蘇娜

摘 要：隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化發(fā)展，國(guó)有企業(yè)為了迎接市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)和挑戰(zhàn)，提高自己的競(jìng)爭(zhēng)力，企業(yè)走改革的道路，對(duì)于國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部管理機(jī)制來(lái)說(shuō)完善的內(nèi)控管理機(jī)制能夠促進(jìn)國(guó)有企業(yè)規(guī)范的發(fā)展，并提高國(guó)有企業(yè)的管理水平，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃目標(biāo)。但是現(xiàn)階段國(guó)有企業(yè)的內(nèi)控管理工作存在很多發(fā)展的弊端，內(nèi)控的執(zhí)行力弱，內(nèi)控機(jī)制不完善，同時(shí)內(nèi)控的監(jiān)管力度不足，以上因素給國(guó)有企業(yè)內(nèi)控建設(shè)帶來(lái)諸多問(wèn)題，也存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。本文主要從國(guó)有企業(yè)內(nèi)控的內(nèi)涵以及重要意義分析，總結(jié)國(guó)有企業(yè)內(nèi)控的現(xiàn)狀，并有針對(duì)性地提出改進(jìn)措施，以便深入國(guó)有企業(yè)改革，優(yōu)化國(guó)有企業(yè)內(nèi)控，發(fā)揮內(nèi)控的優(yōu)勢(shì)，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè);內(nèi)控;措施;現(xiàn)狀

新時(shí)代國(guó)有企業(yè)的發(fā)展也需要走向現(xiàn)代化，改變現(xiàn)有的內(nèi)部管理制度，順應(yīng)時(shí)代發(fā)展的要求才能促進(jìn)企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中穩(wěn)定發(fā)展。內(nèi)控對(duì)國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和改革有重要的指導(dǎo)作用，雖然現(xiàn)階段我國(guó)的國(guó)有企業(yè)內(nèi)控管理工作存在很多的問(wèn)題，這需要國(guó)有企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí)，完善內(nèi)控制度，以便更好地適應(yīng)市場(chǎng)的變化發(fā)展，幫助國(guó)有企業(yè)增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，為國(guó)有企業(yè)的改革助力。國(guó)有企業(yè)要想發(fā)揮內(nèi)控的優(yōu)勢(shì)，必須要首先認(rèn)識(shí)到內(nèi)控的內(nèi)涵以及重要意義，才能優(yōu)化內(nèi)控對(duì)策，提升內(nèi)控的效果。

一、國(guó)有企業(yè)內(nèi)控概述

1.內(nèi)部控制的內(nèi)涵

內(nèi)部控制是指一般企業(yè)內(nèi)部的控制運(yùn)作，內(nèi)部控制按其控制的目的不同，可分為會(huì)計(jì)控制和管理控制。會(huì)計(jì)控制是指與保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全性、會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完整性以及財(cái)務(wù)活動(dòng)合法性有關(guān)的控制;管理控制是指與保證經(jīng)營(yíng)方針、決策的貫徹執(zhí)行，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性以及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有關(guān)的控制。會(huì)計(jì)控制與管理控制并不是相互排斥、互不相容的，有些控制措施既可以用于會(huì)計(jì)控制，也可以用于管理控制。國(guó)有企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制主要是為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)，內(nèi)部控制是一系列的方法，通過(guò)內(nèi)部控制的約束力能夠保障國(guó)有企業(yè)內(nèi)部所有的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)，同時(shí)還能規(guī)范管理內(nèi)部人員的工作，保護(hù)資產(chǎn)的安全，提高財(cái)務(wù)管理水平，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以及財(cái)務(wù)信息真實(shí)、有效、完整。內(nèi)部控制是具有全面性、整體性、客觀性、科學(xué)性以及靈活性的特點(diǎn)，也是隨著國(guó)有企業(yè)的發(fā)展，內(nèi)部控制體系不斷完善。

2.內(nèi)部控制的目標(biāo)

企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)與企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)是一致的，是需要結(jié)合國(guó)有企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，以企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化為基礎(chǔ)，以提升國(guó)有企業(yè)的管理水平，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)更穩(wěn)定的發(fā)展為方向，保證內(nèi)部控制的目標(biāo)具有科學(xué)性和長(zhǎng)遠(yuǎn)性，以便促進(jìn)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部資源優(yōu)化配置。內(nèi)部控制目標(biāo)能夠促進(jìn)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，提高國(guó)有企業(yè)內(nèi)部的管理水平，改善國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效果，提升國(guó)有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)水平。內(nèi)部控制的目標(biāo)也是符合財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)的，能夠保護(hù)國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)安全，還能夠提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的完整性，增強(qiáng)國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)管理的質(zhì)量，避免一些不必要的資產(chǎn)損失。

3.內(nèi)部控制的內(nèi)容

國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)容涉及面很廣，不僅包括企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，員工的工作質(zhì)量和效率，企業(yè)的管理理念，國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式，企業(yè)的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和人力資源管理等方面;還有企業(yè)面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和預(yù)警，風(fēng)險(xiǎn)的防范等。同時(shí)國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制還有績(jī)效管理機(jī)制以及監(jiān)管工作，對(duì)國(guó)有企業(yè)的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行有效的控制和管理，進(jìn)行系統(tǒng)的監(jiān)督，最終為國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。

二、國(guó)有企業(yè)實(shí)施內(nèi)控的重要意義

新形勢(shì)下國(guó)有企業(yè)的發(fā)展不僅要迎接挑戰(zhàn)，也有發(fā)展機(jī)遇，機(jī)遇和挑戰(zhàn)并存，但是為了國(guó)有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)地位更加穩(wěn)定，國(guó)有企業(yè)必然走改革道路。雖然國(guó)有企業(yè)面臨的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜，這需要國(guó)有企業(yè)及時(shí)的改革，重視內(nèi)部控制的重要性，才能在激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下穩(wěn)步前進(jìn)并獲得快速的增長(zhǎng)，所以為了國(guó)有企業(yè)快速地改革并發(fā)展，需要國(guó)有企業(yè)首先認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性。

國(guó)有企業(yè)實(shí)施內(nèi)控有助于規(guī)范國(guó)有企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，將國(guó)有企業(yè)內(nèi)部的工作都有效地控制在內(nèi)部控制系統(tǒng)中，同時(shí)內(nèi)控管理制度的完善，可以有利于企業(yè)規(guī)范內(nèi)部員工的工作，內(nèi)部員工的工作有制度約束，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)盡早實(shí)現(xiàn)自己的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)，也能夠利用內(nèi)部控制系統(tǒng)檢驗(yàn)出國(guó)有企業(yè)未來(lái)發(fā)展規(guī)劃制定得是否合理。完善的內(nèi)部控制體系可以細(xì)致的對(duì)內(nèi)部所有的工作制定完善的規(guī)章制度，便于國(guó)有企業(yè)的管理層能夠提升決策的質(zhì)量，提高內(nèi)部管理水平。

國(guó)有企業(yè)完善的內(nèi)部控制體系能夠提高財(cái)務(wù)管理的水平，財(cái)務(wù)管理制度更加規(guī)范，財(cái)務(wù)的預(yù)算、核算、收支、財(cái)務(wù)報(bào)表等都是財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要內(nèi)容，財(cái)務(wù)內(nèi)控的管理質(zhì)量提高，企業(yè)可以有針對(duì)性地進(jìn)行問(wèn)題的反饋。國(guó)有企業(yè)的任何一個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策都需要有大量和準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為支撐，完善的內(nèi)部控制體系能夠保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、有效?？煽康呢?cái)務(wù)數(shù)據(jù)是國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者、投資者以及管理者的決策重要的輔助數(shù)據(jù)。還能夠優(yōu)化國(guó)有企業(yè)內(nèi)部資源，提高資源的利用率，同時(shí)不斷調(diào)整國(guó)有企業(yè)發(fā)展和改革的數(shù)據(jù)，制定出更加符合國(guó)有企業(yè)發(fā)展實(shí)際情況的經(jīng)營(yíng)方案。

完善的國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制體系能夠有利于保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全，同時(shí)提升資金的使用效率。資金是國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)以及管理的基礎(chǔ)，資金短缺國(guó)有企業(yè)寸步難行，所以國(guó)有企業(yè)利用完善的內(nèi)部控制體系來(lái)約束財(cái)務(wù)部門(mén)的工作，通過(guò)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)的收集，判斷企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，合理地分配資金的使用，保證企業(yè)資金投入到需要的地方，降低資金使用過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)，也避免了資金的問(wèn)題。內(nèi)部控制體系建設(shè)還能提升各部門(mén)之間的協(xié)作能力，強(qiáng)化各部門(mén)之間的溝通，數(shù)據(jù)共享，提高國(guó)有企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，同時(shí)合理的科學(xué)的內(nèi)部控制也是國(guó)有企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益重要的手段。

國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制的完整，能夠增強(qiáng)企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，提升企業(yè)的管理水平，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)的發(fā)展。內(nèi)部控制不僅包括財(cái)務(wù)內(nèi)控還有管理內(nèi)控，企業(yè)有完善的內(nèi)部控制內(nèi)容，可以積極應(yīng)對(duì)市場(chǎng)的挑戰(zhàn)，并且對(duì)風(fēng)險(xiǎn)要素有準(zhǔn)確的把握，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行整體的把握。風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)處不在的，國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制的完整可以有利于提升企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管控，保護(hù)國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)安全，減少企業(yè)的損失。

三、國(guó)有企業(yè)內(nèi)控現(xiàn)狀

1.國(guó)有企業(yè)內(nèi)控制度不完善

現(xiàn)階段國(guó)有企業(yè)由于改革的時(shí)間不足，內(nèi)部管理工作缺少完善的內(nèi)控制度，為此阻礙國(guó)有企業(yè)面對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化和發(fā)展。國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制的工作流程不規(guī)范，內(nèi)控的工作目標(biāo)制定不合理，脫離了國(guó)有企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，同時(shí)目標(biāo)的設(shè)定缺少大局意識(shí)，只是估計(jì)國(guó)有企業(yè)短期的利益，各部門(mén)的工作職責(zé)劃分不清楚，將內(nèi)控制度與財(cái)務(wù)管理制度混在一起，所以在國(guó)有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的環(huán)節(jié)中缺少內(nèi)控的作用，導(dǎo)致了國(guó)有企業(yè)目前的內(nèi)控制度形式化的存在，失去了內(nèi)控對(duì)國(guó)有企業(yè)發(fā)展的重要意義。有的國(guó)有企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)也都是經(jīng)驗(yàn)主義，照搬其他成功的案例，工作流程不清晰，制度指標(biāo)分解不到位，沒(méi)有按照授權(quán)、審批、執(zhí)行等內(nèi)控的環(huán)節(jié)工作，致使國(guó)有企業(yè)采用不完善的內(nèi)控制度管理企業(yè)，內(nèi)控制度失去了自己的價(jià)值，也給國(guó)有企業(yè)帶來(lái)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

2.國(guó)有企業(yè)內(nèi)控的監(jiān)管力度不足

國(guó)有企業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)，內(nèi)控對(duì)于國(guó)有企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)起到推動(dòng)的作用，但是由于國(guó)有企業(yè)一般都是大型的企業(yè)，經(jīng)營(yíng)范圍廣、內(nèi)部結(jié)構(gòu)復(fù)雜，所以更加需要相對(duì)應(yīng)的監(jiān)管制度來(lái)約束內(nèi)控制度在國(guó)有企業(yè)的實(shí)施，才能保證內(nèi)控制度有效。但是現(xiàn)階段很多國(guó)有企業(yè)內(nèi)控的監(jiān)管工作缺少配套的監(jiān)管機(jī)制，內(nèi)控在實(shí)施的過(guò)程中沒(méi)有常規(guī)的監(jiān)督和管理機(jī)制，所以對(duì)于內(nèi)控制度的實(shí)際效果很難做出評(píng)定。國(guó)有企業(yè)內(nèi)控的監(jiān)管部門(mén)受到管理層的約束，缺少獨(dú)立性和客觀性，工作權(quán)利受限，監(jiān)管部門(mén)的工作職責(zé)模糊，遇到問(wèn)題不能及時(shí)的處理，這也會(huì)導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)難題。同時(shí)國(guó)有企業(yè)的內(nèi)控監(jiān)管機(jī)制一般都是事后監(jiān)管，缺少過(guò)程監(jiān)管的整體性，片面的監(jiān)管結(jié)果也會(huì)不準(zhǔn)確，很難發(fā)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)內(nèi)控制度中的缺陷，容易造成內(nèi)控的效果不佳。

3.缺乏完善的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

如今市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國(guó)有企業(yè)面臨的不僅是國(guó)內(nèi)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)，還需要應(yīng)對(duì)全球經(jīng)濟(jì)一體化的挑戰(zhàn)，國(guó)有企業(yè)在改革的適應(yīng)階段，內(nèi)控管理的重要性意識(shí)淡薄，導(dǎo)致內(nèi)部的信息滯后等現(xiàn)象，增加國(guó)有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)有企業(yè)對(duì)影響內(nèi)控管理的風(fēng)險(xiǎn)要素掌握不準(zhǔn)確，沒(méi)有做深入的挖掘，尤其是一些潛在的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不出來(lái)，這會(huì)給內(nèi)控管理制度的建設(shè)埋下隱患。國(guó)有企業(yè)由于以往的經(jīng)營(yíng)受到我國(guó)政策的保護(hù)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)弱，而且缺少內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)防范制度，一旦遇到風(fēng)險(xiǎn)，尤其是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，束手無(wú)策，國(guó)有企業(yè)很容易陷入到資金危機(jī)中，也會(huì)影響內(nèi)控制度的執(zhí)行力。國(guó)有企業(yè)內(nèi)控的規(guī)劃與企業(yè)業(yè)務(wù)之間存在脫節(jié)現(xiàn)象，這會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的內(nèi)部管控力，同時(shí)內(nèi)控制度也會(huì)流于表面形式，因?yàn)橛酗L(fēng)險(xiǎn)的存在，所以內(nèi)控達(dá)不到良好的效果。

4.國(guó)有企業(yè)內(nèi)控信息化技術(shù)水平有待提升

國(guó)有企業(yè)由于長(zhǎng)期穩(wěn)定的工作環(huán)境，企業(yè)內(nèi)部工作人員缺少競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，不愿意接受新事物，不喜歡改變，這就導(dǎo)致了國(guó)有企業(yè)內(nèi)控管理的信息化水平低。同時(shí)由于國(guó)有企業(yè)對(duì)內(nèi)控管理的重要性認(rèn)識(shí)時(shí)間短，內(nèi)控的信息系統(tǒng)建設(shè)不完整，不能對(duì)企業(yè)需要的信息做出準(zhǔn)確的輸出，導(dǎo)致內(nèi)部信息不通暢的問(wèn)題存在。信息系統(tǒng)雖然在國(guó)有企業(yè)內(nèi)部應(yīng)用，但是更多的是辦公自動(dòng)化與財(cái)務(wù)部門(mén)的應(yīng)用，他們與內(nèi)控管理的銜接不順暢，財(cái)務(wù)信息與非財(cái)務(wù)信息沒(méi)有做分類，財(cái)務(wù)系統(tǒng)和內(nèi)控的系統(tǒng)之間難以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)信息共享，這會(huì)影響到國(guó)有企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的效率，也會(huì)增加監(jiān)管的困難。同時(shí)信息系統(tǒng)的安全性也是一個(gè)關(guān)鍵的問(wèn)題，由于對(duì)信息系統(tǒng)建設(shè)不完整，系統(tǒng)的模塊劃分不符合國(guó)有企業(yè)的實(shí)際需要，很容易出現(xiàn)數(shù)據(jù)泄露以及系統(tǒng)不穩(wěn)定等安全問(wèn)題，也會(huì)威脅國(guó)有企業(yè)的發(fā)展，內(nèi)控也不能很好地發(fā)揮作用。

四、國(guó)有企業(yè)內(nèi)控問(wèn)題產(chǎn)生的原因

首先，國(guó)有企業(yè)的內(nèi)控工作環(huán)境不穩(wěn)定，缺少內(nèi)控意識(shí)。國(guó)有企業(yè)在發(fā)展的同時(shí)由于面臨的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境比較復(fù)雜，企業(yè)管理者把更多的精力放在穩(wěn)定企業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益最大化上，忽視內(nèi)控的重要性，管理層對(duì)內(nèi)控的意識(shí)淡薄，仍然停留在傳統(tǒng)的內(nèi)控管理模式上，對(duì)內(nèi)控對(duì)國(guó)有企業(yè)改革的實(shí)際意義缺少真正的了解，所以國(guó)有企業(yè)內(nèi)部缺少良好的內(nèi)控工作環(huán)境。國(guó)有企業(yè)管理層對(duì)內(nèi)控管理不積極、不主動(dòng)，其他部門(mén)對(duì)內(nèi)控也是不認(rèn)同的狀態(tài)，加上國(guó)有企業(yè)對(duì)內(nèi)控的重要性宣傳力度不夠，無(wú)法實(shí)現(xiàn)內(nèi)控的工作目標(biāo)，企業(yè)的內(nèi)控與內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)行為嚴(yán)重脫節(jié)，制定的內(nèi)控制度形同虛設(shè)，沒(méi)有發(fā)揮到應(yīng)有的作用，這在實(shí)際上不僅限制了內(nèi)控的作用，也不利于國(guó)有企業(yè)的發(fā)展。

其次，國(guó)有企業(yè)的內(nèi)控結(jié)構(gòu)不完善，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄?，F(xiàn)階段很多國(guó)有企業(yè)由于受到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的沖擊，選擇了重組或者轉(zhuǎn)制的方式，通過(guò)改變自己的內(nèi)部結(jié)構(gòu)提高國(guó)有企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，但是由于國(guó)有企業(yè)內(nèi)部的職權(quán)不清晰，責(zé)任劃分不準(zhǔn)確，還是以往的管理模式，這種不健全的內(nèi)控結(jié)構(gòu)不能與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)，也控制不了國(guó)有企業(yè)發(fā)展的局面。加上國(guó)有企業(yè)不具備風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，或者說(shuō)忽視了風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)控管理中的作用，會(huì)影響到內(nèi)控的定位，也增加了國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，不利于對(duì)資金的管控，很容易導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的失敗，造成無(wú)法控制的國(guó)企發(fā)展局面。

再次，國(guó)有企業(yè)由于不重視管理人員的素質(zhì)培養(yǎng)，導(dǎo)致了內(nèi)控制度不完整。國(guó)有企業(yè)在新時(shí)代發(fā)展下，對(duì)人才的需求量越來(lái)越多，這主要是國(guó)有企業(yè)重視改革和創(chuàng)新帶來(lái)的，但是由于國(guó)有企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)部員工對(duì)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)不準(zhǔn)確、不到位，導(dǎo)致內(nèi)控的執(zhí)行力較弱的問(wèn)題。國(guó)有企業(yè)對(duì)員工的培養(yǎng)忽視了職業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)，一般都重視專業(yè)技能的提升，尤其是企業(yè)管理者的素質(zhì)很重要，管理者對(duì)國(guó)有企業(yè)的認(rèn)識(shí)不足，會(huì)阻礙內(nèi)控制度的建設(shè)和實(shí)施，忽視了內(nèi)控的重要作用，管理者的權(quán)力過(guò)于集中，很容易導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)流失，對(duì)國(guó)企的經(jīng)營(yíng)理念掌握不準(zhǔn)確、不扎實(shí)，工作行為受到主觀意識(shí)的影響，內(nèi)控難以達(dá)到理想的效果，也影響國(guó)有企業(yè)的發(fā)展。

最后，國(guó)有企業(yè)的激勵(lì)機(jī)制沒(méi)有發(fā)揮作用，導(dǎo)致員工的積極性不高，影響內(nèi)控的效果。信息時(shí)代人才是第一生產(chǎn)力，也是國(guó)有企業(yè)改革和發(fā)展的核心要素，但是由于國(guó)有企業(yè)長(zhǎng)期固定的工作模式的影響，內(nèi)部的激勵(lì)機(jī)制制定不合理，缺少公平公正性，制度不完善，不能客觀地反映員工的真實(shí)工作能力，造成國(guó)有企業(yè)真正有能力的人才付出與回報(bào)不成正比，這會(huì)導(dǎo)致員工的工作積極性受到影響。國(guó)有企業(yè)的激勵(lì)機(jī)制制定的不科學(xué)，尤其是績(jī)效的評(píng)定方式過(guò)于單一，缺少多樣化，缺少個(gè)性化，這不僅不利于人力資源管理水平的提升，員工的工作責(zé)任感也會(huì)逐漸泯滅，長(zhǎng)期發(fā)展下去，國(guó)有企業(yè)會(huì)越來(lái)越缺少高素質(zhì)、高技能的人才，這非常不利于國(guó)有企業(yè)的內(nèi)控建設(shè)發(fā)展，也不利于國(guó)有企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

五、國(guó)有企業(yè)內(nèi)控現(xiàn)狀的改進(jìn)措施

1.完善國(guó)有企業(yè)的內(nèi)控制度

國(guó)有企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展必然需要有完善的內(nèi)控制度為基礎(chǔ)，才能有利于國(guó)有企業(yè)規(guī)范內(nèi)部經(jīng)營(yíng)行為，也是為國(guó)有企業(yè)的管理工作做準(zhǔn)備，是國(guó)有企業(yè)良好經(jīng)營(yíng)的前提。國(guó)有企業(yè)需要為內(nèi)控制度建設(shè)營(yíng)造良好的工作環(huán)境，企業(yè)管理者帶頭重視內(nèi)控對(duì)國(guó)有企業(yè)發(fā)展的重要意義，各部門(mén)要積極配合，同時(shí)還要明確工作職責(zé)，理清工作責(zé)任，做好內(nèi)控管理重要性的宣傳，鼓勵(lì)大家參與到國(guó)有企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)中。國(guó)有企業(yè)要強(qiáng)化內(nèi)控制度，結(jié)合國(guó)有企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，依據(jù)國(guó)有企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，明確內(nèi)控制度的工作目標(biāo)，對(duì)內(nèi)控的工作流程做清晰的梳理，按照步驟做好規(guī)范管理，使內(nèi)控管理有章可循。國(guó)有企業(yè)內(nèi)控包含的范圍比較廣泛，要重視財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)控制度的結(jié)合，以便形成一個(gè)完善的內(nèi)控制度體系，促進(jìn)內(nèi)控制度的有效實(shí)施。

2.加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控執(zhí)行的監(jiān)管

完善的內(nèi)控制度體系需要有監(jiān)管機(jī)制發(fā)揮作用，才能保證國(guó)有企業(yè)的內(nèi)控制度有效。國(guó)有企業(yè)對(duì)內(nèi)控的監(jiān)管需要做全方位的準(zhǔn)備，重視全面性、整體性、客觀性、獨(dú)立性和嚴(yán)肅性。改變現(xiàn)有的兼職監(jiān)管人員的工作狀態(tài)，國(guó)有企業(yè)針對(duì)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況成立專門(mén)的監(jiān)管部門(mén)，并且保證監(jiān)管部門(mén)的工作人員的工作職責(zé)以及權(quán)利不受領(lǐng)導(dǎo)者的制約。監(jiān)管部門(mén)的工作要明確，重視整個(gè)過(guò)程的監(jiān)管，監(jiān)管的方式也應(yīng)該是與時(shí)俱進(jìn)的，重視方式的多樣化，不僅要有外部的監(jiān)管，還要有接受企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)管，外部監(jiān)管來(lái)源于國(guó)家的審計(jì)部門(mén)，以我黨為基礎(chǔ)，重視審計(jì)的結(jié)果。內(nèi)部監(jiān)管注重資料的來(lái)源渠道，可以是群眾監(jiān)督，也可以無(wú)記名投票等，這樣經(jīng)過(guò)公正的監(jiān)管以后，形成的監(jiān)管報(bào)告才能有助于國(guó)有企業(yè)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控管理的問(wèn)題，監(jiān)管工作要常態(tài)化，有助于完善內(nèi)控制度建設(shè)，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)的發(fā)展。

3.重視內(nèi)控的風(fēng)險(xiǎn)管理

國(guó)企內(nèi)控的風(fēng)險(xiǎn)存在于整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程，任何一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的存在對(duì)于國(guó)有企業(yè)來(lái)說(shuō)都會(huì)是致命的，所以國(guó)企需要重視內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理。首先，要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，國(guó)有企業(yè)內(nèi)部要重視風(fēng)險(xiǎn)管理工作。其次，國(guó)有企業(yè)要重視風(fēng)險(xiǎn)要素的識(shí)別，尤其是一些潛在的風(fēng)險(xiǎn)要素，做深入的分析和總結(jié)，從財(cái)務(wù)管理、資金管理、稅收、資產(chǎn)管理、人力資源管理等方方面面多角度展開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，企業(yè)的管理者要帶頭重視風(fēng)險(xiǎn)的分析，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。再次，國(guó)有企業(yè)要重視風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警以及防范機(jī)制的建設(shè)，雖然風(fēng)險(xiǎn)不可避免，但是風(fēng)險(xiǎn)可以預(yù)防，所以國(guó)有企業(yè)要結(jié)合內(nèi)控管理制度，對(duì)國(guó)有企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況有準(zhǔn)確的把握，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)的制度體系，便于遇到風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候能夠立即采取措施進(jìn)行處理，減少國(guó)有企業(yè)的損失，也縮減風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響。

4.完善內(nèi)控的信息系統(tǒng)

國(guó)有企業(yè)的內(nèi)控管理要想發(fā)揮作用，需要重視信息系統(tǒng)的建設(shè)，因?yàn)樾畔r(shí)代背景下，國(guó)有企業(yè)必須要順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展趨勢(shì)，才能有利于提升國(guó)企內(nèi)控的質(zhì)量和效率。國(guó)有企業(yè)利用內(nèi)控信息系統(tǒng)增加內(nèi)部各部門(mén)之間的溝通，幫助員工盡快地完成本職工作，也提高國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)水平。內(nèi)控信息系統(tǒng)需要結(jié)合ERP信息系統(tǒng)，以信息技術(shù)為載體，重視將國(guó)有企業(yè)內(nèi)部的資源進(jìn)行整合，滿足國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的需要，同時(shí)利用信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，各個(gè)部門(mén)的數(shù)據(jù)及時(shí)反饋，有利于提升各部門(mén)的工作效率，也方便找到自身的不足進(jìn)行改正。同時(shí)信息系統(tǒng)也是溝通平臺(tái)，方便管理者發(fā)布各類消息，也能實(shí)施對(duì)各部門(mén)的內(nèi)控管理。但是信息系統(tǒng)的安全性是值得重視的問(wèn)題，國(guó)有企業(yè)要派專人負(fù)責(zé)，增加資金投入，定期進(jìn)行信息系統(tǒng)的升級(jí)工作，保證系統(tǒng)安全、高效、便捷，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)能夠依據(jù)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)有針對(duì)性地對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行完善。

六、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，國(guó)有企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下內(nèi)控管理存在很多問(wèn)題，需要結(jié)合國(guó)有企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行調(diào)整，深入分析和總結(jié)內(nèi)控管理工作的現(xiàn)狀以及出現(xiàn)的原因，然后有針對(duì)性地采取措施進(jìn)行改善，完善內(nèi)控制度，重視監(jiān)管的作用，提升風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，融入信息技術(shù)協(xié)助內(nèi)控建設(shè)，最終為國(guó)有企業(yè)構(gòu)建完善的內(nèi)控管理制度，發(fā)揮內(nèi)控的作用，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)更好的發(fā)展。

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