杜世昌

【摘? 要】隨著近年來(lái)全國(guó)氣象部門財(cái)務(wù)系統(tǒng)日趨穩(wěn)定，審計(jì)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)銜接更加緊密，為審計(jì)系統(tǒng)信息化打下了發(fā)展基礎(chǔ)。為解決現(xiàn)有部分審計(jì)工作大量依靠手工操作和效率低的問(wèn)題，論文對(duì)氣象部門審計(jì)管理現(xiàn)狀、平臺(tái)基礎(chǔ)和建成后的效果進(jìn)行了分析，對(duì)以審計(jì)流程為主線的審計(jì)管理信息系統(tǒng)的開發(fā)建設(shè)進(jìn)行探索。

【Abstract】With the increasing stability of the financial system of meteorological departments in China in recent years， the connection between the audit system and the financial management system is closer， which lays a foundation for the development of the audit system informatization. In order to solve the problems of manual operation and low efficiency in part of the existing audit work， this paper analyzes the current situation of the meteorological department audit management， the foundation of the platform and the effect after the completion， and explores the development and construction of the audit management information system which takes the audit process as the main line.

【關(guān)鍵詞】氣象部門;審計(jì);信息化

【Keywords】meteorological departments; audit; informatization

【中圖分類號(hào)】F239.45? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號(hào)】1673-1069（2021）03-0074-02

1 審計(jì)管理現(xiàn)狀

氣象部門分管審計(jì)工作的局領(lǐng)導(dǎo)曾要求應(yīng)積極謀劃和推進(jìn)氣象部門審計(jì)信息化工作。隨著綜合管理信息系統(tǒng)、計(jì)財(cái)業(yè)務(wù)系統(tǒng)等不斷穩(wěn)定、成熟、完善，推進(jìn)審計(jì)信息化工作的條件和基礎(chǔ)已經(jīng)具備。國(guó)家審計(jì)規(guī)劃層面要求推進(jìn)審計(jì)全覆蓋工作，氣象部門所屬各單位具有點(diǎn)多、面廣、層級(jí)多且分散、資金來(lái)源多樣、項(xiàng)目類別較多等特點(diǎn)，審計(jì)工作量較大;審計(jì)人員和可用的審計(jì)資源和手段并不多，目前的審計(jì)工作效率較難滿足新形勢(shì)下審計(jì)工作的要求。針對(duì)審計(jì)管理、項(xiàng)目實(shí)施的需求，通過(guò)對(duì)氣象部門審計(jì)系統(tǒng)的信息化建設(shè)，優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)管理體制、提升審計(jì)質(zhì)量和效率、提高審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)、加強(qiáng)審計(jì)內(nèi)部監(jiān)督管理，實(shí)現(xiàn)審計(jì)信息的資源整合和共享、審計(jì)全過(guò)程監(jiān)督管理，推動(dòng)審計(jì)規(guī)范操作、方式方法創(chuàng)新，拓寬審計(jì)覆蓋和查證范圍、督促被審計(jì)單位整改和審計(jì)成果利用。目前省氣象局審計(jì)部門所面對(duì)的被審計(jì)對(duì)象的財(cái)務(wù)、主營(yíng)業(yè)務(wù)管理等都已實(shí)現(xiàn)了信息化，但審計(jì)信息化的發(fā)展卻相對(duì)滯后，因此，審計(jì)信息化的建設(shè)也需要緊跟信息化快速發(fā)展的步伐，改變?cè)械膫鹘y(tǒng)手工審計(jì)模式，實(shí)施審計(jì)信息化建設(shè)，以滿足信息化條件下的行政事業(yè)單位審計(jì)工作，提高審計(jì)工作效率、降低審計(jì)成本、提高審計(jì)質(zhì)量、加強(qiáng)政府審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制。

2 審計(jì)信息系統(tǒng)管理應(yīng)用的平臺(tái)基礎(chǔ)

如今，全國(guó)氣象部門已建成全國(guó)統(tǒng)一的氣象業(yè)務(wù)網(wǎng)和國(guó)家級(jí)、省級(jí)集約化資源池，實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)有管理數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的整合集約。目前新開發(fā)并推廣全國(guó)氣象部門統(tǒng)一應(yīng)用的有日常辦公、財(cái)務(wù)報(bào)銷及核算、人事管理、遠(yuǎn)程教育培訓(xùn)、科研課題管理等各類信息管理系統(tǒng)，這些系統(tǒng)的建成為氣象部門氣象預(yù)報(bào)與觀測(cè)、防災(zāi)減災(zāi)、辦公自動(dòng)化、財(cái)務(wù)監(jiān)管、教育科研等提供了堅(jiān)強(qiáng)的技術(shù)支持。以上現(xiàn)有的氣象管理應(yīng)用平臺(tái)通過(guò)氣象專網(wǎng)，統(tǒng)一認(rèn)證服務(wù)資源、用戶端口、認(rèn)證體系、接口、標(biāo)準(zhǔn)樣式，將分別獨(dú)立的各個(gè)系統(tǒng)穩(wěn)健有序地統(tǒng)一整合入平臺(tái)，在平臺(tái)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)的物理獨(dú)立、邏輯統(tǒng)一。

通過(guò)建設(shè)全國(guó)統(tǒng)一的審計(jì)信息化管理平臺(tái)，在設(shè)計(jì)架構(gòu)時(shí)，要做好在用戶端口、系統(tǒng)接口和認(rèn)證、菜單等方面與現(xiàn)有其他系統(tǒng)的統(tǒng)一，以便在建成后打通數(shù)據(jù)流通，避免造成信息孤島。

3 建設(shè)目標(biāo)

建成的審計(jì)管理系統(tǒng)應(yīng)涵蓋審計(jì)核心管理需求，通過(guò)對(duì)審計(jì)資源的集中管理和發(fā)掘、統(tǒng)一規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)現(xiàn)信息資源共享、調(diào)度統(tǒng)一，保障審計(jì)工作高效順利開展。以審計(jì)計(jì)劃為龍頭，以項(xiàng)目管控為核心，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作程序的標(biāo)準(zhǔn)化、管理手段的信息化、審計(jì)工作的集中化、審計(jì)檔案管理的規(guī)范化，并且使所有審計(jì)人員能夠共享審計(jì)信息，高效協(xié)同審計(jì)。

建成的審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)應(yīng)該實(shí)現(xiàn)通過(guò)在線作業(yè)，有效解決審計(jì)人員所遇到的審計(jì)工作量大、業(yè)務(wù)流程復(fù)雜煩瑣、證據(jù)和依據(jù)查找困難等問(wèn)題。以單個(gè)實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目為例，精心制定審計(jì)實(shí)施方案，嚴(yán)格規(guī)范和控制審計(jì)流程中的審計(jì)準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告、被審計(jì)單位整改這四個(gè)審計(jì)階段，實(shí)施有效的內(nèi)部控制符合性測(cè)試，通過(guò)審計(jì)信息化作業(yè)平臺(tái)精準(zhǔn)發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)、查實(shí)證據(jù)、找到制度依據(jù)、編制審計(jì)底稿和工作記錄、編制初步審計(jì)報(bào)告，實(shí)現(xiàn)審計(jì)全流程的遠(yuǎn)程化、實(shí)時(shí)化、規(guī)范化、協(xié)作化，積累并共享審計(jì)經(jīng)驗(yàn)和方法，提升審計(jì)效率，提高審計(jì)工作質(zhì)量，有效降低審計(jì)檢查風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程協(xié)同審計(jì)和跨組織、跨層級(jí)的協(xié)同審計(jì)。

建成的系統(tǒng)管理應(yīng)根據(jù)氣象部門內(nèi)部審計(jì)管理體制情況，按照組織架構(gòu)、用戶管理、基礎(chǔ)設(shè)置、用戶權(quán)限、流程管理、系統(tǒng)維護(hù)和升級(jí)進(jìn)行設(shè)置，以確保使用者直觀易學(xué)、盡快熟悉操作、確保電腦軟件兼容，以實(shí)現(xiàn)審計(jì)信息系統(tǒng)盡快推廣應(yīng)用。

4 審計(jì)信息系統(tǒng)建成后的效果

4.1 提高審計(jì)效率

傳統(tǒng)的手工審計(jì)面對(duì)紛繁復(fù)雜的業(yè)務(wù)、堆積如山的憑證、浩如煙海的數(shù)據(jù)，效率低，效果差。使用審計(jì)信息系統(tǒng)可從制定審計(jì)計(jì)劃、查賬、編制底稿方面大大提高審計(jì)效率。利用系統(tǒng)豐富易用的查詢、分析、計(jì)算工具以及預(yù)警功能，可輔助審計(jì)人員快速查賬，并快速定位審計(jì)疑點(diǎn)問(wèn)題;可依據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，快速形成指定格式的工作底稿，大大降低抄寫工作底稿的工作時(shí)間（減少20%以上的時(shí)間）。統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn)，審計(jì)信息化將直接提升審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行速度近40%。

4.2 規(guī)范審計(jì)工作

在傳統(tǒng)手工審計(jì)工作中，由于審計(jì)人員的知識(shí)水平、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)、審計(jì)態(tài)度上的差異，很難保證審計(jì)工作的規(guī)范。通過(guò)審計(jì)方案庫(kù)制定不同審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)方案，規(guī)范化不同項(xiàng)目所對(duì)應(yīng)審計(jì)的事項(xiàng)、所執(zhí)行的審計(jì)程序、所要編制的工作底稿、所要?dú)w類的審計(jì)問(wèn)題。審計(jì)人員必須依據(jù)審計(jì)方案嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)的各項(xiàng)過(guò)程，從而保證審計(jì)工作的規(guī)范。

4.3 實(shí)現(xiàn)智能輔助疑點(diǎn)問(wèn)題的鎖定

利用審計(jì)信息系統(tǒng)中的預(yù)警模板、數(shù)據(jù)分析處理模板，審計(jì)人員可依據(jù)審計(jì)的類型，利用計(jì)算機(jī)軟件找出業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中可能存在的疑問(wèn)和問(wèn)題。審計(jì)人員利用計(jì)算機(jī)提供的疑點(diǎn)和問(wèn)題作為審計(jì)的線索，進(jìn)一步對(duì)疑點(diǎn)和問(wèn)題進(jìn)行職業(yè)判斷，大大提高了從海量業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中查出問(wèn)題的效率，節(jié)省大量的時(shí)間。

4.4 提高審計(jì)質(zhì)量

利用審計(jì)信息系統(tǒng)可從審計(jì)人力資源、審計(jì)過(guò)程、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)工具方面為審計(jì)工作提供質(zhì)量保障。審計(jì)信息系統(tǒng)中記錄了人員的學(xué)歷、工作時(shí)間、審計(jì)的歷史項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)、具備的工作技術(shù)情況等信息，通過(guò)查詢搜索適合該項(xiàng)目的審計(jì)人員，保證項(xiàng)目質(zhì)量。審計(jì)方案庫(kù)的審計(jì)方案，可規(guī)范審計(jì)的過(guò)程，保證審計(jì)的最后質(zhì)量。網(wǎng)絡(luò)化的工作環(huán)境，審計(jì)過(guò)程中形成的工作底稿、疑點(diǎn)問(wèn)題，可隨時(shí)被各級(jí)審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)查看，并進(jìn)行復(fù)核。

4.5 積累審計(jì)知識(shí)

有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員可在審計(jì)過(guò)程中，將審計(jì)形成的審計(jì)程序、工作底稿、數(shù)據(jù)查賬方法、疑點(diǎn)問(wèn)題定位方法等保存成模板。對(duì)于以后執(zhí)行類似審計(jì)的審計(jì)人員可在審計(jì)過(guò)程中調(diào)入形成的審計(jì)模板，依據(jù)審計(jì)模板開展審計(jì)工作。這實(shí)際上起到了指導(dǎo)后續(xù)審計(jì)工作的作用。同時(shí)，對(duì)于審計(jì)新手，這些模板還起到了培訓(xùn)和培養(yǎng)新審計(jì)人員的作用。通過(guò)以上過(guò)程達(dá)到審計(jì)知識(shí)經(jīng)驗(yàn)的積累和審計(jì)知織經(jīng)驗(yàn)再利用的目的。

4.6 提升審計(jì)管理水平

審計(jì)信息系統(tǒng)可以整合利用審計(jì)資源，合理制定審計(jì)計(jì)劃，及時(shí)管控審計(jì)項(xiàng)目，分類歸檔審計(jì)資料，客觀評(píng)價(jià)工作績(jī)效，有效輔助審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)決策。審計(jì)管理系統(tǒng)與現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)無(wú)縫銜接，完全實(shí)現(xiàn)“審計(jì)管理、審計(jì)作業(yè)一體化”。采用數(shù)據(jù)分析及監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)，可以適時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)控預(yù)警，實(shí)際上將傳統(tǒng)審計(jì)過(guò)程中的事后審計(jì)向前推，變事后審計(jì)為事中審計(jì)。因此，采用審計(jì)信息系統(tǒng)，將審計(jì)工作整體向事前、事中推，審計(jì)工作全面向事前、事中、事后全面審計(jì)轉(zhuǎn)變，大大提高了審計(jì)的廣度和深度。

4.7 提升單位管理水平

審計(jì)信息系統(tǒng)最大的價(jià)值不僅在于審計(jì)管理水平的提升，審計(jì)信息系統(tǒng)吸收國(guó)內(nèi)COSO等標(biāo)準(zhǔn)，從提升單位的管理水平著眼。系統(tǒng)中的各種宇宙視圖（指從不同角度全面的視角看問(wèn)題），讓領(lǐng)導(dǎo)能了解各單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支審計(jì)情況、管理風(fēng)險(xiǎn)、掌握審計(jì)的頻率以及發(fā)現(xiàn)控制缺陷和缺陷的整改情況，各級(jí)干部所應(yīng)進(jìn)行的任職期內(nèi)審計(jì)情況，對(duì)于干部的任用更有依據(jù)。

4.8 構(gòu)建新型審計(jì)團(tuán)隊(duì)

在實(shí)現(xiàn)了審計(jì)管理、審計(jì)作業(yè)一體化后，為實(shí)施審計(jì)職能現(xiàn)代化奠定基礎(chǔ)。因此，通過(guò)應(yīng)用審計(jì)信息化系統(tǒng)，培養(yǎng)和提高既懂審計(jì)政策和實(shí)務(wù)又能熟練掌握信息技術(shù)的復(fù)合型新型審計(jì)人才，夯實(shí)審計(jì)人員專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐能力，達(dá)到發(fā)掘、培養(yǎng)、成就審計(jì)專家的目的。

總之，審計(jì)信息系統(tǒng)對(duì)于審計(jì)職能的發(fā)展具有決定性的轉(zhuǎn)折作用，它不僅可以實(shí)現(xiàn)效率、速度的提升，更是扎實(shí)發(fā)揮審計(jì)職能的支撐工具，建設(shè)必要性顯著。

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