段連柱

[摘 要]資金是制造公司經營的血液，只有保障制造公司內部資金鏈順暢地流動，才能夠為公司的各個產品生產提供充足的資金來源。并且，資金也是保障公司正常運作的基礎，在公司規(guī)模逐步擴大之后，內部的資金流也在逐步提升。如果資金鏈斷裂，會給公司帶來毀滅性的打擊，有可能造成公司破產。因而，制造公司就要加強在產品研發(fā)、設計、制造、銷售等各環(huán)節(jié)中的資金控制力度，才能推動制造公司的穩(wěn)定經營發(fā)展。

[關鍵詞]制造業(yè)企業(yè);資金管理;問題及對策

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.02.055

1 制造業(yè)企業(yè)資金管理概述

在制造公司內部要保留一定的現金資源和流動資金，才能夠推動單位內部產品順利生產。制造公司內部的資金管理也是整個公司財務管控的重要環(huán)節(jié)，尤其是在開展制造公司的投資融資和產品運營生產等各環(huán)節(jié)中，資金能否合理使用直接影響到這些業(yè)務的運作效率，資金也會貫穿到制造公司的各個作業(yè)環(huán)節(jié)中。在產品原材料的采購中，就需要為供應商支付購買原材料的資金，當制造公司將產品銷售出去之后，就會獲得銷售收益的資金，就會在制造公司內部建立一個資金的閉環(huán)體系。如果公司內部的資金短缺，就不能購買外部的原材料和設備，以及無法給員工付工資，這樣會直接影響到公司內部各個業(yè)務線和產品的生產。制造公司內部良好的資金管控水平，能夠為公司的正常經營提供保障[1]。

2 制造業(yè)企業(yè)資金管理的問題分析

2.1 制造公司缺少對資金的有效控制

制造公司內部的部分管理人員對于資金管理的價值重視度不高，也有部分人員沒有意識到各生產作業(yè)環(huán)節(jié)中，加強對各資金控制的重要性，也未能夠意識到資金的管理。對于整個公司經營的重要性，部分制造公司內部有關人員沒有在外部市場進行調研分析，這樣就無法發(fā)揮出資金對于產品制造的真正價值;也有部分資金管理人員在使用資金時，沒有制訂好資金的使用計劃，對于資金的運作流程控制不嚴格，而造成資金的使用效率偏低。此外，制造公司的高層人員對于單位內部資金使用的有效性缺乏系統(tǒng)的研究，而導致后期的資金流動方面出現問題。隨著制造公司外部競爭市場的壓力逐步增大，這就給公司經營帶來較大壓力，因而，制造公司應優(yōu)化資金管控方式，以應對外部的危機。

2.2 制造公司缺少對資金的科學利用

在制造公司經營期間，要開展外部的融資，來給單位內部的生產經營活動提供必要的生產資金。但是部分制造公司的融資渠道比較單一，融資的資金來源較少，并且融資的成本較高，這就提高了制造產品的成本;在部分制造公司內部，開展投資活動期間，公司對于未來產品的研發(fā)投資了解不夠深入;外部較大的市場風險和政策風險都會給公司帶來一定的投資風險，而造成公司無法科學地利用資金來開展各類產品的研發(fā)投資;部分經營人員比較注重資金投資回報，而忽略了投資的風險;也有部分經營人員觀念比較保守，很少開展大規(guī)模的資金投資，而造成單位內部的資金閑置，利用效率不高。

2.3 缺少對資金使用的監(jiān)督控制

部分制造公司內部的產品生產，對單位內部的業(yè)務資金監(jiān)管不嚴格，然而在整個產品生產中，資金起著核心的作用。部分生產人員在應用資金時，未能夠對資金的流動、支付等各環(huán)節(jié)進行一定的監(jiān)督控制，而造成公司內部的資金使用不夠規(guī)范;在部分制造公司內部，資金使用監(jiān)督程序化制定的監(jiān)督機制、流程等不完善，也未能夠給一線的項目產品生產提供相應監(jiān)督崗位，而造成實際的監(jiān)督影響力不大。此外，部分監(jiān)督人員自身的資金管理意識比較薄弱，往往是在發(fā)生資金使用不良的問題之后來開展監(jiān)督控制，這樣就增加了制造公司經營中的資金管理風險[2]。

3 強化公司資金管控的對策研究

3.1 提高職工的資金管控意識

在制造公司經營期間，首先單位內部的高層人員均要提高內部職工對資金管理的重視程度。在公司內部，也要樹立資金的安全風險管理意識。當今制造業(yè)激烈變化的情況下，只有提高單位內部資金管理能力，才能夠通過降低成本獲得更多的經營效益和利潤。此外，單位內部的高層人員要逐步地將職工的業(yè)務經營管理重心向單位內部生產資金運作轉移，加強對資金投資融資過程中關鍵點的把控，也要單位內部職工去關注生產資金的使用機會成本等，合理地利用資金的財務杠桿作用，在市場內部開展融資投資活動。

3.2 建立完善的資金內控機制

制造公司經營期間，首先組織單位內部的職工去優(yōu)化梳理單位的資金管控體系，從資金控制體系的設計方面出發(fā)，來應用新型的資金控制方法，以及優(yōu)化設計單位內部的內控制度，提高內控制度的全面性和可行性。在制造公司，也要給單位內部的各業(yè)務部門制訂相應的資金控制計劃、控制策略，并對整個資金使用過程進行一定的評價。通過優(yōu)化設計資金內控體系，來減少單位內部資金的管控風險，增強資金內控的建設力度和審計力度，來檢查內控體系的執(zhí)行狀況，并針對資金內控執(zhí)行中的問題來優(yōu)化設計內控制度等。

3.3 加強資金使用的監(jiān)督

制造公司首先要優(yōu)化梳理單位內部的各項內控監(jiān)督機制，要求單位的職工嚴格遵守資金管理制度，開展相應的資金監(jiān)督活動。此外，公司也要組建獨立的審計部門，以審計作為資金監(jiān)控的重點，審計部門也承擔著公司資金監(jiān)督的重要責任。因而就要充分發(fā)揮制造公司內部審計部門的審計監(jiān)控作用，來增強單位內部資金使用風險的防控。制造公司要明確單位內部審計部門在整個公司的組織地位，給審計制定較高的戰(zhàn)略定位目標，加強審計部門與公司內部董事會之間的聯(lián)系溝通;建立溝通渠道，由審計部門直接為高層董事會負責，此外還要在單位內部建立一套完善的內審機制，以為審計工作的開展提供制度上的保障;給單位內部的審計部門配備專業(yè)的審計人員和制定相應的審計崗位，并給審計崗位制定明晰的工作職責和工作權限;通過提高內審部門的獨立性，才能夠加強對公司審計的管控，以及對資金使用、支付等各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督監(jiān)控，以保證單位內部的財務數據、資金使用數據比較真實，為高層人員提供投資決策的依據。審計有助于提升單位內部資金使用的透明性，也能夠幫助高層人員了解到資金運作各個環(huán)節(jié)中的相關風險和問題，這樣會幫助管理部門去優(yōu)化梳理公司內部的各項資金管理規(guī)章制度和管理流程，把控資金管理流程中的風險點[3]。

3.4 加強資金的預算管控

制造公司經營期間，公司內部的財務部門也要制定相應的資金預算方案，結合制造公司的年度產品生產狀況，以及了解未來制造公司的經營發(fā)展規(guī)劃，來制訂資金使用的預算計劃。確保制定的資金預算方案能夠指導各產品的研發(fā)、生產、設計、采購、銷售等整個活動的開展，也要由單位內部的審計部門來開展預算審計，以及將資金管控融入預算方案的編制和預算的執(zhí)行各環(huán)節(jié)中;制造公司可以將全面預算引入到公司內部，建立與公司經營相匹配的資源預算制度，建立全面的預算管控制度，將資金預算的管控機制作為單位內部資金控制的重要制度;在制定資金預算方案期間，要求資金的編制人員結合制造公司遠期發(fā)展規(guī)劃、中期經營計劃和近期的生產需求，以保證制定的預算更加貼近公司的正常經營和產品的生產。

4 結論

制造公司內部資金是公司經營的生命線，會大幅度地推動單位業(yè)務發(fā)展。公司需要制定完善的資金管理制度，以及提高單位內部職工對資金控制的重視程度，來在整個單位內部營造良好的資金管理氛圍。制造公司也要組織單位內部的資金控制人員，制訂相應的資金管理制度和資金計劃，并將資金的使用與公司的年度發(fā)展計劃、戰(zhàn)略經營規(guī)劃、短期的產品生產目標相結合，這樣才能夠提高資金使用計劃與實際公司經營的匹配度，并優(yōu)化完善單位內部的資金管理機制。對于資金使用中的問題，要著重分析研究，來優(yōu)化梳理資金管控流程制度等。對資金流動過程的關鍵點進行重點把控，以降低資金管理風險，提升公司內部資金的運作效率。

參考文獻：

[1]曹美麗.制造業(yè)企業(yè)資金運營中存在的問題及對策探討[J].現代商業(yè)，2019（17）：34-35.

[2]何婧.企業(yè)營運資金管理問題研究[J].當代經濟，2012（18）：30-31.

[3]金文莉.鐵路企業(yè)資金管理的問題與應對措施[J].現代審計與會計，2013（9）：48.