摘要：當(dāng)代中小企業(yè)財(cái)會(huì)管理的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制問題已經(jīng)成為阻礙高質(zhì)量發(fā)展的重要桎梏。本文結(jié)合當(dāng)下中小企業(yè)財(cái)會(huì)管理現(xiàn)狀，提出了具體的風(fēng)險(xiǎn)控制策略：提高內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制重視程度，細(xì)化關(guān)鍵管理環(huán)節(jié);完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制管理制度，加強(qiáng)痕跡管理;落實(shí)財(cái)會(huì)管理有效監(jiān)督，將責(zé)任落實(shí)到個(gè)人;實(shí)施精細(xì)化財(cái)會(huì)管理，建立問題反饋機(jī)制。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);財(cái)會(huì)管理;內(nèi)部控制

一、提高內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制重視程度，細(xì)化關(guān)鍵管理環(huán)節(jié)

財(cái)會(huì)管理中的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制貫穿于授權(quán)審批、資產(chǎn)管理、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量控制等各個(gè)環(huán)節(jié)，在整個(gè)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)鏈、價(jià)值鏈和產(chǎn)品生命周期。財(cái)會(huì)成果是中小企業(yè)經(jīng)營情況的反映，財(cái)會(huì)人員也最了解執(zhí)行的財(cái)會(huì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度是否適合中小企業(yè)，有無不足之處。因此，在對(duì)中小企業(yè)的財(cái)會(huì)管理和經(jīng)營狀況有了深刻理解后，衡量好內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制所發(fā)揮的效能，將內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制貫穿于財(cái)會(huì)管理全過程。財(cái)會(huì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制通過對(duì)管理過程進(jìn)行有效控制，使中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)責(zé)、權(quán)、利明確，可以提高中小企業(yè)經(jīng)營效率和經(jīng)營效益。從行動(dòng)上帶頭嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度，把自覺遵守、嚴(yán)格遵守內(nèi)控制度作為提高中小企業(yè)質(zhì)量的重要任務(wù)來抓，作為事關(guān)中小企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的重要任務(wù)來抓，為中小企業(yè)營造更好的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境，從而促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展。

二、完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制管理制度，加強(qiáng)痕跡管理

在中小企業(yè)財(cái)會(huì)管理中，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的完善程度將會(huì)對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制工作的開展質(zhì)量帶來直接影響。因此，在實(shí)踐中中小企業(yè)需要及時(shí)對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制進(jìn)行歸納總結(jié)、反思，并對(duì)其進(jìn)行完善。一方面，中小企業(yè)應(yīng)該制定完善的崗位制度，要將內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制落實(shí)到具體的崗位上，明確在崗工作人員的責(zé)任，如果發(fā)生問題，需要及時(shí)分析原因，并加以改進(jìn)，如果屬于人為因素，則需要追究相關(guān)工作人員的責(zé)任。中小企業(yè)在實(shí)際工作中還可以推行輪崗工作制度，結(jié)合崗位不兼容的原則，對(duì)崗位、職責(zé)進(jìn)行匹配，避免出現(xiàn)徇私舞弊的情況。另一方面，開展財(cái)會(huì)管理工作時(shí)，要全方面的落實(shí)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度。中小企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身經(jīng)營狀況，改進(jìn)財(cái)會(huì)分配機(jī)制。此外，中小企業(yè)還需要對(duì)財(cái)會(huì)活動(dòng)的相關(guān)記錄進(jìn)行統(tǒng)一管理，核實(shí)以后分類保管，以此為后期的審計(jì)工作打下良好基礎(chǔ)。

三、落實(shí)財(cái)會(huì)管理有效監(jiān)督，將責(zé)任落實(shí)到個(gè)人

中小企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系的建設(shè)只是中小企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制工作的初期內(nèi)容，在具體的工作過程中，對(duì)各個(gè)部門的監(jiān)督，是保障中小企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系發(fā)揮作用的關(guān)鍵。其主要可以分為如下兩個(gè)方面：第一，責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，給監(jiān)督提供有力的依據(jù)。在中小企業(yè)之中，人員非常復(fù)雜，對(duì)于每一個(gè)中小企業(yè)工作人員的管控是其中的關(guān)鍵。中小企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制監(jiān)督體系中要確保每一個(gè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制人員都被賦予一定的責(zé)任，負(fù)責(zé)人需要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，并解決問題。這樣可以保證內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制工作的效果，而且也能對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制人員進(jìn)行權(quán)利上的約束。第二，對(duì)重大問題進(jìn)行連帶責(zé)任問責(zé)。每一個(gè)人員都有對(duì)應(yīng)的責(zé)任，每一個(gè)部門也都有相應(yīng)的責(zé)任，連帶問責(zé)到部門的總負(fù)責(zé)人即可，這就可以有效地保證各個(gè)部門實(shí)現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)管，進(jìn)一步強(qiáng)化工作效果。

四、實(shí)施精細(xì)化財(cái)會(huì)管理，建立問題反饋機(jī)制

財(cái)會(huì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制信息化水平的提升，能夠有效降低中小企業(yè)的管理成本，提高管理效率，強(qiáng)化抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。加強(qiáng)信息化處理更有助于對(duì)其進(jìn)行統(tǒng)一的管理和控制，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營的標(biāo)準(zhǔn)化管理。一方面，中小企業(yè)應(yīng)嘗試內(nèi)部授權(quán)審批制度和信息載體的結(jié)合，通過建立授權(quán)審批系統(tǒng)，規(guī)定各個(gè)層級(jí)管理人員及部門的審批權(quán)限、程序以及責(zé)任，通過規(guī)范的授權(quán)指導(dǎo)書來指導(dǎo)授權(quán)工作開展;另一方面，中小企業(yè)內(nèi)部所使用的財(cái)會(huì)管理軟件，需要結(jié)合業(yè)務(wù)的不同模塊、不同環(huán)節(jié)、不同訴求，設(shè)置差異化的審批流程。一旦在應(yīng)用過程中發(fā)現(xiàn)問題和漏洞，需及時(shí)反饋和整改。

總而言之，外部環(huán)境的變化已然為我國中小企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)的提升構(gòu)建了強(qiáng)有力的基礎(chǔ)，帶來了更多的發(fā)展機(jī)遇，但相應(yīng)的也會(huì)對(duì)中小企業(yè)的內(nèi)部管理提出更高要求，加強(qiáng)財(cái)會(huì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制是需求、是要求，也是最為必然的指向，為獲得更加高質(zhì)量的發(fā)展提供助力。

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洛陽理工學(xué)院? 王新強(qiáng)