丁偉群

[摘要]常州產(chǎn)業(yè)投資集團(tuán)有限公司在企業(yè)運(yùn)營健康度管理建模基礎(chǔ)上，以企業(yè)大數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，對(duì)下屬子公司各風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行智能化抽取，針對(duì)各類業(yè)務(wù)實(shí)際設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)規(guī)則并進(jìn)行自動(dòng)化運(yùn)算，以發(fā)現(xiàn)管理過程中的異常情況，從而做出風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測、異常預(yù)警和線索提醒。數(shù)智化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測與審計(jì)監(jiān)督信息系統(tǒng)通過構(gòu)建結(jié)構(gòu)化、協(xié)同化、智能化、實(shí)時(shí)化、動(dòng)態(tài)化、可視化一體化信息平臺(tái)，使集團(tuán)總部實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、高效監(jiān)管，將持續(xù)監(jiān)測、精準(zhǔn)審計(jì)的要求落到實(shí)處。

[關(guān)鍵詞]數(shù)智化? ?風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測? ?內(nèi)部審計(jì)? ?大數(shù)據(jù)

一、實(shí)施數(shù)智化內(nèi)審風(fēng)控系統(tǒng)的現(xiàn)實(shí)需求

常州產(chǎn)業(yè)投資集團(tuán)有限公司（以下簡稱集團(tuán)），是由常州市政府出資設(shè)立的市級(jí)國有獨(dú)資公司，下屬管理的參控股企業(yè)超過60多家，涉及創(chuàng)意園區(qū)、特色制造、能源熱電、數(shù)字技術(shù)四大板塊，內(nèi)部審計(jì)與全面風(fēng)險(xiǎn)管理覆蓋的范圍廣，風(fēng)險(xiǎn)問題識(shí)別的難度大，對(duì)內(nèi)審風(fēng)控人員的能力要求較高，集團(tuán)內(nèi)審風(fēng)控部從成立之日起就高度重視探索高效高質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)方式，并聯(lián)合紀(jì)檢監(jiān)察構(gòu)建集團(tuán)“四位一體”的大監(jiān)督體系。

在連續(xù)多年開展企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控專項(xiàng)行動(dòng)的基礎(chǔ)上，集團(tuán)內(nèi)審風(fēng)控部認(rèn)識(shí)到，面對(duì)集團(tuán)產(chǎn)業(yè)多元、業(yè)務(wù)多樣、管理各異的特點(diǎn)，依靠思想教育、制度建設(shè)、巡查監(jiān)督、內(nèi)部審計(jì)等傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理手段已無法滿足新形勢下的大監(jiān)督要求，集團(tuán)內(nèi)審風(fēng)控部一直在探索如何實(shí)現(xiàn)國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作從被動(dòng)響應(yīng)向主動(dòng)發(fā)現(xiàn)轉(zhuǎn)型，從主觀經(jīng)驗(yàn)評(píng)價(jià)向客觀問題識(shí)別轉(zhuǎn)型，從重點(diǎn)事項(xiàng)抽查向崗位全面覆蓋轉(zhuǎn)型，努力將查找和發(fā)現(xiàn)問題線索作為風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向?qū)徲?jì)的源頭和基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)各級(jí)業(yè)務(wù)管理崗操作風(fēng)險(xiǎn)及履職風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)化、智能化監(jiān)督。2019年起，集團(tuán)內(nèi)審風(fēng)控部在連續(xù)三年開展企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控專項(xiàng)行動(dòng)的基礎(chǔ)上，聯(lián)合集團(tuán)紀(jì)檢監(jiān)察，探索基于企業(yè)大數(shù)據(jù)和人工智能技術(shù)的“數(shù)智化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測與審計(jì)監(jiān)督信息平臺(tái)”的建設(shè)與應(yīng)用，期望通過各類業(yè)務(wù)和管理數(shù)據(jù)的交叉融合、相關(guān)分析以及借助信息系統(tǒng)的智能識(shí)別來進(jìn)行關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)線索與審計(jì)疑點(diǎn)挖掘，提升管理實(shí)踐。

二、數(shù)智化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測與審計(jì)監(jiān)督信息系統(tǒng)的具體內(nèi)容

2019年5月，經(jīng)集團(tuán)黨委決定，集團(tuán)內(nèi)審風(fēng)控部聯(lián)合集團(tuán)紀(jì)檢正式啟動(dòng)數(shù)智化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測與審計(jì)監(jiān)督信息系統(tǒng)項(xiàng)目建設(shè)，集團(tuán)全員參與，在整合打通公司各信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，分階段推進(jìn)動(dòng)態(tài)化、一體化的穿透式、數(shù)智化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測與審計(jì)監(jiān)督信息平臺(tái)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)下屬企業(yè)“三重一大”事項(xiàng)、重大經(jīng)營管理責(zé)任、重要經(jīng)營指標(biāo)、重要風(fēng)險(xiǎn)崗位、重要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)管、動(dòng)態(tài)監(jiān)管和過程監(jiān)管，及時(shí)掌握各下屬企業(yè)及其黨員干部風(fēng)險(xiǎn)情況。

1.通過搭建企業(yè)健康度模型實(shí)現(xiàn)對(duì)監(jiān)管的數(shù)智運(yùn)用。集團(tuán)內(nèi)審風(fēng)控部堅(jiān)持以數(shù)為基重同步、以智為用重預(yù)警，充分運(yùn)用征信、AI等手段，打通企業(yè)內(nèi)部外部兩套數(shù)據(jù)資源，整合企業(yè)線上線下兩類管理信息，將企業(yè)內(nèi)部重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵部門、重要崗位從“人、財(cái)、物”，從“資金、資產(chǎn)、資源”，從權(quán)力行使、經(jīng)營管理、業(yè)務(wù)流程等不同角度、不同節(jié)點(diǎn)，以“在線串并”和“交叉穿透”的方式進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康度評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、漏洞掃描和疑點(diǎn)初篩。

在系統(tǒng)建設(shè)的模型思路和集成應(yīng)用上，集團(tuán)內(nèi)審風(fēng)控部聯(lián)合集團(tuán)紀(jì)檢監(jiān)察，試水下屬各級(jí)各類子公司具體業(yè)務(wù)的場景化監(jiān)督，針對(duì)國有企業(yè)特點(diǎn)構(gòu)建企業(yè)健康度模型，以思想健康、肌體健康和行為健康實(shí)現(xiàn)對(duì)國有企業(yè)合規(guī)經(jīng)營的立體化、場景化評(píng)價(jià)。其中，“思想健康”緊盯“關(guān)鍵少數(shù)”，突出對(duì)企業(yè)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督，其特點(diǎn)是重大事項(xiàng)決策程序的數(shù)字化，解決“如何對(duì)程序性工作開展連續(xù)性審計(jì)監(jiān)督”的問題;“肌體健康”主要針對(duì)經(jīng)營效果進(jìn)行監(jiān)督，突出經(jīng)營結(jié)果和現(xiàn)金流指標(biāo)，其特色是經(jīng)營評(píng)價(jià)的資金化;“行為健康”主要針對(duì)各管理崗的業(yè)務(wù)場景化進(jìn)行監(jiān)督，體現(xiàn)大數(shù)據(jù)環(huán)境下非現(xiàn)場的持續(xù)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測、預(yù)警與審計(jì)。

在系統(tǒng)建設(shè)的功能架構(gòu)上，集團(tuán)內(nèi)審風(fēng)控部以企業(yè)大數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，通過對(duì)下屬子公司以及各風(fēng)險(xiǎn)崗位數(shù)據(jù)的智能化抽取及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)則的自動(dòng)化運(yùn)算，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)中的異常情況，從而做出異常預(yù)警和線索提醒。數(shù)智化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測與審計(jì)監(jiān)督信息系統(tǒng)包括數(shù)據(jù)抽取模塊、規(guī)則管理模塊、規(guī)則運(yùn)行模塊、疑點(diǎn)預(yù)警模塊、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測執(zhí)行模塊、健康度展示模塊，見圖1。

2.通過數(shù)據(jù)工程建設(shè)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測大數(shù)據(jù)的整合和歸集。在數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化方面，集團(tuán)內(nèi)審風(fēng)控部以風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測數(shù)據(jù)的全生命周期治理為理念和指導(dǎo)，梳理企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)資源目錄，建設(shè)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和體系，對(duì)來源于集團(tuán)下屬公司的數(shù)據(jù)共享交換平臺(tái)及其他平臺(tái)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)、現(xiàn)有各基礎(chǔ)庫的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、征信公司的第三方數(shù)據(jù)進(jìn)行全面采集、整合與加工，打通相關(guān)各部門之間的數(shù)據(jù)鏈，從監(jiān)督維度解決標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、網(wǎng)絡(luò)不互通、數(shù)據(jù)不共享、業(yè)務(wù)不協(xié)同帶來的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測難問題，以“技術(shù)強(qiáng)制力”克服經(jīng)營數(shù)據(jù)碎片化、信息資源共享程度低等問題，按照風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)評(píng)級(jí)等維度進(jìn)行數(shù)據(jù)整合，形成基于風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)表和應(yīng)用集，為科學(xué)化監(jiān)督體系作出應(yīng)用支撐。

在數(shù)據(jù)抽取方面，考慮數(shù)據(jù)在整個(gè)系統(tǒng)流轉(zhuǎn)中的高效性、安全性、保密性，集團(tuán)內(nèi)審風(fēng)控部委托全資子公司政務(wù)大數(shù)據(jù)公司搭建了物理資源和云化資源，采用云計(jì)算平臺(tái)技術(shù)、數(shù)據(jù)計(jì)算引擎技術(shù)、數(shù)據(jù)分析技術(shù)、數(shù)據(jù)可視化技術(shù)、數(shù)據(jù)安全技術(shù)等搭建集團(tuán)數(shù)據(jù)抽取平臺(tái)，統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)質(zhì)量、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)格式、風(fēng)控?cái)?shù)據(jù)庫及數(shù)據(jù)接口、數(shù)據(jù)運(yùn)行機(jī)制等標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，形成系統(tǒng)化風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)管理體系，確保數(shù)據(jù)抽取、清洗、存儲(chǔ)、分析的效率和安全。在此基礎(chǔ)上，系統(tǒng)通過ETL工具對(duì)集團(tuán)各類業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)抓取和填報(bào)，通過圖像識(shí)別（OCR）技術(shù)對(duì)發(fā)票、財(cái)報(bào)等進(jìn)行結(jié)構(gòu)化識(shí)別。對(duì)于外部征信數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)了平臺(tái)與征信公司API接口的對(duì)接，進(jìn)行數(shù)據(jù)的直接推送。所有公司的操作人員通過VPN進(jìn)行遠(yuǎn)程登錄和操作，確保了數(shù)據(jù)的保密性和安全性。

在數(shù)據(jù)清洗方面，集團(tuán)內(nèi)審風(fēng)控部整理出內(nèi)審風(fēng)控部數(shù)據(jù)集市：梳理出標(biāo)準(zhǔn)表（見表1）26張，其中銀行賬戶、序時(shí)賬等財(cái)務(wù)方面的標(biāo)準(zhǔn)表10張，房產(chǎn)租賃、招投標(biāo)、合同等業(yè)務(wù)方面的標(biāo)準(zhǔn)表16張;梳理結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)字段430多個(gè)。

通過數(shù)據(jù)工程建設(shè)，集團(tuán)形成了“四類風(fēng)控?cái)?shù)據(jù)管理能力”，即全方位的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測數(shù)據(jù)接入能力、全生態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測數(shù)據(jù)存儲(chǔ)能力、全流程的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測數(shù)據(jù)管理能力、多層次的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測數(shù)據(jù)分析能力。各級(jí)子公司、業(yè)務(wù)部門按權(quán)限使用數(shù)據(jù)，根據(jù)不同的監(jiān)管應(yīng)用場景提供統(tǒng)一規(guī)范的數(shù)據(jù)服務(wù)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測數(shù)據(jù)資源“可知、可查、可管、可用”，打破數(shù)據(jù)應(yīng)用壁壘，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測數(shù)據(jù)與應(yīng)用場景的融合度，解決好風(fēng)險(xiǎn)大數(shù)據(jù)“用起來”的問題。

3.通過風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測模型建設(shè)實(shí)現(xiàn)不同場景疑點(diǎn)的自動(dòng)化預(yù)警和跟蹤處置。在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測模型建設(shè)方面，集團(tuán)內(nèi)審風(fēng)控部根據(jù)不同的產(chǎn)業(yè)分布與相關(guān)業(yè)務(wù)特征，從決策環(huán)節(jié)、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程、制度規(guī)定等方面共梳理出涵蓋采購、租賃、預(yù)算、合同、收支、投資、資產(chǎn)及人員等各維度的8大場景61條監(jiān)督模型。

在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測運(yùn)行和疑點(diǎn)預(yù)警方面，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測規(guī)則的新增、編輯、刪除等管理，并從橫縱分析、主題分析、專題指數(shù)、預(yù)測模擬、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)監(jiān)控等多方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)分析。各分析維度和分析功能采用松耦合設(shè)計(jì)模式，打造可復(fù)用、可重構(gòu)的輕量化微應(yīng)用，將一體化的監(jiān)管服務(wù)拆解為最小化監(jiān)管場景，基于大數(shù)據(jù)智能分析結(jié)果，對(duì)不同業(yè)務(wù)、不同系統(tǒng)、不同企業(yè)、不同崗位的差異監(jiān)管服務(wù)進(jìn)行快速重構(gòu)與迭代，以快速響應(yīng)動(dòng)態(tài)監(jiān)管需求。同時(shí)，在運(yùn)行方面，系統(tǒng)引入機(jī)器人流程自動(dòng)化軟件（RPA），實(shí)現(xiàn)對(duì)審計(jì)風(fēng)控模型結(jié)構(gòu)化風(fēng)險(xiǎn)要素的自行分析和監(jiān)控運(yùn)行。比如，通過對(duì)票據(jù)合規(guī)的連號(hào)、重號(hào)、真?zhèn)?、關(guān)鍵詞、敏感度進(jìn)行自動(dòng)化判斷與深度挖掘;對(duì)企業(yè)及重點(diǎn)崗位管理人員引進(jìn)涵蓋工商變更風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)動(dòng)產(chǎn)抵押風(fēng)險(xiǎn)、工商行政處罰、稅務(wù)處罰、中級(jí)人民法院案件、環(huán)境保護(hù)處罰、質(zhì)量監(jiān)督處罰、征信報(bào)告8個(gè)子類監(jiān)控事項(xiàng)的征信類數(shù)據(jù)篩查分析，全面提升了關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別效果和審計(jì)效率。

在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測結(jié)果的展示和跟蹤方面，結(jié)合下屬企業(yè)的數(shù)據(jù)資源和產(chǎn)業(yè)、行業(yè)相關(guān)分析模型，對(duì)不同行業(yè)、地區(qū)、時(shí)期、主題的企業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測結(jié)果總覽，為內(nèi)審風(fēng)控部了解風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行情況、各職能部門開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作情況、各崗位風(fēng)險(xiǎn)執(zhí)行情況提供數(shù)據(jù)支持。通過數(shù)據(jù)的可視化展現(xiàn)，實(shí)現(xiàn)整個(gè)集團(tuán)公司的“風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測一張屏”，實(shí)現(xiàn)每家公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測管理水平的直觀化比較，大大提升了風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測結(jié)果的運(yùn)用效果，提高了風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測結(jié)果的數(shù)字影響力。

集團(tuán)內(nèi)審風(fēng)控部在異常線索識(shí)別的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善問題的響應(yīng)、解釋和跟蹤管理機(jī)制，出臺(tái)監(jiān)控平臺(tái)的應(yīng)對(duì)流程要求，對(duì)于識(shí)別的異常點(diǎn)，相應(yīng)公司的責(zé)任部門必須第一時(shí)間做出解釋，提交相應(yīng)的說明性材料，幫助下屬公司管理部門、集團(tuán)內(nèi)審風(fēng)控部門進(jìn)行及時(shí)的跟蹤，對(duì)于重大問題和疑點(diǎn)內(nèi)審風(fēng)控部會(huì)同集團(tuán)紀(jì)檢監(jiān)察部門開展必要的現(xiàn)場風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測和審計(jì)。

三、實(shí)施數(shù)智化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測與審計(jì)監(jiān)督信息系統(tǒng)的效果

數(shù)智化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測系統(tǒng)于2020年3月上線試運(yùn)行以來，對(duì)集團(tuán)3個(gè)板塊8家主要子公司2018年以來的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、發(fā)票、征信等各類數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比分析，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)線索，追溯管理源頭，規(guī)范經(jīng)營行為，整改各類問題，有力輔助了集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展。

數(shù)智化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了“數(shù)據(jù)校驗(yàn)數(shù)據(jù)”“系統(tǒng)監(jiān)控系統(tǒng)”的監(jiān)督。通過各類數(shù)據(jù)的交叉比對(duì)判斷、關(guān)聯(lián)相關(guān)分析實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)在線監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理方式從人工到智能運(yùn)用的轉(zhuǎn)型，優(yōu)化了“以目標(biāo)為導(dǎo)向、以組織為保障、以制度為基礎(chǔ)、以流程為脈絡(luò)、以崗責(zé)為主體、以表單為載體、以標(biāo)準(zhǔn)為前提、以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為手段”的內(nèi)審風(fēng)控體系框架;實(shí)現(xiàn)了審計(jì)風(fēng)控管理從碎片分散化到系統(tǒng)集中化的轉(zhuǎn)型，做到了審計(jì)風(fēng)控模型的統(tǒng)一匯總、統(tǒng)一制定，使審計(jì)風(fēng)控工作更加體系化、規(guī)則化;實(shí)現(xiàn)了審計(jì)風(fēng)控事項(xiàng)從定性化到定量化的轉(zhuǎn)型，最大限度實(shí)現(xiàn)審計(jì)風(fēng)控工作的量化評(píng)價(jià)，結(jié)合管理全程更加客觀全面、深入細(xì)微地“查不足，找短板”，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)督，推進(jìn)集團(tuán)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理與合規(guī)建設(shè)、審計(jì)監(jiān)督與公司治理層面的深度融合。

（作者單位：常州產(chǎn)業(yè)投資集團(tuán)有限公司，郵政編碼：213000，電子郵箱：weiqun18@163.com）