孔香軍

摘要： 當(dāng)前，受國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)下滑的影響，企業(yè)生產(chǎn)能力受到制約，但綜合成本居高不下，盈利能力不容樂觀，從而加大了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，直接對(duì)資金產(chǎn)生沖擊。這就意味著作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)核心的資金管理尤為重要，如何充分利用好現(xiàn)有資金維持企業(yè)的正常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，很有必要引入資金預(yù)警機(jī)制。本文就企業(yè)面臨的形勢(shì)及存在的問題進(jìn)行剖析，提出有針對(duì)性的解決措施，以避免和應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)。

關(guān)鍵詞： 去產(chǎn)能;財(cái)務(wù)預(yù)警;資金預(yù)警機(jī)制

2016年，我國(guó)經(jīng)濟(jì)在“三期疊加”作用下，下行壓力依然較大。煤炭行業(yè)受“四期并存”影響，市場(chǎng)收縮，價(jià)格下滑，效益下降，虧損面持續(xù)擴(kuò)大。面對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，煤炭企業(yè)扭虧脫困的任務(wù)艱巨繁重，轉(zhuǎn)型發(fā)展面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。作為破產(chǎn)改制企業(yè)的趙各莊礦面臨著空前的經(jīng)營(yíng)壓力和生存壓力，需要我們盡最大的努力深挖內(nèi)部潛力，降本增效，為趙各莊礦在“去產(chǎn)能”的浪潮中尋求出路。

1 趙各莊礦當(dāng)前面臨的“去產(chǎn)能”新形勢(shì)

1.1 “十三五”規(guī)劃中，對(duì)煤炭消費(fèi)總量的控制力度加大，使得經(jīng)營(yíng)壓力空前巨大

國(guó)家和省出臺(tái)深化國(guó)有企業(yè)改革指導(dǎo)意見，加大供給側(cè)改革力度，將有效調(diào)整煤炭結(jié)構(gòu)性供給，促進(jìn)過剩產(chǎn)能、落后產(chǎn)能有序退出。國(guó)家發(fā)改委下發(fā)通知，嚴(yán)格煤礦審批程序，依法處理違規(guī)項(xiàng)目，對(duì)有效規(guī)范煤礦建設(shè)，控制煤炭總量，加大降低企業(yè)成本力度，加快行業(yè)脫困創(chuàng)造了有利條件。此外，我省相繼出臺(tái)了信貸、稅收等一系列支持煤企脫困的改革措施，2016年有望進(jìn)一步落地生效。近期，李克強(qiáng)總理在山西調(diào)研時(shí)指出，根據(jù)市場(chǎng)需求，設(shè)定煤炭全國(guó)總量“天花板”。加快化解產(chǎn)能過剩，國(guó)家將進(jìn)一步給予財(cái)稅、金融等政策支持，必將為煤炭企業(yè)實(shí)現(xiàn)脫困發(fā)展提供良好環(huán)境。

2016年下半年，按照國(guó)務(wù)院和省發(fā)改委關(guān)于煤炭行業(yè)化解過剩產(chǎn)能實(shí)現(xiàn)脫困發(fā)展的意見要求，決定對(duì)唐山開灤趙各莊礦業(yè)有限公司化解過剩產(chǎn)能150萬噸/年，退出50萬噸/年。

這一系列會(huì)議的召開和政策的制定，使得趙礦公司目前的經(jīng)營(yíng)形勢(shì)愈加嚴(yán)峻。政府化解煤炭產(chǎn)能的手段主要是淘汰部分落后產(chǎn)能和關(guān)閉部分資源枯竭礦井。作為處在衰竭期的礦井，趙礦公司著力于結(jié)構(gòu)調(diào)整，在去產(chǎn)能中進(jìn)行轉(zhuǎn)型發(fā)展取得經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)，是當(dāng)前的重要任務(wù)。

1.2 資金周轉(zhuǎn)困難，資金鏈供應(yīng)緊張

截止到2015年12月31日，礦井保有地質(zhì)儲(chǔ)量6369.7萬噸?？刹蓛?chǔ)量1028.6萬噸。公司2016年6月末人員總量不足4000人。2016年上半年公司原煤產(chǎn)量比預(yù)算虧損4萬噸，企業(yè)利潤(rùn)虧損額巨大。受地質(zhì)情況復(fù)雜造成的巨大采掘難度、人工成本逐年上升、成本居高不下和虧損嚴(yán)重的影響，資產(chǎn)負(fù)債率遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值，資金鏈已經(jīng)處在極其緊張的狀態(tài)，給企業(yè)的正常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)帶來極大壓力。

2 趙礦在建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，應(yīng)對(duì)當(dāng)前困難局勢(shì)的探索

面對(duì)上述的嚴(yán)峻形勢(shì)，需要我們盡最大努力節(jié)支增收，保證企業(yè)持續(xù)運(yùn)營(yíng)。這就要求我們?cè)趯?shí)際工作中要敢于打破傳統(tǒng)思維，用財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制來為我們企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況提供信息，以避免和應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)。

2.1 財(cái)務(wù)預(yù)警的含義：

財(cái)務(wù)預(yù)警就是借助財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)的會(huì)計(jì)資料，利用比率分析、比較分析、因素分析等多種分析方法，發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并在危機(jī)發(fā)生之前向公司管理者發(fā)出的預(yù)警。實(shí)際上就要求企業(yè)及時(shí)捕捉信息，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)信號(hào)，找出導(dǎo)致危機(jī)的原因，并有的放矢的進(jìn)行化解。要解決企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)，就必須建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制。

2.2 財(cái)務(wù)預(yù)警的特點(diǎn)

防控性：一旦財(cái)務(wù)預(yù)警的相關(guān)指標(biāo)接近紅線，就要及時(shí)找到導(dǎo)致財(cái)務(wù)功能惡化的原因，已解決財(cái)務(wù)危機(jī)。與此同時(shí)，啟動(dòng)財(cái)務(wù)應(yīng)急預(yù)案，化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 ?[1]

2.3 資金預(yù)警機(jī)制

資金對(duì)于企業(yè)來說，就如“血液”對(duì)于人體一樣重要，沒有足夠的資金，企業(yè)的生存發(fā)展就沒有保障。因此，企業(yè)應(yīng)從資金的角度設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，做好資金循環(huán)的監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金存在的問題，由此引入資金預(yù)警機(jī)制，從而保證資金風(fēng)險(xiǎn)控制的效果。資金預(yù)警機(jī)制是指資金鏈達(dá)到資金預(yù)警指標(biāo)偏差度較大情況下的資金管理手段。 ?[2]

2.4 資金預(yù)警的方法和公司目前的狀況

資金預(yù)警的方法分為定性和定量?jī)纱箢悾?/p>

2.4.1 定性預(yù)警方法

主要是依靠預(yù)測(cè)人員根據(jù)豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)以及主觀判斷和分析能力對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的原因進(jìn)行推斷，從而判斷財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)生的性質(zhì)和發(fā)展趨勢(shì)。比較典型的有"四階段癥狀分析法"，即將財(cái)務(wù)危機(jī)分為潛伏期、發(fā)作期、惡化期、實(shí)現(xiàn)期四個(gè)階段，通過財(cái)務(wù)分析進(jìn)行判斷。

2.4.2 定量分析方法

是以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，通過對(duì)近幾年的歷史資料整理，以圖形和表格的形式來反映變化趨勢(shì)。財(cái)務(wù)預(yù)警定量方法有企業(yè)安全分析法、財(cái)務(wù)費(fèi)用分析法、財(cái)務(wù)比率分析法、Z計(jì)分模型分析法、資產(chǎn)負(fù)債表分析法。

目前，趙礦公司主要考量的是企業(yè)安全分析法。全分析法是指企業(yè)通過分析經(jīng)營(yíng)安全率和資金安全率作為判斷標(biāo)準(zhǔn)的一種方法。

（1）資產(chǎn)變現(xiàn)率=（資產(chǎn)變現(xiàn)金額÷資產(chǎn)賬面價(jià)值）×100%

2016年公司的資金變現(xiàn)率為0.64。

（2）資金安全率=資產(chǎn)變現(xiàn)率-資產(chǎn)負(fù)債率

公司的資金變現(xiàn)率為0.64，但資產(chǎn)負(fù)債率1.36，這樣計(jì)算出的資金安全率為-0.72。

資產(chǎn)安全率是指資產(chǎn)變現(xiàn)率與資產(chǎn)負(fù)債率的差值。它主要用來衡量企業(yè)總資產(chǎn)變現(xiàn)償還債務(wù)后剩余系數(shù)的大小。公司目前是資金安全率小于零的情況，與標(biāo)準(zhǔn)值偏離較大，企業(yè)財(cái)務(wù)狀況處于風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)，嚴(yán)重影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，隨時(shí)可能發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)。

針對(duì)這一現(xiàn)狀，趙礦公司啟動(dòng)資金預(yù)警機(jī)制，并為了能夠適應(yīng)不斷變化的市場(chǎng)形勢(shì)，企業(yè)需要對(duì)資金預(yù)警分析指標(biāo)進(jìn)行及時(shí)更新，依照自身的發(fā)展情況，對(duì)指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整，對(duì)預(yù)警機(jī)制進(jìn)行完善，確保能夠更好地為預(yù)警服務(wù)。 ?[3]

3 趙礦公司建立資金預(yù)警機(jī)制的作用

趙礦公司建立資金預(yù)警管理就是根據(jù)我公司經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)目標(biāo)，分析資金籌集和使用各環(huán)節(jié)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金管理過程中的異常波動(dòng)現(xiàn)象，并對(duì)資金籌集和使用效果進(jìn)行跟蹤分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)出警報(bào)，建立預(yù)警機(jī)制，提出應(yīng)對(duì)策略，采取相應(yīng)措施，不斷提高企業(yè)抵抗財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，使公司的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)始終處于安全、可靠的運(yùn)行狀態(tài)，從而實(shí)現(xiàn)公司效益最大化的目標(biāo)。

趙礦公司建立的資金預(yù)警機(jī)制，具有以下功能，起到預(yù)防作用：

（1）收集功能。通過收集經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)等與外部的信息，將與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理有影響的信息進(jìn)行收集。

（2）預(yù)測(cè)功能。在該預(yù)警機(jī)制下公司對(duì)未來愈加困難的經(jīng)營(yíng)的情況已經(jīng)有了預(yù)測(cè)。

（3）判斷功能。公司所建立的預(yù)警指標(biāo)已經(jīng)發(fā)出危險(xiǎn)信號(hào)，并判斷出已經(jīng)達(dá)到極其危險(xiǎn)程度。

（4）預(yù)防功能。根據(jù)判斷功能的提示程度，及時(shí)分析產(chǎn)生原因，制定有針對(duì)性的應(yīng)急預(yù)案和措施，預(yù)防事態(tài)進(jìn)一步擴(kuò)大，避免產(chǎn)生不良后果。

（5）對(duì)策功能。按照制定的預(yù)案和措施進(jìn)行逐項(xiàng)落實(shí)，起到遏制危機(jī)發(fā)生的作用。

通過上述分析，我公司財(cái)務(wù)狀況處于危機(jī)階段，資金鏈處于極度緊張狀態(tài)，正積極與上級(jí)進(jìn)行溝通，同時(shí)著手企業(yè)職工薪酬的應(yīng)急發(fā)放預(yù)案，并且努力爭(zhēng)取政府的優(yōu)惠政策和支持，增加外部融資方案，力圖企業(yè)擺脫困難，渡過財(cái)務(wù)危機(jī)，緩解資金緊張狀況。

4 根據(jù)資金預(yù)警機(jī)制提供的信息，趙礦公司采取的措施

4.1 成立資金應(yīng)急管理領(lǐng)導(dǎo)小組

由礦業(yè)公司黨政班子成員組成，公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理任領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)，其他班子成員任小組成員。并設(shè)立資金應(yīng)急管理辦公室，負(fù)責(zé)組織相關(guān)部門開展應(yīng)急處置工作。

4.2 爭(zhēng)取各種形式的財(cái)政補(bǔ)助

加強(qiáng)與古冶區(qū)稅務(wù)局溝通，爭(zhēng)取土地使用稅和房產(chǎn)稅得到減免。同時(shí)爭(zhēng)取到了資源稅減免百分之三十的優(yōu)惠政策。

4.3 加快資金周轉(zhuǎn)

著手采取一切可能措施全面清收應(yīng)收款項(xiàng)，增加現(xiàn)金流入。對(duì)外承攬工程的收入，做到及時(shí)結(jié)算，杜絕應(yīng)收款項(xiàng)的產(chǎn)生，完善包保責(zé)任體系，逐級(jí)落實(shí)責(zé)任;要大力壓縮預(yù)付款項(xiàng)支出，提高資金運(yùn)營(yíng)效益。各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)的清收與各單位及部門的黨政正職工資掛鉤，嚴(yán)格落實(shí)考核政策，確保無新增應(yīng)收款項(xiàng)目。在合法前提下緩交或少交社會(huì)保險(xiǎn)。在保證生產(chǎn)的情形下，大幅壓縮材料采購(gòu)資金支出，并優(yōu)化付款方式，延長(zhǎng)付款承兌期。

4.4 強(qiáng)化資金分類管控，區(qū)分輕重緩急付款

適時(shí)啟動(dòng)資金預(yù)警機(jī)制，按照“工資-安全必需支出-社保-公積金-貸款利息-稅金-電費(fèi)”等辦理付款，并視資金狀況由后向前酌量減付或停付資金。

4.5 加強(qiáng)提質(zhì)降本，增加自身積累提高經(jīng)濟(jì)效益

（1）加強(qiáng)煤質(zhì)管理，保證原煤和商品煤質(zhì)量，立足煤層賦存條件和市場(chǎng)需求，加強(qiáng)原煤煤質(zhì)管理，推進(jìn)“大精煤”戰(zhàn)略，發(fā)揮洗煤生產(chǎn)能力，提高精煤回收率。

（2）加強(qiáng)成本管控，努力降低各項(xiàng)成本費(fèi)用。通過量化基層單位成本考核指標(biāo)，嚴(yán)格控制各類可控費(fèi)用支出，在2015年大幅壓縮的基礎(chǔ)上，實(shí)行再壓縮、再控制：其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、公務(wù)用車費(fèi)用比上年實(shí)際降低50%，修理費(fèi)比上年實(shí)際降低20%，其他可控費(fèi)用比上年實(shí)際降低15%。

（3）繼續(xù)強(qiáng)化減人提效工作，加強(qiáng)用工管理，優(yōu)化崗位工種設(shè)置，大幅壓縮工資與勞務(wù)費(fèi)，年內(nèi)實(shí)現(xiàn)逐步減員500人以上，達(dá)到2016年底企業(yè)在冊(cè)員工4000人。

（4）開展技術(shù)攻關(guān)。推廣液壓柔性掩護(hù)支架、大傾角懸移支架、采面出口支護(hù)新工藝，增強(qiáng)采掘工作面生產(chǎn)能力，實(shí)現(xiàn)減線減人。提高開拓機(jī)械化作業(yè)水平，實(shí)現(xiàn)矸石運(yùn)輸皮帶化。搞好煤炭資源開發(fā)，合理開采邊角余煤，挖掘呆滯資源。通過大力推進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新，增強(qiáng)企業(yè)效益。

（5）推進(jìn)項(xiàng)目制管理。把全面推進(jìn)項(xiàng)目制管理作為公司變革求生的重要舉措之一。積極引導(dǎo)管技人員深入學(xué)習(xí)項(xiàng)目制相關(guān)內(nèi)容，同時(shí)按照時(shí)間要求，由各市場(chǎng)部確定數(shù)量不等的試點(diǎn)單位加力組織推進(jìn)。在推進(jìn)過程中，著眼轉(zhuǎn)變觀念、學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)、完善機(jī)制和解決問題，及時(shí)組織推進(jìn)會(huì)。

（6）深化模擬法人運(yùn)轉(zhuǎn)。重新梳理洗煤廠、制修廠和更衣室的職能、運(yùn)轉(zhuǎn)流程及結(jié)算方式，本著要求從嚴(yán)、標(biāo)準(zhǔn)從高的原則細(xì)化運(yùn)行方案，為做實(shí)法人運(yùn)轉(zhuǎn)工作積累經(jīng)驗(yàn)。

（7）持續(xù)推行年度目標(biāo)考核。進(jìn)一步總結(jié)去年工作經(jīng)驗(yàn)，完善流程，對(duì)各級(jí)責(zé)任主體嚴(yán)格實(shí)施年度目標(biāo)考核。根據(jù)全年各項(xiàng)任務(wù)指標(biāo)，確定從公司主管領(lǐng)導(dǎo)、市場(chǎng)部到基層的年度責(zé)任目標(biāo)，層層簽訂責(zé)任書，并利用責(zé)任督導(dǎo)平臺(tái)等形式組織推進(jìn)，增強(qiáng)了各級(jí)管技人員的責(zé)任意識(shí)，促進(jìn)責(zé)任目標(biāo)落實(shí)。

5 結(jié)束語

在“十三五”規(guī)劃的大形勢(shì)下，趙礦公司建立的資金預(yù)警機(jī)制對(duì)我們面臨困難形勢(shì)起到了效果顯著的預(yù)警作用。這使得趙礦公司能及時(shí)的針對(duì)目前面臨的局面，采取積極的應(yīng)對(duì)措施。雖然要實(shí)現(xiàn)我們自身的生存發(fā)展還需要很多工作要做，但經(jīng)過多年危機(jī)鍛煉，企業(yè)主動(dòng)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化的意識(shí)和能力不斷增強(qiáng)，眼睛向內(nèi)、補(bǔ)齊短板、內(nèi)涵發(fā)展的觀念已經(jīng)確立，“他救”不如“自救”的意識(shí)進(jìn)一步增強(qiáng)。企業(yè)提質(zhì)降本增效、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、改革創(chuàng)新等工作成效逐步顯現(xiàn)，為應(yīng)對(duì)市場(chǎng)下行積累了寶貴經(jīng)驗(yàn)，也一定能在資金預(yù)警機(jī)制的幫助下為趙礦的未來尋找到正確的道路。

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