核和評估不符點

認(rèn)真審核單據(jù)不符點非常重要。一是因為開證行資信高低差異較大，有些資信較差的開證行往往會配合開證申請人，對單據(jù)要求過于苛刻，甚至完全是無理挑剔，而拒絕付款;二是因為銀行辦理信用證業(yè)務(wù)的員工水平也參差不齊，有些員工對于信用證操作經(jīng)驗欠缺，或?qū)CP600等慣例不熟悉，導(dǎo)致所提出的單據(jù)不符點經(jīng)不起推敲或者不符點根本不成立。這就要求我們受益人在收到拒付通知后，要嚴(yán)格審核并評估不符點，來確定這些不符點是否成立，同時，我們也可以咨詢審單經(jīng)驗豐富的國內(nèi)通知行，來協(xié)助分析單據(jù)不符點是否成立。

如下面一則案例，上海宏亞進(jìn)出口有限公司向阿聯(lián)酋出口一批真空瓶，國外來證中規(guī)定： DESCRIPTIONS OF GOODS：ARYA BRAND VACUUM FLASKS （貨物描述：ARYA牌真空瓶），受益人在制作INVOIVCE（發(fā)票）時，貨物描述欄填寫地是：“ARYA BRAND VACUUM FLASKS，NTS1281，NTS1401”，NTS1281和NTS -1401是真空瓶的兩個具體型號。而在提單中將貨物描述欄填寫成“VACUUM FLASKS”，在通知行將全套單據(jù)提交開證行后，開證行經(jīng)審核單據(jù)，提出單據(jù)存在不符點，認(rèn)為所提交單據(jù)存在“單單不符和單證不符”，從而拒絕付款。通知行立即將此信息通知受益人，受益人對開證行提出的不符點立即進(jìn)行分析，認(rèn)為開證行所提不符點不成立。因為根據(jù)UCP600第14條e款規(guī)定： 除商業(yè)發(fā)票外，其他單據(jù)中的貨物、服務(wù)或行為描述若須規(guī)定，可使用統(tǒng)稱，但不得與信用證規(guī)定的描述相矛盾。于是，受益人立即聯(lián)系通知行和開證申請人，經(jīng)過他們與開證行溝通，最終達(dá)成共識，認(rèn)為此不符點不成立，開證行履行了付款義務(wù)，問題得到圓滿解決。

（二）分析可否修改不符點

根據(jù)UCP600規(guī)定，如果受益人提交的單據(jù)確實存在不符點，開證行根據(jù)此不符點提出拒付，只要受益人在信用證規(guī)定的有效期和交單期內(nèi)，能夠立即修改單據(jù)，使修改后的單據(jù)完全符合信用證條款，則視為單據(jù)不存在不符點，開證行必須履行付款責(zé)任。所以，在實際業(yè)務(wù)中，受益人在收到開證行提出的不符點后，應(yīng)立即做出反應(yīng)，判斷能否在信用證規(guī)定的有效期和交單期內(nèi)修改好單據(jù)，如來得及，就應(yīng)該立即修改單據(jù)并及時交單。

（三）電提不符點

對于受益人提交的單據(jù)金額較大，議付行可通過電報、電傳等方式向開證行提出不符點，征求開證行同意，待開證行確認(rèn)同意接收含有不符點的單據(jù)后，議付行再寄出單據(jù)。如不同意，則議付行應(yīng)及時通知受益人，以便受益人采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。

（四）改為證下托收

在單證不符較嚴(yán)重的情況下，由于貨物已經(jīng)裝運，此時議付行又不愿采用“電提不符點”或“憑保議付”時，受益人只能將信用證改成托收，此時的證下托收比一般的托收方式風(fēng)險更大，這種支付方式的改變，是因受益人提交的單據(jù)存在不符點而遭到了開證行拒付為前提的，是受益人不得已采用的，其實是一種無奈之舉。此時銀行信用變成了商業(yè)信用，在這種情況下，當(dāng)開證行向開證申請人提示匯票與單據(jù)時，一般會遭到拒付。所以，除非確有把握或萬不得已，不能輕易改成證下托收。

（五）盡力掌控物權(quán)

信用證業(yè)務(wù)是純粹的“單據(jù)業(yè)務(wù)”，開證行決定是否付款，只看單據(jù)，而不管貨物，在信用證業(yè)務(wù)中，對單據(jù)的買賣，就意味著對貨物所有權(quán)的買賣，其中最重要的單據(jù)就是提單，因為提單代表著物權(quán)，誰擁有提單，誰就擁有貨物的所有權(quán)。根據(jù)UCP600規(guī)定，開證行在提出拒付后，不經(jīng)受益人或議付行同意，不得擅自將單據(jù)交開證申請人，否則其必須履行付款義務(wù)。受益人或議付行可要求開證行退單，以掌控貨物所有權(quán)，如果單據(jù)仍保留在開證行，受益人要密切關(guān)注貨物的下落，如果申請人憑保提貨，則受益人或議付行要求開證行必須履行付款義務(wù)。

（六）積極溝通開證申請人接受不符點單據(jù)

受益人提交的不符點單據(jù)若遭到開證行拒付，可積極聯(lián)系開證申請人進(jìn)行溝通，說服其接受不符點單據(jù)，只要開證申請人接受了不符點單據(jù)，并通知開證行付款，開證行一般會聽取申請人的意見，履行付款義務(wù)，因為在外貿(mào)業(yè)務(wù)中，畢竟是進(jìn)出口雙方之間在做貿(mào)易。但是受益人也不能因此而放松制單要求，因為碰到對方市場行情不好時，開證申請人就更不會接受不符點單據(jù)。此外，一些信譽(yù)良好的大銀行，為了維護(hù)信用證業(yè)務(wù)的嚴(yán)肅性和自身的聲譽(yù)，也可能會拒絕接受開證申請人的意見，而堅持對不符點單據(jù)進(jìn)行拒付。

（七）降價出售或?qū)ち韺べI家

在單據(jù)存在不符點，遭開證行拒付的情況下，而且與開證申請人溝通無果，申請人仍拒絕接受不符點單據(jù)，遇此情況，受益人可采取以下措施來解決：一是積極和申請人商量，從長遠(yuǎn)合作的角度考慮，以后可以給對方一個優(yōu)惠的價格;二是此批貨物同意給申請人一定的降價;對于進(jìn)出口商來說，最關(guān)心的莫過于利潤，只要對方有利可圖，事情就好解決。最后，如果實在無法解決，只能積極尋找新的買家，將貨物轉(zhuǎn)售，以盡量減少損失。

（八）運回貨物或其他處理

在開證行拒付合理、無法取得申請人同意、短期又難以找到新買家的情況下，就只能將貨物運回了，需要注意的是，在貨物運回之前，出口商一定要認(rèn)真核算運費與貨值之間的關(guān)系，如果運費遠(yuǎn)高于貨值，那只能將貨物放在目的港，任由進(jìn)口國海關(guān)去處理了，否則，將貨物運回。

四、單據(jù)不符點的預(yù)防措施

（一）精通信用證和UCP600等慣例

這是對外貿(mào)單證員最基本的業(yè)務(wù)能力要求，能夠準(zhǔn)確按照信用證條款和UCP600慣例的要求，規(guī)范制單，避免不符點產(chǎn)生。

（二）嚴(yán)格審核信用證

這是正確制單的前提保障，收到信用證后，只有嚴(yán)格審證，確保信用證條款與合同相符，與UCP600等國際慣例相符，與具體實際業(yè)務(wù)操作相符，信用證條款前后無自相矛盾，無影響制單和安全收匯的軟條款等問題。

（三）建立完善的單據(jù)審核制度

單證員在單據(jù)制作完畢后，除了自己要嚴(yán)格審核單據(jù)外，公司應(yīng)該設(shè)立復(fù)審員，對單證員制作的單據(jù)進(jìn)行復(fù)審，通過建立單據(jù)多重審核制度，盡量減少和避免不符點單據(jù)產(chǎn)生，以確保能安全交單結(jié)匯。

（四）選擇業(yè)務(wù)精湛的銀行為議付行

業(yè)務(wù)精湛、經(jīng)驗豐富的議付行，具有良好的信譽(yù)和經(jīng)營作風(fēng)，他們會嚴(yán)格履行自己的職責(zé)，為受益人的利益著想，因為受益人既然將單據(jù)交給議付行，是基于對議付行的信任，當(dāng)受益人提交的單據(jù)存在不符點時，議付行會積極予以配合，與受益人共同來解決單據(jù)不符點問題，只要不符點不成立，議付行會盡最大努力與開證行進(jìn)行交涉，以維護(hù)受益人和國家的利益，這也是他們的工作和職責(zé)所在。

（五）盡早制單交單

只有盡早制單交單，當(dāng)提交單據(jù)發(fā)現(xiàn)存在不符點時，才能為修改單據(jù)或采取其他處理措施提供充裕的時間，如果制單交單不及時，信用證已到期或規(guī)定的交單期已到，那么受益人根本沒有時間來修改單據(jù)，失去了寶貴的更改單據(jù)的時間，只能采取證下托收或退運貨物等比較被動的處理方式，這對受益人是非常不利的。

（六）嚴(yán)格履行合同，保證業(yè)務(wù)操作及時、正確、完整

一般來說，如果只是單證員在制單時由于疏忽而造成單據(jù)出現(xiàn)不符點，倒還可以通過修改單據(jù)來消除不符點。但如果是因為出口商在業(yè)務(wù)操作上出現(xiàn)問題，比如超出信用證規(guī)定的裝運日期裝船，貨物規(guī)格、數(shù)量等出錯，或者忘記裝運前辦理商檢或投保、沒有取得商檢證書和保險單等，這些問題遠(yuǎn)比單據(jù)出現(xiàn)個別不符點要嚴(yán)重得多，不僅會單證不符，還會出現(xiàn)單貨不符，既違了約，還會遭到開證行拒付。

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