張樂

地質勘查單位作為很多事業(yè)單位工作開展的基礎單位，在經(jīng)濟社會發(fā)展進程當中發(fā)揮的作用非常重要，地質勘查單位發(fā)展水平不僅直接影響著很多事業(yè)單位工作的有效開展，同時對經(jīng)濟社會發(fā)展也有著至關重要的影響?，F(xiàn)如今，伴隨當前經(jīng)濟社會高速發(fā)展背景下，經(jīng)濟結構轉型快速推進，地質勘查單位也應當與時俱進，不斷創(chuàng)新，進一步提升內部控制工作水平，這樣才有利于地質勘查單位穩(wěn)步發(fā)展，給其他工作順利進行奠定堅實的基礎。為了進一步增強地質勘查單位內部控制整體水平，應當結合實踐，認真分析當前地質勘查單位內部控制工作面臨的各種問題，并對產生這些問題的主要原因進行深入探究，在此基礎上，逐步完善地質勘查單位內部控制機制，增強工作人員能力水平，規(guī)范地質勘查單位內部控制體系與其流程，才能促進地質勘查單位內部控制水平的整體提升，適應現(xiàn)代社會發(fā)展需要。

伴隨經(jīng)濟社會高速發(fā)展，市場競爭形勢也變得越發(fā)激烈起來，而這些也給地質勘查單位帶來了深刻影響，目前，地質勘查單位，也在積極地進行改革之中。而為了更好地適應現(xiàn)代社會發(fā)展要求，提高自身競爭實力，在日益激烈的市場競爭當中立于不敗之地，必須要與時代發(fā)展步伐保持同步，并充分考慮地質勘查單位工作實際，構建更加完善的現(xiàn)代化管理模式，不斷增強地質勘查單位內部控制工作整體水平，這樣才能有效規(guī)避，地質勘查單位發(fā)展進程當中面臨的各種風險問題，增強地勘單位整體管理成效，推動單位持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展。所以面對當前激烈的市場環(huán)境條件下，對地質勘查單位內部控制相關問題加強研究越發(fā)凸顯出其重要性?；诖耍挛慕Y合實踐，首先探討分析地質勘察單位內部控制工作存在的一些問題，并針對這些問題提出科學有效的控制措施，希望能在提高地質勘查單位內部控制整體工作水平的同時，推動地質勘查單位持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展。

一、地質勘查單位內部控制中存在的問題

在各企事業(yè)單位當中，內部控制是一項非常重要的工作內容，而對于我國地質勘查單位而言，其內部控制工作是基于國務院2011年頒布的事業(yè)單位改革指導意見進行實施的，地質勘查單位在多年的發(fā)展進程中，內部控制工作方面取得的成績也非常顯著，然而依然有很多問題存在，這些問題對地質勘查單位順利健康發(fā)展形成很大阻礙，所以各地質勘查單位針對這些問題展開詳細分析和研究，將內部控制工作充分落到實處，采取有效措施，進一步強化內部控制工作整體水平，這樣才能為地質勘查單位持續(xù)健康發(fā)展奠定堅實的基礎。

（一）缺乏較為完善的內部控制環(huán)境

由于計劃經(jīng)濟模式長期以來對地質勘查單位造成的影響，導致地勘單位缺乏健全的管理和競爭機制，在內部控制環(huán)境方面還缺乏完善性，不利于單位的長遠發(fā)展。同時大多數(shù)地勘單位只重視提升勘查能力，對單位發(fā)展過程當中內部控制的重要性缺乏足夠認識，以至于地勘單位在改善內部環(huán)境方面依然有很多不足存在，正是受這些原因影響，地質勘查單位內部控制意識整體提升，更沒有構建完善的內控機制，以至于內部控制工作成效不高。

（二）缺少健全的風險評估體系

地質勘查單位工作非常特殊，業(yè)務具有很強的流動性，而且工作時間非常長，存在很多潛在風險沒有得到有效挖掘，倘若單位未構建健全的風險評估體系，就難以對風險造成危害科學評估，使風險進一步增大，嚴重阻礙單位健康發(fā)展，特別是資金管理過程當中，地勘單位依然有很大不足存在，以至于難以在前期階段對風險科學預測，影響相應規(guī)避措施的實施。

（三）缺乏完善的收支管理

地質勘查單位在核算過程當中，都是運用統(tǒng)一核算形式，統(tǒng)一的管理各下屬單位收支情況，制作相應賬目，所以不同下屬單位報銷過程當中，都需要經(jīng)過領導簽字，同時還需要財務工作人員進行審核等相關流程。然而這種方式卻有很大程度上的主觀性，極易引發(fā)詢私舞弊情況，引發(fā)單位資金濫用。現(xiàn)如今，隨著經(jīng)濟社會不斷發(fā)展，地勘單位也由事業(yè)轉變?yōu)槠髽I(yè)，如何獲取經(jīng)濟利益是地勘單位面臨的首要問題，這就需要地勘單位進一步提高業(yè)務收入管理水平，而單位收入掛賬過程當中常常通過應收賬款形式來實現(xiàn)，在營業(yè)收入當中計入，基于這種方式會涌向財務報告的真實性。

（四）缺乏暢通的信息溝通

地勘單位信息化建設方面亟待提升，以至于信息化管理還有很大不足存在，難以實現(xiàn)信息的高效傳遞，各個部門也無法保持信息暢通性，以至于工作銜接不足，面對這種情況，極易引發(fā)資源浪費，影響單位工作效率和質量。

二、如何有效提高地勘單位內部控制工作水平

（一）對內部控制環(huán)境不斷優(yōu)化

為了進一步提高地勘單位內部控制整體水平，應當充分重視內部控制環(huán)境優(yōu)化，作為地質單位領導對內部控制工作應當給予充分重視，打破過去經(jīng)營管理存在的不足，充分認識到地勘單位發(fā)展過程當中內部控制工作發(fā)揮的重要作用，對地勘單位管理環(huán)境逐漸優(yōu)化，通過創(chuàng)建優(yōu)質的內部控制環(huán)境，提高單位內部控制整體水平。而且地勘單位也應當結合自身實際擴大宣傳工作，并將培訓落到實處，讓廣大員工都能切實體會到內部控制對地勘單位發(fā)展帶來的積極影響，并將內控措施充分落到實處，增強單位內控整體水平，通過高質量的內部控制環(huán)境建設，保證單位內部控制整體實效。另外，地勘單位還應當認真分析單位實施的各項決策，并及時改進，對工作人員權責明確劃分，落實民主集中制決策，并在工作實踐中逐漸完善，記錄、監(jiān)督各項決策實施情況，更好地體現(xiàn)決策人員的意見建議。

（二）對風險評估體系不斷完善

為了保證地勘單位內部控制整體水平，應當對風險評估體系逐漸完善，構建控制風險的明確目標，精準識別風險，并展開全面評估，運用科學措施來應對這些風險，提高財務管理工作成效，科學管理單位資金，避免出現(xiàn)不合理應用資金或者造成浪費現(xiàn)象，使資金鏈永保暢通。過去地勘單位都是靠國家撥款，而現(xiàn)在主要是利用業(yè)務經(jīng)營來增加利潤，所以地勘單位今后將會有越來越多的投資和業(yè)務活動，聽取各方建議，保證投資的科學性，合理性，避免發(fā)生資金難以收回的現(xiàn)象。

（三）提高收支管理水平

地勘單位應當進一步加強內部控制整體管理水平，尤其應當對單位收支加強管理，同時落實授權審批制，更加高效的控制內部活動，強化收支管理，并提高發(fā)票管理水平，將財務工作人員崗位職責充分落到實處，將一些緊密聯(lián)系的財務工作合理分離，避免工作當中出現(xiàn)詢私舞弊情況。地勘單位還應統(tǒng)一管理單位收入，以免財務工作受到其他部門造成了干擾，在對銀行賬戶進行變更時，必須要經(jīng)由上級嚴格審批，并在單位銀行賬戶當中及時收繳單位收入。而且設置兩條線分離管理單位收支情況，審批制度必須要嚴格，科學管控單位收支，避免有風險問題出現(xiàn)。并且地勘單位還應當強化預算管理，構建科學的預算方案，并切實落到實處。另外，地勘單位還應當科學管理項目成本支出，保證支出在預算范圍額度之內，強化各相關項目實際支出管理，避免單位成本支出風險。最后還應當加強極效考核管理，調動工作人員在管理工作實際都能樹立較強的成本效益意識，減少成本投入，增加單位經(jīng)濟利益。

（四）加強信息化安全管理

現(xiàn)如今經(jīng)濟社會高速發(fā)展，信息化程度日漸加深，在地勘單位管理工作實際，也應當將現(xiàn)代化的信息技術引入其中，進一步增強內部管理建設，保證單位內部控制整體實效。而且地勘單位還應當對信息安全加強管理，地勘單位當中有很多內容關乎國家安全，所以必須要加強信息安全管理，避免這些信息出現(xiàn)損壞或者泄露，針對性地構建信息安全管理機構，并結合實際構建嚴格的管理制度，及時備份相關信息，最大程度確保信息安全，另外還可通過密碼、門禁、權限設置等形式進一步提高信息管理整體水平。

（五）提高內部審計監(jiān)督水平

地勘單位面臨的工作內容十分繁雜，這在內部監(jiān)督審計方面也造成了相當大的難度，所以地勘單位應當結合自身實際，構建獨立的監(jiān)督審計機制，保證審計工作質量，并對審計部門權限適當提高，構建具有權威性的審計部門，工作人員要在工作實際加強財務審計等專業(yè)知識學習，增強自身能力與綜合素養(yǎng)，并對經(jīng)濟、管理以及項目管理有關知識，加強學習，在提高單位工作人員綜合素養(yǎng)的同時，保證更加高效高質量的開展審計工作。地勘單位還應當對財務制度建設給予充分重視，構建財務工作機制過程當中，應當以決策為中心進行構建，確保決策的合理性與科學性，促進地勘單位經(jīng)營管理整體水平獲得較大程度發(fā)展，作為地勘單位管理者應當進一步提升審計工作監(jiān)督管理力度，最大程度的保證審計質量。

三、結語

內部控制是地勘單位非常重要的一項工作內容，在地勘單位管理工作中占據(jù)的地位十分重要，然而，此項工作具有較強的復雜性，必須要長期堅持，采取科學有效的措施不斷優(yōu)化提升內部控制環(huán)境，增強內控意識，而且還應當將單位預算管理工作充分做好，保證內部審計工作成效，通過構建完善的內部控制系統(tǒng)，大幅提高內部控制整體水平，為地勘單位持續(xù)健康發(fā)展奠定堅實基礎，尋找更多豐富的礦產資源，為國家經(jīng)濟建設作出更大貢獻。

（作者單位：甘肅省地質礦產勘查開發(fā)局第三地質礦產勘查院）