張蓓蓓 方藝蓓

摘要：黨在十九大工作報告中提出鄉(xiāng)村振興發(fā)展戰(zhàn)略。它是當前推進全國小康社會構建、完成農業(yè)農村現代化建設、統(tǒng)籌城鄉(xiāng)一體化協(xié)調建設重要步驟。而金融產業(yè)更是經濟現代化建設中的核心產業(yè)，為鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的發(fā)展提供重要的金融服務支撐。在中國社會對鄉(xiāng)村振興的實地探索階段農村金融機構有著極大的發(fā)展機遇，但也面臨著挑戰(zhàn)。對此我們應滿足現代化農村建設在金融服務產品上的需求，在鄉(xiāng)村振興建設中探索出新的發(fā)展模式和金融技術，為其提供優(yōu)質的金融支持。

關鍵詞：鄉(xiāng)村振興;小微企業(yè);農村微企;財稅金融支持;稅收優(yōu)惠;產業(yè)發(fā)展

引言

金融作為現代經濟運行的核心，在國家經濟社會發(fā)展中具有重要作用。我國“三農”發(fā)展的理論和實踐證明，金融與財政作為國家支持農業(yè)農村建設的兩種手段和工具，其作用同等重要，缺一不可。農村金融體系是否健全有效，直接影響鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的實施。因此，現階段應制定合理的金融政策，完善農村金融資源回流機制，滿足農業(yè)農村發(fā)展多元化金融需求，促進金融更好地為鄉(xiāng)村振興服務。

一、研究背景

“農村微企”作為農村地區(qū)的重要支柱，在促進農村經濟增長、提高村民就業(yè)率、維護農村地區(qū)穩(wěn)定和增加農村地區(qū)生產力等方面發(fā)揮著重要作用，為振興鄉(xiāng)村的經濟，拉動農村地區(qū)經濟增長，促進偏遠農村地區(qū)脫貧致富起到了積極作用。但目前“農村微企”的生存環(huán)境不容樂觀，主要體現在沒有確切針對“農村微企”的具體財稅措施、“農村微企”的規(guī)模小、籌資渠道少且生存周期短暫等嚴重制約其發(fā)展的問題，在鄉(xiāng)村振興背景下，通過分析政府財政稅收政策對“農村微企”、金融機構對“農村微企”的支持現狀、意義和作用，對促進“農村微企”發(fā)展，帶動農村產業(yè)振興，實現鄉(xiāng)村振興具有重要現實意義。

二、我國農村金融發(fā)展存在的問題

（一）農村金融產品結構單一

農村金融市場比較分散，涉農金融機構提供的農村金融產品較少，農村信用社、農業(yè)銀行、農業(yè)發(fā)展銀行、郵政儲蓄銀行、新型農村金融機構及民間金融機構沒有信貸產品創(chuàng)新自主權，農村金融產品創(chuàng)新難度較大，即使有一些信貸產品創(chuàng)新，但是創(chuàng)新的信貸產品難以廣泛推廣，難以滿足農業(yè)現代化發(fā)展需要。

（二）“農村微企”融資艱難

“農村微企”由于自身實力較弱，基本不會選擇門檻較高的資本市場進行融資，對銀行貸款有很大的依賴性。從數據資料來看，它們前期的不良貸款率很高，在“農村微企”發(fā)展現狀并不樂觀的情況下，金融機構更愿意貸款給大型企業(yè)而不是小企業(yè)，而民間資本和銀行信貸機構基于利益角度出發(fā)，會更多地投資大型企業(yè)，加之銀行等金融機構沒有合適準確的渠道了解“農村微企”的真實情況，評估認為風險過大，更加不愿意對它們進行放貸。

（三）農村金融服務功能缺位

當前我國農村金融服務主體和組織主要由農村信用社、農業(yè)發(fā)展銀行、郵政儲蓄和農業(yè)銀行組成，但是這些金融機構的經營目標、規(guī)模實力和服務對象不一樣，能滿足少量大規(guī)模的涉農企業(yè)的資金需求。隨著現代化農業(yè)的不斷發(fā)展，農村借貸需求主體日益增加，但是農村金融服務功能缺位，沒有有效地滿足農村金融服務的需求。

三、財稅金融支持“農村微企”實現鄉(xiāng)村振興的對策

（一）提高“農村微企”綜合競爭力

“農村微企”經營規(guī)模較小，并且財務管理混亂，部分企業(yè)財務失真現象嚴重，科技含量低，生產管理落后，并且還存在逾期逃債現象無法獲得金融機構較高的信用評價，也無法獲得金融支持，因此要樹立“農村微企”誠信經營意識，從一定程度上改善融資條件，吸引更多的投資。要加強自身企業(yè)經營規(guī)范，避免不必要的罰款。經營者也要自覺提高自身素質，主動學習科學技術知識，改變固定的思維模式，迎難而上，不斷提高自身綜合實力。

（二）創(chuàng)新農村金融運營模式

第一，要拓寬農村信貸的擔保途徑。農民的可抵押物較少、農村投資風險較大等問題是限制農村金融發(fā)展的主要原因，而拓寬農村信貸的擔保途徑可在很大程度上豐富農民的擔保類型，進而減少不良貸款的發(fā)生，所以農村金融在發(fā)展過程中應該拓展家人擔保、村委會擔保等新的擔保途徑，進而降低農村金融投資的風險。第二，要建立農村金融信息平臺，完善農村金融的基礎設施建設。建立金融信息平臺有助于廣大農民在第一時間知曉金融信息，進而選擇適合自己的金融產品，從而促進農村金融市場空間的擴大。

（三）政府完善財政稅收制度

要逐步完善稅收優(yōu)惠政策，有針對性地對“農村微企”稅收進行研究，使其在推動鄉(xiāng)村振興方面發(fā)揮真正的優(yōu)勢，增強農村發(fā)展勢頭，想辦法使“農村微企”享受優(yōu)惠，增加其確定性和便捷度，真正減輕“農村微企”稅費負擔，營造良好的稅收環(huán)境，完善政策執(zhí)行方式，引導企業(yè)抓住農村產業(yè)革命的機遇。鼓勵金融機構為“農村微企”提供更多的信貸服務，幫助“農村微企”取得資金支持。

（四）完善信用以及擔保體系

一是建議中國人民銀行與涉農金融機構對接，明確農戶的消費記錄、違約情況等，借助大數據平臺，以現有的征信系統(tǒng)為基礎，完善農村信用數據庫，為農村貸款審批提供便捷條件。二是適當拓展抵押擔保范圍，創(chuàng)新擔保方式。建議結合農村地區(qū)的實際情況，將宅基地、林地、建設用地的使用權和土地流轉權等納入抵押擔保范疇中，可以在一定程度上解決相關問題。三是引導廣大農戶樹立誠信意識，結合實際情況采取有效的獎懲措施。對于誠實守信的村集體以及個人，應當進行獎勵，;對于已經失信的農戶，建議直接取消其信貸資格，將其不良信貸記錄上傳到相關平臺，以減少類似情況的發(fā)生。

結束語

現有的金融服務難以滿足我國農村經濟發(fā)展的需要，需要以服務農村、農業(yè)、農民為中心，優(yōu)化改革農村金融服務體系，滿足農村涉農企業(yè)和農戶的資金需求。同時，需大力發(fā)展多元金融機構組織和主體，加大農村金融服務和產品創(chuàng)新力度，完善農村金融體系，助力我國農業(yè)發(fā)展。

參考文獻：

[1]中國人民銀行海北州中心支行課題組，白建俊，魏靜.財政與金融助推鄉(xiāng)村振興[J].青海金融，2019（12）：16-21.

[2]張文娟.鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略背景下農村金融改革問題研究[J].福建茶葉，2019，41（12）：49-50.

武漢東湖學院張蓓蓓? 方藝蓓